rea Sistema Nacional de Contabilidad V

rea
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Modificacin, inclusin y exclusin de cuentas

contables

Informe Especial
Ficha Tcnica 2201.01 Deuda por operaciones de tesorera 1508.020402 Usufructo
por amortizar 1508.020403 Otros
Autor : Staff de profesionales 4402.040101 Para apoyo presupuestario 2104.05 Cuenta nica de tesoro - CUT
4404.040101 Para apoyo presupuestario 2104.0501 Recursos ordinarios - CUT
Ttulo : Modificacin, inclusin y exclusin de 9111.06 Fideicomiso, comisiones de conan- 2104.0502 Recursos directamente recaudados
cuentas contables za y otras modalidades - CUT
9112.06 Fideicomiso, Comisiones de conan- 2104.0503 Endeudamiento interno - CUT
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 69 - Julio za y otras modalidades 2104.0504 Endeudamiento externo - CUT
2014 2104.0505 Donaciones - CUT
2104.0506 Transferencias - CUT
3. Inclusin de cuentas y sub- 2104.0507 Contribuciones a fondos - RD - CUT
2104.0508 Foncomn - RD - CUT
Sumario cuentas contables 2104.0509 Otros impuestos municipales - RD -
CUT
1. Introduccin
La Resolucin Directoral N 014-2013- 2104.0510 Canon, sobre canon, regalas, renta
2. Modicacin de la denominacin de las EF/51.01 ha incluido las cuentas y sub- de aduanas y participaciones - RD -
subcuentas contables cuentas contables siguientes: CUT
2201.03 Financiamiento temporal
3. Inclusin de cuentas y subcuentas conta- 2201.0301 Recursos directamente recaudados
bles 1101.0204 Fondo de sencillo 2201.0302 Recursos determinados
4. Reclasicacin de cuentas 1101.11 Entidad cuenta de enlace 2201.030201 Foncomn
1101.1101 Recursos directamente recaudados 2201.030202 Canon, sobrecanon, regalas, renta
5. Incorporacin de operaciones complemen- - Cuenta de enlace
tarias de aduanas y participaciones
1101.1107 Foncomn - Cuenta de enlace 2201.04 Operaciones de crdito devengadas
6. Exclusin del catlogo de cuentas 1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta 2201.0401 Deuda por operaciones de tesorera
7. Reduccin del PIA nica de Tesoro - CUT por amortizar devengadas
1101.1201 Recursos directamente recaudados 2201.040101 Amortizacin
- CUT 2201.040102 Intereses
1. Introduccin 1101.1202
1101.1203
Endeudamiento interno - CUT
Endeudamiento externo - CUT
2201.040103 Comisiones y otros
2201.0402 Deuda de corto plazo devengadas
Con la publicacin de la Resolucin 1101.1204 Donaciones - CUT 2201.040201 Amortizacin
1101.1205 Transferencias - CUT
Directoral N 014-2013-EF/51.01, el 1101.1206 Contribuciones a fondos - Recursos
2201.040202 Intereses
2201.040203 Comisiones y otros
Comunicado N 002-2014-EF/51.01 y determinados - CUT 2201.0403 Financiamiento temporal devenga-
el Comunicado N 003-2014-EF/51.01 la 1101.1207 Foncomn - RD - CUT do
1101.1208 Otros impuestos municipales - Re-
Direccin General de Contabilidad Pblica cursos determinados - CUT
2201.040301 Amortizacin
2201.040302 Intereses
del Ministerio de Economa y Finanzas ha 1101.1209 Canon, sobre canon, regalas, renta 2201.040303 Comisiones y otros
establecido nuevos procedimientos conta- de aduanas y participaciones - Re- 2301.0198 Emisiones externas de deuda sobre
cursos determinados - CUT
bles aplicables durante el ejercicio 2014. 1204.02 Comisiones de conanza
la par
2301.019801 Bonos soberanos sobre la par
Cabe sealar que hemos querido explicar 1204.03 Otras modalidades 2301.019802 Bonos soberanos VAC sobre la par
dichos procedimientos en meses anterio- 1206 Aprobacin de Tesoro Pblico 2301.019803 Bonos globales sobre la par
1206.01 Recursos ordinarios 2301.019804 Otros ttulos nancieros emitidos
res, pero debido a la incorporacin de la 1207 Emisiones bajo la PAR sobre la par
tabla de operaciones en el SIAF es que 1207.01 Bonos soberanos 2301.0298 Emisiones internas de deuda sobre
1207.02 Bonos soberanos VAC
recientemente nos centramos en explicar 1207.03 Bonos globales
la par
2301.029801 Bonos soberanos sobre la par
los nuevos procedimientos contables. 1207.04 Letras del Tesoro Pblico 2301.029802 Bonos soberanos VAC sobre la par
1207.09 Otros 2301.029803 Bonos globales sobre la par
2. Modicacin de la denomina- 1501.0501
1501.0502
Concesiones
Usufructo
2301.029804 Otros ttulos nancieros emitidos
cin de las subcuentas conta- 1501.0503 Otros 2301.03
sobre la par
Deuda emisiones bajo la par
bles 1502.0601
1502.0602
Concesiones
Usufructo
2301.0301 Deuda emisiones bajo la par - Ex-
ternas
La Resolucin Directoral N 014-2013- 1502.0603 Otros 2301.030101 Bonos soberanos bajo la par
1503.0601 Concesiones
EF/51.01 ha modicado las siguientes 1503.0602 Usufructo
2301.030102 Bonos soberanos VAC bajo la par
2301.030103 Bonos globales bajo la par
subcuentas contables: 1503.0603 Otros 2301.030104 Otros ttulos nancieros emitidos
1508.010601 Concesiones bajo la par
1508.010602 Usufructo 2301.0302 Deuda emisiones bajo la par - Inter-
1101.030101 Tesoro Pblico
1508.010603 Otros nas
1204.01 Fideicomisos
1508.020401 Concesiones 2301.030201 Bonos soberanos bajo la par

Actualidad Gubernamental N 69 - Julio 2014 V 1

V Informe Especial

2301.030202 Bonos soberanos VAC bajo la par 4501.020104 Fraccionamiento regalas de la 5506.0202 Bonos soberanos VAC
2301.030203 Bonos globales bajo la par actividad minera 5506.0203 Bonos globales
2301.030204 Otros ttulos nancieros emitidos 4505.010411 Fraccionamiento gravamen especial 5506.0204 Letras del tesoro pblico
bajo la par a la minera 5506.0209 Otros
4302.020106 Arancel servicio no gratuito de
4505.03 Instrumentos nancieros 5601.020201 Bonos del tesoro pblico
defensa pblica
4505.0301 Emisiones sobre la PAR 5601.020202 Bonos municipales
4402.030108 Canon y sobrecanon - Impuesto a
la renta 4505.030101 Bonos soberanos 5601.020203 Bonos soberanos
4402.030706 Fondo fortalecimiento capital hu- 4505.030102 Bonos soberanos VAC 5601.020204 Bonos soberanos VAC
mano - Fonbeca 4505.030103 Bonos globales 5601.020205 Bonos globales
4402.030707 Participaciones fondo Fonie 4505.030109 Otros 5601.020206 Letras del tesoro pblico
4404.030108 Canon y sobrecanon Impuesto a 5101.030105 Personal por servicios complemen- 5801.010601 Concesiones
la renta tarios de salud 5801.010602 Usufructo
4404.030806 Fondo de promocin del riego en 5101.090308 Bono por funcin inspectiva 5801.010603 Otros
la sierra Mi Riego 5302.070207 Servicios complementarios de salud 5801.020401 Concesiones
4404.030807 Para la inclusin econmica en zonas 5506.02 Emisin bajo la par 5801.020402 Usufructo
rurales Fonie 5506.0201 Bonos soberanos 5801.020403 Otros

X DEBE HABER

Caso prctico N 1 8501 EJECUCIN DE INGRESOS 355,000.00

850105 Recursos determinados
85010505 Canon
Tratamiento de ingresos del Foncomn 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 355,000.00
820105 Recursos determinados
La Municipalidad 0005 en el mes de marzo ha recibido recursos
82010505 Canon
por concepto del Fondo de Compensacin Municipal - Foncomn
por la suma de S/.100,000.00, dicho recurso es transferido a la Por la recaudacin de ingresos.
subcuenta del Tesoro Pblico. X

X DEBE HABER 1101 CAJA Y BANCOS 355,000.00

8501 EJECUCIN DE INGRESOS
850105 Recursos determinados
85010502 Foncomn
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
820105 Recursos determinados
82010502 Foncomn
Por la recaudacin de ingresos. Ejecucin presupuestal.
X Pblico.
110112 Recursos determinados
100,000.00 11011209 Canon y sobrecanon,
rentas
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES. RECIBIDAS 355,000.00
100,000.00 440203 Recursos determinados
44020301 Canon y sobrecanon
4402030103 Canon minero
Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro

1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00

110112 Recursos determinados
11011207 Foncomn
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES. RECIBIDAS 100,000.00
440203 Recursos Determinados
Caso prctico N 3
44020305 Foncomn
4402030501 Foncomn Tratamiento de intereses del Foncomn
Por la transferencia de recursos en la subcuenta del
Tesoro Pblico La Municipalidad 0005, en el mes de abril, ha generado intereses
de la subcuenta del Fondo de Compensacin Municipal - Fon-
comn por la suma de S/.1,212.00.

X DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,212.00
120104 Rentas de la propiedad
12010401 Rentas de la
propiedad nanciera
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1,212.00
450101 Rentas de la propiedad nanciera
45010101 Intereses
Por la determinacin de intereses.
X
Caso prctico N 2
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 1,212.00
850105 Recursos determinados
Tratamiento de ingresos del canon 85010502 Foncomn
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 1,212.00
La Universidad 022 El Per Avanza, en el mes de febrero ha recibi-
820105 Recursos determinados
do transferencias del canon minero por la suma de S/.355,000.00
82010502 Foncomn
- Rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduanas, regalas y
participaciones, dicho recurso es transferido a la subcuenta del Por la recaudacin de ingresos. Ejecucin presupuestal.
Tesoro Pblico.

V 2 Actualidad Gubernamental N 69 - Julio 2014

 rea Sistema Nacional de Contabilidad V
X DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS 1,212.00 Caso prctico N 5

110112 Recursos determinados
11011207 Foncomn
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 1,212.00 Incorporacin de saldos de balance de los recursos del
440203 Recursos determinados canon
44020305 Foncomn El Gobierno Regional 00001, con Resolucin de Alcalda N018-
4402030501 Foncomn 2014, durante el mes de enero aprueba la incorporacin de
Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro saldos de balance por la suma de S/.500,000.00 correspondientes
Pblico. al rubro 18 - Canon minero.

X DEBE HABER
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 500,000.00
850105 Recursos determinados
85010505 Canon
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 500,000.00
820105 Recursos determinados
82010505 Canon
Por la recaudacin de ingresos.
X
1101 CAJA Y BANCOS 500,000.00
110112 Recursos determinados
Caso prctico N 4 11011209 Canon y sobrecanon,
rentas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 500,000.00
Incorporacin de saldos de balance del Foncomn
340101 Supervit acumulado
La Municipalidad Distrital de Jayanca, en merito a la Resolucin Por el registro patrimonial.
de Alcalda N 090-2014 durante el mes de enero aprueba la
incorporacin de saldos de balance por la suma de S/.55,000.00,
correspondientes al rubro 07 - Foncomn, para la contabiliza-
cin debemos tener en cuenta el Comunicado N 003-2014- Nota: Cabe precisar que, solo para el ejercicio 2014, se debe
EF/51.01. contabilizar los saldos de balance tanto nanciera como presu-
puestalmente, ello permitir reejar en la cuenta 11011209 el
X DEBE HABER saldo nanciero real del rubro 18 Canon.

8501 EJECUCIN DE INGRESOS 55,000.00

850105 Recursos determinados
4. Reclasicacin de cuentas
85010502 Foncomn Mediante Resolucin Directoral N 014-2013-EF/51.01, se
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 55,000.00 aprob la modicacin del plan contable gubernamental, que
820105 Recursos determinados incluye la desagregacin de subcuentas contables que han sido
82010502 Foncomn implementadas en la tabla de operaciones del presente ejerci-
Por la ejecucin presupuestal de los saldos de balance. cio, de manera que se han habilitado las siguientes operaciones
complementarias:
X
- 100000 - 203 Impuestos, contribuciones y otros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 55,000.00
- 100000 - 204 Impuestos, contribuciones y otros por cobrar
110112 Recursos determinados
11011207 Foncomn - 100000 - 205 Reclasicacin, edicios y terrenos-costo
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 55,000.00
340101 Supervit acumulado
Por el registro patrimonial.
Caso prctico N 6
Nota: Cabe precisar que, solo para el ejercicio 2014, se debe
contabilizar los saldos de balance tanto nanciera como presu-
puestalmente, ello permitir reejar en la cuenta 11011207 el Reclasicacin de cuentas por pagar
saldo nanciero real del rubro Foncomn.
La UE 888 tiene registrado en el asiento de apertura cuentas
contables por pagar que necesariamente en el ejercicio 2014
tienen que ser reclasicados, para ello registramos la nota de
contabilidad 100000 - 203:
- 21010102 Rentas de 4.a categora S/.25,000.00
- 21010103 Rentas de 5.a categora S/.45,000.00
- 21010302 Sistema Nacional de pensionesv S/.10,000.00
- 21010901 Administradora de fondo de
pensiones. S/.20,000.00

Actualidad Gubernamental N 69 - Julio 2014 V 3

V Informe Especial
X DEBE HABER
21010102 Rentas de 4. categora
a
25,000.00
21010103 Rentas de 5.a categora 45,000.00
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 10,000.00
21010901 Adm.de Fondo de Pensiones 20,000.00
2101010201 Rentas de 4.a categora - Vigente
2101010301 Rentas de 5.a categora - Vigente
2101030201 Sistema Nacional de Pensiones - Vigente
2101090109 Administradora Fondo de Pensiones - Vigente
Por la reclasicacin de cuentas
A continuacin, presentamos todas las cuentas contables, las
cuales tienen que ser reclasicadas:
2101.010101 Fondo de Pensiones - Vigentes
2101.010102 Fondo de Pensiones - Vencidas
2101.010103 Fondo de Pensiones - Intereses
2101.010104 Fondo de Pensiones - Multas
2101.010109 Fondo de Pensiones - Otros
2101.010201 Renta 4.a categora - Vigentes
2101.010202 Renta 4.a categora - Vencidas
2101.010203 Renta 4.a categora - Intereses
2101.010204 Renta 4.a categora - Multas
2101.010209 Renta 4.a categora - Otros
2101.010301 Renta 5.a categora - Vigentes
2101.010302 Renta 5.a categora - Vencidas
2101.010303 Renta 5.a categora - Intereses
2101.010304 Renta 5.a. categora - Multas
2101.010309 Renta 5.a categora - Otros
2101.010401 Renta de contribuyentes no domiciliados - Vigentes
2101.010402 Renta de contribuyentes no domiciliados - Vencidas
2101.010403 Renta de contribuyentes no domiciliados - Intereses
2101.010404 Renta de contribuyentes no domiciliados - Multas
2101.010409 Renta de contribuyentes no domiciliados - Otros
2101.010501 IGV Cuenta propia - Vigentes
2101.010502 IGV Retenido - Vigentes
2101.010503 IGV Retenciones por pagar - Vigentes
2101.010504 IGV Percepciones por pagar - Vigentes
2101.010505 IGV Percibido - Vigentes
2101.010506 IGV Cuenta propia - Vencidas
2101.010507 IGV Retenido - Vencidas
2101.010508 IGV Retenciones por pagar - Vencidas
2101.010509 IGV Percepciones por pagar - Vencidas
2101.010510 IGV Percibido - Vencidas
2101.010511 IGV Cuenta propia - Intereses
2101.010512 IGV Retenido - Intereses
2101.010513 IGV Retenciones por pagar - Intereses
2101.010514 IGV Percepciones por pagar - Intereses
2101.010515 IGV Percibido - Intereses
2101.010516 IGV Cuenta propia - Multas
2101.010517 IGV Retenido - Multas
2101.010518 IGV Retenciones por pagar - Multas
2101.010519 IGV Percepciones por pagar - Multas
2101.010520 IGV Percibido - Multas
2101.010591 IGV Cuenta propia - Otros
2101.010592 IGV Retenido - Otros
2101.010593 IGV Retenciones por pagar - Otros
2101.010594 IGV Percepciones por pagar - Otros
2101.010595 IGV Percibido - Otros
2101.010601 Impuestos y contribuciones derogados - Vigentes
2101.010602 Impuestos y contribuciones derogados - Vencidas
2101.010603 Impuestos y contribuciones derogados - Intereses
2101.010604 Impuestos y contribuciones derogados - Multas
V 4 Actualidad Gubernamental
2101.010609 Impuestos y contribuciones derogados - Otros
2101.019901 Otros - Vigentes
2101.019902 Otros - Vencidas
2101.019903 Otros - Intereses
2101.019904 Otros - Multas
2101.019909 Otros - Otros
2101.0201 Tributos municipales - Vigentes
25,000.00 2101.0202 Tributos municipales - Vencidas
45,000.00 2101.0203 Tributos municipales - Intereses
2101.0204 Tributos municipales - Multas
10,000.00 2101.0209 Tributos municipales - Otros
20,000.00 2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud - Vigentes
2101.030102 Seguro de vida - Vigentes
2101.030103 Accidentes de trabajo - Vigentes
2101.030104 Rgimen de prestaciones de salud - Vencidas
2101.030105 Seguro de vida - Vencidas
2101.030106 Accidentes de trabajo - Vencidas
2101.030107 Rgimen de prestaciones de salud - Intereses
2101.030108 Seguro de vida - Intereses
2101.030109 Accidentes de trabajo - Intereses
2101.030110 Rgimen de prestaciones de salud - Multas
2101.030111 Seguro de Vida - Multas
2101.030112 Accidentes de trabajo - Multas
2101.030191 Rgimen de prestaciones de salud - Otros
2101.030192 Seguro de vida - Otros
2101.030193 Accidentes de Trabajo - Otros
2101.030201 Sistema Nacional de Pensiones - Vigentes
2101.030202 Sistema Nacional de Pensiones - Vencidas
2101.030203 Sistema Nacional de Pensiones - Intereses
2101.030204 Sistema Nacional de Pensiones - Multas
2101.030209 Sistema Nacional de Pensiones - Otros
2101.090101 Administradoras de Fondos de Pensiones - Vigentes
2101.090102 Administradoras de Fondos de Pensiones - Vencidas
2101.090103 Administradoras de Fondos de Pensiones - Intereses
2101.090104 Administradoras de Fondos de Pensiones - Multas
2101.090109 Administradoras de Fondos de Pensiones - Otros
2101.099901 Otros - Vigentes
2101.099902 Otros - Vencidas
2101.099903 Otros - Intereses
2101.099904 Otros - Multas
2101.099909 Otros - Otros
Caso prctico N 7
Reclasicacin de cuentas por cobrar
La Municipalidad Ro Azul tiene registrado en el asiento de
apertura cuentas contables por cobrar que obligatoriamente en el
ejercicio 2014 tienen que ser reclasicados, para ello registramos
la nota de contabilidad 100000 - 204:
- 12010101 Impuestos S/.3,000.00
- 12010102 Contribuciones S/.2,000.00
X DEBE HABER
1201010101 Impuestos vigentes 1,000.00
1201010102 Impuestos vencidos 2,000.00
1201010201 Contribuciones vigentes 2,000.00
12010101 Impuestos 3,000.00
12010102 Contribuciones 2,000.00
Por la reclasicacin de cuentas por cobrar R.D. 014-
2013-EF/51.01.
N 69 - Julio 2014
 rea Sistema Nacional de Contabilidad V
A continuacin, seguida presentamos la relacin de todas las
cuentas contables las cuales tienen que ser reclasicadas: 1501.020297 Instalaciones educativas - Ajuste por revaluacin
1501.020301 Instalaciones mdicas - Costo
1501.020302 Instalaciones mdicas - Costo por prstamos
1201.010101 Impuestos vigentes 1501.020397 Instalaciones mdicas - Ajuste por revaluacin
1201.010102 Impuestos vencidos 1501.020401 Instalaciones sociales y culturales - Costo
1201.010103 Impuestos recargos 1501.020402 Instalaciones sociales y culturales - Costo por prstamos
1201.010201 Contribuciones vigentes 1501.020497 Instalaciones sociales y culturales - Ajuste por revaluacin
1201.010202 Contribuciones vencidas 1501.020501 Centros de reclusin - Costo
1201.010203 Contribuciones recargos 1501.020502 Centros de reclusin - Costo por prstamos
1201.0201 Contribuciones sociales vigentes 1501.020597 Centros de reclusin - Ajuste por revaluacin
1201.0202 Contribuciones sociales vencidas 1501.0298 Edicios no residenciales por administracin funcional
1201.0203 Contribuciones sociales recargos 1501.029801 Edicios no residenciales por administracin funcional -
Costo
1501.029802 Edicios no residenciales por administracin funcional -
Costo por prstamos
1501.029897 Edicios no residenciales por administracin funcional -
Caso prctico N 8 1501.029901
Ajuste por revaluacin
Otros edicios no residenciales - Costo
1501.029902 Otros edicios no residenciales - Costo por prstamos
1501.029997 Otros edicios no residenciales - Ajuste por revaluacin
Reclasicacin de edicios, terrenos-costo 1501.030101 Puertos y aeropuertos - Costo
1501.030102 Puertos y aeropuertos - Costo por prstamos
El Gobierno Regional 9999 tiene registrado en el asiento de 1501.030201 Infraestructura vial - Costo
apertura cuentas contables de edicios y terrenos que obligato- 1501.030202 Infraestructura vial - Costo por prstamos
riamente en el ejercicio 2014 tienen que ser reclasicados, para 1501.030301 Infraestructura elctrica - Costo
1501.030302 Infraestructura elctrica - Costo por prstamos
ello registramos la nota de contabilidad 100000 - 205: 1501.030401 Infraestructura agrcola - Costo
1501.030402 Infraestructura agrcola - Costo por prstamos
- 15010202 Instalaciones educativas S/.300,000.00 1501.030501 Agua y saneamiento - Costo
- 15010203 Instalaciones mdicas S/.400,000.00 1501.030502 Agua y saneamiento - Costo por prstamos
1501.030601 Plazuelas, parques y jardines - Costo
- 15020101 Terrenos urbanos S/.100,000.00 1501.030602 Plazuelas, parques y jardines - Costo por prstamos
1501.030701 Monumentos histricos - Costo
1501.030702 Monumentos histricos - Costo por prstamos
X DEBE HABER 1501.039901 Otras estructuras - Costo
1501.039902 Otras estructuras - Costo por prstamos
1501020201 Instalaciones educativas - Costo 300,000.00 1501.050101 Concesiones - Costo
1501020301 Instalaciones mdicas - Costo 400,000.00 1501.050102 Concesiones - Costo por prstamos
15020101 Terrenos urbanos - Costo 100,000.00 1501.050201 Usufructo - Costo
1501.050202 Usufructo - Costo por prstamos
15010202 Instalaciones educativas 300,000.00 1501.050301 Otros - Costo
15010203 Instalaciones mdicas 400,000.00 1501.050302 Otros - Costo por prstamos
15020101 Terrenos urbanos 100,000.00 1501.060601 Edicios residenciales concluidos por reclasicar - Costo
1501.060602 Edicios residenciales concluidos por reclasicar - Costo por
Por la reclasicacin de cuentas de edicios y terrenos R.D. prstamos
014-2013-EF/51.01. 1501.060697 Edicios residenciales concluidos por reclasicar - Ajuste por
revaluacin
1501.060701 Edicios residenciales concluidos por transferir - Costo
1501.060702 Edicios residenciales concluidos por transferir - Costo por
prstamos
1501.060797 Edicios residenciales concluidos por transferir - Ajuste por
revaluacin
1501.0608 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070106 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070206 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070306 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070406 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070506 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070606 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.070701 Edicios no residenciales concluidos por reclasicar - Costo
1501.070702 Edicios no residenciales concluidos por reclasicar - Costo
por prstamos
1501.070797 Edicios no residenciales concluidos por reclasicar - Ajuste
por revaluacin
1501.070801 Edicios no residenciales concluidos por transferir - Costo
1501.070802 Edicios no residenciales concluidos por transferir - Costo
por prstamos
1501.070897 Edicios no residenciales concluidos por transferir - Ajuste
A continuacin, presentamos la relacin de todas las cuentas por revaluacin
1501.080106 Por administracin directa - Costo por prstamos
contables las cuales tienen que ser reclasicadas: 1501.080206 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.080306 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.010101 Viviendas residenciales - Costo 1501.080406 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.010102 Viviendas residenciales - Costo por prstamos 1501.080506 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.010197 Viviendas residenciales - Ajuste por revaluacin 1501.080606 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.0102 Viviendas residenciales por administracin funcional 1501.080706 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.010201 Viviendas residenciales por administracin funcional - Costo 1501.089909 Por administracin directa - Costo por prstamos
1501.010202 Viviendas residenciales por administracin funcional - Costo 1501.0901 Edicios y estructuras en afectacin en uso - Costo
por prstamos 1501.0902 Edicios y estructuras en afectacin en uso - Costo por
1501.010297 Viviendas residenciales por administracin funcional - Ajuste prstamos
por revaluacin 1502.010101 Terrenos urbanos - Costo
1501.020101 Edicios administrativos - Costo 1502.010102 Terrenos urbanos - Costo por prstamos
1501.020102 Edicios administrativos - Costo por prstamos 1502.010197 Terrenos urbanos - Ajuste por revaluacin
1501.020197 Edicios administrativos - Ajuste por revaluacin 1502.010201 Terrenos rurales - Costo
1501.020201 Instalaciones educativas - Costo 1502.010202 Terrenos rurales - Costo por prstamos
1501.020202 Instalaciones educativas - Costo por prstamos

Actualidad Gubernamental N 69 - Julio 2014 V 5

V Informe Especial

1502.010297 Terrenos rurales - Ajuste por revaluacin 4403.0203 De otras unidades de gobierno
1502.010301 Terrenos eriazos - Costo 4403.020301 Del Gobierno nacional
1502.010302 Terrenos eriazos - Costo por prstamos 4403.020302 De los Gobiernos regionales
1502.010397 Terrenos eriazos - Ajuste por revaluacin 4403.020303 De los Gobiernos locales
1502.0104 Terrenos urbanos por administracin funcional 4403.020304 De otras entidades pblicas
1502.010401 Terrenos urbanos por administracin funcional - Costo
4403.020305 De fondos pblicos
1502.010402 Terrenos urbanos por administracin funcional - Costo por
prstamos 4403.0403 De otras unidades de gobierno
1502.010497 Terrenos urbanos por administracin funcional - Ajuste por 4403.040301 Del Gobierno nacional
revaluacin 4403.040302 De los Gobiernos regionales
1502.0105 Terrenos rurales por administracin funcional 4403.040303 De los Gobiernos locales
1502.010501 Terrenos rurales por administracin funcional - Costo 4403.040304 De otras entidades pblicas
1502.010502 Terrenos rurales por administracin funcional - Costo por 4403.040305 De fondos pblicos
prstamos 5403.0203 A otras unidades de gobierno
1502.010597 Terrenos rurales por administracin funcional - Ajuste por 5403.020301 A Gobierno nacional
revaluacin 5403.020302 A los Gobiernos regionales
1502.0106 Terrenos eriazos por administracin funcional
5403.020303 A los Gobiernos locales
1502.010601 Terrenos eriazos por administracin funcional - Costo
1502.010602 Terrenos eriazos por administracin funcional - Costo por 5403.020304 A Otras entidades pblicas
prstamos 5403.020305 A fondos pblicos
1502.010697 Terrenos eriazos por administracin funcional - Ajuste por 5403.0403 A otras unidades de gobierno
revaluacin 5403.040301 A Gobierno nacional
1502.060101 Concesiones - Costo 5403.040302 A los Gobiernos regionales
1502.060102 Concesiones - Costo por prstamos 5403.040303 A los Gobiernos locales
1502.060201 Usufructo - Costo 5403.040304 A otras entidades pblicas
1502.060202 Usufructo - Costo por prstamos 5403.040305 A fondos pblicos
1502.060301 Otros - Costo
1502.060302 Otros - Costo por prstamos
1508.010101 Edicios residenciales - Costo
1508.010197 Edicios residenciales - Ajuste por revaluacin
1508.010198 Edicios residenciales - Administracin funcional - Costo 7. Reduccin del PIA
1508.010199 Edicios residenciales - Administracin funcional - Ajuste por Durante el ejercicio 2014, muchos Gobiernos regionales y
revaluacin
1508.010201 Edicios o unidades no residenciales - Costo
locales han sufrido rebajas en sus presupuestos con cargo al
1508.010297 Edicios o unidades no residenciales - Ajuste por revaluacin rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduana, regalas y
1508.010298 Edificios o unidades no residenciales - Administracin participaciones.
funcional - Costo
1508.010299 Edicios o unidades no residenciales - Administracin funcional
- Ajuste por revaluacin
1508.010496 Edicios residenciales concluidos por reclasicar - Ajuste por
revaluacin
1508.010497 Edicios no residenciales concluidos por reclasicar - Ajuste
Caso prctico N 9
por revaluacin
1508.05 Deterioro de edicios
1508.0501 Edicios residenciales Reduccin de recursos del rubro 18
1508.0502 Edicios o unidades no residenciales
1509 Propiedades de inversin La Municipalidad Ro Grande, para el ejercicio 2014, ini-
1509.01 Edicios y estructuras - Propiedades de inversin cialmente haba considerado dentro de su presupuesto
1509.0101 Edicios residenciales - Propiedades de inversin en el rubro 18 - Canon la suma de S/.1'500,000.00; sin
1509.010101 Viviendas residenciales - Propiedades de inversin
1509.0102 Edicios o unidades no residenciales - Propiedades de inver- embargo, por disposicin de la DGPP - Direccin General
sin de Presupuesto Pblico para el presente ejercicio recibir la
1509.010201 Edicios administrativos - Propiedades de inversin suma de S/.1'200,000.00, obtenindose una reduccin de
1509.010202 Instalaciones educativas - Propiedades de inversin
1509.010203 Instalaciones mdicas - Propiedades de inversin
S/.300,000.00. Por lo tanto, se tiene que registrar en el SIAF
1509.010204 Instalaciones sociales y culturales - Propiedades de inversin mediante notas de contabilidad, para ello utilizaremos las
1509.010205 Centros de reclusin - Propiedades de inversin Notas Nos 100000-059 y 100000-060.
1509.010206 Otros edicios no residenciales - Propiedades de inversin
1509.02 Activos no producidos - Propiedades de inversin
1509.0201 Tierras y terrenos - Propiedades de inversin X DEBE HABER
1509.020101 Terrenos urbanos- Propiedades de inversin
1509.020102 Terrenos rurales - Propiedades de inversin 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 300,000.00
1509.020103 Terrenos eriazos - Propiedades de inversin 810105 Recursos determinados
81010504 Canon
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 300,000.00
5. Incorporacin de operaciones complementarias 820105 Recursos determinados
Se ha incorporado las operaciones complementarias para recono- 82010504 Canon
cer el importe de los intereses por prstamo y control de bienes Por la reduccin del canon en el presupuesto de ingresos.
menores entregados en concesin, los cuales son:
- 100000 - 208 Reconocimiento de intereses en el costo de
activos en produccin
- 140000 - 162 Bienes menores entregados en concesin
- 140000 - 163 Devolucin de bienes menores entregados en
concesin

6. Exclusin del catlogo de cuentas

A partir del ejercicio 2014, se han excluido del catlogo de cuen-
tas de la versin modicada del plan contable gubernamental
las subcuentas contables:

V 6 Actualidad Gubernamental N 69 - Julio 2014