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IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES

DECLARATIONS DE LIMPOT SUR


LES BENEFICES DE SOCIETES

DECLARATION DE LIMPOT SUR


LES BENEFICES DES SOCIETES
(SERIE GN4)

> QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DECLARATION ?

> QUEL EST LE DELAI DE SOUSCRIPTION DE CETTE DECLARATION ?

> QUEL EST LE LIEU DE SOUSCRIPTION DE CETTE DECLARATION ?

> COMMENT REMPLIR CETTE DECLARATION ?


LA DECLARATION DE LIMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES
(DECLARATION SERIE GN04)

QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DECLARATION ?


La dclaration de limpt sur les bnfices des socits (srie Gn4) doit tre souscrite par :
1 - Les socits par actions (SPA) ;
2 - Les socits en commandite par actions ;
3 - Les socits responsabilit limite (SARL, EURL) ;
4 - Les entreprises publiques conomiques (EPE) ;
5 - Les tablissements publics caractre industriel et commercial (EPIC) ;
6 - Les coopratives agricoles et leurs unions mise part celles exonres expressment ;
7 - Les socits qui se livrent des oprations dintermdiaires pour lachat ou la vente des immeubles
ou de fonds de commerce ou qui habituellement, achtent en leur nom les mme biens en vue de les
revendre ;
8 - Les socits qui bnficiant dune promesse unilatrale de vente portant sur un immeuble cdent
leur diligence, lors de la vente de cet immeuble par fractions ou par lots, le bnfice de cette promesse
de vente aux acqureurs de chaque fraction ou lot ;
9 - Les socits qui donnent en location un tablissement commercial ou industriel muni du mobilier ou
du matriel ncessaire son exploitation que la location comprenne ou non, tout ou partie, des lments
incorporels du fonds de commerce ou dindustrie ;
10 - Les socits qui exercent lactivit dadjudicataire, concessionnaire et fermage de droits communaux ;
11 - Les socits qui ralisent des profits dactivits avicoles et lorsquelles ont un caractre industriel ;
12 - Les socits qui ralisent des produits provenant de lexploitation de lacs sals ou marais salants ;
13 - Les socits qui ralisent des revenus des marins pcheurs, patrons pcheurs, armateurs et exploi-
teurs de petits mtiers.
La dclaration de limpt sur les bnfices des socits (srie G n4) doit tre galement, souscrite par
les socits suivantes, lorsquelles optent pour limposition lIBS :
1 - Les socits en nom collectif ;
2 - Les socits en commandit ;
3 - Les socits en participation ;
4 - Les socits civiles .

LA DECLARATION DOIT :
Etre date et signe.

A QUEL SERVICE ADRESSER VOTRE DECLARATION ?


vous adressez votre dclaration linspection
Vous recevez ou retirez limprim de
des impts du lieu du sige social de votre so-
dclaration
cit ou du principal tablissement.

DELAI DE DECLARATION :
Vous devez souscrire la dclaration de lIBS avant le 30 avril de chaque anne.
1 re page de la dclaration
tion

COMMENT REMPLIR CETTE


TE DECLARATION
D ?

Indiquez ici :
Indiquez ici : Le numro didentification fiscal qui
La wilaya et la commune de sous- vous a t attribu par ladministration
cription de votre dclaration fiscale.

Indiquez ici : Indiquez ici :


Lanne de limposition de vos revenus. La priode ou lexercice de ralisation de
vos revenus.
-1-

1)- Inscrivez la raison sociale et la forme de votre socitt ;

2)- Indiquez les activits exerces par votre socit ett soulignez
soulign lactivit principale.
v Inscrivez le code activit et le numro du registree de commerce aux rubriques concernes.

3)- Indiquez ladresse du sige social ou du principal tablisseme


ablissement.
v Si vous avez chang ladresse de votre socit durant
du lanne N, la dclaration doit
comporter votre adresse au 1er janvier de lanne
anne N et celle au 1er janvier de lanne N+1.

v Indiquer le nom et ladresse du comptable ou du conseil dont lentreprise a utilis les services
en prcisant si ces derniers font ou non partie du personnel
pe salari de lentreprise.
v Inscriver le numro didentification fiscale du com
omptable ou du conseil.
DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

Le bnfice imposable est dtermin partir du rsultat comptable de lentreprise. Pour dtermi-
ner lassiette de lIBS, il convient dapporter au rsultat comptable des corrections extra- compta-
bles pour tenir compte des rgle fiscales spcifiques, le rsultat comptable est affect de reint-
grations (corrections positives) et de dductions (corrections ngatives).

Ces corrections apparaissent dans le tableau de dtermination du rsultat fiscal qui doit tre
joint la dclaration annuelle des rsultats (Gn4). Elles peuvent tre positives ou ngatives.

Rsultat fiscal = Rsultat comptable + Rintgrations - Dductions

Rsultat fiscal = produits imposables - charges dductibles.

Rsultat comptable = produits imposables - charges comptabilises.

1) RIENTEGRATION est une augmenta- 2) DEDUCTION est une diminution de


tion de la base imposable la base imposable

On intgre : On dduit :

- Une charge comptabilise non dductible - Un produit comptabilis non imposable

- Des produits dont limposition a t diffre - Les profits non imposables fiscalement au cours
prcdemment et qui deviennent imposables de lexercice et seront imposs plus tard.
au cours de lexercice.
- Les produits dfinitivement exonrs dimpt
- Un produit non comptabilis imposable. ou non imposables

- Une charge non comptabilise dductible

- Les charges rintgres au cours des exercices


prcdents et deviennent dductibles lors de
lexercice.
-2-

Indiquez ici : Indiquez ici :


Le montant du dficit tel quil est Le mont
ntant de votre bnfice imposable tel quil est
mentionn au niveau du tableau menntionn au niveau du tableau des compts de
des comptes de rsultats. rsultats.

Indiquez ici :
Le montant du bnfice imposable

Indiquez ici :
Le montant du bnfice dans le cadre de
lexercice dune activit exonre.
B - TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE
SSIONNELLE :

(*) Abrog par la LF 99.

OPERATIONS EXONEREES :
Indiquez dans ce tableau, la nature des oprations exonres
ex effectues, ainsi que leur montant
brut aux cases correspondantes.
OPERATIONS IMPOSABLES :

Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus en gros dont le prix de vente com-
1
porte
50% de droits indirects.

2 Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes en gros portant sur les produits dont
le prix de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION.
Le montant brut de ces ventes bnficie dune rfaction (rduction) de 50%
Pour lapplication de la rfaction de 50%, il y a lieu de considrer comme ventes en gros :
- Les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne
sont pas usuellement utiliss par de simple particuliers ;
- Les livraisons de biens faits des prix identiques, raliss en gros ou au dtail ;
- Les livraisons de produits destins la revente quelle que soit limportance des quan-
tits livres.
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus au dtail dont le prix de vente
3
comporte
50% de droits indirects.

4 Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes au dtail portant sur les produits dont
le prix de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie dune rfaction de 30%

5 Oprations des ventes effectues par les concessionnaires dont les activits sont autorises
conformment larticle 1 83 de la loi relative la monnaie et au crdit. (*)

6 Vente au dtail caf.(*)

Indiquez dans cette case la nature des produits vendus en gros.


7
8 Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes en gros.
REFACTION :
Le montant brut des ventes en gros bnficie dune rfaction de 30%.

(*) Les oprations vises dans les cases 5 et 7 ont t abroges par la LF 99
9 Indiquez dans cette case, la nature des produits bnficiant dautres rfactions .

10 Indiquez dans cette case, le montant net des ventes (montant brut rfaction).

11 Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction.

Indiquez dans cette case, le montant brut des produits vendus ne bnficiant pas de rfac-
12 tion.

Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total portant sur vos oprations imposables
13
obtenu en faisant le total des cases [(2), (4), (8), (10), (12)].
Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total portant sur vos oprations exonres
21
obtenu en faisant le total des cases [(14), (15), (16), (17), (1 8), (19), et (20)]
Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total ralis en faisant le total des cases
22 (13) et (21)

Remarque :
Les rfactions vises, ci-dessus, ne sont accordes que sur le chiffre daffaires non ralis en esp-
ces (Article 17 de la loi Finances 2009).
Indiquez ici :
le montant correspondant la rete-
nue applique aux revenus des cran-
ces, dpts et cautionnements.

Lavoir Fiscal :
supprime par larticle 13 de
la loi de Finances pour 2003.
Indiquez le montant global des intrts, dividendes, revenus
et autres produits, des actions et parts sociales dont le paie-
ment donne lieu ltablissement dun relev de coupons.

porter le mon-
tant des som-
mes verses ou
des avantages
allous au titre
de ces distribu-
tions au cours
de lexercice.
Indiquez :
la liste nomina-
tive des asso-
cis actionnai-
res et porteurs
de parts ayant
bnfici de
prts, avances
ou acomptes.

Indiquez : Le
nom, prnom,
quali- t des
associs
grant,
administrateur
ayant bnfi-
ci de revenus
correspondant
aux produits
de leurs parts
sociales dans
les SARL.

* Les autres distributions concernent :


- Les tantime ordinaires et autres rmunrations alloues
aux administrateurs et non dductibles pour le calcul du b- Mentionner :
nfice. le montant total des
revenus repartis.
- Les distributions ne rsultent pas de dclarations rgulires
des organes comptents : intrts excdentaires des comptes
courants dassocis, dons et subventions non admis dans les
charges.
- Dpenses de caractre somptueuses, rmunrations exces-
sives ou non dclares exclues des charges dductibles.
Indiquez dans cette case correspondante :
Les montants des rmunrations verses au profit des membres des diffrents formes ju-
1 ridiques des socits (les SARL, les socits au commandite par action, les socits
civiles constitues sous formes de socits par action, les socits de personnes ayant
opt pour le rgime dimposition des socits par action.
Indiquez dans cette case :
Nom - prnom -domicile - qualit et n de lidentifiant fiscal des :
- Associs des SARL, les membres de socits civiles constitues sous forme de socits
2 par actions.
- Associs des socits en commandite par actions
- Associs des socits de personnes ayant opt pour le rgime dimposition des socits
de capitaux.
Indiquez dans cette case :
3
Le nombre de parts sociales ou de bnfice appartenant chaque associ pour les SARL.
Indiquez dans cette case :
les sommes verses au cours de la priode retenue pour lassiette de limpt sur :

4 - Les socits pour chaque associ.


- Associ grant ou membre associ dsign au (colonne 1) titre de traitement, molu-
ments indemnits, remboursements de ses fonctions dans la socit suivant les colonnes
(3- 4- 5- 6- 7- 8).

Colonne 1 : Indiquez le n didentification fiscal (NIF).


Colonne 2 : Indiquez le nombre de parts sociales ou de bnfices appartenant chaque associ.
Colonne 3 : Indiquez lanne de versement.
Colonne 4 : Indiquez les traitements, moluments et indemnits proprement dits.
Indiquez les montants des indemnits forfaitaires au titre de frais de reprsentation
Colonne 5 :
de missions et de dplacement.
Indiquez les montants des remboursements au titre de frais de reprsentation de
Colonne 6 :
missions et de dplacement.
Indiquez les indemnits forfaitaires au titre de frais professionnels autre que ceux
Colonne 7 :
viss dans les colonnes 5 et 6.
Indiquez les montants des remboursements au titre de frais professionnels autre
Colonne 8 :
que ceux viss dans les colonnes 5 et 6.