AUDITORIA

FORENSE
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Grupo # 4: Blanca Velsquez

Carlos Glvez
Cecilia Fuentes
Herber Monzn
Oscar Villagran
Roberto Melgar
5/2/12
 - ERROR
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-FRAUDE

5/2/12
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5/2/12
 CAUSA Y ORIGEN
DE LA AUDITORIA
FORENSE
- Corrupcin
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- Lavado y
planchado de
dinero
5/2/12
 El boletn
Interamericano
de Contabilidad
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de la AIC, en el
2002
5/2/12
 La ONU
-

solicita
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-Y el inters
del mundo
es
5/2/12
 Auditoria Forense
Definicin Es una auditoria especializada en descubrir y
divulgar fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones
publicas y privadas.
Objetivos
Luchar contra la corrupcin
Evitar la impunidad
Disuadir sobre practicas deshonestas
Promover la credibilidad
Normas aplicables
ClickSAS,
to editOaxley
Sabarnes Master subtitle style
Campos de aplicacin
Crmenes Fiscales
Crimen Corporativo y Fraude
Lavado de dinero y terrorismo
Diferencias entre socios y accionistas
Siniestros asegurados
Disputas conyugales y divorcios
Perdidas econmicas en los negocios

5/2/12
 Computacin y
CAMPOS DEAuditoria
ACCIN Forense

Disputas.
Incumplimiento.

Irregularidades e Infracciones.

Demandas de Seguros.

Disputas Matrimoniales, las

Click toseparaciones, los divorcios

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Herencias.
CAMPO DE ACCION EN LA CUANTIFICACIN DE
PERDIDA FINANCIERA
Fraude
Mviles

Falsificacin
Culpable
s Lavado de
Dinero
5/2/12
 Computacin y
Auditoria Forense
INVESTIGACIN FINANCIERA
CAMPOS DE
ACCIN: Contabilidad

tica

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EL AUDITOR FORENSE
Administraci
n
Investiga

Empleo de
herramientas
5/2/12
 Computacin y
Auditoria Forense
RESPONSABILIDADES Y RIESGOS
DEL AUDITOR FORENSE

Con los individuos e

instituciones implicadas
Con la parte pidiente

Con la parte acusada

Click to edit Master

Con subtitle style
los mediadores
RESPONSABILI
DADES:
Su aceptacin por escrito.

Entendimiento del medio y su

trabajo.
Independencia de Juicio y

objetividad.
Aplicacin de normas

Conclusin
5/2/12
 Computacin y
Auditoria Forense
PERFIL DEL AUDITOR FORENSE

Ser perspicaz,
Conocimiento de Psicologa,

Una mentalidad investigadora,

Mucha auto motivacin,

Trabajo
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Master presin,style
Mente creativa,

Habilidades de comunicacin y

persuasin,
Habilidad de comunicar en las

condiciones de ley,
Habilidades de mediacin y

negociacin,
Habilidades analticas,

5/2/12 Creatividad para poder adaptarse a

 Computacin y
AUDITORIA FORENSE Auditoria Forense
DEFINICIONES:
La prueba pericial

Indicio

Operacin inusual

Operacin

sospechosa
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Delito style
autnomo
Delito conexo

REQUISITOS PARA
DelitoLA CONVERSIN DE
Informtico
EVIDENCIA EN PRUEBA:
Extincin
Por orden del
judicial
dominio
Por un sistema de
planificacin
Origen de la buena

practica
Mala Intencin
5/2/12
Fuentes de evidencia
 Computacin y
FASES DE UNA Auditoria Forense
AUDITORIA
FORENSE
Planificacin

Metodologa de la
investigacin
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Definicin y

Conocimiento
reconocimiento del de la entidad y
problema su entorno

5/2/12
 RECOPILACION DE
EVIDENCIA
EVIDENCIA PROBATORIA CONFIABLE
TIPOS DE EVIDENCIA
CLASIFICACION A
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TESTIMONIAL style
Y DOCUMENTAL
POR COMPUTADORA
CLASIFICACION B
EVIDENCIA FISICA
TESTIMONIAL
DOCUMENTAL
ANALITICA

5/2/12
CLASIFICACION C
EVIDENCIA DIRECTA
EVIDENCIA CIRCUNSTANCIAL
EVIDENCIA SECUNDARIA

ELABORACION DE INFORME FINAL CON

Click to edit Master subtitle style
LOS HALLAZGOS
COMPONENTES DEL INFORME
COMUNICACIN DE LOS HALLAZGOS
EVALUACION DEL RESGO

5/2/12
ANALISIS DEL RIESGO
INDICIOS DE FRAUDE
ALERTAS/INDICIOS O BANDERAS ROJAS
DOCUMENTALES
PERSONALES
DE
Click to PROCESO
edit Master subtitle style
CONCEPTUALES
DETECCION DEL FRAUDE
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

5/2/12
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LOS DIVERSOS TIPOS DE
AUDITORA FORENSE

DEFINICIN
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IMPORTANCIA

5/2/12
 CLASIFICACIN
Procedimientos Generales.
Procedimientos Especficos
Procedimientos orientados a determinar
operaciones
Click desubtitle
to edit Master lavado de dinero.
style
Procedimientos orientados a detectar
sustraccin de activos.
Procedimientos orientados a la deteccin
de quiebras fraudulentas de Empresas.
Procedimientos orientados en la
valuacin de empresas
5/2/12
CONCEPTO Y CARACTERSTICAS
DEL LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS
LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS.
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS.
CARACTERSTICAS
Click DEL
to edit Master subtitle LAVADO DE
style
DINERO Y ACTIVOS.
OBJETIVOS DEL LAVADOR DE DINERO O
ACTIVOS.
PERFIL DEL LAVADOR DE DINERO O
ACTIVOS.

5/2/12
 El caso WorldCom

Resea de la compaa
-

- La maniobra
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- El fraude Contable

- El trabajo de la auditoria

forense

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