CONTRALORIA REGIONAL TACNA

EL CONTROL GUBERNAMENTAL
EN LA GESTIN OBRAS PBLICAS

1
ASPECTOS GENERALES

ING. ALFONSO OSWALDO FLORES MELLO

OCTUBRE 2017

2
LA CORRUPCIN
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

QU ES LA CORRUPCIN?

El abuso del poder pblico

en beneficio privado
(Amundsen 1999, Gray and Kaufmann 1998,
Rose-Ackerman 1996, Zakiuddin 1998).
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

Cules son los tres principales problemas del pas en la actualidad?

(Con tarjeta)
-Medicin por mbito-
Lima Interior

66% 59%

46% 43%

44% 35%

26% 32%

24% 27%

13% 22%

15% 15%

10% 16%

12% 10%

10% 11%

8% 12%

9% 8%

4% 6%

= Porcentaje significativamente ms alto Fuente: VIII Encuesta Nacional sobre

Base: 1202 entrevistados percepciones de la corrupcin en el
Per 2013, IPSOS 21.08.2013
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN
Cul le parece el principal problema que enfrenta el Estado y que le impide lograr el desarrollo del
pas? (Con tarjeta)
-Desagregado por gnero / regin-

Masc. Fem. Lima Interior Norte Centro Sur Oriente

%

62 54 60 56 51 61 57 63

23 21 22 22 25 16 23 20

6 7 4 8 7 9 11 5

4 7 5 7 10 6 4 4

4 7 6 5 7 5 3 4

= Porcentaje significativamente ms alto Fuente: VIII Encuesta Nacional sobre

Base: 1202 entrevistados percepciones de la corrupcin en el
Per 2013, IPSOS 21.08.2013
ASPECTOS
FactoresGENERALES: LA CORRUPCIN
que generacin corrupcin
1. Marco
legal
12. Presin desordena 2. Debilidad
de grupo do e de las
entre los incompleto instituciones
gestores
pblicas
11. pblicos
Estndares
internacion 3. Sistema
ales de poltico
integridad dbil
en sector
privado

FACTORES 4. Poca
10. Baja
GENERADORES transparenci
participacin
DE a y rendicin
ciudadana
CORRUPCIN de cuentas

9. Antivalores 5.
en la sociedad Autocontrol
(Control
tolerancia a Interno)
la corrupcin inexistente
6. Falta de
trabajo
8.
articulado
Impunidad 7. Falta entre
autonoma instituciones
de los OCI
7
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

Involucrados en la
investigacin por
lavado de activos.

Caso: Chiclayo

Publicacin: La Republica
09 de octubre de 2014
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

Fuente:
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

Brasil: un exministro de Temer esconda valijas

y cajas llenas de dinero en su casa
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN

EN PER

Fuente:
ASPECTOS GENERALES: LA CORRUPCIN
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

13
ASPECTOS GENERALES: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El Sistema Nacional de Control

Conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos estructurados e integrados
funcionalmente destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.

Contralora General de la Repblica

rganos de Control Sociedades de

Institucional (OCI) Auditora (SOA)
Son empresas privadas que por encargo de la CGR
Son las unidades orgnicas responsables de la
realizan auditoras.
funcin de control gubernamental en cada entidad
pblica.
ASPECTOS GENERALES: SISTEMA
AUDITORA DE OBRASNACIONAL
PBLICASDE CONTROL

Constitucin Poltica del Per

Contralora General de la Repblica

Autnoma. rgano superior del Sistema

Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto
del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
15
ASPECTOS GENERALES: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

LEY ORGANICA DEL SNC Y LA CGR

OBJETO (art. 2 Ley 27785):
Apropiado, oportuno y efectivo Control Gubernamental

Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente

El desarrollo honesto y
Utilizacin y Gestin de probo de las funciones y
Recursos y Bienes del actos de autoridades,
Estado funcionarios y servidores
pblicos

Cumplimiento de metas y Resultados obtenidos para contribuir y orientar el

mejoramiento de actividades y servicios en beneficio de la Nacin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA

PROYECTOS

LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA -

Ley N 27293 -2000

17
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

Sistema Nacional de Inversin Pblica

Obra Pblica y Control Gubernamental
Se elaboran PIP y evalan
alternativas
Establecen las
necesidades

Sistema Nacional de Inversin

Ejecuta los proyectos: Pblica - SNIP

Ejecucin Presupuestaria
indirecta (contrata),
Establece financiamiento
Ejecucin Presupuestaria
Directa (Adm. Directa)

Entidades Pblicas Ministerio de Economa y

Finanzas
18
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

Qu es un PIP?
Toda intervencin limitada en el tiempo.

Utiliza total o parcialmente recursos pblicos.

Crear, ampliar, mejorar, modernizar o

restablecer la capacidad productora de
bienes o servicios.

Sus beneficios se generen durante la vida til

del proyecto.

Debe constituir la solucin a un problema vinculado a los fines y competencias de una

Entidad, pudiendo ejecutarse en ms de un ejercicio presupuestal, conforme al
cronograma de ejecucin de los estudios de pre-inversin.

19
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

Preinversin Inversin Post-

Inversin
Estudios
Perfil Definitivos/
Idea O&M Fin
Expediente
Tcnico

Factibilidad Evaluacin
Ejecucin ex - post

Retroalimentacin

Las Entidades, en la gestin de obras, deberan asumir este marco tcnico de

viabilidad y priorizacin de PIP
20
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

La Unidad Formuladora UF, es la responsable de formular los

estudios de preinversin del proyecto.

La Oficina de Programacin e Inversiones OPI , evaluar y

emitir informes tcnicos sobre los estudios de preinversin
con independencia, objetividad y calidad profesional.
Aprobar y declarar la viabilidad de los proyectos o programas
de inversin.

La Unidad Ejecutora UE, ejecuta Proyectos de Inversin

Pblica de acuerdo a la normatividad presupuestal vigente. Es
la responsable de la fase de inversin, e informa
modificaciones al OPI y est a cargo de la evaluacin ex post
del proyecto.
21
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

22 22
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICA Pblica
GENERAL DE(Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA

23
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERALPblica
DE
APLICATIVO (Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA
SOSEM
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERALPblica
DE
APLICATIVO (Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA
SOSEM
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERALPblica
DE
APLICATIVO (Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA
SOSEM
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERALPblica
DE
APLICATIVO (Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA
SOSEM
Proyectos de Inversin
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERALPblica
DE
APLICATIVO (Ciclo de Proyectos)
LA REPUBLICA
SOSEM
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

DECRETO LEGISLATIVO N 1252

SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIN MULTIANUAL Y GESTIN DE
INVERSIONES
DECRETO SUPREMO N 027-2017-EF - Reglamento

Finalidad: Orientar el uso de los recursos pblicos destinados a la inversin para la

efectiva prestacin de servicios y la provisin de la infraestructura
necesaria para el desarrollo del pas.
Deroga: Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Principios:La programacin multianual de la inversin debe ser realizada
considerando como principal objetivo el cierre de brechas de
infraestructura o de acceso a servicios pblicos para la poblacin.
Previsin de recursos para su ejecucin y su adecuada operacin y
mantenimiento, mediante la aplicacin del ciclo de inversin.
Transparencia y calidad a travs de la competencia.
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA
DECRETO LEGISLATIVO N 1252
SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIN MULTIANUAL Y GESTIN DE
CICLO DE INVERSIN INVERSIONES
Diagnstico de brechas de infraestructura o servicios pblicos
Indicadores en 3 aos
A. Programacin Multianual Planes de desarrollo concertado regionales y locales
Incluye APP.

Formulacin del proyecto, a travs de Ficha

B. Formulacin y Evaluacin Tcnica o Estudio de preinversin

Elaboracin del expediente tcnico o equivalente .

C. Ejecucin Ejecucin fsica y financiera.
Seguimiento por aplicativo.

Operacin y mantenimiento.
D. Funcionamiento

Las inversiones de optimizacin, de ampliacin marginal, de reposicin y de rehabilitacin no

constituyen un proyecto de inversin, por lo que no les resulta aplicable la fase prevista en los
literales a) y b)
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

DECRETO LEGISLATIVO N 1252

SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIN MULTIANUAL Y GESTIN DE
INVERSIONES
RGANOS Y FUNCIONES

1. Direccin General de
Programacin Multianual de
Inversiones del MEF

2. rganos Resolutivos

3. Oficinas de Programacin 5. Unidades Ejecutoras de

Multianual de Inversiones Inversin

4. Unidades Formuladoras
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

Y EL MANTENIMIENTO?
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

OPERACIN

MANTENIMIENTO
CONTRALORIA
INVERSIN PBLICAGENERAL DE LA REPUBLICA

OBRAS PBLICAS
Tipos de Ejecucin CONTRATACIN Documento
que se
Presupuestal
suscribe
Cada obrero y personal tcnico.
Ejecucin Presupuestaria Cada insumo o bienes.
Directa / Cada servicio o alquiler.
RESOLUCIN
ADMINISTRACION
DIRECTA Mas de 30 pagos al mes

Ejecucin Presupuestaria
Una empresa contratista
Indirecta / Una empresa supervisora CONTRATO

POR CONTRATA Dos pagos al mes

CONVENIO O
ENCARGO
CONTRATO
LOS SERVICIOS DE CONTROL

35
LOS SERVICIOS DE CONTROL

SERVICIOS DE CONTROL PREVIO

Autorizar presupuestos adicionales de obra (>15%) y
mayores servicios de supervisin. (Caso prctico)

Operaciones de endeudamiento pblico.

Opinar sobre las contrataciones con carcter de secreto

militar o de orden interno.
LOS SERVICIOS DE CONTROL

SERVICIOS DE CONTROL SIMULTNEO

Accin simultnea
Orientacin de oficio
Visita de control
Visita preventiva
Se alertan RIESGOS al titular
de la entidad de procesos en
curso.
LOS SERVICIOS DE CONTROL

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR

Auditora financiera

Auditora de desempeo

Auditora de cumplimiento:
Condicin Criterio EFECTO - Causa

Efecto: Perjuicio econmico Afectacin al servicio

pblico (educacin, saneamiento, mantenimiento, etc.)
LOSAUDITORA
SERVICIOS DE
DE CUMPLIMIENTO:
CONTROL: AUDITORA
AUDITORA DE INFORME
DE CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO DE AUDITORA

Comunicacin del Informe de Auditora

Sealamiento de presunta responsabilidad en los informes de auditora:

Iniciar las
acciones
legales.
Relevancia Penal

Con Responsabilidad Civil

Procuradura Pblica

Iniciar el
Con Responsabilidad Adm. procedimiento
Funcional sancionador
(PAS).
Informe de Auditora

Procedimiento Sancionador
Implementar las
recomendaciones,
orientadas al
Con Responsabilidad Adm. mejoramiento de la
Funcional gestin de la
entidad y el deslinde
de
Entidad responsabilidades.
LOSAUDITORA
SERVICIOS DE
DE CUMPLIMIENTO:
CONTROL: AUDITORA
AUDITORA DE INFORME
DE CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO DE AUDITORA
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

rgano
Instructor

rgano
Sancionador

Tribunal
Superior
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
INFOBRAS
Aplicativos CGR - INFOBRAS
Ingreso:
http://www.contraloria.gob.pe

44
Aplicativos CGR - INFOBRAS

45
Aplicativos CGR - INFOBRAS

46
Aplicativos CGR - INFOBRAS

47
Aplicativos CGR - INFOBRAS

48
Aplicativos CGR - INFORMES
Ingreso:
http://www.contraloria.gob.pe

49
Aplicativos CGR - INFORMES
Ingreso:
http://www.contraloria.gob.pe

50
Aplicativos CGR - INFORMES

51
CASOS PRCTICOS

Especificaciones Tcnicas: Descripcin de las caractersticas

tcnicas y/o requisitos funcionales del bien a ser contratado.
Incluye las cantidades, calidades y las condiciones bajo las
que deben ejecutarse las obligaciones:

Riesgo o Efecto:
Reduccin de vida til de la obra, Mayores costos de
operacin y/o mantenimiento.
Incumplimiento de las condiciones (forma de pago,
personal propuesto, materiales, plazo).
Aplicacin de penalidades.
Pago por mayores metrados.
Trabajos ejecutados por la entidad (sin aplicar
reducciones).
CASOS PRCTICOS
Expediente Tcnico de Obra: El conjunto de documentos que
comprende: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas,
planos de ejecucin de obra, metrados, presupuesto de obra,
fecha de determinacin del presupuesto de obra, anlisis de
precios, calendario de avance de obra valorizado, frmulas
polinmicas y, si el caso lo requiere, estudio de suelos, estudio
geolgico, de impacto ambiental u otros complementarios.
Riesgos o efectos:
Deficiente elaboracin, que gener la aprobacin de
presupuestos adiciones y deductivos, y con ello mayores plazos.
No elaborados por los profesionales respectivos e incumpliendo
normas tcnicas.
Partidas sin especificacin tcnica, genera controversias
durante la ejecucin de la obra y/o limita la supervisin.
Especificaciones tcnicas no precisas, direccionan o limitan a
determinado producto o marca, deficientes.
CONCEPTOS PREVIOS

Prestacin adicional de obra: Aquella no considerada en el

expediente tcnico, ni en el contrato original, cuya realizacin
resulta indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la
meta prevista de la obra principal y que da lugar a un presupuesto
adicional.

Requerimiento: Solicitud del bien, servicio en general, consultora

u obra formulada por el rea usuaria de la Entidad que
comprende las Especificaciones Tcnicas, los Trminos de
Referencia o el Expediente Tcnico de Obra, respectivamente, as
como los requisitos de calificacin que corresponda segn el
objeto de la contratacin
CONCEPTOS PREVIOS
Artculo 8.- Requerimiento
8.1. Las Especificaciones Tcnicas, los Trminos de Referencia o el
Expediente Tcnico, que integran el requerimiento, contienen la
descripcin objetiva y precisa de las caractersticas y/o requisitos
funcionales relevantes para cumplir la finalidad pblica de la
contratacin, y las condiciones en las que debe ejecutarse la
contratacin
8.3. Al definir el requerimiento NO debe incluirse exigencias
desproporcionadas al objeto de la contratacin, irrazonables e
innecesarias referidas a la calificacin de los potenciales postores
que limiten o impidan la concurrencia de los mismos u orienten la
contratacin hacia uno de ellos.
8.4. En la definicin del requerimiento no se hace referencia a
fabricacin o procedencia, procedimiento de fabricacin, marcas,
patentes o tipos, origen o produccin determinados, ni
descripcin que oriente la contratacin hacia ellos.
CONCEPTOS PREVIOS
Artculo 11.- Estudios de Mercado
11.1. El rgano encargado de las contrataciones realiza un
estudio de mercado para determinar el valor referencial, sobre la
base del requerimiento, tomando en cuenta las especificaciones
tcnicas o trminos de referencia, as como los requisitos de
calificacin definidos por el rea usuaria. El estudio de mercado
debe contener como mnimo la siguiente informacin: a)
Existencia de PLURALIDAD de marcas o postores; y b) Si existe o
no la posibilidad de distribuir la buena pro.
11.3. En la elaboracin del estudio de mercado se encuentra
PROSCRITA toda prctica que oriente la contratacin hacia un
proveedor o que incida de manera negativa o distorsione la
competencia en el proceso de contratacin o la aplicacin del
procedimiento de seleccin que le corresponda
CONCEPTOS PREVIOS
Administracin directa

Toda prestacin de servicio y adquisicin de bien,

INICIA con el respectivo:

Contrato u orden de servicio o

de compra
CONCEPTOS PREVIOS
Artculo 143.- Recepcin y conformidad
143.1. La recepcin y conformidad es responsabilidad del rea usuaria. En el caso
de bienes, la recepcin es responsabilidad del rea de almacn y la conformidad
es responsabilidad de quien se indique en los documentos del procedimiento de
seleccin.
143.2. La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del rea
usuaria, quien debe verificar, dependiendo de la naturaleza de la prestacin, la
calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones contractuales (Personal,
equipos, materiales, pruebas, certificados de calidad, ensayos, u otros),
debiendo realizar las pruebas que fueran necesarias. Tratndose de rdenes de
compra o de servicio, la conformidad puede consignarse en dicho documento.
143.4. De existir observaciones, la Entidad debe comunicarlas al contratista,
indicando claramente el sentido de estas.
Este procedimiento no resulta aplicable cuando los bienes, servicios en general
y/o consultoras manifiestamente no cumplan con las caractersticas y
condiciones ofrecidas, en cuyo caso la Entidad no efecta la recepcin o no
otorga la conformidad, segn corresponda, debiendo considerarse como no
ejecutada la prestacin, aplicndose las penalidades respectivas.
CONCEPTOS PREVIOS
Artculo 12.- Valor referencial
b) En la contratacin para la ejecucin de obras, corresponde al
monto del presupuesto de obra establecido en el Expediente
Tcnico de Obra aprobado por la Entidad. Para obtener dicho
monto, la dependencia de la Entidad o el consultor de obra que
tiene a su cargo la elaboracin del expediente tcnico debe
realizar las indagaciones de mercado necesarias que le permitan
contar con el anlisis de precios unitarios actualizado por cada
partida y subpartida, teniendo en cuenta los insumos requeridos,
las cantidades, precios o tarifas; adems de los gastos generales
variables y fijos as como la utilidad.
El presupuesto de obra debe estar suscrito por los consultores de
obra y/o servidores pblicos que participaron en su elaboracin,
evaluacin y/o aprobacin, segn corresponda.
CONCEPTOS PREVIOS
Artculo 14.- Sistema de Contratacin
1. A suma alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y
calidades de la prestacin ESTN DEFINIDAS en las
especificaciones tcnicas, en los trminos de referencia o, en el
caso de obras, en los planos, especificaciones tcnicas, memoria
descriptiva y presupuesto de obra, respectivas. El postor formula
su oferta por un monto fijo integral y por un determinado plazo
de ejecucin, para cumplir con el requerimiento.
NO puede emplearse el sistema de contratacin a suma alzada en
obras de saneamiento y viales.
2. A precios unitarios, aplicable en las contrataciones de bienes,
servicios en general, consultoras y obras, cuando no puede
conocerse con exactitud o precisin las cantidades o magnitudes
requeridas.
CONCEPTOS PREVIOS

Artculo 15.- Modalidad de ejecucin llave en mano

El procedimiento de seleccin se convoca bajo la modalidad de
ejecucin llave en mano cuando el postor debe ofertar en
conjunto la construccin, equipamiento y montaje hasta la puesta
en servicio de determinada obra y, de ser el caso, la operacin
asistida de la obra. En el caso de contratacin de bienes el postor
oferta, adems de estos, su instalacin y puesta en
funcionamiento.
CONCEPTOS PREVIOS

Artculo 20.- Requisitos para convocar

20.2. Tratndose de procedimientos de seleccin para la
ejecucin de obras se requiere contar adicionalmente con el
expediente tcnico y la disponibilidad fsica del terreno,
salvo que, por las caractersticas de la obra, se permita
entregas parciales del terreno. En este caso, la Entidad
debe adoptar las medidas necesarias para asegurar la
disponibilidad oportuna del terreno, a efecto de no generar
mayores gastos por demoras en la entrega, bajo
responsabilidad."