Casos Practicos de Auditoria Tributaria

1.- Activo Exigible

Enunciado
La empresa comercial SOMOS S.A. con RUC numero 19532453847 al 31 de diciembre del
ao 2016 presenta la siguiente informacin financiera:

SOMOS S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2,008
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente S/. Pasivo corriente S/.
Caja y Bancos 60,000 Sobregiros y pagares bancarios 58,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,788,000 Cuentas por Pagar Comerciales 954,000
Otras Cuentas por Cobrar 627,000 Otras Cuentas por Pagar 15,885
Existencias 1,775,000 Total Pasivo Corriente 1,027,885
Gastos Pagados por Anticipado 123,000 Deudas a Largo Plazo 900,000
Total Activo Corriente 5,373,000 Ingresos Diferidos 227,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2,506,949 Total Pasivo 2,154,885
Inversiones Permanentes 799,000 Patrimonio Neto
Capital 5,433,000
Resultados Acumulados 1,054,000
Utilidad del Ejercicio 37,064
Total Patrimonio Neto 6,524,064
Total Activo 8,678,949 Total Pasivo y Patrimonio Neto 8,678,949

Las notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros.

Informacin adicional
-En el mes de Diciembre la empresa decide castigar deudas que se encontraban bajo la
calificacin de incobrables quedando:
Ctas por Cobrar Comerciales
Ctas por C. Comerciales 3030,000
Pror. Cobranza Dudosa ( 242,000 ) *
2788,000
*Anexo:
Scarface S.A. = 232,320
Pamar S.A. = 9,680
242,000
Operaciones:
1.- Producto de un arreglo extrajudicial se acord con el cliente Scarface S.A. condonarle el
40% de su obligacin al que ascenda a S/ 232,320= (incluido IGV) producto de esta
operacin se emiti una nota de crdito por el aporte descontado
2. Luego de finalizado un proceso judicial para el cobro de la deuda que tenemos con la
empresa Pamar S.A. slo se pudo recuperar el importe de S/ 3,000 respecto del monto total
de S/ 9,680.
Se Pide:
-tratamiento contable, asientos contables
-tratamiento tributario, objetivos y procedimientos de auditoria

2.- Activo Disponible

Enunciando
La empresa comercial AVANCEMOS S.A. con RUC numero 25689101425 presenta la
siguiente informacin financiera:

AVANCEMOS S.A.
Balance general al 31 de Diciembre de 2008
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja S/. 500 Facturas por pagar S/. 22,000
Valores Negociables 1,000 Documentos por pagar 47,000
Cuenta por cobrar 25,000 Total pasivo corriente S/. 69,000
Inventarios 45,500 Pasivo a largo plazo S/. 22,950
Total Activo Corriente S/. 72,000 Capital 315,000
Terrenos S/. 26,000 Resultados acumulados 26,550
Edificios y equipo 90,000
Menos: Depreciacion acumulada 38,000
Total Activo no Corriente S/. 78,000
Total Activo S/. 150,000 Total pasivo y patrimonio S/. 150,000

APLICACIN PRACTICA

Operacin 1. La empresa AVANCEMOS S.A el da 30.06.08, recibi un prstamo de la

empresa DRC S.A. El cual incremento el saldo disponible de efectivo el mismo que utiliz
para diversos desembolsos.
-tratamiento contable, asientos contables.
-tratamiento e incidencias tributarias, objetivos y procedimientos de auditoria

- efectuar el registro prstamo efectuado

- importe registrado el 30.06.2008
Prstamo recibido = US $ 35,000
Tipo de cambio de
venta vigente = S/. 3.26
Importe equivalente
(US $ 35,000 x 3.260) = 114,100.00