Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
La persona responsable del manejo del fondo fijo deber mantener el fondo de caja
chica en efectivo.
La reposicin del Fondo deber ser solicitada en el momento que se haya gastado un
mximo del 50% del monto asignado, adjuntando la liquidacin y comprobantes
respectivos y por lo menos una vez al mes
De forma peridica se realizarn arqueos de los fondos de caja chica para constatar el
manejo adecuado de la misma.
Los gastos que se ejecuten con fondos de caja chica debern estar debidamente
presupuestados.
La autorizacin de gastos con Fondos de Caja Chica, corresponde a los Jefes de reas
No est permitido que fraccionen las compras (pedir a un mismo proveedor dos o ms
facturas por valores inferiores para una misma compra para poder pagar el gasto por
medio de caja chica.
La factura que comprueba el gasto realizado debe de estar firmada por jefe de rea,
razonada y codificada, de acuerdo al presupuesto autorizado (nmero de cuenta y
centro de costo).
Los fondos de caja chica no se utilizarn para realizar pagos a proveedores con los que
NALECSA tiene crdito autorizado, se debe hacer la consulta previamente en
Contabilidad.
Todos los gastos de caja chica debern ser reembolsados durante el semanalmente.
Para que un colaborador de NALECSA pueda obtener efectivo para realizar gastos
menores de las diferentes reas debe:
Solicitar vale al encargado de caja chica, el monto mximo a proporcionar es de $ 100
Tramitar la firma de autorizacin del jefe inmediato del rea que solicita el efectivo.
Entregar el vale de caja chica debidamente firmado por el jefe de rea y la persona
responsable del efectivo al encargado de caja chica
En trmino de dos das deber proceder a liquidar dicho anticipo contra presentacin
de facturas contables.
Faltas y sanciones
Resultado de la auditoria
Se determin que se est ejerciendo una supervisin constante sobre las actividades
relacionadas con el Fondo de Efectivo de Caja Chica, situacin que ha permitido que se cuente
con el saldo completo de dicho fondo de conformidad con la normativa legal y tcnica en
materia de control interno, es decir, en cuanto a la implementacin de los componentes del
control interno, con el fin de garantizar en forma razonable que la gestin llevada a cabo sea
congruente con respecto a lo planeado; manteniendo en este caso concreto el control sobre
las actividades de Fondo de Efectivo de Caja Chica del Ministerio de Planificacin Nacional y
Poltica Econmica
Conclusin
RESULTADO
En mi opinin, excepto por la prdida del documento o factura que respalda el gasto del
servicio de transporte que se pudo haber solicitado nuevamente a la compaa de taxis, que le
enven una copia de la factura por el servicio otorgado; todos los gastos incurridos en el
entorno de las operaciones de la entidad se encuentran sustentadas yrespaldados por cada
una de las factura recibidas no presenta debilidades en el sistema de control interno relativo
al arqueo correspondiente al 08 de enero 2016, especficamente en las polticas implantadas
por la empresa , lo cual permite obtener una seguridad razonable del uso de este fondo
El trmino forense proviene del latn forensis que significa pblico y manifiesto o
perteneciente al foro ; a su vez, forensis se deriva de forum, que significa foro, plaza
pblica, plaza de mercado o lugar al aire libre. Antiguamente en Roma y en las otras
ciudades del Imperio Romano las asambleas pblicas, las transacciones comerciales y las
actividades polticas se realizaban en la plaza principal. En dichos foros (plazas) tambin se
trataba los negocios pblicos y se celebraba los juicios; por ello, cuando una profesin sirve de
soporte, asesora o apoyo a la justicia para que se juzgue el cometimiento de un delito, se le
denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas: medicina, sicologa, grafologa,
biologa, gentica, informtica, auditora y otras.
La auditora forense tiene dos tipos de enfoques que coadyuvan a determinar cul ser el plan
de accin en una organizacin para el tratamiento del problema de fraude, y podemos
definirlos como:
Para determinar el plan de accin, la auditora forense se enfoca en dos tipos: la preventiva y
la detectiva
En este sentido, la auditora forense es una herramienta muy sofisticada que incluye diversas
tcnicas de investigacin y, sobre todo, de auditora contable-financiera, asimismo permite
obtener elementos de prueba que sean utilizados en procesos legales con la finalidad de
acreditar los elementos del tipo penal a la conducta desplegada por los sujetos.
LA CONCLUSION
El Auditor debe terminar su informe con una conclusin, en la cual explique la metodologa
utilizada para realizar la investigacin, los hallazgos obtenidos en la misma, las anomalas
detectadas y la forma en que recabo las pruebas, las cuales con parte del informe realizado, en
esta conclusin el investigador debe ser cuidadoso de no hacer ninguna referencia a culpables
ni mucho menos realizar en la misma ningn juicio que pueda ser usado por la defensa del
acusado en el caso, puesto que esta es una parte que le corresponde decidir a los Magistrados
Jueces del Tribunal, decidir si el acusado es culpable o inocente y por lo tanto el perito no debe
involucrarse en hacer ninguna declaracin que se pueda considerar una acusacin directa,
pues esto descalificara el informe Pericial.