HALLAZGO DE AUDITORIA

CASO #1: AUDITORIA DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

SUMILLA: En la empresa Electro Salcedo se encontr que

5 unidades de transportes no se encuentran registradas a
nombre de la empresa si no que pertenecen al gerente
general.

SITUACIN: El 31 de marzo de 2016, se detect que la empresa cuenta con 15 unidades

de transportes, de los cuales solo estn registradas 10 en sus activos fijo, se corroboro
tambin con los registros de SUNARP. Los 5 restantes pertenecen al Gerente General de
la Empresa.

CRITERIO: No se aplicaron las polticas internas de la empresa ya que la persona que

solicito la orden de compra de dichas unidades no brindo el nmero de ruc de la empresa,
solo dio el nombre del gerente y por ende la factura fue girada al gerente general.

EFECTO: En los estados de situacin financiera no se refleja el total de activos fijo con que
cuenta la empresa, adems de la ineficiencia del personal.

CAUSA: Falta de conocimientos de las Polticas de la empresa e insuficiente supervisin

del trabajo por parte de la administracin.

Recomendacin: Se sugiere comunicar a los trabajadores de las polticas de la empresa,

as como tambin la administracin debe verificar los documentos fuentes antes de adquirir
un bien.
CASO #2: AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

SUMILLA: La empresa Electro Salcedo emiti la factura N003-362588 a Factora El Sol,

el 20 de febrero del 2016 lo cual ha sido provisionada como Cobranza Dudosa.

SITUACIN: El 31 de diciembre del 2016, la Factura N003-362588 de Factora El Sol, por

el monto de S/3,850, se encuentra provisionada en Cobranza Dudosa pero sin tener un
documento que evidencia las gestiones de cobro por el vencimiento de la deuda y no tener
ms de un ao de vencimiento.

CRITERIO: El rea de contabilidad no aplico las polticas contables establecidas en las NIC,
ya que como mnimo debe tener evidencia documentaria como por ejemplo notificaciones
a Factora El Sol.

EFECTO: Esta situacin origina que la cuenta por cobrar se encuentre errneamente expuesta
en los estados financieros al 31/12/2016, y que la informacin y documentacin financiera no sea
confiable.
CAUSA: Esta situacin se debe a la falta de controles y supervisin, de coordinacin y
organizacin que existe en la direccin administrativa para realizar procedimientos de provisiones
de cobranzas dudosas.

RECOMENDACIONES: Se recomienda a la administracin financiera o persona encargada

instruir al personal del rea contable coordinar en la direccin para realizar provisiones de
cobranza dudosa para evitar exponer situaciones semejantes.