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A. 1.

- En lo relativo a la metodologa seguida para elaborar el experticio, se servir el perito informar


y expresar los fundamentos de su respuesta, teniendo en cuenta que la ausencia de BDX y estados de
cuenta de los aos 2008, 2009, 2010, 2011 y primer semestre de 2012 (Paginas 11 y 60 del dictamen),
como base de los registros contables de reaseguro que deben reflejarse en la contabilidad general de
la aseguradora, de acuerdo con las exigencias legales (arts. 37, 1 y 45, L 43 /90, y art 4, Decreto 2649
de 1993) en materia de contabilidad y verificabilidad, como cualidades de la informacin contable,
por lo que se pregunta al perito: La falta de ese tipo de soportes y comprobantes contables,
permiten satisfacer tales requisitos (arts. 123 y 124, decreto 2649 de 1993)?

Es indispensable aclarar que los estados de cuenta solicitados ya


aportados al proceso No se han mencionado como informacin faltante
en el documento emitido por el perito contador y que los bordereauxs
representan en la operacin con los reaseguradores un soporte que
detalla los siniestros reportados como un total en los estados o cortes
de cuenta (Cuentas Tcnicas) que se emiten peridicamente por las
aseguradoras para informar de la operacin a los Reaseguradores que
los acompaan en cada negocio o segn cada contrato suscrito.

En el dictamen presentado el perito contador tampoco menciona alguna


falta de comprobantes contables y en ningn caso se podr asegurar o
afirmar que el nico soporte valido para el registro de los reembolsos o
afectaciones de cualquier movimiento en cuenta corriente
Reaseguradores ser el bourdereaux o las cuentas tcnicas generadas
por la aseguradora.

Los anteriores dos documentos (Bdx y Cuenta Tcnica) son el


mecanismo mediante el cual las Aseguradoras dan a conocer los
movimientos de los diferentes conceptos pactados al final de cada
perodo cuya longitud de tiempo es acordada entre las partes sin que
esto afecte la operacin (se puede convenir entrega mensual, trimestral,
semestral, etc.) y cuya estructura y datos que los integran pueden ser
diferentes para cada reasegurador que participe.

Los Estados de Cuenta contienen informacin acumulada de Primas,


Comisiones sobre primas cedidas, depsitos retenidos, depsitos
liberados, intereses sobre depsitos, reembolso de siniestros,
participacin de utilidades, reservas especiales, pagos recibidos,
pagos realizados y en general todos los conceptos acordados entre las
partes partiendo de un saldo reportado en el perodo anterior (para este
caso es trimestre anterior) y llegando al nuevo saldo NETO al corte
reportado.
Por otro lado los BDXs contienen el detalle exclusivamente de
siniestros tanto liquidados como avisados.

La ausencia o no suministro de los BDX de los perodos mencionados


no afectan la integridad, veracidad, exactitud, oportunidad, suficiencia
y confiabilidad del dictamen e informacin presentada. La ausencia de
BDXs fue suplida por el detalle que cubre y soporta absolutamente
todos los siniestros liquidados y registrados en las cuentas contables
establecidas para este fin segn el plan de cuentas para el sector
asegurador (PUC) y segn la dinmica que reglamenta en materia
contable los registros para las aseguradoras.

Por lo anterior expuesto confirmamos que la informacin verificada


cumple y satisface con lo establecido en materia normativa con lo
establecido en la Resolucin 2300 de 1993, Circular Bsica Contable y
Financiera C.E. 100 de 1995 emitidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, Articulo 4, 123 y 124 del Decreto 2649 de 1993
y dems normas citadas por el apoderado de la convocada.

2. Con relacin a la respuesta a la pregunta 1. -Aclarar el perito su trabajo indicando porque razn
los valores de las primas emitidas para los fondos Colfondos S. A. y Skandia hasta Septiembre 30 de
2015 indicados en la Tabla 1 (pgina 16) y Tabla 2 (pgina 17) difieren as:

Tabla 1. Tabla 2.
Colfondos S. A. 878.340.602.600 731.737.116.444
Skandia 293.715.240.351 235.387.833.877

En relacin con la Tabla 3 contenida en la pgina 18, se servir el perito efectuar, con base en los
recalculos de las Tablas 1 y 2 a Septiembre 30 de 2015, antes solicitados, las liquidaciones de las
primas cedidas atendiendo a la "tasa de seguro" de cada una de las vigencias de las plizas de seguro
de los fondos Horizonte, Colfondos y Skandia que fueron materia de contratos de reaseguro entre
Mapfre e Istmo Re, y separadamente con base en la "tasa de reaseguro" contemplada en cada una de
las notas de cobertura expedidas por ISTMO RE. y determinar las diferencias resultantes entre
ambas liquidaciones.
Dando respuesta a lo mencionado sobre las Tablas 1 y 2 del dictamen a
continuacin presentamos la descripcin de los datos contenidos en cada una
de ellas y el porqu de su presentacin.
En la Tabla 1. El Perito Contable presenta el monto de la produccin total
facturada por la Aseguradora MAPFRE en cada uno de los meses relacionados
sin excluir aquella que por la vigencia de los anexos (certificados o documentos)
emitidos no haga parte o deba ser incluida en la liquidacin para afectacin del
contrato suscrito con ISTMO RE segn fechas pactadas en los mismos. De esa
manera y teniendo en cuenta la totalidad de los movimientos registrados nos
permite verificar, certificar y dictaminar sin lugar a duda o error que la
produccin que hemos tenido en cuenta parte de cifras reales, registradas,
reportadas y aprobadas por los organismos de control, auditoria y revisora y a
su vez fueron las presentadas a los accionistas y publicadas segn normas
vigentes.
En la Tabla 2. Se presenta la produccin emitida en los mismos periodos
contables de la Tabla 1., excluyendo la produccin facturada que por su vigencia
no debe ser tomada para el presente anlisis y emisin de dictamen puesto que
ISTMO RE no participa como Reasegurador en este o estos negocios. La base
para la determinacin de que produccin (documentos emitidos) debe ser
incluida en la liquidacin y montos por cobrar o pagar entre las partes es la
vigencia de las plizas y sus respectivos anexos y solo aquellos que estn
contemplados dentro de los contratos suscritos y sus renovaciones deben ser
tenidos en cuenta como base para liquidar las primas cedidas a cargo de Mapfre.
La razn por la cual se presenta la informacin de esta manera obedece a que
para efectos de una correcta e incuestionable liquidacin y verificacin de las
cifras y registros se debe partir del total de produccin registrada y reportada a
los organismos de Control y entidades que vigilan la operacin de seguros en
Colombia (Tabla 1.) para luego llegar a los datos particulares que son objeto de
diferencia entre las partes (Tabla 2.), de esta manera se est incluyendo en la
revisin, anlisis y confirmacin, la veracidad, confiabilidad, existencia, cuanta,
razonabilidad y oportunidad de la informacin no solo en lo que corresponde a
informes enviados entre las partes sino a el 100% de la informacin que soporta
la operacin para este Ramo (Previsionales) en la Aseguradora; resulta
improcedente comparar las cifras presentadas en las tablas pues registran y
presentan informacin diferente en cada una; pero su presentacin y anlisis
resulta indispensable para la verificacin, liquidacin y presentacin del
dictamen requerido.

A continuacin se relaciona en detalle cada uno de los movimientos excluidos


cuya fecha de vigencia tcnica no corresponde o no est dentro de las fechas
de los contratos o Notas de Cobertura pactadas entre la partes.
Tabla 1 Tabla 2 Diferencia

Skandia 293.715.240.351 235.387.833.877 58.327.406.474

Primas emitidas en Mayo de 2014 3.485.851.989

Primas emitidas en Junio de 2014 3.483.136.757

Primas emitidas en Julio de 2014 3.406.314.834

Primas emitidas en Agosto de 2014 3.359.083.524

Primas emitidas en Septiembre de 2014 3.560.856.438

Primas emitidas en Octubre de 2014 3.487.401.379

Primas emitidas en Noviembre de 2014 3.543.441.793

Primas emitidas en Diciembre de 2014 3.494.802.349

Primas emitidas en Enero de 2015 3.775.384.520

Primas emitidas en Febrero de 2015 3.807.679.056

Primas emitidas en Marzo de 2015 3.123.748.025

Primas emitidas en Abril de 2015 3.190.715.583

Primas emitidas en Mayo de 2015 3.316.964.353

Primas emitidas en Junio de 2015 3.401.558.663

Primas emitidas en Julio de 2015 3.169.174.903

Primas emitidas en Agosto de 2015 3.324.678.751

Primas emitidas en Septiembre de 2015 3.365.602.303


Contrato Vigencia 2013-Emitido mayo/dic
2014 (31.011.254)

SUMAS IGUALES 293.684.229.097 293.684.229.097


Tabla 1 Tabla 2 Diferencia

Colfondos 878.340.602.600 731.737.116.444 146.603.486.156

Primas emitidas en Mayo de 2014 18.511.575.398

Primas emitidas en Junio de 2014 16.592.238.126

Primas emitidas en Julio de 2014 17.492.446.516

Primas emitidas en Agosto de 2014 9.603.368.675

Primas emitidas en Septiembre de 2014 25.002.418.423


Primas emitidas en Octubre de 2014 18.058.611.393

Primas emitidas en Noviembre de 2014 19.123.702.808

Primas emitidas en Diciembre de 2014 18.698.030.209

Primas emitidas en Enero de 2015 2.679.997.414

Primas emitidas en Febrero de 2015 -

Primas emitidas en Marzo de 2015 781.721.079

Primas emitidas en Abril de 2015 216.526.410

Primas emitidas en Mayo de 2015 322.871.898

Primas emitidas en Junio de 2015 468.548.582

Primas emitidas en Julio de 2015 120.977.870

Primas emitidas en Agosto de 2015 579.513.235

Primas emitidas en Septiembre de 2015 (7.248.356)


Contrato Vigencia 2013-Emitido mayo/dic
2014 1.641.813.524

SUMAS IGUALES 879.982.416.124 879.982.416.124

A continuacin se definen los trminos mencionados en la solicitud y la


explicacin del alcance del dictamen presentado.
Tasa de seguro: Es un Factor que se aplica al valor asegurado para determinar
el valor de la prima de seguro que deber pagar el cliente, asegurado o tomador
de la pliza; este factor suele ser diferente y es aplicado para cada cobertura.
Este factor contiene la tasa de riesgo ms el factor de gastos e intermediacin.
Tasa de Reaseguro: Es el factor que se aplica a la prima de seguro que se utiliza
para determinar la participacin sobre el seguro de un reasegurador; este factor
suele ser menor al del seguro por la exclusin de los gastos de adquisicin,
administracin e intermediacin sobre los cuales la aseguradora no participa al
reasegurador o el reasegurador solicita no participar por no hacer parte del
riesgo objeto del seguro.
Como se puede evidenciar, los trminos tasa de Seguro y tasa de Reaseguro
tienen objetos diferentes y sobre los mismos no es razonable que se realicen
liquidaciones sobre supuestos de utilizacin toda vez que los trminos de cada
contrato o nota de cobertura han sido aplicados en la liquidacin sobre registros
contables de Primas Emitidas y Siniestros pagados para el producto y plizas
mencionadas en las respectivas vigencias y sobre las cuales tiene participacin
la convocada.

Aclaracin que tiene como fundamento que en las notas de cobertura aparece la clusula de
reaseguro completo (Full Reinsurance Clause) que implica que la tasa de reaseguro debe coincidir con
la de seguro, por lo cual no ha debido existir ningn diferencial entre tales tasas.

La existencia de la clusula llamada full reinsurance clause. Traducido


literalmente, esto quiere decir clusula de reaseguro completo.
El full reinsurance clause consiste de dos ingredientes.
El primero de ellos siendo que el reaseguro sigue las condiciones de la pliza
original, es decir as original, y el segundo, la clusula follow the settlements.

follow the settlements y follow the fortunes.


Estas clusulas, que frecuentemente aparecen en los contratos facultativos de
reaseguro, fueron inventadas hace muchos aos precisamente para que los
reaseguradores tuvieran que indemnizar a la compaa de seguros en el
momento en que se haya celebrado una transaccin de buena fe entre el
asegurado y la compaa de seguros.
La idea siempre fue que el reasegurador no tuviera que cuestionar la transaccin
celebrada por el reasegurado, si fue buena o mala o si realmente no se debera
haber pagado nada. Sin embargo, quiero destacar la diferencia entre la clusula
follow the settlements y follow the fortunes. Esta ltima significa que el
reasegurador le seguir la suerte al reasegurado, sea cual sea la suerte, (pero
siempre sujeto a los lmites de indemnizacin de la pliza) mientras que el
follow the settlements slo significa que el reasegurador indemnizar al
reasegurado en base a la transaccin celebrada por el reasegurado.
Es decir, cuando el slip de reaseguro se refiere a full reinsurance clause esto
simplemente significa la existencia de estas dos condiciones.

En la respuesta a la inquietud anterior hemos descrito y definido la diferencia


entre tasa de seguro y tasa de reaseguro, en adicin la interpretacin errada que
se est dando al concepto Full Reinsurance Clause que no indica ms que la
participacin del reasegurador en la atencin de siniestros aceptando el
proceder de la aseguradora como responsable del pago de la indemnizacin en
el evento que presente siniestro; por lo anterior descrito y atendiendo las
prcticas y funcionamiento de la operacin de Reaseguro en Colombia y de los
dems Reaseguradores participantes en este producto comercializado por
Mapfre se mantiene y confirma la liquidacin presentada en el informe de peritaje
y reafirmamos que No hay objeto ni argumento para correcciones o
modificaciones en lo presentado.

Adicional a lo anterior durante la ejecucin de labores, verificaciones,


comprobaciones y liquidacin se verific la aplicacin frente a los dems
Reaseguradores que participan o respaldan a la Aseguradora sobre las mismas
Plizas de Previsionales y se confirma la aplicacin en igualdad de condiciones
para todos los participantes y la aceptacin de los dems en la aplicacin de los
trminos, bases para liquidacin de Cesin de Primas, Reembolso de Siniestros
y dems tems pactados que concuerdan con los que contienen las Notas
suscritas con Istmo Re.
Por otra parte, la aplicacin de las condiciones y definiciones expuestas a los
trminos que se plasmaron en cada contrato de Reaseguro (Nota de Cobertura)
que son tenidos en cuenta y aplicados por el equipo de peritaje es a la vez la que
se utiliza y opera para este tipo de plizas con reaseguradores en todo el
territorio Nacional por ms de cinco Aseguradores que comercializan el ramo de
Previsionales en Colombia y en las se tiene conocimiento o se particip de la
operacin por los miembros del equipo de Peritaje desde hace ms de 25 aos.

Con base en la liquidacin de las primas cedidas sobre la base de la tasa de seguro, el perito se
servir: actualizar las tablas 4, 5 (pginas 20 a 23), 13, 14, 15 (pginas 41 a 45 de su dictamen) y los
cuadros que aparecen en las pginas 32 y 33 de su dictamen, revisar y actualizar su respuesta a la
pregunta 8 y, revisar y actualizar los cuadros que aparecen en las pginas 71 y 72 de su dictamen.

Tal y como se detalla, define y explica en respuesta al prrafo anterior, la


solicitud de actualizacin de las tablas 4, 5, 13, 14, 15 y los cuadros de las
pginas 32 y 33 del dictamen No son objeto de modificacin o como fue
mencionado actualizacin. La aplicacin de las normas vigentes para el
perodo de operacin y vigencia de los contratos suscritos entre las partes y,
teniendo en cuenta los detalles y soporte de registros, verificaciones de
existencia, extensin y cuanta solicitados expresamente en el cuestionario
inicial, la operativa utilizada y la extraccin de los trminos del contrato de
reaseguro (nota de cobertura) para la reliquidacin de las cifras presentadas
como saldo en Cuentas Corrientes por cobrar y pagar en cada uno de los tems
que componen dichas cuentas corresponde y ajusta a la correcta y exacta
aplicacin de variables, normas y principios base para la emisin del dictamen.

Con respecto a las diferencias que se muestran en la Tabla 7 (pginas 24 y 25 del dictamen) para los
aos 2011, 2012, 2014 y 2015, explicar en detalle el perito en que consistieron las aclaraciones que le
fueron dadas por MAPFRE y la razn por la cual los registros de contabilidad resultaban mayores a los
importes que arrojaban las rdenes de pago. Porque se presentaron esas diferencias?.

Tal y como se explica y describe en el dictamen, la liquidacin presentada por


los peritos se realiz sobre los soportes contables para cada uno de los
conceptos que hacen parte de la cuenta corriente y especficamente para lo que
respecta a siniestros se hizo nfasis adems del cumplimiento de normas
aplicables a lo siguiente:
1. Fecha de ocurrencia y Liquidacin para pago.
2. Valor liquidado y registro del mismo.
3. Verificacin de existencia frente al informe Formato 134 aportado al
proceso.
4. Verificacin fsica de existencia, extensin y cuanta segn solicitud en
cuestionario base del dictamen.
5. Veracidad de los registros y soportes contables, tambin suficiencia y
razonabilidad.
Lo anterior se decide durante el proceso de peritaje por lo siguiente:
1. Los BDXs que representan un soporte de la cuenta tcnica reportada a
los Reaseguradores no fueron suministrados en su totalidad durante la
estada del equipo de peritaje y esta situacin No hace posible se verifique
la informacin al 100% de los siniestros relacionados (como un gran total)
en las cuentas tcnicas o estados de cuenta entregados.
2. Al No tener los detalles (BDXs) de siniestros reportados a Istmo Re en
estados de cuenta no es posible cruzar contra registros contables.
3. La informacin reportada en el Formato 134 contiene un acumulado
histrico por siniestro a la fecha de generacin de dicho informe; esto
hace imposible que las cifras lleguen a cruzar con algn saldo de cuenta
contable por siniestros liquidados puesto que las cuentas contables en
las cuales se registra dicho movimiento son canceladas al cierre de cada
periodo fiscal y el saldo a inicio de cada perodo (ao) es cero ($0).
4. Para dar plena garanta de las cifras liquidadas y atender todos los detalles
requeridos en el dictamen y que por Norma deben tener los asientos e
informes desde el punto de vista contable.
Sobre lo anterior y la necesidad dentro del proceso de determinar los saldos a
cargo o a favor de las partes para cada concepto, se solicit a Mapfre una base
de datos extrada directamente del mdulo de siniestros con el detalle de los
siniestros liquidados para el ramo de Previsionales (Invalidez y Sobrevivencia)
desde el inicio de operacin y sobre el mismo se verific que contuviera la
informacin suficiente para realizar verificacin uno a uno de los detalles
solicitados en el informe y cuyo proceso permitiera generar un pronunciamiento
por parte del perito designado por el Tribunal.
En la verificacin realizada sobre los totales trimestrales contables (reportados
a la Superintendencia Financiera) se observa que las cifras totales contables
son mayores que las que arroja la sumatoria de los detalles de siniestros
entregados con orden de pago para cada uno de los trimestres contables
tomando como base la fecha de liquidacin de cada registro presentado.
Se solicita a Mapfre explicacin o detalle de las diferencias observadas y como
respuesta nos fueron entregados copia de los registros que conformaban los
saldos base de comparacin; esto nos comprueba que los saldos totales
cuentan con un soporte respectivo para cada uno de los registros y los mismos
cumplen con las caractersticas y exigencias que indican las normas aplicables
en contabilidad.
Sobre los detalles entregados podemos evidenciar que su origen corresponde a
registros propios de la operacin y corresponden a sumas pagadas que dentro
de la normativa vigente corresponden a la naturaleza de la cuenta Siniestros
liquidados para el ramo de Previsionales (Invalidez y Sobrevivencia).
Si bien los registros auditados corresponden a siniestralidad del ramo y que
contablemente es correcto afecte la operacin, no contaban con los detalles
necesarios para ubicarlos dentro de una vigencia de contrato, nmero de
siniestro especifico, fecha de ocurrencia del siniestro, etc.
Otros pagos correspondan a giros realizados a Juntas de calificacin o costos
de procesos jurdicos o legales que si bien son mayor valor de un siniestro
(segn normativa y prctica) no permitieron identificar los datos para cada uno
de los siniestros atendidos o que formaron parte de la labor reconocida mediante
ese pago.
Para todos aquellos registros que si bien cuentan con un soporte respectivo
dando cumplimiento de los requisitos establecidos por las normas vigentes pero
que a su vez no permitan desagregarse por siniestro o que no permitan
identificar plenamente el contrato a afectar o los motivos para excluir NO fueron
tenidos en cuenta para la liquidacin de saldos que nos ocupa.
En conclusin: la diferencia en las cifras la origina la verificacin para
reliquidacin de los detalles contables por parte de los peritos y su exclusin
puesto que su forma de registro no permiti en ese momento ubicar un contrato
o vigencia de contrato de reaseguro especifico o la exclusin por no
corresponder a una vigencia que nos ocupe.
La respuesta de Mapfre consisti en la entrega de los comprobantes que
soportan dichos registros y sobre lo cual se puede identificar la naturaleza,
origen y monto de cada uno.
Las explicaciones son puntuales para cada registro y nos fueron suministradas
presentando los correspondientes comprobantes para validacin, verificacin,
comprobacin y sustentacin de los mismos.

Indicar si de acuerdo a las normas tcnicas reglamentarias (ley 1314 de 2009 y decretos
reglamentarios), estaba la aseguradora obligada a realizar conciliaciones regulares y, en caso de que
la respuesta sea afirmativa, se servir indicar con que regularidad y extensin deban adelantarse
tales conciliaciones.
Verificada la Ley 1314 de 2009, Decretos reglamentarios y normas relacionadas
no encontramos que textualmente o indirectamente se mencione o establezca
periodicidad alguna para la realizacin de conciliacin de operaciones de
Reaseguro entre Aseguradoras y Reaseguradoras; las normas que regulan la
operacin contable en Colombia y ahora por la aplicacin de normas
internacionales se realizan y realizaran operaciones peridicas de conciliacin y
verificacin de registros contables con periodicidad definida; pero No
establece esta operativa con terceros, proveedores, intermediarios, clientes u
otros que intervengan o participen en el negocio.

Respecto de la tabla 11 que aparece en la pgina 28 de su dictamen y los cuadros contenidos en las
pginas 29, 30 y 31, se servir el perito aclarar si en ellos se consideran los ajustes en las primas
mnimas y de depsito contemplados en cada una de las notas de cobertura expedidas por ISTMO RE,
identificando y valorando cada una de tales partidas.

Dando respuesta a lo solicitado, el perito contable se permite confirmar la


inclusin, anlisis y verificacin de los trminos contenidos en las Notas de
Cobertura aportadas al proceso y para lo que nos ocupa puntualmente
denominado prima mnima o prima en depsito, el clculo presentado incluye
la verificacin entre la liquidacin o cifra pactada como prima mnima y la
prima cedida calculada sobre la emisin en la aseguradora. Para mayor claridad,
es necesario confirmar que la cifra que arroja el clculo de prima a ceder por
parte de Mapfre a Istmo Re es superior a la prima mnima pactada o prima en
depsito establecida en las Notas de cobertura que las contemplaron, por lo
anterior no aplica registro o inclusin de ajuste alguno (ver cuadro a
continuacin).
Vale la pena mencionar que dicho concepto es aplicable y se pacta solo en
contratos No Proporcionales de exceso de prdida (XL) y son generalmente
exclusivos para contratos Cuota Parte o Automticos en los cuales se definen
parmetros de riesgo, de Gastos a excluir, tasa de reaseguro para posterior
aplicacin del porcentaje pactado de cesin.
Para aquellas Notas de Cobertura que en alguna de sus vigencias han
mencionado o incluyen equivocadamente o como inconsistencia dentro de la
operacin de Reaseguro el concepto de prima mnima y de depsito, a
continuacin se presenta la liquidacin y verificacin realizada:

Skandia Epi Base de Cesin Prima Mnima Prima Cedida Ajuste


* Ao 2007 11.600.000.000 17.235.494.080 5.800.000.000 8.617.747.040 N/A
* Ao 2008 14.700.000.000 20.600.767.469 7.350.000.000 10.300.383.735 N/A
* Ao 2009 14.700.000.000 22.975.185.345 7.350.000.000 11.487.592.672 N/A
"- En la pgina 31 del dictamen, se lee lo siguiente:

""Al enfrentar los pagos realizados por MAPFRE con los pagos realizados por ISTMO RE tenemos un
valor neto aplicado aplicado en cuenta corriente de $37,868,417,260.

""Este valor neto significa que Mapfre realiz un mayor volumen de giros que los que hizo Istmo Re,
por lo que el saldo neto se considera a favor de Mapfre""

Se solicita al perito que, teniendo en cuenta que el saldo por reaseguros se compone de la cuenta
corriente y de la cuenta de depsitos, aclare si para llegar a dicha cifra, tuvo en cuenta el saldo de la
cuenta de depsitos, eventuales compensaciones con primas cedidas a Istmo Re y los ajustes de
primas que estaban contemplados en las distintas notas de cobertura expedidas por el reasegurador."

Como resultado de la liquidacin, anlisis, verificacin e inclusin de los


trminos establecidos en las Notas de Cobertura (contrato suscrito entre las
partes) se estableci sobre las primas emitidas un monto exacto de prima cedida
(presentada en el dictamen) sobre la cual se liquid en el informe presentado por
el perito contador el concepto de depsitos Retenidos, las compensaciones,
ajustes de primas y dems trminos pactados y plasmados en las Notas de
Cobertura con excepcin de la participacin de utilidades establecida que de
haber lugar a ella debera ser cargada en cuentas corrientes a cargo de Istmo Re
y tampoco de la Reserva especial que debera haber retenido Mapfre sobre las
primas a ceder que por lo informado en Mapfre No fue constituida y registrada
por solicitud informal de Istmo Re y por el tratamiento especial dado al
Reasegurador por parte de Mapfre en algunos momentos de su relacin
comercial.

"- Con respecto a la reliquidacin de saldos a 30 de Septiembre de 2015, como all se indica un valor
de reembolso de siniestros por $301,108,373,311, se servir el perito informar en que BDX y estado
de cuenta, debidamente identificados por trimestre y ao, se aporta dicha cifra y discriminndola
segn tales hallazgos.

Igualmente, identificar y adjuntar copia de las comunicaciones remisorias de los mismos a Istmo Re."

Como ya se mencion y explico ampliamente en el dictamen emitido, la


liquidacin realizada en el peritaje contable solicitado, para llegar a las cifras
mencionadas se sigui el siguiente procedimiento en lo que respecta a
siniestros pagados (por ser la base indispensable para liquidacin) y reembolso
de siniestros:
Se verificaron los detalles de siniestros liquidados y pagados efectivamente
entregados durante el proceso de peritaje frente a las cifras reportadas a los
organismos de control y Junta Directiva de la Aseguradora y registradas para
cada uno de los cierres fiscales (contables) durante el perodo de tiempo que se
mantuvo relacin comercial y de respaldo por parte de Istmo Re.
Una vez verificadas las cifras totales reportadas frente a los detalles (soportes)
recibidos, hemos procesado los siniestros de los cuales se cuenta con la
informacin individual detallada (como fecha de ocurrencia, fecha de
liquidacin, valor liquidado y a que vigencia de contrato con Istmo Re
corresponde) se aplic el factor de cesin y reembolso plasmado en la
correspondiente Nota de Cobertura para esa vigencia y as determinar su
participacin en el pago de siniestros.
La verificacin final antes de certificar la cifra acumulada en nuestro informe fue
la de realizar la bsqueda que cada uno de los siniestros registrados
contablemente y procesados frente a, y en la base de datos detallada de
siniestros nombrada Formato 134 sobre la que se realiz un peritaje confirmando
existencia, extensin y cuanta de cada uno de los datos all plasmados y
aportados al tribunal dentro de este proceso.
Acumulando los clculos a cada siniestro se procede a plasmarlo en el dictamen
ya entregado.
Complementando la respuesta a continuacin se presenta la liquidacin de
reembolso de manera detallada y para cada vigencia:

SKANDIA COLFONDOS BBVA


2007 - ENERO
0 2007 - FEBRERO
1.084.250 2007 - MARZO
60.620.937 2007 - ABRIL
30.043.476 2007 - MAYO
6.505.500 2007 - JUNIO
1.784.779 2007 - JULIO
539.388.180 2007 - AGOSTO
276.424.343 2007 - SEPTIEMBRE
502.408.323 2007 - OCTUBRE
2.692.846 2007 - NOVIEMBRE
117.483.337 2007 - DICIEMBRE
4.874.289 2008 - ENERO
939.764.379 2008 - FEBRERO
482.317.229 2008 - MARZO
1.036.338 2008 - ABRIL
141.336.491 2008 - MAYO
637.752.537 2008 - JUNIO
291.697.200 2008 - JULIO
289.981.235 2008 - AGOSTO
72.074.475 2008 - SEPTIEMBRE
574.363.151 2008 - OCTUBRE
255.872.077 2008 - NOVIEMBRE
245.137.500 2008 - DICIEMBRE
1.345.818 0 2009 - ENERO
515.999.796 0 2009 - FEBRERO
383.122.911 0 2009 - MARZO
1.466.005.414 9.171.785 2009 - ABRIL
51.387.606 296.650.738 2009 - MAYO
300.970.315 852.308.252 2009 - JUNIO
362.989.284 687.679.818 2009 - JULIO
590.710 294.234.838 2009 - AGOSTO
52.167.969 1.065.739.767 2009 - SEPTIEMBRE
386.126.624 280.966.816 2009 - OCTUBRE
356.677.919 1.304.612.613 2009 - NOVIEMBRE
540.686.838 1.593.526.512 2009 - DICIEMBRE
583.202.753 1.383.379.653 0 2010 - ENERO
314.513.202 1.601.503.455 0 2010 - FEBRERO
745.238.494 1.386.262.305 86.392.774 2010 - MARZO
243.653.683 1.067.484.134 279.434.364 2010 - ABRIL
43.245.063 625.656.225 36.797.657 2010 - MAYO
105.568.113 1.548.254.855 320.127.081 2010 - JUNIO
97.175.815 2.682.639.513 405.646.138 2010 - JULIO
74.730.629 2.780.578.330 729.759.208 2010 - AGOSTO
755.555.497 1.895.061.660 1.111.780.185 2010 - SEPTIEMBRE
281.819.117 1.450.982.490 534.726.622 2010 - OCTUBRE
129.062.135 2.242.198.416 1.697.252.768 2010 - NOVIEMBRE
-33.796.743 1.242.693.015 944.685.756 2010 - DICIEMBRE
-997.650 743.137.349 709.701.811 2011 - ENERO
40.534.218 1.054.440.464 1.114.896.247 2011 - FEBRERO
511.576.694 453.172.290 1.061.704.134 2011 - MARZO
440.900.719 688.462.463 856.943.546 2011 - ABRIL
79.000.147 1.161.989.863 949.524.826 2011 - MAYO
280.681.839 3.290.320.242 1.310.327.833 2011 - JUNIO
21.319.377 1.543.209.732 1.337.340.090 2011 - JULIO
87.780 2.894.404.798 2.179.287.716 2011 - AGOSTO
86.759.221 5.025.616.446 2.639.866.891 2011 - SEPTIEMBRE
34.302.166 2.499.738.023 1.759.704.342 2011 - OCTUBRE
28.022.926 5.367.201.559 3.420.718.207 2011 - NOVIEMBRE
49.674.602 2.172.571.613 1.349.109.102 2011 - DICIEMBRE
251.373.463 2.448.166.556 2.050.809.331 2012 - ENERO
47.331.824 3.193.342.620 1.874.611.265 2012 - FEBRERO
4.720.096 4.554.057.921 1.494.304.967 2012 - MARZO
1.414.694 2.622.685.628 1.716.231.730 2012 - ABRIL
68.040 1.951.779.118 824.077.177 2012 - MAYO
1.083.669 3.874.747.346 1.885.717.691 2012 - JUNIO
13.845.956 1.342.529.275 720.791.619 2012 - JULIO
6.577.550 2.397.671.973 1.008.980.886 2012 - AGOSTO
112.934.649 1.912.408.759 1.543.606.450 2012 - SEPTIEMBRE
693.445 2.122.455.088 1.625.334.017 2012 - OCTUBRE
-479.042 2.204.235.551 2.315.271.737 2012 - NOVIEMBRE
54.146.170 3.250.940.725 2.853.657.653 2012 - DICIEMBRE
0 2.912.326.371 3.394.863.745 2013 - ENERO
1.891.316 2.424.590.091 3.235.445.526 2013 - FEBRERO
0 2.020.396.772 2.432.403.737 2013 - MARZO
23.449.809 2.434.612.229 2.392.075.076 2013 - ABRIL
41.106.326 2.569.559.974 3.244.108.634 2013 - MAYO
0 1.611.042.242 1.355.756.085 2013 - JUNIO
9.090.123 2.706.650.410 3.455.946.393 2013 - JULIO
26.779.050 2.801.355.576 3.228.959.926 2013 - AGOSTO
46.550.917 2.605.546.833 5.691.484.943 2013 - SEPTIEMBRE
106.881.730 1.177.721.478 3.488.492.117 2013 - OCTUBRE
71.586.125 3.368.780.903 3.616.523.664 2013 - NOVIEMBRE
3.446.771 2.892.369.275 3.249.506.602 2013 - DICIEMBRE
155.927.126 1.697.341.133 40.089.100 2014 - ENERO
72.280.689 2.540.069.449 4.894.856.244 2014 - FEBRERO
130.693.887 2.710.541.382 2.442.063.534 2014 - MARZO
239.998.790 2.272.707.497 2.305.551.569 2014 - ABRIL
264.919.900 4.094.053.508 2.989.058.838 2014 - MAYO
164.344.578 2.491.054.024 2.569.792.342 2014 - JUNIO
108.949.656 2.455.621.985 2.727.755.963 2014 - JULIO
403.810.135 2.723.091.979 2.487.173.419 2014 - AGOSTO
157.995.723 1.720.622.704 3.226.891.574 2014 - SEPTIEMBRE
97.187.615 2.081.619.873 3.415.984.362 2014 - OCTUBRE
11.935.290 2.098.228.563 2.400.847.816 2014 - NOVIEMBRE
129.814.748 2.502.215.714 3.344.023.139 2014 - DICIEMBRE
85.823.543 1.414.524.418 791.853.801 2015 - ENERO
215.639.040 1.983.999.369 748.896.132 2015 - FEBRERO
161.561.670 1.382.916.547 1.216.585.683 2015 - MARZO
37.735.659 454.534.874 672.693.749 2015 - ABRIL
315.802.396 1.212.342.249 1.775.257.369 2015 - MAYO
346.793 1.283.908.944 1.627.004.846 2015 - JUNIO
519.912 1.353.294.477 1.098.857.697 2015 - JULIO
2.105.040 2.159.985.115 815.574.140 2015 - AGOSTO
35.931.360 1.644.764.003 697.253.085 2015 - SEPTIEMBRE
18.422.360.094 156.863.260.550 125.822.752.667
Se relacionan a continuacin las comunicaciones suministradas por Mapfre S. A. con las cuales
remiti los Estados de Cuenta y respectivos BDXs.

Relacin de Comunicaciones:

Fecha Concepto Saldos a


26 de septiembre de
Aviso de transferencia - USD 492 695 09 - Saldos al 2do Trim 2008 Mapfre junio,08
1 2008
Detalle - aviso de Transferencia Bancaria a Favor de QBE del Istmo USD 424 993 29 -
septiembre,09
2 9 de noviembre de 2009 Finanzauto
3 21 de mayo de 2010 Aviso Transferencia bancaria USD 684.653.40 - QBE del Istmo - 21052010 marzo,10
14 de septiembre de
Cancelacin de Saldos a favor de QBE del Istmo marzo,10
4 2010
30 de noviembre de
Aviso nuestra transferencia bancaria USD 4.650.883.79 - 27112010 - a favor de QBE del Istmo junio,10
5 2010
Estados de Cuenta Tcnica Cuota Parte Fondos de Pensiones BBVA Horizonte, Citicolfondos,
septiembre,10
6 30 de diciembre de 2010 Skandia
7 20 de mayo de 2011 Cuentas al Primer Trimestre 2011 - Citi Colfondos y Skandia marzo,11

8 10 de agosto de 2011 Fondos de Pensiones - QBE del Istmo junio,11

9 27 de diciembre de 2011 Estados de Cuenta Tercer Trimestre 2011 y Bordereaux de Siniestros septiembre,11
Estados de Cuenta Cuarto Trimestre 2011 Fondos y Bordereaux de Siniestros a Diciembre
diciembre,11
10 29 de marzo de 2012 2011
11 4 de julio de 2012 Cuentas Tcnicas 1er. Trim. 2012 - Fondos marzo,12

12 12 de julio de 2012 Cuentas 1 Trim. 2012 - Skandia y Bordereaux de Siniestros marzo,12


25 de septiembre de
Cuentas Tcnicas Segundo Trimestre 2012 Fondos de Pensiones - Mapfre Vida junio,12
13 2012
30 de noviembre de Cuentas Tcnicas 3er. Trimestre 2012 Fondos Previsionales BBVA - Colfondos - Skandia - QBE
septiembre,12
14 2012 del Istmo
15 6 de marzo de 2013 Cuentas Tcnicas 4 Q 2012 Fondos de Pensiones - QBE del Istmo diciembre,12

16 4 de julio de 2013 Estados de Cuenta Tcnica Primer Trimestre 2013 - Saldos Acumulados marzo,13
30 de septiembre de
Cuentas Tcnicas 2 Trimestre 2013 Fondos de Pensiones - QBE del Istmo junio,13
17 2013
18 4 de febrero de 2014 RE: Cuentas fondos QBE (Istmo Re) septiembre,13

19 5 de mayo de 2014 Cuentas Tcnicas 4to. Trimestre 2013 Fondos de Pensiones - Istmo Re diciembre,13

20 5 de agosto de 2014 Cuentas Tcnicas 1er. Trim. 2014 Fondos de Pensiones - Istmo Re marzo,14
20 de septiembre de
Cuentas Tcnicas 2do. Trimestre 2014 - Fondos de Pensiones: - Colfondos - BBVA junio,14
21 2014
22 de septiembre de
Cuenta Tcnica 2do. Trimestre 2014 - Skandia junio,14
22 2014
23 26 de mayo de 2015 Cuentas Tcnicas 4to. Trimestre 2014 - Fondos de Pensiones - Istmo Re diciembre,14
Cuentas Tcnicas 1er. Trimestre 2015 - Fondos de Pensiones - Istmo Re - Mapfre Colombia
marzo,15
24 11 de julio de 2015 Vida
25 12 de mayo de 2016 Cuentas tcnicas 1Q 2016 QBE-Willis marzo,16

26 25 de junio de 2017 Cuentas tcnicas 2Q 2016 QBE-Willis junio,16

27 17 de enero de 2017 Cuentas tcnicas 4Q 2016 - Willis diciembre,16


10 de noviembre de
Cuentas tcnicas 3Q 2016 QBE-Willis septiembre,16
28 2017
29 11 de abril de 2017 Cuentas tcnicas 1Q 2017 - Willis marzo,17

30 25 de julio de 2017 Cuentas tcnicas 2Q 2017 - Willis junio,17

31 31 de julio de 2017 Cuentas tcnicas 2Q 2017 - Willis junio,17

Adjuntamos CD con los respectivos correos.

- En la pgina 32 que muestra un saldo de siniestros por pagar a cargo de Istmo Re de


$285,420,745,305, con base en la actualizacin de este cuadro solicitada anteriormente, determinar
el perito el monto para la totalidad de los siniestros reportados, y con base en el resultado obtenido
calcular nuevamente el "saldo neto cuenta corriente a cargo de Istmo Re", considerando tambin el
saldo de la cuenta de depsitos, eventuales compensaciones con primas cedidas a Istmo Re y los
ajustes anuales de primas que estaban contemplados en las distintas notas de cobertura expedidas
por el reasegurador.

Tal y como lo hemos manifestado e informado en respuesta anterior, como


resultado de la liquidacin, anlisis, verificacin e inclusin de los trminos
establecidos en las Notas de Cobertura (contrato suscrito entre las partes) se
estableci sobre las primas emitidas un monto exacto de prima cedida
(presentada en el dictamen) sobre la cual se ha liquidado e integrado en el
informe presentado por el perito contador el concepto de depsitos Retenidos,
las compensaciones, ajustes de primas y dems trminos pactados y plasmados
en las Notas de Cobertura con excepcin de la participacin de utilidades
establecida que de haber lugar a ella debera ser cargada en cuentas corrientes
a cargo de Istmo Re y tampoco de la Reserva especial que debera haber retenido
Mapfre sobre las primas a ceder que por lo informado en Mapfre No fue
constituida y registrada por solicitud informal de Istmo Re y por el tratamiento
especial dado al Reasegurador por parte de Mapfre en algunos momentos de su
relacin comercial.

- En las pginas 32 y 33 del dictamen se muestran saldos de cuenta corriente a cargo de Istmo Re a 30
de septiembre de 2015 que arrojan valores diferentes segn la contabilidad de Mapfre y la
liquidacin efectuada por el perito. Se servir el perito indicar la metodologa que sigui para liquidar
y determinar esos saldos de cuenta corriente y porqu razn se presentan diferencias entre ambas
liquidaciones en los rubros de primas, comisiones y siniestros.

A continuacin se describe y detalla la metodologa utilizada para la


determinacin del saldo a septiembre 30 de 2015 para cada uno de los conceptos
que integran el informe y deben ser tenidos en cuenta en la operacin.
Primas:
Se verific el registro de cada uno de los documentos emitidos de las plizas
suscritas con los Fondos de Pensiones (AFPs) durante la vigencia de los
contratos suscritos y perodos de tiempo analizados cruzando contra estados
financieros suministrados al proceso, trasmitidos a los organismos de control y
publicados oficialmente.
Se determin teniendo en cuenta la vigencia de cada uno de los anexos (o
documentos) de las plizas los que por su vigencia deben ser tenidos en cuenta
para la liquidacin y verificacin ordenada por el tribunal como operacin
incluida en los contratos suscritos entre la convocada y la convocante.
Basados en los datos plasmados en cada nota de cobertura (inicial y
renovaciones) se extrae el factor para liquidar la prima cedida al Reasegurador.
Para las Notas de Cobertura que contemplan la prima mnima o en depsito al
final de cada vigencia del contrato se procedi a comparar o cotejar la cifra
mencionada en las Notas como prima mnima frente al total para el mismo
perodo de la cifra resultante en la liquidacin realizada durante el experticio
contable y la mayor entre las dos es la que se integra en el informe para
determinacin de saldos.
Comisiones:
De las notas de cobertura se extrajo el factor de comisin pactada para aplicar
al monto de las primas cedidas durante cada perodo y de esta manera se realiza
la liquidacin de este concepto que aparece en la liquidacin.
Depsitos:
Tomando como base las primas cedidas liquidadas, determinadas e informadas
en el dictamen y basados en la legislacin vigente (detalle tambin mencionado
y pactado en Notas de Cobertura) se determin el deposito retenido sobre
primas cedidas (20% de las primas liquidadas por ceder al Reasegurador) que
segn la norma debern ser liberados al ao inmediatamente siguiente a su
constitucin o retencin. Respetando y ajustndonos estrictamente a lo
establecido en las normas vigentes, se procedi a liquidar la retencin
(constitucin) y su respectiva liberacin para ser integrados en el movimiento
de cuentas corrientes y estados de cuenta respectivos.
Reembolso de Siniestros:
Para siniestros el trabajo inicial fue como se describe en el dictamen y
anteriormente; del total de siniestros liquidados, registrados y pagados se
verifica contra los registros contables y se determin el detalle de todos aquellos
que por su fecha de vigencia estn cubiertos por el contrato de reaseguro en
estudio.
Una vez verificada la pertenencia o exclusin de cada siniestro (con su
correspondiente orden de pago) en el estudio y peritaje, se procedi a cruzar
contra los siniestros reportados en el formato 134 (aportado al proceso) y sobre
el cual se realiz verificacin fsica de existencia, extensin y cuanta segn
solicitado en el cuestionario inicial.
Una vez definido y determinado el irrefutable e indiscutible detalle de los
siniestros que pertenecen a las vigencias cubiertas y hacen parte del contrato
de reaseguro suscrito para cada una de la vigencias durante la relacin
comercial, se procede a determinar el monto del reembolso a cargo del
Reasegurador aplicando el factor de cesin (igual al de reembolso) al monto de
cada movimiento de los siniestros ya identificados y el resultado integrado al
informe pericial presentado.
Saldo Bruto de la Operacin:
Ya con la informacin correspondiente a la operacin entre Aseguradora y
Reasegurador se determina un saldo bruto correspondiente a lo siguiente:
Primas Cedidas a Favor de Istmo Re
Depsitos retenidos (20% segn Normas Vigentes) sobre primas cedidas a
Cargo de Istmo Re
Comisiones sobre primas Cedidas a Cargo de Istmo Re
Depsitos Liberados (despus de cumplida la anualidad segn Normas
Vigentes) a Favor de Istmo Re.
Reembolso de Siniestros a Cargo de Istmo Re
Saldo Neto Cuenta Corriente:
Para determinar el valor Neto Final a Cargo o a Favor de Istmo Re se procede a
integrar cada uno de los pagos realizados por Istmo Re y Por Mapfre sobre este
negocio especifico que estamos analizando perteneciente al Ramo de Invalidez
y Sobrevivencia (Previsionales) suscritos por Mapfre con las AFPs Colfondos,
Skandia y BBVA Horizonte (hoy Porvenir).
Una vez integrada la informacin de pagos se determina Sumando y Restando
al valor BRUTO cada movimiento y se determina el saldo final.
Hemos podido determinar que las diferencias se presentan por lo siguiente:
Para el registro en la cuenta corriente de Primas cedidas para algunos
documentos emitidos se tom como base la fecha de emisin del documento y
no el de su vigencia tcnica; algunos de estos registros errados se corrigieron
posteriormente a la fecha de corte analizada por lo que su correccin no se ve
en los saldos presentados sino en saldos posteriores. Al liquidar la cesin con
parmetros de otra vigencia de contrato de reaseguro en el que se haya
modificado el factor de cesin se generan diferencias en este rubro as estn
cubiertos o respaldados por el reasegurador.
Al partir de una diferente base de Primas para el clculo de comisiones, el valor
resultante automticamente vara e integra los errores que en su momento haya
cometido el funcionario que liquid la cesin haciendo registrar el monto
causado por comisiones sobre primas cedidas con valores sujetos a ajuste.
La razn por la que difiere la cifra de reembolso de siniestros presentada por el
perito en el dictamen frente a la que contiene el informe Cuenta Tcnica no
puede ser identificada en su totalidad dado que los siniestros tenidos en cuenta
para determinar el reembolso registrado no se pudo analizar por la falta de BDXs
y algunos detalles de cifras incluidas en Cuenta Corriente. Por otro lado la
diferencia tambin se origina por la exclusin de siniestros o registros contables
sobre los cuales por tiempo Mapfre no pudo identificar de manera individual el
nmero de siniestro y fecha de ocurrencia para que se pudiera ubicar dentro de
una vigencia especifica de contrato de Reaseguro. Si bien, Mapfre habra podido
llegar a identificar los detalles e informacin necesaria para ser incluidos en la
liquidacin del perito, no se tienen en cuenta y no se participa a Istmo Re.

"3, En relacin con la respuesta a la pregunta 2.

Con respecto a los saldos que aparecen en los Estados Financieros de Mapfre a 31 de marzo de 2017
por $68,639,490,415 (pginas 34 y 35 del dictamen), se servir el perito informar en que BDX y
estados de cuenta, debidamente identificados por trimestre y ao, se soporta dicha cifra y
discriminndola segn tales hallazgos e identificar y adjuntar copia de las comunicaciones
remisorias a Istmo Re."

A continuacin relacionamos presentando por trimestre y ao las respectivas


Cuentas Tcnicas donde presentan los saldos que conforman el valor de
$68.639.490.415:

Cuenta Corriente Previsionales


Reasegurador Istmo RE
Corredor Willis RE
Ao 2007 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Concepto Cta Cte / AFP Skandia Skandia Skandia Skandia
Primas 934.000.000 1.401.000.000 1.401.000.000 3.707.896.526
Depoositos Liberados 0 0 0 0
Intereses Depositos 0 0 0 0
Total Ingresos 934.000.000 1.401.000.000 1.401.000.000 3.707.896.526
Comision 135.430.000 203.145.000 203.145.000 270.860.000
Depositos Retenidos 186.800.000 280.200.000 280.200.000 741.579.305
Reembolso Siniestros 1.084.250 189.394.035 590.542.627 625.032.529
Participacion Utilidades 0 0 0 0
Total Egresos 323.314.250 672.739.035 1.073.887.627 1.637.471.834
Saldo Trimestre 610.685.750 728.260.965 327.112.374 2.070.424.692
Saldo Anterior -1.084.250 -98.561.348 -148.854.680
Giros 611.770.000 825.738.063 377.405.705
Saldo Acumulado -1.084.250 -98.561.348 -148.854.680 1.921.570.012

Ao 2008 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Skandia Skandia Skandia
Primas 1.837.500.000 1.837.500.000 1.837.500.000 1.837.500.000
Depoositos Liberados 186.800.000 280.200.000 280.200.000 741.579.305
Intereses Depositos 0 0 0 0
Total Ingresos 2.024.300.000 2.117.700.000 2.117.700.000 2.579.079.305
Comision 245.880.000 196.845.000 238.875.000 238.875.000
Depositos Retenidos 367.500.000 367.500.000 367.500.000 367.500.000
Reembolso Siniestros 1.078.442.399 629.640.945 1.287.048.260 1.076.087.855
Participacion Utilidades 0 0 0 0
Total Egresos 1.691.822.399 1.193.985.945 1.893.423.260 1.682.462.855
Saldo Trimestre 332.477.601 923.714.056 224.276.740 896.616.450
Saldo Anterior 1.921.570.012 -35.501.704 513.704.750 -185.732.566
Giros 2.289.549.318 374.507.601 923.714.056 0
Saldo Acumulado -35.501.704 513.704.750 -185.732.566 710.883.885

Ao 2009 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Skandia Colfondos
Primas 2.775.333.107 7.449.784.854 2.903.986.292 7.896.058.935
Depoositos Liberados 680.939.483 1.333.818.727 1.405.568.009 3.268.329.704
Intereses Depositos 0 0 0 0
Total Ingresos 3.456.272.590 8.783.603.580 4.309.554.301 11.164.388.639
Comision 360.793.304 893.974.182 377.518.217 947.527.072
Depositos Retenidos 868.506.104 2.823.775.697 1.791.741.456 4.707.091.836
Reembolso Siniestros 883.686.505 0 1.835.734.547 1.374.558.617
Participacion Utilidades 0 0 0 0
Total Egresos 2.112.985.913 3.717.749.880 4.004.994.220 7.029.177.525
Saldo Trimestre 1.343.286.678 5.065.853.701 304.560.081 4.135.211.114
Saldo Anterior 710.883.885 0 2.054.170.562 5.065.853.701
Giros 0 0 1.243.520.607 8.044.590.836
Saldo Acumulado 2.054.170.562 5.065.853.701 1.115.210.036 1.156.473.978

Ao 2009 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Skandia Colfondos
Primas 2.861.270.578 8.472.509.960 2.897.526.975 8.567.316.832
Depoositos Liberados 367.500.000 0 367.500.000 0
Intereses Depositos 0 0 0 0
Total Ingresos 3.228.770.578 8.472.509.960 3.265.026.975 8.567.316.832
Comision 371.965.175 1.016.701.195 376.678.507 1.028.078.020
Depositos Retenidos 572.254.116 1.694.501.956 579.505.395 1.713.463.366
Reembolso Siniestros 415.747.962 2.016.476.289 1.675.238.721 3.178.362.261
Participacion Utilidades 0 0 0 0
Total Egresos 1.359.967.253 4.727.679.440 2.631.422.622 5.919.903.647
Saldo Trimestre 1.868.803.325 3.744.830.520 633.604.353 2.647.413.185
Saldo Anterior 1.115.210.036 1.156.473.978 2.984.013.362 4.901.304.498
Giros 0 0 2.984.013.361 4.901.304.497
Saldo Acumulado 2.984.013.362 4.901.304.498 633.604.353 2.647.413.186

Ao 2010 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 559.990.650 5.612.874.308 3.079.191.862 208.688.219 5.918.421.710 6.583.829.394
Depoositos Liberados 868.506.104 3.190.209.128 0 1.897.497.645 4.707.091.836 0
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 1.428.496.755 8.803.083.436 3.079.191.862 2.106.185.864 10.625.513.546 6.583.829.394
Comision 58.962.371 451.246.841 230.939.390 33.268.279 432.643.390 493.787.205
Depositos Retenidos 111.998.130 1.489.008.292 615.838.372 147.493.833 1.183.684.342 1.316.765.879
Reembolso Siniestros 1.333.286.166 4.320.009.976 86.392.774 393.293.995 3.159.417.029 636.359.103
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 1.504.246.668 6.260.265.108 933.170.536 574.056.107 4.775.744.761 2.446.912.186
Saldo Trimestre -75.749.913 2.542.818.327 2.146.021.326 1.532.129.757 5.849.768.785 4.136.917.208
Saldo Anterior 633.604.353 2.647.413.185 0 557.854.440 2.806.962.229 2.146.021.326
Giros 0 2.383.269.284 0 557.854.440 2.806.962.229 2.146.021.326
Saldo Acumulado 557.854.440 2.806.962.228 2.146.021.326 1.532.129.757 5.849.768.785 4.136.917.208

Ao 2010 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 456.623.691 6.729.924.598 6.799.782.144 573.214.559 5.059.735.940 6.728.517.167
Depoositos Liberados 572.254.116 1.694.501.956 0 579.505.395 1.798.099.053 0
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 1.028.877.807 8.424.426.554 6.799.782.144 1.152.719.954 6.857.834.993 6.728.517.167
Comision 45.662.369 504.744.345 509.983.661 41.958.693 360.437.166 504.638.788
Depositos Retenidos 91.324.738 1.345.984.920 1.359.956.429 92.508.787 1.096.582.874 1.345.703.434
Reembolso Siniestros 1.811.830.564 7.401.469.437 2.247.185.530 -124.265.630 5.966.063.218 3.176.616.659
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 1.948.817.671 9.252.198.702 4.117.125.620 10.201.850 7.423.083.258 5.026.958.880
Saldo Trimestre -919.939.864 -827.772.148 2.682.656.524 1.142.518.104 -565.248.265 1.701.558.287
Saldo Anterior 1.532.129.757 5.849.768.785 4.136.917.208 -919.939.864 -827.772.148 2.682.656.524
Giros 1.532.129.757 5.849.768.785 4.136.917.208 -919.939.864 -827.772.148 2.682.656.524
Saldo Acumulado -919.939.864 -827.772.148 2.682.656.524 1.142.518.104 -565.248.265 1.701.558.287

Ao 2011 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 318.494.889 7.858.032.426 5.512.825.197 0 6.414.226.236 4.964.383.926
Depoositos Liberados -1.013.938.193 1.382.290.796 970.498.563 21.232.993 1.183.684.342 1.316.765.879
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos -695.443.304 9.240.323.222 6.483.323.760 21.232.993 7.597.910.578 6.281.149.805
Comision 31.849.489 466.641.224 413.461.889 0 481.066.968 372.328.794
Depositos Retenidos 63.698.978 2.068.115.500 1.457.225.230 0 1.282.845.247 992.876.785
Reembolso Siniestros 1.755.544.672 1.089.591.207 2.885.872.571 -16.569.073 6.831.527.766 3.096.737.089
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 1.851.093.138 3.624.347.931 4.756.559.691 -16.569.073 8.595.439.980 4.461.942.669
Saldo Trimestre -2.546.536.442 5.615.975.291 1.726.764.069 37.802.066 -997.529.403 1.819.207.136
Saldo Anterior 1.142.518.104 -565.248.265 1.701.558.287 -2.546.536.442 5.615.975.291 1.726.764.069
Giros 1.142.518.104 -565.248.265 1.701.558.287 0 0 0
Saldo Acumulado -2.546.536.442 5.615.975.291 1.726.764.069 -2.508.734.376 4.618.445.888 3.545.971.205

Ao 2011 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 6.050.667.370 5.189.002.910 0 7.339.237.538 6.555.228.288
Depoositos Liberados 91.324.738 1.345.984.920 1.359.956.429 92.508.787 1.096.582.874 1.345.703.434
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 91.324.738 7.396.652.290 6.548.959.339 92.508.787 8.435.820.412 7.900.931.722
Comision 0 453.800.053 389.175.218 0 550.442.815 491.642.122
Depositos Retenidos 0 2.725.575.063 1.037.800.582 0 1.467.847.508 1.311.045.658
Reembolso Siniestros 175.565.265 10.277.340.490 4.311.018.299 398.913.082 10.260.482.498 6.124.460.382
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 175.565.265 13.456.715.606 5.737.994.100 398.913.082 12.278.772.821 7.927.148.161
Saldo Trimestre -84.240.527 -6.060.063.316 810.965.239 -306.404.295 -3.842.952.408 -26.216.440
Saldo Anterior -2.508.734.376 4.618.445.888 3.545.971.205 -952.895.524 -6.060.063.316 810.965.239
Giros -1.640.079.379 4.618.445.888 3.545.971.205 0 0 810.965.240
Saldo Acumulado -952.895.524 -6.060.063.316 810.965.239 -1.259.299.818 -9.903.015.724 -26.216.440

Ao 2012 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 4.344.808.328 9.546.219.568 9.202.432 2.597.819.496 9.145.517.151
Depoositos Liberados 63.698.978 2.068.115.500 1.457.225.230 -205.066.518 -2.142.368.283 630.995.830
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 63.698.978 6.412.923.828 11.003.444.798 -195.864.086 455.451.213 9.776.512.981
Comision 0 369.308.708 811.428.663 0 238.946.087 769.796.121
Depositos Retenidos 0 868.961.665 1.909.243.914 0 882.192.494 1.677.646.719
Reembolso Siniestros 1.232.462.022 8.816.089.183 5.197.276.973 7.535.795 8.389.093.886 4.560.035.237
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 1.232.462.022 10.054.359.556 7.917.949.550 7.535.795 9.510.232.467 7.007.478.077
Saldo Trimestre -1.168.763.044 -3.641.435.728 3.085.495.248 -203.399.881 -9.054.781.254 2.769.034.904
Saldo Anterior -1.259.299.818 -9.903.015.724 -26.216.440 -2.428.062.863 -13.544.451.452 3.059.278.808
Giros 0 0 0 -1.609.825.602 0 2.698.383.268
Saldo Acumulado -2.428.062.863 -13.544.451.452 3.059.278.808 -1.021.637.142 -22.599.232.706 3.129.930.445

Ao 2012 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 4.722.343.595 8.975.240.053 0 4.451.273.906 8.982.715.634
Depoositos Liberados 0 1.210.133.474 1.037.800.582 0 1.462.002.574 1.318.266.422
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 0 5.932.477.069 10.013.040.635 0 5.913.276.480 10.300.982.056
Comision 0 401.399.206 762.895.404 0 378.358.282 763.530.829
Depositos Retenidos 0 944.468.719 1.795.048.011 0 890.254.781 1.796.543.127
Reembolso Siniestros -424.935.972 5.025.147.218 4.703.273.645 -1.498.839 7.661.173.118 6.972.397.845
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos -424.935.972 6.371.015.143 7.261.217.060 -1.498.839 8.929.786.181 9.532.471.801
Saldo Trimestre 424.935.972 -438.538.073 2.751.823.575 1.498.839 -3.016.509.701 768.510.255
Saldo Anterior -1.021.637.142 -22.599.232.706 3.129.930.445 -598.367.806 -21.697.207.603 5.731.754.020
Giros 1.666.637 -1.340.563.176 150.000.000 270.287.191 0 100.000.000
Saldo Acumulado -598.367.806 -21.697.207.603 5.731.754.020 -867.156.158 -24.713.717.304 6.400.264.275

Ao 2013 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 2.135.191.393 7.971.764.706 9.478.694.794 3.751.631.330 9.687.561.584 11.004.627.865
Depoositos Liberados 0 868.961.665 1.909.243.914 0 2.716.915.994 5.269.237.856
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 2.135.191.393 8.840.726.371 11.387.938.708 3.751.631.330 12.404.477.578 16.273.865.721
Comision 178.917.780 793.348.732 943.963.499 722.297.329 968.756.159 1.100.462.786
Depositos Retenidos 357.835.558 1.594.352.941 1.895.738.959 385.516.218 1.937.512.316 2.200.925.573
Reembolso Siniestros 9.973.276 7.285.436.799 9.261.900.705 -900.406.386 6.762.929.648 7.197.027.129
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 546.726.615 9.673.138.471 12.101.603.163 207.407.161 9.669.198.124 10.498.415.488
Saldo Trimestre 1.588.464.778 -832.412.100 -713.664.455 3.544.224.169 2.735.279.455 5.775.450.234
Saldo Anterior -867.156.158 -24.713.717.304 6.400.264.275 1.242.451.177 -25.546.129.405 5.381.599.820
Giros -521.142.557 0 305.000.000 1.242.451.177 -912.915.000 0
Saldo Acumulado 1.242.451.177 -25.546.129.405 5.381.599.820 3.544.224.169 -21.897.934.950 11.157.050.053

Ao 2013 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 1.989.017.876 9.794.505.307 11.529.777.605 2.151.803.122 9.586.287.061 11.536.143.253
Depoositos Liberados 0 0 0 0 0 0
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 1.989.017.876 9.794.505.307 11.529.777.605 2.151.803.122 9.586.287.061 11.536.143.253
Comision 198.901.788 979.450.531 1.152.977.760 215.180.312 958.628.706 1.153.614.326
Depositos Retenidos 397.803.577 1.958.901.062 2.305.955.521 430.360.624 1.917.257.412 2.307.228.650
Reembolso Siniestros 346.421.749 8.242.021.569 12.474.507.792 156.491.394 7.869.588.500 10.355.853.590
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 943.127.114 11.180.373.162 15.933.441.073 802.032.330 10.745.474.618 13.816.696.566
Saldo Trimestre 1.045.890.762 -1.385.867.855 -4.403.663.468 1.349.770.792 -1.159.187.557 -2.280.553.313
Saldo Anterior 3.544.224.169 -21.897.934.950 11.157.050.053 4.590.114.931 -21.664.915.293 6.753.386.585
Giros 0 -1.618.887.512 0 0 -7.946.858.400 5.274.309.726
Saldo Acumulado 4.590.114.931 -21.664.915.293 6.753.386.585 5.939.885.723 -14.877.244.450 -801.476.454

Ao 2014 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 2.063.038.029 9.944.628.655 -19.853.156 602.544.117 3.840.557.494 172.204.265
Depoositos Liberados 357.835.558 1.594.352.941 1.895.738.959 385.516.218 1.937.512.316 2.200.925.573
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 2.420.873.587 11.538.981.596 1.875.885.803 988.060.335 5.778.069.810 2.373.129.838
Comision 206.303.803 1.009.683.271 398.449.778 60.254.412 368.835.344 -383.214.668
Depositos Retenidos 412.607.606 1.988.925.731 -3.970.631 120.508.823 768.111.499 34.440.853
Reembolso Siniestros 408.495.368 7.097.492.710 7.408.845.087 899.842.909 9.058.783.860 7.819.401.834
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 1.027.406.777 10.096.101.712 7.803.324.234 1.080.606.144 10.195.730.703 7.470.628.019
Saldo Trimestre 1.393.466.811 1.442.879.884 -5.927.438.431 -92.545.810 -4.417.660.892 -5.097.498.182
Saldo Anterior 5.939.885.723 -14.877.244.450 -801.476.454 7.333.352.534 -11.497.444.566 -6.728.914.884
Giros 0 -1.936.920.000 0 0 0 0
Saldo Acumulado 7.333.352.534 -11.497.444.566 -6.728.914.884 7.240.806.725 -15.915.105.459 -11.826.413.066

Ao 2014 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 0 27.239.689 0 0 183.665.467
Depoositos Liberados 397.803.577 1.958.901.062 2.305.955.521 430.360.624 1.917.257.412 2.307.228.650
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 397.803.577 1.958.901.062 2.333.195.210 430.360.624 1.917.257.412 2.490.894.117
Comision 0 0 2.723.969 0 0 18.366.547
Depositos Retenidos 0 0 5.447.938 0 0 36.733.093
Reembolso Siniestros 973.263.206 8.304.997.302 8.475.329.252 584.705.223 9.666.885.535 9.150.771.154
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 973.263.206 8.304.997.302 8.483.501.158 584.705.223 9.666.885.535 9.205.870.794
Saldo Trimestre -575.459.629 -6.346.096.240 -6.150.305.948 -154.344.599 -7.749.628.123 -6.714.976.677
Saldo Anterior 7.240.806.725 -15.915.105.459 -11.826.413.066 6.665.347.096 -22.261.201.699 -17.976.719.014
Giros 0 0 0 0 0 0
Saldo Acumulado 6.665.347.096 -22.261.201.699 -17.976.719.014 6.511.002.496 -30.010.829.822 -24.691.695.692

Ao 2015 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 0 0 0 0 97.901.783
Depoositos Liberados 412.607.606 1.988.925.731 -3.970.631 120.508.823 768.111.499 34.440.853
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 412.607.606 1.988.925.731 -3.970.631 120.508.823 768.111.499 132.342.636
Comision 0 0 0 0 0 9.790.178
Depositos Retenidos 0 0 0 0 0 0
Reembolso Siniestros 113.780.932 -1.216.136.488 2.756.373.526 34.168.571 2.248.458.370 4.076.444.617
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 113.780.932 -1.216.136.488 2.756.373.526 34.168.571 2.248.458.370 4.086.234.795
Saldo Trimestre 298.826.674 3.205.062.219 -2.760.344.157 86.340.252 -1.480.346.871 -3.953.892.159
Saldo Anterior 6.511.002.496 -30.010.829.822 -24.691.695.692 6.809.829.170 -26.805.767.603 -27.452.039.849
Giros 0 0 0 4.211.138.391 -6.799.299.392 -6.236.520.155
Saldo Acumulado 6.809.829.170 -26.805.767.603 -27.452.039.849 2.685.031.031 -21.486.815.083 -25.169.411.853

Ao 2015 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 0 0 0 0 0
Depoositos Liberados 0 0 5.447.938 0 0 36.733.093
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 0 0 5.447.938 0 0 36.733.093
Comision 0 0 0 0 0 0
Depositos Retenidos 0 0 0 0 0 0
Reembolso Siniestros 37.402.130 4.003.086.998 2.598.607.637 39.237.678 2.563.146.665 1.655.120.303
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 37.402.130 4.003.086.998 2.598.607.637 39.237.678 2.563.146.665 1.655.120.303
Saldo Trimestre -37.402.130 -4.003.086.998 -2.593.159.699 -39.237.678 -2.563.146.665 -1.618.387.209
Saldo Anterior 2.685.031.031 -21.486.815.083 -25.169.411.853 2.647.628.901 -25.489.902.081 -27.762.571.552
Giros 0 0 0 0 0 0
Saldo Acumulado 2.647.628.901 -25.489.902.081 -27.762.571.552 2.608.391.223 -28.053.048.746 -29.380.958.761

Ao 2016 1er Trimestre 2o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 0 0 0 0 0
Depoositos Liberados 0 0 0 0 0 0
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 0 0 0 0 0 0
Comision 0 0 0 0 0 0
Depositos Retenidos 0 0 0 0 0 0
Reembolso Siniestros 89.038.040 827.490.196 1.696.972.787 115.396.614 1.804.878.158 1.280.867.302
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 89.038.040 827.490.196 1.696.972.787 115.396.614 1.804.878.158 1.280.867.302
Saldo Trimestre -89.038.040 -827.490.196 -1.696.972.787 -115.396.614 -1.804.878.158 -1.280.867.302
Saldo Anterior 2.608.391.223 -28.053.048.746 -29.380.958.761 2.519.353.183 -28.880.538.942 -31.077.931.549
Giros 0 0 0 0 0 0
Saldo Acumulado 2.519.353.183 -28.880.538.942 -31.077.931.549 2.403.956.569 -30.685.417.099 -32.358.798.851

Ao 2016 3er Trimestre 4o Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva Skandia Colfondos Bbva
Primas 0 0 128.918.361 0 0 98.375.772
Depoositos Liberados 0 0 0 0 0 0
Intereses Depositos 0 0 0 0 0 0
Total Ingresos 0 0 128.918.361 0 0 98.375.772
Comision 0 0 12.891.836 0 0 9.837.577
Depositos Retenidos 0 0 0 0 0 0
Reembolso Siniestros 25.552.357 2.124.341.855 1.341.068.136 238.754 1.686.303.515 307.793.695
Participacion Utilidades 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 25.552.357 2.124.341.855 1.353.959.972 238.754 1.686.303.515 317.631.272
Saldo Trimestre -25.552.357 -2.124.341.855 -1.225.041.611 -238.754 -1.686.303.515 -219.255.500
Saldo Anterior 2.403.956.569 -30.685.417.099 -32.358.798.851 2.378.404.212 -32.809.758.954 -33.583.840.462
Giros 0 0 0 0 0 0
Saldo Acumulado 2.378.404.212 -32.809.758.954 -33.583.840.462 2.378.165.458 -34.496.062.469 -33.803.095.962

Ao 2017 1er Trimestre


Concepto Cta Cte / AFP Skandia Colfondos Bbva TOTALES
Primas 0 0 21.414.486 21.414.486
Depoositos Liberados 0 0 0 0
Intereses Depositos 0 0 0 0
Total Ingresos 0 0 21.414.486 21.414.486
Comision 0 0 2.141.449 2.141.449
Depositos Retenidos 0 0 0 0
Reembolso Siniestros 34.905.585 1.369.210.053 1.347.230.312 2.751.345.951
Participacion Utilidades 0 0 0 0
Anticipos/Retencin 1% primas 0 0 214.145 214.145
Total Egresos 34.905.585 1.369.210.053 1.349.585.906 2.753.701.544
Saldo Trimestre -34.905.585 -1.369.210.053 -1.328.171.420 -2.732.287.058
Saldo Anterior 2.378.165.458 -34.496.062.469 -33.803.095.962 -65.920.992.973
Giros 0 0 0 0
Saldo Acumulado 2.343.259.873 -35.865.272.522 -35.131.267.382 -68.653.280.031

Saldo acumulado segn cuentas relacionadas -68.653.280.031

Saldo segn Estados Financieros -68.639.490.415

Ms valor WXL (no forma parte del saldo por ser otro Contrato) 13.821.770

Diferencia 32.154

Los Estados de Cuenta relacionados y el correo remisorio, estn incluidos en el CD mencionado


anteriormente.

"- En la tabla 14 que aparece en la pgina 41 del dictamen y que se denomina ""Primas cedidas a los
contratos que aplican a Istmo Re"", se dice que el monto total establecido en la tabla 13 por valor de
$1,929,135,908,196"" se aplica lo pactado en la nota de cobertura como ""tasa diferencial de seguro
y reaseguro"", se servir explicar el perito:
- En que consiste esa tasa diferencial y como la determin, habida cuenta que las notas de cobertura
contemplan una tasa sobre el volumen de los aportes para cada AFP y no tasa diferencial alguna y,
adems las notas de cobertura contemplan la ""Clausula de Reaseguro Completo""."

La tasa de reaseguro es un trmino tcnico muy reconocido en la operacin a


nivel mundial de Reaseguro en todas sus modalidades que consiste en
determinar la diferencia entre la tasa comercial o de seguro frente a la tasa de
Reaseguro (que se enfoca en la parte de riesgo que se cubre en la pliza), esta
diferencia entre las tasas se denomina diferencial
Nuevamente tenemos que mencionar la mala interpretacin o muy particular
interpretacin que se est dando al trmino Full Reinsurance Clause o
clusula de reaseguro completo que como ya se mencion con anterioridad,
No indica ms que la participacin del reasegurador en la atencin de siniestros
aceptando el proceder de la aseguradora como responsable del pago de la
indemnizacin en el evento que se presente siniestro.

- Para cada uno de los fondos, que porcentaje representa la prima cedida respecto de la base de
cesin para cada uno de los rubros (aos y contratos) que all aparecen (pginas 42 y 43 del
dictamen).

Atendiendo lo solicitado a continuacin presentamos con corte a Marzo 31 de


2017 (fecha de la tabla en el dictamen referido) la liquidacin de primas a ceder
presentada en el dictamen incorporando para cada fondo y cada rubro el
porcentaje correspondiente.

% De
BASE CESION PRIMA CEDIDA
CESIN

AFP HORIZONTE 663.050.955.744 127.553.597.174

2010 105.415.093.491 23.191.320.568 22%


2011 136.350.346.352 20.452.551.953 15%
2012 169.762.503.825 33.952.500.765 20%
2013 216.444.224.235 43.288.844.847 20%

Contrato 2010-Emitido 2011 16.281.347.854 3.581.896.528 22%

Contrato 2011-Emitido 2012 13.460.109.679 2.019.016.452 15%


Contrato 2012-Emitido 2013 1.302.123.558 260.424.712 20%

Contrato 2013-Emitido hasta


478.945.611 95.789.122 20%
abril 2014

Contrato 2013-Emitido
1.337.335.714 267.467.143 20%
mayo/dic 2014

Contrato 2013-Emitido 2015 489.508.916 97.901.783 20%

Contrato 2013-Emitido 2016 578.415.124 115.683.025 20%

Contrato 2013-Emitido
1.070.293.981 214.058.796 20%
Agosto-Dic 2016

Contrato 2013-Emitido
80.707.404 16.141.481 20%
Febrero-Mar 2017

731.737.116.444 152.699.393.000
COLFONDOS S.A.
2009 92.530.487.371 32.385.670.580 35%
2010 95.289.246.866 20.963.634.311 22%
2011 131.120.269.659 26.224.053.932 20%
2012 142.759.196.685 17.844.899.586 12.5%
2013 184.514.680.383 36.902.936.077 20%
2014 65.764.340.278 13.152.868.056 20%

Contrato 2009-Emitido 2010 8.799.945.829 3.079.981.040 35%

Contrato 2010-Emitido 2011 5.333.454.701 1.173.360.034 22%

Contrato 2011-Emitido 2012 422.443.556 84.488.711 20%

Contrato 2012-Emitido 2013 2.041.460.646 255.182.581 12.5%

Contrato 2013-Emitido hasta


1.519.776.946 303.955.389 20%
abril 2014
Contrato 2013-Emitido
1.641.813.524 328.362.705 20%
mayo/dic 2014

Sin Contrato-Emitido Mayo


- - -
2014-Mar 2017

SKANDIA 202.695.631.026 42.364.274.216


2007 15.511.851.971 7.755.925.986 50%
2008 18.647.922.096 9.323.961.048 50%
2009 20.923.388.528 10.461.694.264 50%
2010 23.620.265.517 1.653.418.586 7%
2011 29.730.099.349 - 0%
2012 34.976.657.133 - 0%
2013 38.697.899.418 7.739.579.884 20%
2014 11.592.843.131 2.318.568.626 20%

Contrato 2007-Emitido
1.723.642.119 861.821.060 50%
2008

Contrato 2008-Emitido 2009 1.952.845.371 976.422.685 50%

Contrato 2009-Emitido 2010 2.051.796.840 1.025.898.420 50%

Contrato 2010-Emitido 2011 2.368.220.732 165.775.451 7%

Contrato 2011-Emitido 2012 328.666.612 - 0%

Contrato 2012-Emitido 2013 163.491.179 - 0%

Contrato 2013-Emitido hasta


432.388.938 86.477.788 20%
abril 2014

Contrato 2013-Emitido
-26.347.908 -5.269.582 20%
mayo/dic 2014

Sin Contrato-Emitido Mayo


- - -
2014-Mar 2017

TOTALES 1.597.483.703.214 322.617.264.391


- Con respecto a las diferencias que muestra la tabla 17 relativa a comparacin de saldos de siniestros
liquidados con orden de pago versus saldos de contabilidad, explicar en detalle el perito en qu
consistieron las aclaraciones que le fueron dadas por MAPFRE y la razn por la cual los registros de la
contabilidad resultaban mayores a los importes que arrojan las rdenes de pago. Porqu se
presentaron esas diferencias?

Como ya se explic anteriormente la misma solicitud pero con corte a


Septiembre de 2015, a continuacin plasmamos la explicacin solicitada y
respuesta a la pregunta as:
La liquidacin realizada por los peritos se realiz sobre los soportes contables
para cada uno de los conceptos que hacen parte de la cuenta corriente y
especficamente para lo que respecta a siniestros se hizo nfasis adems del
cumplimiento de normas aplicables lo siguiente:
1. Fecha de ocurrencia y Liquidacin para pago.
2. Valor liquidado y registro.
3. Verificacin de existencia en y frente al informe Formato 134 aportado al
proceso.
4. Verificacin fsica de existencia, extensin y cuanta segn solicitud en
cuestionario base del dictamen en cuanto a existencia histrica en el
aplicativo de la Aseguradora, existencia de documentacin soporte en
cada carpeta, coincidencia de datos como Asegurado, fecha de aviso,
fecha de ocurrencia, record de los movimientos y tipo de siniestro.
5. Veracidad de los registros y soportes contables suficientes.
Lo anterior se decide durante el proceso de peritaje por lo siguiente:
1. Los BDXs que representan un soporte de la cuenta tcnica reportada
a los Reaseguradores no fueron suministrados en su totalidad durante
la estada del equipo de peritaje y esta situacin No hace posible se
verifique la informacin al 100% de los siniestros relacionados (como
un gran total) en las cuentas tcnicas o estados de cuenta entregados.
2. Al No tener los detalles (BDXs) de siniestros reportados a Istmo Re en
estados de cuenta no es posible cruzar contra registros contables.
3. La informacin reportada en el Formato 134 contiene un acumulado
histrico por siniestro a la fecha de generacin de dicho informe; esto
hace imposible que las cifras lleguen a cruzar con algn saldo de
cuenta contable por siniestros liquidados puesto que las cuentas
contables en las cuales se registra dicho movimiento son canceladas
al cierre de cada periodo fiscal y el saldo a inicio de cada perodo (ao)
es cero ($0).
4. Para dar plena garanta de las cifras liquidadas y atender todos los
detalles el dictamen y que por Norma deben tener los asientos e
informes desde el punto de vista contable.
Sobre lo anterior y la necesidad dentro del proceso de determinar los saldos a
cargo a favor de las partes para cada concepto, se solicit a Mapfre una base de
datos extrada directamente del mdulo de siniestros con el detalle de los
siniestros liquidados para el ramo de Previsionales (Invalidez y Sobrevivencia)
desde el inicio de operacin y sobre el mismo se verific que contuviera la
informacin suficiente para realizar verificacin uno a uno de los detalles
solicitados en el informe y cuyo proceso permitiera generar un pronunciamiento
por parte del perito designado por el Tribunal.
En la verificacin realizada sobre los totales trimestrales contables (reportados
a la Superintendencia Financiera) se observa que las cifras totales contables
son mayores que las que arroja la sumatoria de los detalles de siniestros
entregados con orden de pago para cada uno de los trimestres contables
tomando como base la fecha de liquidacin de cada registro presentado.
Se solicita a Mapfre explicacin o detalle de las diferencias observadas y como
respuesta nos fueron entregados copia de los registros que conformaban los
saldos base de comparacin; esto nos comprueba que los saldos totales
cuentan con un soporte respectivo para cada uno de los registros y los mismos
cumplen con las caractersticas y exigencias que indican las normas aplicables
en contabilidad.
Sobre los detalles entregados podemos evidenciar que su origen corresponde a
registros propios de la operacin y corresponden a sumas pagadas que dentro
de la normativa vigente corresponden a la naturaleza de la cuenta Siniestros
liquidados para el ramo de Previsionales (Invalidez y Sobrevivencia).
Si bien los registros auditados corresponden a siniestralidad del ramo y que
contablemente es correcto afecte la operacin, no contaban con los detalles
necesarios para ubicarlos dentro de una vigencia de contrato, nmero de
siniestro especifico, fecha de ocurrencia del siniestro, etc.
Otros pagos correspondan a giros realizados a Juntas de calificacin o costos
de procesos jurdicos o legales que si bien son mayor valor de un siniestro
(segn normativa y prctica) no permitieron identificar los datos para cada uno
de los siniestros atendidos o que formaron parte de la labor reconocida mediante
ese pago.
Para todos aquellos registros que si bien cuentan con un soporte respectivo
dando cumplimiento de los requisitos establecidos por las normas vigentes pero
que a su vez no permitan desagregarse por siniestro o que no permitan
identificar plenamente el contrato a afectar o los motivos para excluir NO fueron
tenidos en cuenta para la liquidacin de saldos que nos ocupa.
En conclusin: la diferencia en las cifras la origina la verificacin para
reliquidacin de los detalles contables por parte de los peritos, la exclusin de
siniestros registros en los cuales no se pudo confirmar la informacin
correspondiente a vigencia del contrato al cual deberan ser cargados, la fecha
exacta de la ocurrencia de siniestros y el concepto que origin el pago pese a
que en el registro se viera plasmado pero los soportes no pudieron ser ubicados
durante la visita y peritaje realizados.
La respuesta de Mapfre consisti en la entrega de los comprobantes que
soportan dichos registros y sobre lo cual se puede identificar la naturaleza,
origen y monto de cada uno.
Las explicaciones son puntuales para cada registro y nos fueron suministradas
presentando los correspondientes comprobantes para validacin, verificacin,
comprobacin y sustentacin de los mismos.

- Respecto del ejercicio de reliquidacin de saldos a 31 de marzo de 2017, que aparece en las pginas
55 y 56 del dictamen, se dice que segn la contabilidad el saldo por cuentas tcnicas es de
$68,653,280,030 y que de acuerdo con la reliquidacin efectuada por el perito es de
$66,466,781,751; sin embargo, con respecto a los saldos que aparecen en los estados financieros de
Mapfre a 31 de marzo de 2017 se expresa que son de $68,639,490,415 (pginas 34 y 35), se servir el
perito informar la razn de la diferencia entre las 3 cifras, como tambin en que BDX y estados de
cuenta, debidamente identificados por trimestre y ao, se soporta dicha cifra y discriminndola segn
tales hallazgos e identificar y adjuntar copia de las comunicaciones remisorias a Istmo Re.

En el Dictamen entregado y tal como lo menciona el apoderado de la convocada


en el presente cuestionario se incluy y observa la explicacin de la diferencia
entre los $68.653.280.030 presentado en cuentas Tcnicas y los $68.639.490.415
en cuenta corriente Reaseguradores a cargo de Istmo Re registrado en estados
financieros por Mapfre; esto corresponde a un WXL del negocio de previsionales
con Colfondos incluido en registros contables que no hace parte de los temas
pertinentes, las preguntas atendidas en el dictamen, el presente cuestionario o
a las diferencias entre las partes del presente proceso.
A continuacin se copia la explicacin mencionada y respectiva.
La revisin practicada por el perito indica que el anterior saldo incluye la suma
de $13.821.770 por pagar a Colfondos por un negocio del tipo Working Excess
of loss, (WXL), este tipo de negocio no forma parte del saldo a cargo de Istmo
Re, por lo tanto no se debe tomar en cuenta, por lo que el saldo contable
ascendera a $68.653.312.185, cifra que presenta una diferencia inmaterial de
$32.155 con respecto al saldo que reflejan las cuentas tcnicas por cada una de
las AFP que se listan a continuacin:
Por el Negocio con Old Mutual Skandia $ -2.343.259.872

Por el Negocio con Colfondos $35.865.272.521

Por el Negocio con BBVA Horizonte Porvenir $35.131.267.381

-----------------------

Para un saldo neto consolidado de: $68.653.280.030

=============

Sobre la cifra que resulta posterior al peritaje y presentada en el dictamen por


$66.466.781.751 frente a los saldos presentados en Estados de Cuenta por
Mapfre se confirma la explicacin presentada tambin en el dictamen que se
resulta por la reliquidacin de cada uno de los conceptos que forman parte de la
operacin hecha por los peritos sobre la base de informacin detallada
confrontada y verificada tanto en lo operativo tcnico como en lo contable y
fiscal. A continuacin presentamos las diferencias solicitadas por concepto o
tem de la cuenta corriente que de igual manera se present en el dictamen.

SALDOS A MARZO DE 2017 LIQUIDACIN PERITOS REGISTRO CONTABLE DIFERENCIA

PRIMAS 322.617.264.391 317.683.358.103 4.933.906.288

COMISIONES (30.757.274.982) (30.003.198.246) (754.076.736)

SINIESTROS (320.458.353.900) (318.464.808.481) (1.993.545.419)

DEPOSITOS - (214.146) 214.146

PAGOS (37.868.417.260) (37.868.417.260) -

SALDOS (66.466.781.751) (68.653.280.030) 2.186.498.279

Con respecto a las comunicaciones remisorias en las cuales se informan


dichos saldos me permito comunicar la siguiente apreciacin.

1. El saldo por $66.466.781.751 del dictamen, fueron reportados en el


momento de entrega del mismo y su envo no fue realizado evidentemente
por la Aseguradora pues no tenan conocimiento de las cifras resultantes
en la liquidacin de los peritos.
2. La Cuenta Tcnica con los $68.653.280.030 correspondientes al saldo de
la operacin a 31 de marzo de 2017 fue remitida formalmente por Mapfre
mediante correo electrnico dirigido a los seores DAVID LAMK y
NESTOR GUERRERO el da 25 de Julio de 2017, copia del mismo se
adiciona al presente documento como Anexo incluido en CD.

"4. En relacin con la respuesta a la pregunta 3 (pginas 57 y 58 del dictamen), se servir aclarar el
perito:

Si la pregunta solicitaba confrontar los siniestros registrados en los BDX y las cuentas tcnicas y como
l miso asevera, no le fueron facilitados BDX y de estados de cuenta de los aos 2008, 2009, 2010,
2011 y primer semestre de 2012 (pginas 11 y 60 del dictamen), se pregunta si la respuesta ha debido
ser que la confrontacin no se pudo llevar a efecto. "

No debi ser que No se Pudo llevar a cabo puesto que la verificacin de los
siniestros reportados y aportados al proceso tanto el formato 134 ya
mencionado y el archivo con los siniestros liquidados con rdenes de Pago nos
permiti llevar a cabo una verificacin ms precisa y cruzar con los BDXs que
si fueron entregados para la labor solicitada.
Es necesario volver a aclarar que los BDXs, Cuentas Tcnicas y dems informes
aportados y mencionados por el apoderado de la convocada no son y no
constituyen soporte de los registros contables sobre los cuales se debe basar
el dictamen entregado y como se exige en el cuestionario inicial que reza en
diferentes apartes como el de esta pregunta a la luz de la contabilidad como
debe ser para un peritaje contable contratado.

"5. En relacin con la respuesta a la pregunta 4 (pginas 57 y 58 del dictamen), se servir aclarar el
perito:

Si como efecto se colige de su aseveracin, contenida en la pgina 60 del dictamen, no le fueron


facilitados BDX y de estados de cuenta de los aos 2008, 2009, 2010, 2011 y primer semestre de
2012, por favor confirme o efecte las aclaraciones pertinentes, sobre si la respuesta resulta absuelta
de manera veraz y confiable."

La respuesta resulta completamente veraz y confiable sobre la informacin


verificada, comprobada y analizada. No se verific el 100% de los BDXs, se
analiz el 100% de las cuentas tcnicas as como el 100% de los registros
contables y el 100% de los siniestros liquidados que forman parte del contrato
de reaseguro en cuestin y eso no resta ni pone en duda la veracidad y
confiabilidad del peritaje o el informe presentado, por el contrario, le da ms
validez y exactitud a las cifras sobre saldos de cuentas corrientes y contables.
6. Teniendo en cuenta que el perito actuarial realiz los clculos para las liquidaciones contenidas en
su respuesta a la pregunta 6 de Istmo Re (pginas 36 y 37 del dictamen actuarial) con corte al 30 de
Junio de 2016 deber el perito contable completar su trabajo determinando el valor del saldo
existente a cargo de Istmo Re con corte al 30 de Junio de 2016 aplicando la misma metodologa
utilizada para dar respuesta a las preguntas 1 y 2 de Mapfre.

Atendiendo lo solicitado a continuacin se presenta el saldo en cuenta corriente


a junio 30 de 2016 determinado siguiendo la metodologa descrita en este
informe y aplicada para la elaboracin del dictamen contable en cuestin.

LIQUIDACION PERITOS SKANDIA COLFONDOS BBVA TOTAL


PRIMA CEDIDA 42.364.274.203 152.699.393.000 127.553.597.174 322.617.264.377
DEPOSITOS LIBERADOS 8.472.854.841 30.539.878.600 25.510.719.435 64.523.452.876
TOTAL INGRESOS 50.837.129.044 183.239.271.600 153.064.316.609 387.140.717.253
COMISION 5.249.616.106 14.496.612.674 11.011.046.198 30.757.274.978
DEPOSITOS RETENIDOS 8.472.854.841 30.539.878.600 25.510.719.435 64.523.452.876
REEMBOLSO DE SINIESTROS 18.691.020.113 162.688.049.009 130.499.737.247 311.878.806.369
PAGOS 13.897.277.006 6.655.877.626 17.315.262.629 37.868.417.261
TOTAL EGRESOS 46.310.768.066 214.380.417.909 184.336.765.509 445.027.951.484
SALDO CUENTA CORRIENTE A JUNIO
30/16 4.526.360.978 -31.141.146.309 -31.272.448.900 -57.887.234.231

REGISTRO CONTABLE SKANDIA COLFONDOS BBVA TOTAL


PRIMA CEDIDA 41.051.453.786 150.310.340.839 126.072.854.859 317.434.649.484
DEPOSITOS LIBERADOS 8.210.290.757 30.062.068.168 25.214.570.972 63.486.929.897
TOTAL INGRESOS 49.261.744.543 180.372.409.007 151.287.425.831 380.921.579.381
COMISION 5.013.566.828 14.054.018.298 10.910.742.259 29.978.327.385
DEPOSITOS RETENIDOS 8.210.290.757 30.062.068.168 25.214.570.972 63.486.929.897
REEMBOLSO DE SINIESTROS 19.736.653.383 160.285.862.013 130.205.611.721 310.228.127.118
PAGOS 13.897.277.006 6.655.877.626 17.315.262.629 37.868.417.261
TOTAL EGRESOS 46.857.787.974 211.057.826.105 183.646.187.581 441.561.801.660
SALDO CUENTA CORRIENTE A JUNIO
30/16 2.403.956.569 -30.685.417.098 -32.358.761.750 -60.640.222.280

DIFERENCIAS SKANDIA COLFONDOS BBVA TOTAL


PRIMA CEDIDA 1.312.820.417 2.389.052.161 1.480.742.315 5.182.614.893
DEPOSITOS LIBERADOS 262.564.084 477.810.432 296.148.463 1.036.522.979
TOTAL INGRESOS 1.575.384.501 2.866.862.593 1.776.890.778 6.219.137.872
COMISION 236.049.278 442.594.376 100.303.939 778.947.593
DEPOSITOS RETENIDOS 262.564.084 477.810.432 296.148.463 1.036.522.979
REEMBOLSO DE SINIESTROS -1.045.633.270 2.402.186.996 294.125.526 1.650.679.251
PAGOS 0 0 0 0
TOTAL EGRESOS -547.019.908 3.322.591.804 690.577.928 3.466.149.823
SALDO CUENTA CORRIENTE A JUNIO
30/16 2.122.404.409 -455.729.211 1.086.312.850 2.752.988.049
Como ya debe ser de conocimiento de los representantes de las partes, la
metodologa utilizada por el Perito Actuario obedece y atiende parmetros,
variables y mtodos matemticos, estadsticos y de otra ndole completamente
ajenos a lo que respecta a metodologas contables y no aplicables o similares a
temas de registro y control financiero; las bases, parmetros y normas sobre las
cuales se realizaron labores de peritaje y la posterior emisin del dictamen se
basan y tienen como fundamento las normas que regulan a las Aseguradoras y
Reaseguradoras en Colombia en lo referente a razonabilidad, confiabilidad,
oportunidad, exactitud y veracidad de los registros contables.
Por lo anterior y por ser informacin definitivamente incomparable desde
cualquier punto de vista y teniendo en cuenta que la liquidacin de cada uno de
los siniestros se realiza en la parte tcnica, operativa y del core de negocio
posterior a la presentacin y respectiva aprobacin por parte de la
Superintendencia Financiera de la Nota Tcnica del producto en la cual se fijan,
detallan, explican y soportan los factores que sern tenidos en cuenta en la
parametrizacin del sistema para que en cuanto se registra un aviso de siniestro
se determina la reserva correspondiente, se inicia y corre proceso de liquidacin
para pago, que es donde y cuando se define el monto correspondiente y al cual
asciende el siniestro.
La liquidacin que realiza el sistema para cada momento del proceso, los
movimientos econmicos resultantes por incorporacin de informacin que
afecte el valor real o definitivo de cada siniestro a travs del tiempo y todos los
clculos tcnicos necesarios para determinar y generar montos a pagar por
indemnizaciones y reclamaciones la realiza el rea correspondiente y designada
para este fin en cada aseguradora y con el respectivo aval de los actuarios,
tcnicos y profesionales debidamente autorizados y la Nota Tcnica del
producto que fue debidamente presentada y aprobada por los organismos de
control en Colombia como lo exige la normativa que regula la operacin y
comercializacin de seguros y sus correspondientes actividades anexas.
Desde el punto de vista contable, la verificacin, confirmacin y comprobacin
de los datos registrados se realiza sobre otras bases, premisas y normas
existentes. Para ningn caso es razonable realizar una reliquidacin de
siniestros sin tener injerencia en la materia desde el punto de vista Contable y
financiero.

"B. CUESTIONARIO FORMULADO POR ITSMO


7. En relacin con la respuesta a la pregunta 7, se servir confirmar el perito que se reaperturaron
4.121 siniestros de manera posterior al pago de estos, que originaron desembolsos por $639,620,688
(pgina 438 del dictamen) y que MAPFRE reembolso esos importes de los contratos de reaseguro
(folio 68) y discriminara esa cifra por aos indicando sobre las cifras resultantes los importes que
correspondan a Istmo RE."

Atendiendo lo solicitado por el apoderado de la convocada, confirmamos que


segn los registros contables verificados 4.121 siniestros presentan en el
movimiento contabilizado pagos adicionales (corregimos la cifra citada) por
$639.298.620.688 y a continuacin relacionamos los totales por ao para cada
AFP con el respectivo reembolso determinado segn los contratos de
Reaseguro suscritos entre las partes.

AFP AO LIQUIDACIN Y MONTO LIQUIDADO REEMBOLSO SEGN


REGISTRO CONTABLE PAGADO CONTRATOS
PORVENIR S.A. 2014 40.376.262.747 21.175.162.972
2015 7.905.938.361 3.942.003.146
2016 3.639.213.768 1.663.725.645
COLFONDOS S.A. 2009 2.984.366.001 260.305.510
2010 41.011.023.065 14.758.058.236
2011 91.388.023.618 41.853.539.127
2012 112.242.820.585 69.920.825.352
2013 103.065.754.714 60.714.299.020
2014 116.495.995.792 57.056.107.998
2015 101.966.346.621 35.265.370.674
2016 16.200.447.246 4.304.707.320
SKANDIA S.A. 2007 233.152.327
2008 1.837.652.672
2014 -48.376.849 -65.308.746
TOTAL GENERAL 639.298.620.668 310.848.796.255

8. En relacin con la respuesta a la pregunta 8, relativa a las primas cedidas el perito se servir revisar
y actualizar su respuesta con base en la reliquidacin solicitada respecto de la tabla 3 contenida en la
pgina 18 de su dictamen y las tablas 14, 15 y 16 (pginas 41 a 45 de su dictamen).

La verificacin y aclaracin de los datos presentados en las tablas mencionadas


dejan claro que no se presenta ningn tipo de anomala en las mismas por lo
cual se confirma que No es procedente realizar modificacin alguna en la
presentacin de las cifras; tanto la base al 100% de lo registrado, la base para
calculo y determinacin de la produccin sobre la cual particip o tiene derecho
a participar Istmo Re como a las primas cedidas segn los trminos plasmados
y convenidos en las Notas de cobertura estn perfectamente aplicados segn
las normas y legislacin vigente.
Para facilitar su comprensin complementamos la informacin contenida en la
Tabla 3.:

SUMAS ASEGURADAS TASA DE BASE CESION % CESION PRIMA CEDIDA


REASEGURO

AFP HORIZONTE 661.321.539.235 127.207.713.873

2010 1,45% 121.696.441.345 22% 26.773.217.096


8.392.858.023.750
2011 1,54% 149.810.456.031 15% 22.471.568.405
9.727.951.690.325
2012 1,60% 171.064.627.383 20% 34.212.925.477
10.691.539.211.438
2013 1,80% 218.750.014.476 20% 43.750.002.895
12.152.778.582.001
COLFONDOS S.A. 731.737.116.444 152.699.393.002

2009 1,37% 101.330.433.200 35% 35.465.651.620


7.396.381.985.401
2010 1,37% 100.622.701.567 22% 22.136.994.345
7.344.722.742.117
2011 1,54% 131.542.713.215 20% 26.308.542.643
8.541.734.624.351
2012 1,54% 144.800.657.331 12,5% 18.100.082.167
9.402.640.086.429
2013 1,80% 186.034.457.329 20% 37.206.891.466
10.335.247.629.389
Prorroga - 2013 1,80% 67.406.153.802 20% 13.481.230.761
3.744.786.322.333
SKANDIA 202.695.631.026 42.364.274.216

2007 1,13% 17.235.494.090 50% 8.617.747.046


1.525.264.962.811
2008 1,13% 20.600.767.467 50% 10.300.383.733
1.823.076.767.183
2009 1,13% 22.975.185.368 50% 11.487.592.684
2.033.202.242.897
2010 1,19% 25.988.486.249 7% 1.819.194.037
2.183.906.407.739
2011 0,00% 30.058.765.961 0% 0
2.385.616.346.165
2012 0,00% 35.140.148.312 0% 0
2.788.900.659.699
2013 1,26% 38.697.899.418 20% 7.820.788.090
3.071.261.858.534
Prorroga - 2013 1,13% 11.998.884.161 20% 2.318.568.626
1.057.900.210.263
TOTALES 1.595.754.286.705 322.271.381.091
Igualmente indicar el perito si para dar respuesta a esta pregunta tuvo en cuenta la informacin
suministrada por los fondos al proceso y de no ser as complementar su respuesta con base en dicha
informacin.

La conciliacin de pagos de los Fondos (AFPs) NO fue solicitada en el


cuestionario inicial por lo cual no se integra en el informe cada uno de los datos
suministrados por los mismos al proceso y en la respuesta recibida a la solicitud
enviada directamente por el Perito Contador a cada uno de los Fondos de
Pensiones durante el proceso de peritaje y elaboracin del dictamen.
Los datos suministrados en las certificaciones o respuesta a requerimientos
realizados a las AFPs contienen informacin que si bien presenta detalles de
pagos realizados no concuerdan con ninguna fecha de corte que pueda ser
comparada o coincida con fechas de cierre contable y No permite ser integrada
en el dictamen; de igual manera no presenta nmeros de pliza o separacin por
vigencias; las fechas de pago y los pagos en si agrupan varios conceptos o
certificados y la misma operacin o proceso operativo entre la aseguradora y los
Fondos establece cortes mensuales plazos para el pago que no concuerdan ni
se adecuan a la metodologa de peritaje y verificacin utilizado en el proceso que
nos ha sido encargado.
9. En relacin con la respuesta a la pregunta 10, se servir el perito indicar la manera como se efecto
la verificacin de las rdenes de pago a las AFPs y la inclusin de los siniestros cobrados a los
reaseguradores en los respectivos BDX con los documentos soporte de tales conciliaciones, es decir,
los fundamentos, operaciones, liquidaciones, conciliaciones que le permitieron llegar a esas
conclusiones, expresados de manera clara y detallada.

La verificacin de pago efectivo a las AFPs se realiza siguiendo para ello los
procedimientos normales que en materia contable permiten realizar la
verificacin y afirmacin respectiva.
La operacin en materia de Siniestros sigue en cada aseguradora el mismo
proceso que no est de ms informar que se encuentra regulada y definida en
los decretos, circulares y dems documentos emitidos por los organismos de
control en nombre del Gobierno Nacional e inician en la presentacin y registro
del aviso, la posterior liquidacin y ajuste para pago y el pago efectivo
respectivo; este proceso sigue lo establecido obligando a las compaas de
seguros a registrar en la cuenta respectiva cada uno de los pasos y en cada uno
de los momentos en los cuales se d el movimiento; la ltima fase de dicho
proceso desde el punto de Vista contable que es el que nos ocupa y se nos ha
solicitado es verificable y verificado en la cuenta contable Siniestros liquidados
por Pagar de la cual es descargado por el giro mediante trasferencia electrnica
o giro de cheque respectivo; para todas aquellas ordenes de giro generadas para
pago de siniestros o cualquier concepto de pago, por norma y dinmica
reglamentaria es registrada reversando en su totalidad todos y cada uno de los
registros originados inicialmente; para lo que nos ocupa reversando el siniestro
liquidado y automticamente todo aquello que se afecta originalmente. Vale la
pena mencionar que no se observ en los registros de las cuentas respectivas
en PyG o Pasivo real ninguna anulacin o reversin de rdenes de pago que
afecten o hayan afectado la operacin y los datos de nuestra liquidacin como
tampoco se encuentran pendientes de pago a la fecha.
La normativa y procesos o procedimientos mencionados anteriormente podrn
ser consultados en detalle en la C.E. 100 de 2003 emitida por la Superintendencia
Financiera y la dinmica que se describe en el mismo documento.

Igualmente indicar el perito si para dar respuesta tuvo en cuenta la informacin suministrada por los
fondos al proceso y de no ser as complementar su respuesta con base en dicha informacin.

Toda la informacin que reposa en el expediente del proceso y la informacin


solicitada directamente a las AFPs durante el proceso de peritaje llevado a cabo
se ha tenido en cuenta, aun as, es indispensable reafirmar que por la estructura
que presenta la misma, las fechas de corte y la falta de informacin necesaria
para realizar cruces puntuales no es posible integrarla a la informacin del
dictamen, informacin contable u otro tipo de datos que reposen o pertenezcan
al proceso de peritaje o pruebas aportadas.
La conciliacin de pagos a los Fondos (AFPs) NO fue solicitada en el
cuestionario inicial por lo cual no se integra en el informe cada uno de los datos
suministrados por los mismos.

10. En relacin con la respuesta a la pregunta 12 (pgina 77), determinar el perito en que
consistieron las variaciones significativas en la reserva matemtica que ste detect para los aos
2012, 2013, 2014 y diciembre de 2015, las razones o factores tcnicos que condujeron a esa
variacin, si alguno de esos factores obedeci al factor de deslizamiento y, en caso de ser afirmativa
la respuesta, indicar el perito claramente los importes involucrados en cada uno de esos perodos
por concepto de dicho factor.

Tal como se manifest, inform y anex en el dictamen; las causas, factores,


razones o datos tcnicos utilizados para el recalculo mensual de la Reserva
Matemtica de Rentas Vitalicias fue certificada por el Actuario de la Aseguradora
y desde el marco de las Normas Contables, Procedimientos establecidos para el
registro el punto de vista contable dichos conceptos no son registrados,
analizados, evaluados o cuestionados toda vez que la metodologa, formulas,
variables, conceptos y dems datos a tener en cuenta se encuentran
presentados, radicados y aprobados por la Superintendencia Financiera una vez
es presentada la Nota Tcnica del producto.
Desde el punto de vista estrictamente contable la verificacin se centra y limita
a los registros, soportes detallados y dems aspectos que rigen la operacin
contable en Colombia y actualmente segn las Normas Internacionales
adoptadas en el sector.
Para complementar esta respuesta a continuacin se copia de nuevo la repuesta
recibida por Mapfre al requerimiento presentado:
Respuesta Recibida el pasado 8 de Mayo de 2017 de la Doctora Rocio
Arenas Sub Directora de Rentas Vitalicias y Previsionales:

Buenas tardes seores, con ocasin de su solicitud de aclaracin referente a


las variaciones de la reserva matemtica, nos permitimos realizar los siguientes
comentarios:

Los procesos relativos al ramo de rentas vitalicias ha sido automatizado


progresivamente; en el ao 2010 las plizas se migraron al sistema operativo
tronweb, fecha en la que coincidi con la aplicacin de la nuevas tablas de
mortalidad, sin embargo los clculos relativos a las reservas matemticas
siguieron realizndose de forma independiente al sistema por parte del rea
actuarial hasta la automatizacin del reporte 394.

Esta situacin de operativa manual llev a que en algunos casos existieran


algunas variaciones en los clculos que se han ido ajustando con el tiempo de
tal forma que a la fecha se cuenta con la reserva adecuada.

Quedamos atentos a sus comentarios para poder dar respuesta.

Adicionalmente y como se evidencia en el Dictamen en cuestin se menciona en


la respuesta a la pregunta 12. lo siguiente:

Adicional a la anterior respuesta, el da 5 de junio de 2017 nos fue remitido


certificado emitido por el actuario de MAPFRE respecto a la suficiencia de las
reservas tcnicas de la compaa de vida a corte de 30 de abril de 2017
incluyendo el ramo de Rentas Vitalicias. ( Ver Anexo No. 3 del Dictamen emitido
por el Perito Contador)

Indicar el perito si en el mes de Julio de 2013 se efectu una liberacin por un valor cercano a los
31.000 millones explicando en caso afirmativo las razones y fundamentos de la misma.
En los registros contables NO se encuentra evidencia de registro alguno por
concepto de Liberacin de Reserva Matemtica a la fecha solicitada.
En respuesta a la pregunta 12 del Dictamen se mencionan y relacionan los
registros por Liberacin de Reserva Matemtica de Rentas Vitalicias que se
encontraron y verificaron durante el proceso de peritaje.
A continuacin se copia el prrafo antes mencionado.
Como resultado de la verificacin realizada a registros, expedientes, soportes
y reportes presentados se observa un manejo normal de las cifras, un registro
adecuado y movimientos plenamente registrados y consignados en la
contabilidad de la Aseguradora que se adecuan y enmarcan en la normativa
vigente y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Encontramos registros en los diferentes perodos contables registrados como


Liberacin al 31 de diciembre de cada ao (excepto 2014) as:

2012: $ 8.323.457.073

2013: $ 12.535.175.347

2014: $ 48.319.544.616 (corresponde al saldo a Abril 30 de 2014 Fecha final de


la ltima prrroga)

Lo anterior atiende lo solicitado y mencionado en el literal (ii) de la presente


pregunta.

Atendiendo el literal (i) de la pregunta del cuestionario se confirma que la razn


de ser de estos registros (antes relacionados) obedece a la aplicacin de la
dinmica establecida para el manejo y registro en las cuentas o cdigos
contables para este concepto y se atiende lo establecido en la Resolucin 2300
de 1991 emitida por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico que para la fecha
rega y ordenaba que para el inicio de cada perodo contable se deber registrar
como liberacin lo constituido en el ao inmediatamente anterior.

Teniendo en cuenta que las variaciones de la reserva no se registran en forma


individual sino global, no es posible identificar a nivel de cada pliza cual
presenta mayor o menor liberacin o variacin en su reserva matemtica.
En cuanto a determinar quin se queda con la reserva liberada, debemos
manifestar que esta hace parte integral del resultado tcnico operativo de la
aseguradora.

PREGUNTAS FORMULADAS POR MAPFRE

"12. En relacin a la respuesta otorgada a la pregunta 421 del cuestionario formulado por MAPFRE
VIDA, se le pide al perito que complemente su dictamen de la siguiente forma: previo el examen de
toda la informacin contable de MAPFRE VIDA, los BDX y cuentas tcnicas, as como los documentos
constitutivos de los archivos de los siniestros reasegurados (incluyendo los formatos 134), y las
plizas de seguro previsional y contratos de reaseguro, las piezas documentales que obren en el
plenario y dems que estime pertinente, determine lo siguiente:

a. Determinar, identificar y enumerar los siniestros que, habiendo sido cobrados por MAPFRE VIDA a
ISTMO RE, tienen fecha de ocurrencia con anterioridad al 1 de febrero de 2014 (dos aos antes de la
interposicin de la demanda de reconvencin)."

En el dictamen emitido se manifest la ausencia de algunos BDXs y dicha afirmacin ha sido


confirmada por Mapfre en repetidas ocasiones; teniendo en cuenta que los siniestros cobrados a
Istmo Re durante el perodo solicitado se puede determinar nicamente en los informes (BDXs)
faltantes, es imposible para nosotros como peritos determinar dicho detalle y dar respuesta puntual
al requerimiento.

b. Determinar, identificar y enumerar los siniestros que, habiendo sido cobrados por MAPFRE VIDA a
ISTMO RE, fueron objeto de pagos con cargo a los seguros previsionales con anterioridad al 1 de
febrero de 2014 (dos aos antes de la interposicin de la demanda de reconvencin).

En el dictamen emitido se manifest la ausencia de algunos BDXs y dicha afirmacin ha sido


confirmada por Mapfre en repetidas ocasiones; teniendo en cuenta que los siniestros cobrados a
Istmo Re durante el perodo solicitado se puede determinar nicamente en los informes (BDXs)
faltantes, es imposible para nosotros como peritos determinar dicho detalle y dar respuesta puntual
al requerimiento.

"13. Frente a la respuesta dada a la pregunta 722 del cuestionario propuesto por ISTMO RE, se le
solicita al perito que adicione su experticio, en funcin de los siguientes puntos:

a. Indicar si el Anexo 2 del dictamen, que incluye diez mil ciento ochenta y siete (10187) registros, que
corresponden a cuatro mil ciento veintin (4121) siniestros por un valor de $639.298.620.668,oo,
incluye nicamente el concepto y valor de la reapertura, o si adems incluye el valor de la suma
adicional."

Las 10.187 rdenes de pago pertenecientes a movimientos de 4.121 siniestros incluyen todo tipo de
movimientos y pagos realizados posterior a un primer pago o liquidacin a favor de las AFPs; esto
quiere decir que los pagos corresponden a sumas adicionales giradas a los fondos, pagos a
investigadores, juntas de calificacin, auxilios funerarios, etc.

La informacin relacionada en el anexo 2 mencionado corresponde a todos aquellos pagos realizados


por siniestro despus de un primer giro a favor del Fondo de Pensiones correspondiente o tomador
de cada pliza; se presentan varias situaciones como que el primer pago realizado al Fondo (AFP)
haya correspondido a un auxilio funerario y en el detalle presentado se encuentre el pago por sumas
adicionales y para cuando el pago de suma adicional se realiz con anterioridad a los dems pagos
adicionales o posteriores la presentacin se hizo excluyendo este primer giro.

Los conceptos de pago que se observa en el detalle de los movimientos adicionales por pagos
posteriores a un primer pago realizado a las AFPs es:

AUXILIO FUNERARIO
INCAPACIDAD TEMPORAL
INVALIDEZ POR RIESGO COMUN
MUERTE POR RIESGO COMUN
REEMB DE CAPITAL X INV. T Y P.
REEMB. CAPITAL X SOBREVIVENCIA
REEMBOLSO AUX. FUNERARIO

b. Sobre ese mismo anexo indicar si corresponde exclusivamente a la participacin de ISTMO RE o al


total del valor del siniestro.

El detalle relacionado para cada movimiento corresponde al valor total de cada giro adicional
generado y registrado, sobre el mismo No se liquid la participacin de Istmo Re toda vez que la
liquidacin completa se encuentra presentada en la respuesta a las Preguntas 1 y 2 del dictamen.

c. Indicar si los movimientos del punto anterior denominados como reaperturas, incluyen todos los
posibles conceptos diferentes al pago de suma adicional. Esto debido a que se evidencia en la relacin
que se incluyen conceptos tales como auxilios funerarios (v.gr. caso aleatorio evidenciado: donde se
identifican pagos diferentes a reaperturas como auxilio funerario y pago inicial de suma adicional:
pgina 215 pliza 92014121518).

Confirmamos que en el detalle relacionado se incluyen todo tipo de giros generados posteriores al
primer giro de cada siniestro a las AFPs; tal y como lo mencionan encontrarn pagos por concepto
de auxilios funerarios, sumas adicionales y dems conceptos propios de la operacin.

La relacin como se informa en el dictamen corresponde a los pagos de siniestros posteriores a un


primer giro realizado a las AFPs, no consideramos el concepto de reaperturas puesto que
entendemos que se originan por conceptos y movimientos normales del negocio de Previsionales
que por la naturaleza del mismo obliga al pago en diferentes momentos de diferentes conceptos
cubiertos y a los que tiene derecho el afiliado al Fondo y el Fondo mismo.

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