Trabajo Prctico III | Auditoria II (2015) | UES 21

TP 3

1. El informe del auditor de BLACKNECK (CASO 2):

Es adecuado, porque la previsin constituida responde a normas contables profesionales vigentes.
Solo es inadecuado si se trata de una sociedad annima.
Es adecuado, porque incluye una salvedad indeterminada dando a entender que la previsin responde a
las normas contables profesionales vigentes y que solo est pendiente la resolucin de la contingencia.
Es inadecuado, porque incluye una salvedad determinada cuando corresponde una indeterminada.
Es inadecuado, porque no incluye una salvedad determinada por apartamento a las normas contables
profesionales vigentes y podra ser sancionado profesionalmente.

2. Un informe de la Comisin Fiscalizadora debe referirse solamente a:

Los estados contables, la legalidad de las acciones de todos los funcionarios del ente durante el ejercicio
y la memoria del directorio.

Los estados contables y la legalidad de las acciones del directorio durante el ejercicio.

Los estados contables y la memoria del directorio.

Los estados contables, la legalidad de las acciones del directorio durante el ejercicio y la memoria del
directorio.

La legalidad de las acciones del directorio durante el ejercicio y la memoria del directorio.

3. Un objetivo primordial de la auditora interna es:

Evaluar el cumplimiento de las pautas establecidas para el control interno.

Examinar los Estados Contables anuales.

Brindar seguridad a los usuarios externos de los Estados Contables.

Evaluar la capacidad del personal de la empresa.

Colaborar con las tareas del auditor externo.

Cuatro contadores discutan sobre la funcin del sndico societario y cada uno tena su concepcin. Elije el
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concepto correcto:

Al sndico societario no le corresponde controlar los procedimientos internos de control interno.

 Al sndico societario le compete el control de gestin, que es ms amplio que el de mrito, porque
incluye a todas las reas del ente.

Al sndico societario le compete el control de mrito de los actos, juzgando sobre la eficiencia operativa.

Al sndico no le corresponde controlar la eficiencia de las decisiones del Ente, cualquiera sea quin toma
las correspondientes decisiones.

Al sndico societario no le corresponde controlar la eficiencia de las decisiones del ente, cualquiera sea
quien toma las correspondientes decisiones, excepto que lo haga el Directorio, pues el sndico asiste a
sus reuniones y, por lo tanto, no puede desconocer este aspecto esencial en tales decisiones.

5. Cul de las siguientes afirmaciones es incorrecta en relacin a las caractersticas de la auditora interna?

El auditor interno debe tener capacidad tcnica para poder cumplir con su funcin.

Los destinatarios de los informes de la auditora interna son el nivel directivo.

El auditor interno no tiene independencia de criterio.

Las normas de auditora interna no son obligatorias.

El auditor interno puede o no ser contador pblico.

La condicin bsica de independencia es comn al auditor y al sndico societario y tienen inhabilidades e

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incompatibilidades similares; sin embargo, el sndico societario: agrega que no puede:

No agrega nada adicional. Solamente tiene algunas restricciones para hacer iguales negocios a los
desarrollados por el ente en su actividad o cuando tiene inters contrario.

Agrega que no puede utilizar los papeles de trabajo del auditor externo.

Agrega que no puede hacer iguales negocios a los desarrollados por el Ente en su actividad.

Agrega que no puede tener inters contrario al Ente.

Agrega que no puede solicitar documentacin al Ente.

7. Segn la Ley de Sociedades Comerciales (LSC), la funcin del sndico societario :

No es delegable, salvo que refiera a materias ajenas a la auditora de estados contables.

No es indelegable, excepto que se trate de una comisin de sndicos (Comisin Fiscalizadora).

 Es delegable, excepto que se trate de una comisin de sndicos (Comisin Fiscalizadora).

No es delegable.

Es delegable, sin condicin alguna.

Cuando se habla de delito, a quin se define como sujeto activo del delito que tiene el dominio del
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hecho?

Al partcipe.

Al coautor.

Al cmplice.

Al autor.

Al copartcipe.

9. La situacin descripta en el CASO 1, afecta tu informe como sndico?

El informe del sndico no debera mencionar tampoco la cuestin, porque es slo un incumplimiento
legal.

El informe del sndico debera mencionar la cuestin porque es un incumplimiento legal. El sndico
vigila el cumplimiento de la ley en los hechos que son de su conocimiento.

El informe del sndico debera mencionar slo los cumplimientos legales observados.

El informe del sndico no debera mencionar tampoco la cuestin para no contradecirse con lo dicho
como auditor.

Solo si fueran distintas personas, el auditor y el sndico, este ltimo debera mencionar la cuestin.

10. Qu tipo de delito previsto en el cdigo penal podra aplicarse al auditor externo del CASO 3?

Defraudacin al cliente.

Defraudacin a terceros.

Defraudacin al cliente cmo agente directo.

Balance falso.
 Defraudacin a cliente cmo cmplice secundario.

11. Si el sndico societario (contador pblico) no es el auditor, puede basarse en el Informe de auditora:

Verificando la planificacin de la auditora y su cumplimiento, y si no son satisfactorios, realizando el

trabajo adicional necesario.

Verificando la planificacin de la auditora y su cumplimiento, cualquiera sea su resultado.

Verificando la planificacin de la auditora y su cumplimiento, y si no son satisfactorios,

comunicndolo al directorio para que tome las medidas del caso.

Verificando los procedimientos de auditora, y en caso de que el alcance sea menor, solicitar al auditor
ampliar las pruebas.

Con el solo hecho de solicitar el Informe del auditor, sin ninguna restriccin.

12. Cul es la menor de las sanciones disciplinarias previstas en la responsabilidad profesional?

Amonestacin privada.

Apercibimiento pblico.

Cancelacin de la matrcula.

Advertencia.

Suspensin en el ejercicio de la profesin, la cual puede ser desde un mes y hasta un ao.

Qu responsabilidad penal podran tener los administradores y los miembros de la Comisin

13.
Fiscalizadora del CASO 2?

Podran sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso, como cmplices primarios.

Podran sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso, como partcipes.

Podran sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso, como cmplices secundarios.

Podran sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso, como autores.

Podran sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso, como instigadores.

14. Qu tipos de responsabilidades estn involucradas por el informe del auditor?

 Responsabilidad civil y penal.

Responsabilidad profesional y civil.

Responsabilidad profesional solamente.

Responsabilidad comercial, civil y penal.

Responsabilidad profesional, civil y penal.

15. En el CASO 1, si como sndico la situacin descripta afecta tu informe de qu modo lo hara?

Abstencin al incumplimiento de la ley.

Abstencin al cumplimiento de la ley.

Salvedad a la gestin.

Salvedad al cumplimiento de la ley.

Salvedad al cumplimiento de las normas contables profesionales vigentes.

16. En relacin a los Estados Contables de BLACKNECK (CASO 2):

Sern falsos los estados contables correspondientes al prximo ejercicio, porque la contingencia nace
despus de la fecha de cierre.

Son falsos, porque la previsin contabilizada no corresponde a una contingencia nacida antes de la
fecha de los estados contables y se trata de una sociedad annima.

No son falsos, porque la previsin contabilizada corresponde a una contingencia nacida despus de la
fecha de los estados contables, altamente probable su concrecin y cuantificable objetivamente, lo cual
corresponde a otros requisitos de su contabilizacin.

Son falsos, porque la previsin contabilizada no corresponde a una contingencia nacida antes de la
fecha de los estados contables; aunque es altamente probable su concrecin y objetivamente
cuantificable, lo cual corresponde a otros requisitos de su contabilizacin.

Son falsos, porque la previsin contabilizada no corresponde a una contingencia nacida antes de la
fecha de los estados contables y, aunque as fuere, no podra demostrarse que es altamente probable su
concrecin y que su importe fue determinado objetivamente, lo cual corresponde a otros requisitos de
su contabilizacin.

17. La responsabilidad del sndico es:

 Ilimitada, pero no solidaria.

Solamente solidaria.

Limitada claramente por la ley.

Limitada, pero solidaria.

Ilimitada y solidaria.

18. Cuando el sndico y el auditor externo son la misma persona:

Pueden emitirse ambos informes, segn lo que decida el Directorio de la empresa.

Debe emitirse solamente el informe del sndico, por ser de un alcance mayor.

Deben emitirse ambos informes, el del sndico y el del auditor.

La mejor combinacin es que el auditor opine sobre los Estados contables y el sndico sobre el resto de
la informacin.

Debe emitirse solamente el Informe del auditor, ya que los procedimientos del auditor externo resultan
ms amplios.

19. Qu responsabilidad penal podra tener el auditor de BLACKNECK (CASO 2)?

Podra sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso como cmplice.

Podra sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso como coautor.

Podra sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso como autor.

Ninguna, porque no responde por el contenido de los estados contables y porque adems no existe el
delito de informe de auditora falso.

Podra sufrir las penas previstas para el llamado delito de balance falso como instigador.

20. Los informes del sndico:

Deben estar firmados por los miembros del Directorio.

Si fuesen orales en la Asamblea es recomendable que luego se los entregue por escrito.

Deben estar firmados adicionalmente por el auditor externo.

Pueden ser orales o escritos.

Deben ser escritos.