-TECNOLOGICO DE

MEXICO CAMPUS
TUXTLA
GUTIERREZ

Formulacin y evaluacin
de proyectos

-PEREZ HERNANDEZ, ORDAZ DURAN,

RIVERA CHAVEZ, TOALA POZO.
-GALLETAS DE ARROZ CON FIBRA DE
NOPAL ENDULZADAS CON STEVIA
-TECNOLOGICO DE MEXICO CAMPUS
TUXTLA GUTIERREZ
INDICE - PAGINA

1. Costo de produccin 3
2. Presupuestos de costo de produccin 3
3. Consumo de agua 6
4. Combustibles 7
5. Mantenimiento 7
6. Costo de control de calidad 8
7. Presupuesto de costo de produccin 9
8. Presupuesto de gasto de administracin 9
9. Presupuesto de gasto de venta 10
10. Costos totales de produccin 11
11. Costo total de operacin de la empresa 12
12. Inversin inicial en activo fijo y diferido 12
13. Terreno y obra civil 13
14. Activo diferido 14
15. Depreciacin y amortizacin 14
16. Determinacin del capital de trabajo 15
17. Pasivo circulante 16
 1. COSTO DE PRODUCCIN.
Las galletas de arroz y fibra de nopal endulzadas con stevia son nuevas en el
mercado, por lo que la planta solo labora un turno (8 horas). Por lo que queda
abierta la posibilidad de laborar de dos a tres turnos diarios. Dependiendo de
estudio de mercadeo de producto.

Tabla 4.5 Aprovechamiento de la capacidad instalada a travs de los aos.

Periodo anual Produccin anual Aprovechamiento de la
(toneladas) capacidad
1 2.068 33.33%
2 2.068 33.33%
3 2.068 33.33%

2. PRESUPUESTO DEL COSTO DE PRODUCCIN.

Se considera un ao laboral con 300 das hbiles. De acuerdo con la ley de
impuestos sobre la renta en vigor en Mxico, para el clculo del precio de las
materias primas no se considera en impuesto al valor agregado (IVA), ya que
este impuesto solo es una transferencia de dinero.

Tabla 4.6 Costo de materia prima.

Materia Cantidad Consumo Costo Consumo Costo total
prima por lote diario en 4 pesos (kg) anual (kg) anual en
(kg) lotes (kg) pesos
Harina 1.05 4.2 11 1209.6 13305.6
Huevo 0.441 1.764 40 508.032 20321.28
Stevia 0.473 1.892 238 544.896 129685.248
Ralladura 0.011 0.044 120 12.672 1520.64
Vainilla 0.013 0.052 80 14.976 1198.08
Margarina 0.315 1.26 50 362.88 18144
Fibra de 0.098 0.392 120 112.896 13547.52
nopal
Total 197722.368
 Tabla 4.7 Costos de envases y embalajes
Cantidad Cantidad + 3% de Costo por Consumo Costo
por lote por da merma millar / ao anual en
pesos
Etiquetas 42 168 173.04 465 51912 24139.08
Molde 4 4 4 48000 4 192
Cajas de 1 4 4.12 2400 1236 2966.4
cartn.
Envoltura 42 168 173.04 2000 51912 103824
Selladora 1 1 1 1554000 1 1554
Total. 132
675.48

Tabla 4.8 Otros materiales

Concepto Consumo Consumo Costo unitario Costo anual
mensual anual en pesos en pesos
Cubre bocas 125 pzas 1500 pzas 0.50 pza 750
desechables
Guantes de ltex 125 pares 1500 pzas 11 par 16500
Cofias 125 pzas 1500 pzas 0.8 pza 1200
Batas 5 pzas 5 pzas 70 pza 350
Botas de ltex 5 pares 10 pares 60 par 600
Bota industrial 5 pares 10 pares 450 par 4500
Franela 20 m 240 m 3.10 m 744
Detergente industrial 25 Kg 300 Kg 75 kg 22500
Escobas 5 pzas 60 pzas 12 pza 720
Bactericida 7 Litros 84 Litros 150 Litro 12600
Total. 60 464
Tabla 4.9 Consumo de energa elctrica

Equipo Unidades Nm. HP del Consumo Consumo h/da Total

motores motor kw/h/motor kw/h total Consumo
kw-h/da

Batidora 1 1 0.4 0.3 0.3 2 0.6

semi
industrial

Selladora 1 - - 0.1 0.1 1.5 0.15

y
cortador
a de
bolsas
Alumbra - - - 9.0 9.0 8 72
do

Total 72.75

Consumo anual = consumo diario total x 300 = 72.75 x 300 = 21 825 kw/ao

Ms 5% de imprevistos:

21 825 x 1.05 = 22 916.25 kw/ao

Carga total por hora = 22 916.25 kw/ao x 1ao/12 meses x 1 mes/25 das x 1
da/8 h = 9.548 kw/h

Demanda concentrada = 70% de carga total = 9.548 x 0.7 = 6.684 kw/h

Cargo por mantenimiento: 25% adicional sobre la carga total

Cargo por alumbrado pblico = 6% adicional sobre la carga total

Carga total neta = 22 916.25 kw/ao x 1.25 x 1.06 = 30 364.03 kw/ao

Costo = 0.956 pesos/kw/h

Horas por ao = 8 h/da x 300 das/ao =2 400 h

Costo anual = 6.684 kw/h x 2 400 h/ao x 0.956 pesos/kw = 15 335.77

pesos/ao
 3. CONSUMO DE AGUA
Disponibilidad de agua potable diaria por trabajador: 150 litros

Trabajadores = 5

Agua disponible para personal = 750 litros

Limpieza diaria del equipo de produccin = 250 litros

Limpieza general de la empresa = 100 litros

Lavado de materias primas = 70 litros

Consumo diario total = 1 170 litros/da

Consumo anual = 1 170 litros/da x 300 das/ao + 5% imprevistos = 526.5

m3/ao

Tarifa de consumo industrial de agua = 12.35 pesos/m3

Costo total anual = 12.35 pesos/m3 x 526.5 m3/ao = 6 502.28 pesos/ao

Tabla 4.10 Costo de mano de obra directa

Plaza Plazas/turno Turnos/da Sueldo Sueldo anual Sueldo total

mensual/ plaza en pesos anual en pesos
plaza en
pesos

Obrero 3 1 1400 16800 50400

Almacenista 1 1 1200 14400 14400

+35% de 22680
prestaciones

Total anual 87 480

 Tabla 4.11 Costo de mano de obra indirecta

Personal Sueldo mensual en pesos Sueldo anual en pesos

Gerente de produccin 1400 16800

+ 35% de prestaciones 5880

Total anual 22680

4. COMBUSTIBLE.
El nico gasto de combustible atribuye a produccin es el gas LP que
consumir el horno.

El consumo del horno de gas LP es 0.623 kg/hora.

Horas que permanece encendido al da = 2.67 horas/da.

Consumo diario =1.663 kg.

Consumo anual =1.663 kg/da x 300 das/ao = 498.9 Lts/ao.

Precio del gas LP= 15.7 pesos/kg.

Costo anual= 498.9 Lts/ao x 15.7 pesos/kg= 7 832.73 pesos/ao.

5. MANTENIMIENTO.
Los equipos que requieren mantenimiento son:

Etiquetadora
Selladora
Batidora
Horno

Costo de adquisicin de equipos especiales

Etiquetadora:

1749 X 0.04% = 69.96 pesos/ao

Selladora:

1554 X 0.04% = 62.16 pesos/ao

Batidora:

10490 X 0.04% = 419.6 pesos/ao

Horno:

5800 X 0.04% = 232 pesos/ao

Costo total de mantenimiento externo anual: 783.72 pesos/ao.

Sueldo del tcnico y costo de mantenimiento.

Sueldo del tcnico: Salario mensual $ 1 200
Anual $ 14 400
+ 35% de prestaciones $ 5 040
Total anual $ 19 440

Costo total de mantenimiento anual:

Costo de mantenimiento externo 783.72
Costo de mantenimiento interno 156.74
Sueldo del tcnico 19 440
Total anual 20 380.46

6. COSTO DE CONTROL DE CALIDAD

Se contratar a un laboratorio externo para realizar pruebas de control de
calidad en el producto, estas son:

- Contenido proteco
- Contenido de grasas
- Contenido en fibra
Estas se realizarn cada seis meses.

Pidiendo una cotizacin a un laboratorio especializado, proporciona una cifra

de costo anual de $ 7 000

Las pruebas de peso neto se realizarn en la misma planta, por lo que no se

considera un costo.
 7. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

4.12 Presupuesto de costos de produccin

Concepto Costo total anual

Materia prima 197 722.368

Envases y embalajes 132 675.48

Otros materiales 60 464

Energa elctrica 15 335.77

Agua 6 502.28

Combustible 7 832.73

Mano de obra directa 87 480

Mano de obra indirecta 22 680

Mantenimiento 20 380.46

Control de calidad 7 000

Total 558 073.088

8. PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACIN.

De acuerdo con el organigrama general de la empresa, esta constara gerente
de produccin, gerente general, tres obreros y un almacenista, un chofer. El
sueldo del personal administrativo aparece en la tabla 4.13.
Cabe mencionar que el gerente general, secretaria y gerente de ventas tiene
dos plazas por el mismo sueldo en mano de obra directa (obreros). Y el chofer,
repartidor y almacenista es la misma persona por el mismo sueldo.
La administracin tiene otros gastos de oficina los cuales incluyen papelera,
lpices, telfono, internet y otros; esto asciende a un total de $1200 mensual o
$ 14400 anuales.
La empresa esta con la posibilidad de ofrecer un servicio de comedor,
confeccionndolo externamente. Esto es independiente de la comida que cada
trabajador pueda llevar. Se otorgar una comida por trabajador por un costo de
$25, considerando que se tendr el chofer fuera a la hora de la comida.

$25X4X300 das laborales por ao= 28800 pesos por ao.

 9. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA.

Tabla 4.13 gastos de administracin.

Sueldo mensual en Sueldo anual en pesos

Concepto pesos
1400 16 800
Gerente general
1400 16 800
Secretaria
1400 16 800
Contabilidad externa.
54 400
Subtotal
17 640
+35% de prestaciones
68 040
Total anual
El sueldo incluye dos plazas

Tabla 4.14 gastos de administracin.

Costo en pesos
Concepto
68 040
Sueldo del personal
14 400
Gastos de oficina
28 800
Comida para empleados
111 240
Total anual

Tabla 4.15 gastos de venta.

Personal Sueldo mensual en Sueldo anual en pesos

pesos
1400 16 800
Gerente de ventas
1400 16 800
Chofer y repartidor
33 600
Subtotal
11 760
+35% de prestaciones
45 360
Total anual
Tabla 4.16 gastos de venta

Concepto Costos en pesos

Publicidad
6000
Operacin de vehculo
75 720
Total anual
81 720

Gastos que se utilicen en peridicos, radio o promocin en cualquier otro sitio

de ventas. Los gastos de mantenimiento del vehculo, el combustible que
consume y la mensualidad del mismo vehculo.

Publicidad 6000
Mantenimiento anual del vehculo $15 000 pesos/ ao
Pago del vehculo a la agencia $30 720
Combustible de vehculo $ 30 000 pesos/ ao

10. COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN.

Con los datos anteriores se calcula el costo de produccin, que se muestra en
la
tabla 4.17

Tabla 4.17 costos totales de produccin.

Concepto Costos en pesos

Materia prima
197 722.368
Envases y embalajes
132 675.48
Otros materiales
60 464
Energa elctrica 15 335.77
Agua 6 502.28
Mano de obra directa 87 480
Mano de obra indirecta 22 680
Combustible
7 832.73
Mantenimiento 20 380.46
Control de calidad 7 000
Total 558 073.088
 11. COSTO TOTAL DE OPERACIN DE LA EMPRESA
Tabla 4.18 Costo total de operacin

Concepto Costo Porcentaje

Costo de produccin 558 073.088 71.12%

Costo de administracin 111 240 14.18%

Costo de ventas 115 320 14.7%

Total 784 633.088 100%

Costo unitario 171 g $64.87

12. INVERSION INICIAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO

Tabla 4.19 Activo fijo de produccin

Cantidad Equipo Precio unitario en 5% flete y seguro Costo total

pesos en pesos puesto en planta
en pesos

2 Balanza para 439 - 878

cocina

1 Batidora semi 10 490 524.5 11 014.5

industrial

1 Horno para pan 5 800 290 6 090

1 Selladora y 1 554 - 1 554

cortadora

2 Mesa de trabajo 9 435 943.5 19 813

de acero
inoxidable

Total 39 350
 Tabla 4.20 Activo fijo de oficinas y ventas

Cantidad Conceptos Precio unitario en Costo total en pesos

pesos

2 Computadoras e 22 500 45 000

impresoras

2 Escritorio secretarial 2 800 5 600

2 Silla secretarial 700 1 400

5 Vestidor 400 2 000

1 Estufa de gas 1 800 1 800

Total 55 800

Tabla 4.21 Costo total de terreno y obra civil.

Concepto Costo en pesos
Terreno 32 000
Construccin de concreto 102 000
Total 134 000.00

13. TERRENO Y OBRA CIVIL.

La superficie construida fue:

Planta = 40 2

Almacenes = 6 2

Jardn = 6 2

Oficinas y sanitarios = 18 2

Produccin = 10 2

Construccin de concreto Almacenes, Oficinas y sanitarios y produccin = 34

2

Costo/2 = $3 000; costo total = $102 000

 14. ACTIVO DIFERIDO
Tabla 4.22 Inversin en activo diferido.
Concepto Calculo Total en pesos
Planeacin e integracin 229 150x0.03 6 874.5
Ingeniera del proyecto 39 350 x 0.035 1 377.25
Supervisin 229 150x0.015 3 437.25
Administracin del 229 150x0.005 1 145.75
proyecto
Total 9 834.25

Tabla 4.23 Inversin total en activo fijo y diferido.

Concepto Costo en pesos
Equipo de produccin 39 350
Equipo de oficinas y venta 55 800
Terreno y obra civil 134 000
Activo diferido 9 834.25
Subtotal 238 984.25
+ 5% imprevistos 11 949.21
Total 489 917.71

15. DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

Tabla 4.24 Depreciacin y amortizacin de activo fijo y diferido (en pesos)

Concepto Valor % 1 2 3 4 5 VS
Equipo de
39350 8 3148 3148 3148 3148 3148 23610
produccin
Equipo de
10800 10 1080 1080 1080 1080 1080 5400
oficina
Computadora 1125 1125 1125 1125
45000 25 0 0
s 0 0 0 0
10200
Obra civil 5 5100 5100 5100 5100 5100 76500
0
Inversin
9834 10 983.4 983.4 983.4 983.4 983.4 4917
diferida
2156 2156 2156 2156 1031 11042
Total
1 1 1 1 1 7
 16. DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO

Valores e inversiones

La empresa pretende otorgar un crdito en sus ventas de 30 das, por lo cual

es necesario tener en valores e inversiones el equivalente a 45 das de gastos
de ventas, por lo cual:

$45 360/300 x 45 = $6 804

Inventarios

Tabla 4.25 Costo de inventario de materias primas

Costo anual en Costo de 45 das
Concepto Consumo anual
pesos en pesos
Harina 1209.6 kg 13305.6 1996
Huevo 508.032 kg 20321.28 3048
Stevia 544.896 kg 129685.248 19453
Ralladura 12.672 kg 1520.64 228
Vainilla 14.976 kg 1198.08 180
Margarina 362.88 kg 18144 2722
Fibra de nopal 112.896 kg 13547.52 2032
Etiquetas 51912 24139.08 3621
Molde 4 192 192
Cajas de cartn 1236 2966.4 445
Envoltura 51912 103824 15574
Selladora 1 1554 1554

Total $49 299

Como tanto los moldes como la selladora sern de una sola compra, y al no
tener que renovarlos, sus costos de inventario sern iguales a los costos
anuales. Por lo tanto, el dinero que se debe tener en inventario es = 49 299 +
192 + 1554 =

$ 51 045
Cuentas por cobrar

De la tabla 4.18, la suma del costo total de la empresa durante un ao asciende

a $784 633.08, por lo tanto, el costo mensualmente es de:

$784 633.08/12 = $65 386

Por tanto:

Tabla 4.26 Valor del activo circulante

Concepto Costo en pesos
Valores e inversiones 6 804
Inventarios 51 045
Cuentas por cobrar 65 386
Total $ 123 235

17. PASIVO CIRCULANTE

La empresa guarda una relacin promedio entre activos circulantes (AC) y
pasivos circulantes (PC) de:

AC/PC = 2

Por lo tanto, el valor del pasivo circulante tendra un valor aproximado a:

PC = AC/2 = 123 235/2 = $61 617.50

Lo cual corresponde al capital adicional necesario para que la empresa inicie la

elaboracin del producto.