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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
En cuanto a los costos, la Ley 1819 de 2016 instaura la remisin total a las cifras
obtenidas de la aplicacin de los Estndares Internacionales de Informacin
Financiera segn el grupo de convergencia al que pertenezca cada empresa en
particular y, adems, asigna ciertos lmites cuando la norma fiscal lo considere
pertinente. Veamos algunos de estos casos:
En tal sentido, el costo inicial de un bien de esta categora sera conformado por el
precio de adquisicin menos descuentos y rebajas ms los costos directamente
atribuibles para la efectiva disposicin del activo. Vale aclarar que no se contarn
los costos por desmantelamiento y rehabilitacin, pues disminuyen el costo
inicial que se lleva a las cifras contables bajo Estndares Internacionales.
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
Precio de compra.
Aranceles e impuestos, siempre que no sean recuperables en el momento de
la venta.
Almacenamiento, siempre que sea necesario durante el proceso de compra.
Por ejemplo, en un perodo de cuarentena previo a la disposicin del
inventario.
Costos por cargue y descargue de mercanca.
Otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de los inventarios.
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
Ahora bien, segn la indicacin del artculo 42 de la Ley de reforma tributaria 1819,
que modific el artculo 62 del ET, el costo de enajenacin de este tipo de activos
debe ser establecido tomando como referente al sistema de juego de inventarios o
peridicos, o al de inventarios permanentes o continuos.
Como dicho costo puede disminuir por algn desgaste, es necesario tener
presente que la prdida registrada por concepto de deterioro parcial del valor del
inventario ser deducible del impuesto de renta solo cuando este sea enajenado.
Grupo 2 Seccin 25 Todos los costos por prstamos deben llevarse como un gasto con impacto al estado
de resultados en el momento en que se generen.
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
La Seccin 25 del Estndar Internacional para Pymes afirma que una entidad
reconocer los costos por prstamos como un gasto en resultados en el perodo en
el cual incurra en ellos y, en consecuencia, todos los costos por prstamos de las
pymes van directamente al estado de resultados cuando se generan
(http://actualicese.com/actualidad/2015/08/05/en-niif-para-pymes-todos-los-
costos-por-prestamos-van-directamente-al-estado-de-resultados/).
Material relacionado:
[Anlisis] Impuesto de renta por 2017 tendr que consultar cifras calculadas
bajo Estndares Internacionales
(http://actualicese.com/actualidad/2017/01/12/impuesto-de-renta-por-2017-
tendra-que-consultar-cifras-calculadas-bajo-estandares-internacionales/)
[Anlisis] Realizacin del ingreso en personas jurdicas: esto indic la reforma
tributaria (http://actualicese.com/actualidad/2017/01/12/realizacion-del-
ingreso-en-personas-juridicas-segun-la-reforma-tributaria/)
(http://pubads.g.doubleclick.net/gampad/jump?iu=/212567489/002M&sz=320x50)
http://actualicese.com/actualidad/2017/01/26/costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017/ 7/15
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Indicadores y Cifras Relevantes
WilliamOrtizDocenteNIIFNORMASINTERNACIONALESDE
Liquidadores
INFORMACIONFINANCIERAatUniversidadCentral
SeoresdeActualicese,muyinteresantesuscomentariosacerca
detratamientoquesedebeaplicaraefectosfiscalesen
Agenda
concordanciasconlosestandaresinternacionalesdeloselementos
dePPEylasEsistenciasdeINventarios.Sinembargoenlo
descritoporustedessobrelopanteadoenlasNIIFyNIIFpymes,el
CostodelosInventariosmencionaliteralmente:"Elcostode
Tienda
enajenacindeestetipodeactivosdebeserestablecidotomando
comoreferentealsistemadejuegodeinventariosoPERIODICOS,
oaldeinventariospermanentesocontinuos".Conloquenoestoy
deacuerdopueslaNIC2parr... SeeMore
LikeReply 2Jan27,201711:46am
LiviaAuroraRodriguezMontaoPacho
Nomequedaclaro,cualeselcostofiscalPPEunbienquese
poseedesdeantesdelaconvergenciaaNIIFpymes.Puedo
utulizarcomocostoparaefectosfiscaleselvalordelbien
registradoenESFA?
Sialquienmepuedeconfirmar.
Gracias
LikeReplyFeb1,20179:47pm
F
a
b
i
a
n
P
r
a
d
a
Medelln
Segunelarticuloparaefectosfiscalessetomariaelcosto
quesevieneregistrandobajoNIIF,esdecirlasbases
serianlasmismasysegenerariadiferenciastemporarias
paraimpuestodiferidoviadepreciacion.
LikeReplyFeb22,20178:14pm
Enlace corto:
http://actualice.se/90ps
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
LABORAL
5 de Junio de 2017
Opinin
(http://actualicese.com/actualidad/2015/07/13/compensacion-de-vacaciones-el-pago-debe-SUSCRIPCI
ser-completo/)
ACTUALCESE ORO
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RESPUESTAS
social-5-respuestas-clave/)
La Norma
La Ley 100 de 1993 y el Decreto 1703 de 2002, son normas que regulan lo relativo a la
ACTUALCESE
realizacin, afiliacin y pago de aportes al sistema de seguridad social. A continuacin, se
http://actualicese.com/actualidad/2017/01/26/costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017/ 10/15
5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
presentan 6 respuestas clave a preguntas sobre el tema, abordadas por nuestro equipo
experto en la materia.
Decreto 926 de 2017
Obligaciones especiales del em
(http://actualicese.com/actualidad/2017/06/05/procedimiento-
(http://actualicese.com/confe
para-hacer-efectiva-la-no-causacion-del-impuesto-
nacional-al-carbono/) especiales-del-empleador/)
En la siguiente conferencia puede identificar las
(http://actualicese.com/actualidad/2017/06/05/procedimiento- frente al trabajador, con el fin de evitar malas p
del contrato o indemnizaciones. Son obligacion
para-hacer-efectiva-la-no-causacion-del-impuesto- en el contrato de trabajo
nacional-al-carbono/)
Con la expedicin de este decreto se reglamentan los pasos para que los sujetos pasivos
del impuesto nacional al carbono puedan certificarse como carbono neutro para la no
causacin del tributo y el procedimiento para el reintegro de las sumas que se hayan
pagado por concepto del tributo.
Fuente: Ministerio de Hacienda
ENTREVISTA
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ACTUALCESE
Acuerdo de confidencialidad
y-formatos/acuerdo-de-confiden
El secreto profesional nace de una relacin de confi
espontaneidad y el ejercicio de la libertad ntima, lo
permanecer ocultas. Por tal motivo las partes puede
5 de Junio de 2017
http://actualicese.com/actualidad/2017/01/26/costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017/ 11/15
5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
entre-los-trabajadores/) (http://actualicese.com/2017/
calamidad-domestica/)
Para Julin Sop, gerente de consultora de Adecco Colombia, es muy importante dentro de
las compaas desarrollar modelos de gestin del talento segn las expectativas y
Dentro de las obligaciones especiales que tiene
necesidades de los trabajadores, siempre y cuando estos apoyen el cumplimiento de los
licencias. Una de estas obedece a la calamidad
objetivos
CONCEPTO de cada empresa.
COMERCIAL 5 de Junio de 2017
Constitucional debe ser acorde al principio de r
se excluyen
NoticiaMinisterio del Trabajo destaca generacin de 490.000 empleoslas
enlicencias
abril por luto.
Qu es el allanamiento en una demanda y cundo es
(http://actualicese.com/actualidad/2017/05/31/ministerio-del-trabajo-destaca-generacion-
ineficaz? (http://actualicese.com/2017/06/05/que-es-el-
de-490-000-empleos-en-abril/)
allanamiento-en-una-demanda-y-cuando-es-ineficaz/)
NoticiaGobierno supera meta de 40 mil primeros empleos para jvenes colombianos
(http://actualicese.com/actualidad/2017/05/05/gobierno-supera-meta-de-40-mil-primeros-
Es un acto procesal mediante el cual el demandado puede aceptar las pretensiones en su
empleos-para-jovenes-colombianos/)
contra, con el fin de que exista celeridad en el proceso. Sin embargo, esta figura debe
AnlisisLleg la hora de pensar en el clima laboral
emplearse en determinada etapa procesal y acorde a lo sealado en la norma, pues de lo
(http://actualicese.com/actualidad/2010/02/11/llego-la-hora-de-pensar-en-el-clima-laboral/)
contrario puede ser ineficaz.
CONSULTORIO
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
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SUSCRIPCINORO
ORO
ORO
5 de Junio de 2017
Se puede disminuir el salario a los empleados, Colombia avanza, por con el paso
problemas econmicos de la empresa? formalizacin laboral
(http://actualicese.com/respuestas/consultorio-laboral- (http://actualicese.com/actua
del-05-de-junio-2017/) avanza-con-el-paso-del-tiemp
laboral/)
A continuacin publicamos las inquietudes laborales resueltas por Natalia Jaimes Lquez
Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo,
de Formalizacin Laboral son tres de las estrat
implementando para que entre agosto de 2010
nuevos empleos.
AnlisisSe le est cumpliendo al pas con la g
(http://actualicese.com/actualidad/2017/05/08
generacion-de-empleo-formal/)
3 de Junio de 2017
Formularios 210 y 230 con ane
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en
Entrevista"Formalidad
renta
laboral viene creciendo
ao gravable 2016
(http://actualicese.com/actualidad/2017/04/10
declaraciones de renta 2016 de empleados
mayor-ritmo-en-las-ciudades/)
(http://actualicese.com/mod
(http://actualicese.com/modelos-y-formatos/modelo-
formatos/formularios-210-y-2
para-proyectar-efectos-iman-e-imas-en-declaraciones-
CONSULTORIO
declaracion-de-renta-ano-gr
de-renta-2016-de-empleados/)
CONSULTORIO
En esta plantilla se ilustra la forma en que qued
En esta herramienta se ilustran las diferencias que existiran al sus
con depurar la renta
anexos ordinaria
explicativos y lala declaracin
para
RGA de las personas naturales que por el ao gravable 2016 pertenezcan a la categora
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5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
Opinin
LABORAL ACTUALCESE
3 de Junio de 2017
2 de Junio de 2017
http://actualicese.com/actualidad/2017/01/26/costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017/ 14/15
5/6/2017 Costocontableyfiscaltienenlamismabasedesde2017
no-pueden-exigir-certificado-de-estudios-para-afiliar-
hijos-menores-de-25-anos/)
Las empresas promotoras de salud -EPS- no pueden exigir el certificado de estudios como
IMPUESTOS
requisito para permitir la afiliacin de los hijos menores de 25 aos. Si alguna EPS lo exige,
dicha situacin debe ser puesta en conocimiento de la Superintendencia Nacional de Salud.
AnlisisEPS debe realizar la afiliacin sin importar posibles factores de riesgo por salud o
edad (http://actualicese.com/actualidad/2016/06/13/eps-debe-realizar-la-afiliacion-sin-
importar-posibles-factores-de-riesgo-por-salud-o-edad/)
(http://actualicese.com/actua
Autorretencin a ttulo de renta no requiere cuantas
mnimas de-ayuda-renta-documentos-
momento-de-su-tramite/)
(http://actualicese.com/actualidad/2017/06/02/autorretencion-
a-titulo-de-renta-no-requiere-cuantias-minimas/)
Ayuda renta es una herramienta cuyo objetivo e
declaracin del impuesto sobre la renta y comp
Con los valores de la nueva autorretencin especial a ttulo de renta del Decreto 2201 de
personas naturales y asimiladas no obligadas a
2016, el Gobierno busca recaudar el dinero destinado al SENA, ICBF, EPS y otras entidades a
siguientes documentos al momento de usarla.
las que no les llegan aportes en las planillas PILA. Si aplicaran las cuantas mnimas, el
recaudo se vera afectado. NoticiaAyuda Renta ao gravable 2016 ya est
(http://actualicese.com/actualidad/2017/05/19
AnlisisCuantas mnimas no aplican en la nueva autorretencin del Decreto 2201 de 2016
disponible-en-portal-de-la-dian/)
segn la DIAN (http://actualicese.com/actualidad/2017/05/23/cuantias-minimas-no-aplican-
GuaDeclaracin de renta de personas naturale
en-la-nueva-autorretencion-del-decreto-2201-de-2016-segun-la-dian/)
elaboracin (http://actualicese.com/modelos-y
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