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Propos Par Mr Ciss

Etat de Rapprochement Bancaire


Objectif :
Concordance entre le compte 521banque tenu par lentreprise et lextrait de
compte envoy par la banque
Mise jour des comptes de lentreprise
1er cas : Lorsque les deux soldes nouveaux sont gaux dans ce cas le comptable tablit un tat de
rapprochement en fin de priode.

521Banque Libells Extrait


D C D C
SD SC S.A.R SD SC
Intrt crditeur Commissions Chque non encaiss Chque au crdit
Virement client Frais bancaire Chque au crdit banque banque
Versement espces EDM
Versement postal Domiciliation chue
Extourne remise chque(-M) Intrt dbiteur
Net remise escompte Impt de bourse
Net remise encaissement Impay client+frais
Annulation effet lescompte Annulation chque
et encaissement Rectifi chque
Impay chque+frais
Impay effet+frais
Totaux
Solde

2me cas : Lorsque les deux soldes nouveaux sont diffrents dans ce cas le comptable aura deux taches
excuter : un tat de rapprochement antrieur et un tat de rapprochement en fin de priode.

Etat de rapprochement antrieur :


521banque Libells Extrait
SD SC Solde nouveau SD SC
Chque antrieur au 1er N de chque banque X
Chque non encore prsent lencaissement X

Encaissement de chque (nexistant pas au dbit de 521) X


Versement despce (nexistant pas au dbit de 521) X

X Virement client (nexistant pas au crdit de lextrait)


X Encaissement coupon (nexistant pas au crdit de lextrait)
X Versement despces (nexistant pas au crdit de lextrait)
X Avis de crdit

X Domiciliation chue (nexistant pas au dbit de lextrait)


X Frais bancaires/ Frais de tenue de compte/ commissions
X Chques impays
X Avis de dbit

SOLDES RECTIFIES
X X TOTAUX Y Y

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Propos Par Mr Ciss
En fin le journal de ltat de rapprochement en fin de priode
Oprations N de compte
Dbit Crdit
Bordereau descompte (trait effet) net 521 (Net) Banque 565 (Nominal) Escompte des
675 (Nominal Net) Escompte des crdits ordinaires
effets de commerce (total des agios)
Bordereau dencaissement (effet) net 521 (Net) Banque 512 (Nominal) Effets
631 (Nominal Net) Frais bancaires lencaissement
Effet Impay (leffet avait t remis 565 (Nominal) Escompte des crdits 521 (Net) Banque
lescompte) ordinaires
631 (Net Nominale) Frais bancaires
411 Clients 415 Clients, Effets escompts
non chus
707 Produits accessoires
Effet impay (leffet avait t remis 631 Frais bancaires 521 Banque
lencaissement)
411 Clients 707 Produits accessoires
512 Effet lencaissement
Domiciliation chue 402 Fournisseur Effet payer 521 Banque
Domiciliation tlphone (TTC) 628 (HT) Frais de tlcommunication 521 (TTC) Banque
SOTELMA/MALITEL/ORANGE 445 (TVA) TVA rcuprable
Domiciliation EDM/SOMAGEP 605 (HT) Autres achats 521 (TTC) Banque
(TTC) Electricit et eau 445 (TVA) TVA rcuprable
Encaissement de chque 521 Banque 514 Chques lencaissement
Virement client 521 Banque 411 Client
Annulation virement client 411 Client 521 Banque
Encaissement coupon 521 Banque 77 Revenus financiers
Intrt crditeur (dbit de 521) 521 Banque 77 Revenus financiers
Intrt dbiteur (crdit de 521) 67 Frais financiers 521 Banque
Encaissement dividende 521 Banque 77 Revenus financiers
Frais dachat de titres (participation) 26 Titres de participation 521 Banque
Frais dachat de titre (Immobilis) 274 Titres immobiliss 521 Banque
Frais dachat de titre (Placement) 631 Frais bancaires 521 Banque
Achat de titre (participation) 26 Titres de participation 521 Banque
Achat de titre (Immobilis) 274 Titres immobiliss 521 Banque
Achat de titre (Placement) 50(Prix dachat) Titres de placement 521 Banque
631 Frais bancaires
Frais de tenue de compte 631 Frais bancaires 521 Banque
Frais de garde des titres 631 Frais bancaires 521 Banque
Frais de vente des titres 631 Frais bancaires 521 Banque
Remboursement demprunt (dont 16 Emprunts 521 Banque
intrt) 671 Intrts des emprunts
Erreur de chque : Annulation 401 Frs (Montant signe -) 521 Banque
Rectification 401 Frs (Montant signe +)
Chque (dbit de 521) 521 Banque 411 Clients
Chque (crdit de 521) 401 Fournisseurs 521 Banque

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Propos Par Mr Ciss
Exemple :
Vous travaillez au service comptable des tablissements Tour. On vous
confie les documents suivants lanalyse pour le mois de Novembre 2013.
521 Banque dans lentreprise TOURE
Dates Libells Dbit Crdit
01/01 Solde nouveau 581 000
02/01 Chque n164 Kon 631 000
03/01 Chque n 165 Namory 432 000
05/01 Encaissement Chque 262 000
07/01 Encaissement Chque 363 000
10/01 Chque N166 Guindo 321 000
16/01 Virement du client Diallo 250 000
Solde dbiteur 72 000
Totaux 1 456 000 1 456 000
Extrait du compte BNDA de TOURE
Dates Libells Dbit Crdit
01/01 Solde nouveau 581 000
07/01 Virement DAOU 220 000
10/01 Encaissement Chque 262 000
11/01 Encaissement Chque 363 000
12/01 Chque N164 631 000
13/01 Chque N166 321 000
14/01 Virement du client Diallo 250 000
15/01 Prlvement Mali tel (tlphone) (1) 100 300
Solde crditeur 623 700
Totaux 1676 000 1676 000
(1) TVA 18%
Travail faire :
1) Prsenter ltat de rapprochement au 30/11/2013.
2) Passer les critures au journal de lentreprise TOURE au 30/11/2013
Exemple 1 : La situation du compte 521 Banque de lEntreprise TRAORE
se prsente ainsi pour le mois de Dcembre 2013.
521 Banque dans lentreprise TRAORE
Dates Libells Dbit Crdit
01/12 Solde nouveau 4 273 500
02/12 Virement TOURE 275 000

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Propos Par Mr Ciss
04/12 Chque de vente 600 000
06/12 Chque n45, ordre DIALLO 1 220 000
12/12 Versement despces 1 000 000
13/12 Achat dobligations 2 270 750
15/12 Chque n46, ordre 650 400
18/12 Ousmane 400 000
20/12 Chque n47, ordre Satigui 1 232 500
31/12 Vente de titres 2 839 850
Solde dbiteur
Totaux 7 381 000 7 381 000
Extrait du compte BDM sa de TRAORE
Dates Libells Dbit Crdit
01/12 Solde nouveau 5 873 500
02/12 Chque n43 702 000
03/12 Chque n44 623 000
04/12 Encaissement de Chque 600 000
06/12 Chque N45 1220 000
13/12 Versement despces 1 000 000
13/12 Achat dobligations 2 270 750
15/12 Chque n46 605 400
20/12 Vente de titres (1) 1 226 750
25/12 Intrt crditeur 60 000
27/12 Ngociation de traite net (2) 2 850 790
31/12 Solde crditeur 6 189 890
Totaux 11 611 040 11 611 040
(1) TAF 15%
(2) Valeur nominale 2 880 000F, escompte 22 400F, commission 3000F,
TAF 3 810F.
Travail faire :
1) Prsenter ltat de rapprochement antrieur.
2) Prsenter ltat de rapprochement au 31/12/2013.
3) Passer les critures au journal de lentreprise TOURE au 31/12/2013
Exemple 2 : Vous disposez des documents suivants :

521 Banque dans lentreprise DOUMBIA

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Propos Par Mr Ciss
Dates Libell Dbit Crdit
01/03 Solde nouveau 3 840 000
02/03 Virement SYLLA 360 000
05/03 Chque n27 Ousmane 817 500
06/03 Chque n28 Moussa 423 500
08/03 Chque SANOGO 262 500
10/03 Chque MAIGA 427 500
11/03 Chque KEITA 424 750
20/03 Chque n29 Issa 225 000
21/03 Chque TRAORE 444 750
22/03 Chque SANGARE 181 500
25/03 Chque Abdoulaye 300 000
31/03 Solde dbiteur 4 175 000
Totaux 5 941 000 5 941 000
Extrait du compte BOA de DOUMBIA
Dates Libell Dbit Crdit
01/03 Solde nouveau 4 920 000
05/03 Chque n25 390 000
06/03 Chque n27 817 500
07/03 Encaissement de Chques 1 114 750
13/03 Chque n28 432 500
23/03 Encaissement de chques 626 250
25/03 Encaissement coupons 52 500
27/03 Domiciliation chue 375 000
28/03 Virement DIAKITE 180 000
29/03 Chque n29 225 000
30/03 Escompte traite n2 net 1 187 020
31/03 Solde crditeur 5 840 520
Totaux 8 080 520 8 080 520
NB : Escompte traite n2 : Nominal 1 200 000 F, escompte 10 000 F,
commission 1 000 F, TAF : 1 980 F.
Le chque n24 dont le montant est de 330 000 F nest pas encore prsent
lencaissement.
Travail faire :
1) Prsenter ltat de rapprochement antrieur.
2) Prsenter ltat de rapprochement au 31/03/2014 puis les critures
qui en dcoulent.