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Mthodologie pour la mise en place dune

Comptabilit analytique
PREAMBULE

En mettant en place une Comptabilit analytique, vous vous donnez les moyens dobtenir des
tableaux de bord qui vous permettront danalyser trs facilement les cots rels de chacune de vos
actions et chacun de vos programmes.
Cela vous facilitera videment la tche lorsque vous aurez renseigner une demande de subvention
(notamment pour le CNDS) ou bien justifier lemploi de celle-ci.
Sur le plan technique, sachez que lorsque vous renseignerez les rubriques de la Comptabilit
analytique, vous construirez galement (et cela se fera automatiquement) la Comptabilit Gnrale.

I PREPARER ET CONSTRUIRE LE BUDGET PREVISIONNEL :

Lobjectif, lors de la prparation du BUDGET PREVISIONNEL (BP), est dobtenir un Rsultat


de la Balance Gnrale du BP (onglet Bal BP) gal 0, car un BP doit tre obligatoirement
quilibr.
Pour y parvenir, il sagira de procder en 2 phases distinctes :

- inscrire tout dabord les dpenses et recettes DIRECTES puis,


- dans un deuxime temps, les dpenses et recettes INDIRECTES.

I 1 : Dpenses et Recettes directes

1 - La premire phase de la prparation du BP consistera donc inscrire, de manire idale,


toutes les dpenses directes que vous souhaiteriez raliser. (bien videmment vous tiendrez
compte des rsultats constats lors de lexercice prcdent pour avoir une rfrence raliste).

2 - La deuxime phase portera sur linscription des recettes raisonnablement attendues (en
tenant compte, l encore, des lments de lexercice antrieur).

3 - La troisime phase consistera ajuster les dpenses directes aux recettes directes pour
obtenir un rsultat de la Balance Gnrale du BP gal 0.

NB : il convient de rappeler nouveau que le Budget Prvisionnel doit tre quilibr en


dpenses et recettes.

Aprs ces 3 premires phases vous devrez calculer les dpenses et recettes indirectes.
Bien videmment elles nauront aucun effet sur le rsultat de la balance gnrale ( celui-ci sera
toujours gal 0 ) mais elles vous permettront de rpartir les charges communes (c'est--
dire : Personnel , Ensembles mobilier et immobilier et Administration gnrale ) dans
chacune des actions ralises.
Vous obtiendrez ainsi le cot rel de chaque action.

Voici comment procder.

I 2 : Dpenses et Recettes indirectes

1 - Vous devrez tout dabord rpartir les charges du chapitre du Personnel (Chapitre 1)
Aprs avoir renseign les dpenses et recettes directes, le rsultat figurant en bas de page de
ce chapitre, est videmment ngatif (cellule C53 de la Comptabilit analytique).
Il sagit de ramener ce rsultat 0 grce aux imputations des charges de personnel dans
chacun des chapitres o intervient celui-ci et au prorata du temps pass.
Pour cela, vous vous reporterez la feuille de calcul appele BP 1(onglet BP 1)
Inscrivez tout dabord le rsultat constat aprs avoir saisi les dpenses et recettes
directes (cest la cellule C53 de la Compta ana) dans la cellule D6 de la feuille de calcul
BP1.

Suivez ensuite les indications figurant en haut de la feuille de calcul BP1 en rpartissant le
pourcentage du temps de travail du personnel dans chaque programme.
L encore, lorsque vous saisirez vos lments dans la colonne %, les calculs se feront
automatiquement et seront directement reports dans les chapitres concerns de la
Comptabilit analytique DES QUE LE TOTAL DE CETTE COLONNE SERA EGAL A 100%.

A l'issue de cette opration, le rsultat du Chapitre PERSONNEL (Chapitre 1, Cellule C53) sera
gal 0.

2 - Vous devrez ensuite procder de manire identique pour les chapitres suivants, concernant
les ensembles immobiliers et mobiliers (Chapitre 2) et ladministration gnrale
(Chapitre 3) en utilisant respectivement les feuilles de calcul appeles : BP2 et BP3.
Ces deux chapitres, lissue de linscription des recettes indirectes, seront gaux 0.

Vrifiez chaque instant que la Balance gnrale du BP est toujours 0 (Onglet Bal du
BP ) Cest pour vous la preuve quil ny a pas derreur de saisie.

3 Vous poursuivrez en renseignant la feuille de calcul Dons .


Remplir la colonne Budget Prvisionnel en valorisant les mises disposition de locaux
pour les Chapitres concerns.
(Il sagit en fait destimer la contre valeur que reprsentent pour votre Ligue les diffrentes
mises disposition gratuites dquipements et locaux).
Au fur et mesure que vous renseignerez cette colonne, les montants seront
automatiquement reports (aussi bien en Recettes indirectes quen Dpenses indirectes)
et dans la comptabilit analytique (aux chapitres correspondants), et dans la
comptabilit gnrale, de manire ne pas influencer le rsultat de la Balance Gnrale
du BP (qui sera toujours quilibre et gale 0).

4 Vous devrez ensuite procder de mme avec la feuille de calcul Prest concernant la
valorisation des prestations en nature telles que : la mise disposition ventuelle d'un CTS
(Cadre technique d'Etat) ou les contributions de Jeunesse et Sports (Ex : aides pour les
Ples) etc.
Comme prcdemment, les montants que vous inscrirez dans la colonne budget
prvisionnel , seront automatiquement reports, et dans la comptabilit analytique (aux
chapitres correspondants), et dans la comptabilit gnrale.

5 Vous devrez enfin identifier lensemble du travail fait par les bnvoles de votre Comit
Rgional. Utilisez pour cela la feuille de calcul appele Cont vol dans laquelle vous
indiquerez (dans la 1 colonne) le nombre dheures ralises par tous les bnvoles dans
chacune des actions rfrences (en clair, vous devez savoir combien dheures consacrent le
Prsident, les Vice Prsidents, le Secrtaire, le Trsorier, les membres du Comit Directeur, les
membres des Commissions etc. pour chaque action.)
Au fur et mesure que vous renseignerez cette 1 colonne, les calculs se feront
immdiatement dans la colonne adjacente ( valorisation ) et seront automatiquement
reports, et dans la comptabilit analytique (aux chapitres correspondants), et dans la
comptabilit gnrale .

Lorsque tout sera termin, il sera intressant pour vous danalyser limpact des
dpenses et recettes indirectes sur le rsultat de chacun des programmes dactivits.
II REALISER LE COMPTE DE RESULTAT (Rsultat financier de fin dexercice) :

Si la mthode globale reste la mme que prcdemment, les phases 1et 2 dcrites ci-dessus nexistent
plus. En effet, les dpenses et recettes directes sont bien relles et ne peuvent en aucun cas tre
modifies ou ajustes.
Par contre, vous devrez recommencer les oprations des phases 3, 4, et 5 en utilisant respectivement
les feuilles de calcul appeles : Dons et Prest (colonne : compte de rsultat), Cont vol
(colonne : compte de rsultat, nombre dheures), ainsi que CR1 , CR2 , et CR3 .

JR /JM/ Nov 2010