AMBIENTE DE CONTROL

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 Ambiente de Contro

Define el carcter de una organizacin

Busca estimular y promover la conciencia
y el compromiso hacia el control.

Orden y disciplina
 AMBIENTE DE CONTROL

Definicin :
Conjunto de factores del ambiente
organizacional, que deben establecer
todos los funcionarios y mantener
para generar una actitud positiva y de
apoyo hacia el control interno.

Art.2, inc. e - LCI

 AMBIENTE DE CONTROL

Deberes del jerarca y titulares

(art. 13 LCI)
Mantener, demostrar y promover
1

integridad y valores ticos en sus

obligaciones.
Desarrollar y mantener una filosofa y
2

estilo de gestin para administrar el

riesgo.
 AMBIENTE DE CONTROL

3 Evaluar la estructura organizativa.

4 Establecer las relaciones de
jerarqua, asignar autoridad,
responsabilidad y comunicacin
adecuada para lograr los procesos.
5 Establecer polticas y prcticas
de gestin de recursos humanos.
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Valores de integridad

X
y tica

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Ambiente de
CJJTJ
Participacin del personal
 _____________________AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente propicio para el control

El mximo jerarca debe generar una cultura

adecuada para:
6 Logro de objetivos institucionales.

Fomentar una cultura hacia un reconocimiento del

7

control como parte integrante del sistema.

8 Sistemas de incentivos y capacitacin.

 AMBIENTE DE CONTROL

Actitud de apoyo superior al control

Apoyo del mximo jerarca y

titulares:
D Actitud de apoyo a las medidas de
control institucional.
D Divulgacin medidas de control
V
D Ejemplo permanente
 ____________________AMBIENTE DE CONTROL
Valores de integridad y tica__________

D Son parte del comportamiento moral, de la

cultura, de las virtudes, de la actitud y de la
conducta de las personas en general.
D Deben ser promovidos a todos
 los niveles.
D Valores ticos y morales necesarios en la
organizacin.
t
 AMBIENTE DE CONTROL
Administracin eficaz del potencial humano

D Planificacin y administracin

D Condiciones laborales idneas.

D Capacitacin y entrenamiento del

personal.
 _________________AMBIENTE DE CONTROL
Estructura organizativa
______________________________

D Una estructura apropiada. D

Definir actividades y procesos D
Responsabilidades bien definidas. D
Relaciones jerrquicas entre pue
 AMBIENTE DE CONTROL

Delegacin

D Responsabilidad procesos,
actividades y funciones.
D Autoridad necesaria toma
decisiones.
D Establecer responsabilidades por
escrito la cual es compartida.
 AMBIENTE DE CONTROL

Coordinacin acciones organizacionales

D Definir e implementar mecanismos y

disposiciones para lograr acciones
coordinadas

D Habr efectividad de la
estrategia institucional para el
logro de los objetivos
____________________________AMBIENTE DE CONTROL
Participacin del personal en el Control L

D Medidas de control para que el

personal acepte su responsabilidad
por el sistema de control interno.
D Participacin activa del personal en
la aplicacin y mejoramiento del
sistema de control interno
D Conocimiento del sistema y su
importancia en el logro de objetivos
 _________________________AMBIENTE DE CONTROL
Adhesin a las polticas institucionales

D Realizar actividades de acuerdo a las

polticas y sugerir mejoras de las mismas.
D Los superiores jerrquicos deben establecer
medidas para fomentar la adhesin a las
polticas.
 AMBIENTE DE CONTROL

Atmsfera de confianza

D Fomentarla con;
D Adecuada comunicacin, difusin de
informacin veraz, delegacin de
funciones, trabajo participativo.
D Se promueve la lealtad, el desempeo
eficaz y el logro de objetivos.
 AMBIENTE DE CONTROL

Auditora interna
D D
RESPONSABILIDAD

Valida y mejora las operaciones

mediante la evaluacin de los
procesos de direccin, el control
interno, incluido el riesgo
institucional
(Art 21LGCI)
D
_________________________AMBIENTE DE CONTROL
_____________________Auditora Interna

D Control de controles respecto al

sistema de control interno.
D No exime al jerarca o titular de su
responsabilidad.
D Garanta para la ciudadana.
AMBIENTE DE CONTROL

Auditora interna
n
________________________AMBIENTE DE CONTROL
________Ambiente de control debilitado

Consecuencias :
D Se genera un ambiente propicio para el
uso inescrupuloso de los recursos.
El personal se equivocar sin percibirlo siquiera.

D Ocurrir un impacto negativo en los

sistemas de control
 ______________AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de control debilitado

Consecuencias :
D El servicio al usuario ser ineficaz e
ineficiente
D Los niveles directivos fomentarn un
ambiente para actos deshonestos e
irregulares, que atenan contra la tica v
el beneficio social.
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