TESIS Control Interno y El Proceso de Adquisiciones y Contrataciones en La Municipalidad Distrital de Zepita Chucuito - Puno 2016

UNIVERSIDAD ANDINA
“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS
Control interno y el proceso de adquisiciones y
contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita-
Chucuito -Puno, 2016
PRESENTADA POR:
EVA YOVANA APAZA GOMEZ
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

Lic. En Ciencias Contables
JULIACA – PERÚ
2017
UNIVERSIDAD ANDINA
“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS
Control interno y el proceso de adquisiciones y
contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita-
Chucuito -Puno, 2016
PRESENTADA POR:
EVA YOVANA APAZA GOMEZ
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
Lic. EN CIENCIAS CONTABLES
APROBADA POR EL JURADO REVISOR CONFORMADO POR:
PRESIDENTE :
Mg.
PRIMER MIEMBRO :
Mg.
SEGUNDO MIEMBRO :
Mg.
ASESOR : Mg.
DEDICATORIA
A Dios porque cada logro y cada obra es obra

de él y de su inmenso amor por cada uno de
nosotros, Él es el camino, la verdad y la vida,
cada paso que avanzo en mi vida y cada logro
cumplido no tendrían valor si no fuera por
Dios. Con todo aprecio dedico este trabajo
monográfico a mis padres y en especial a mi
docente y no podría faltar a mis compañeros
con quienes comparto amistad y enseñanzas
en mi etapa formativa.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios, quien con su infinito amor nos bendice y por todo aquello
que Dios a hecho por mi le estoy infinitamente agradecido, a mis padres y
hermanos por su amor y apoyo incondicional en todo momento,
A mis padres, por su apoyo constante, porque con su cariño, sabiduría y

fortaleza me han llenado de felicidad. Pueden estar seguros del inmenso amor
que siento por ustedes y espero que este momento de mí vida me lleve a
llenarlos de orgullo, porque su tiempo y esfuerzo no ha sido en vano. A mi
padre, a quien admiro y admiraré siempre porque nunca he conocido ser
humano como él. Los valores que aprendí de su ejemplo los tengo presentes y
si a más de profesional seré sobretodo un ser humano, de quien he aprendido
el verdadero significado de la palabra amor.
Agradezco a mis docentes porque a más de guiarme durante mis estudios con
sus conocimientos y experiencias, se han convertido en mis grandes amigos, y
valoro mucho su esfuerzo y su gran corazón. Tengo la certeza que su arduo
trabajo tendrá grandes frutos y trataré siempre de esforzarme para nunca
decepcionarlos. Creo firmemente que Dios reconocerá en ustedes toda su
labor.
Agradezco a mis amigos y compañeros de estudio porque me vienen

demostrando que existe la amistad y la calidez humana. Siempre me hicieron
sentir que estaba con ellos y que juntos caminábamos de la mano por este
camino a ser profesionales. Ese cariño y apoyo tienen mucho valor para mí,
porque me ha hacen crecer como ser humano.
Finalmente, un especial agradecimiento a mi docente quien tiene grandes
expectativas para conmigo, no solamente le agradezco por guiarme en este
trabajo, sino por llenar las aulas de su espíritu y alegría.
INDICE GENERAL
INDICE DE TABLAS
INDICE DE GRAFICOS
x
RESUMEN
La presente investigación, titulada la relación que existe entre Control interno y

el proceso de adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad Distrital de
Zepita en Chucuito-Puno durante el año 2016. Es la investigación con un
diseño descriptivo – correlacional, para la población, estuvo conformada por 35
trabajadores y la muestra se tomó a toda la población entre funcionarios,
empleados y administrativos de la Municipalidad Distrital de Zepita-Chucuito-
Puno. Tiene como objetivo determinar la relación que existe entre control
interno y el proceso de adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad
Distrital de Zepita en Chucuito-Puno durante el año 2016; comprobar los
procesos y la confiabilidad de acuerdo a las funciones identificadas en el
reglamento de Organización y Funciones y otros documentos de gestión cuyo
propósito es ofrecer un buen servicio a la población.
Finalmente, a un nivel de significancia del 5% existe una relación directa entre

ambas variables de estudio. Se ha determinado con un nivel de significancia
del 5% que existe una relación (r= 0.781) directa y trasluce significativa entre
control interno y el proceso de adquisiciones y contrataciones en la
Municipalidad Distrital de Zepita- Chucuito -Puno 2016, teniendo como
precedente que si se concreta un control interno confiable, entonces el proceso
de adquisiciones y contrataciones serán eficientes y adecuados; de la misma
manera será si uno de ellos no cumple con los pasos y reglamentos, ambos no
logran sus propósitos.
Palabras claves: Control Interno, Proceso, Adquisiciones, Contrataciones,

Gestión Pública y Procesos de selección.
ABSTRACT
This research, entitled relationship between internal control and the process of
procurement and contracting in the district municipality of Zepita in Chucuito-
Puno during the year 2016. It is a descriptive design research - correlation, for
the population was composed of 35 workers and sample was taken the entire
population between officers, employees and administration of the municipality
district of Zepita-Chucuito-Puno. Has as objective determine the relationship
that exists between control internal and the process of acquisitions and hiring in
the municipality district of Zepita in Chucuito-Puno during the year 2016, check
them processes and it reliability according to them functions identified in the
regulation of organization and functions and others documents of management
whose purpose is offer a good service to the population.
Finally to a level of significance of 5% there is a direct and meaningful

relationship between the two variables of study. Is has determined with a level
of significance of the 5% that there is a relationship (r = 0.781) direct and
significant between control internal and the process of acquisitions and hires in
the municipality district of Zepita-Chucuito-Puno, 2016 taking as preceding that
if is concrete a control internal solid and reliable then the process of acquisitions
and hires will be efficient and adequate; in the same way it will be if one of them
fails to comply with the steps and both regulations do not achieve their
purposes.
keywords: Control internal, process, procurement, recruitment, management

public and processes of selection
PRESENTACION
SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO:
Presento a vuestra consideración la tesis de investigación titulada: “Control

interno y el proceso de adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad
Distrital de Zepita – Chuchito - Puno, 2016”, en cumplimiento del Reglamento
de Grados y Títulos de la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez, para
obtener el Grado Académico de Bachiller en Ciencias Contables.
El trabajo tiene carácter preliminar por lo que puede haber errores agradezco
vuestra sugerencia a fin de mejorar el perfil profesional.
Esperando cumplir con los requisitos de aprobación y merezca su aprobación.
En espera de su aprobación.
La autora.
INTRODUCCIÓN
Las contrataciones y adquisiciones del que efectúan las entidades del Estado
son consideradas como un eje transversal que involucra a todos los sistemas
administrativos de las diferentes entidades del sector público.
Debemos reconocer que las adquisiciones y contrataciones del Estado son

parte de las políticas públicas más importantes en la ejecución de los objetivos
de Estado en lo concerniente a la provisión de los servicios públicos e
infraestructura, constituyendo un medio para la satisfacción de las necesidades
de los ciudadanos que son la razón de ser de cualquier administración pública;
tiene por finalidad adquirir bienes, contratar servicios y ejecutar obras de la
mejor calidad, a menor precio y de modo oportuno.
Por su parte, el Control Interno está vinculado con la planificación,

fundamentalmente en la elaboración documentos como el Plan Estratégico
Institucional, Plan Operativo Institucional y Plan Anual de Contrataciones, dado
que establecen las líneas de acción, señalan los objetivos, metas a alcanzar en
un periodo determinado de tiempo. Los instrumentos de gestión coadyuvan a
fortalecer el Control Interno dentro de las entidades públicas, estableciendo
parámetros de acción, reglas, normas y lineamientos para el logro de objetivos
y metas.
El Control Interno es inherente a los programas, procesos, y en general a los

sistemas dentro de la gestión pública, pero depende de su fortaleza para que
se alcance los objetivos y se logre la eficiencia, eficacia, economía de los
recursos del Estado. Asimismo, ayude a cumplimiento de normas legales
vigentes, reduciendo riesgos, costos y ahorre tiempo al evitar errores
materiales; en este sentido, el presente trabajo de investigación cuyo título es:
“Control interno y el proceso de adquisiciones y contrataciones en la
Municipalidad Distrital de Zepita- Chucuito -Puno, 2016”, tiene como objetivo
determinar la incidencia del Control Interno en los procesos de Adquisiciones y
Contrataciones de la Municipalidad Distrital de Zepita, en adelante la
“Municipalidad”.
En el capítulo I se expone la realidad problemática del Control Interno en la
Municipalidad en relación a los procesos de Adquisiciones y Contrataciones
motivo de la investigación a realizar, en ese sentido, se formula el problema,
hipótesis, justificación de la investigación, se define los objetivos de estudio.
Asimismo, se describe los antecedentes del problema de investigación, la
normativa vigente, también la definición teórica conceptual de las variables
independiente y dependiente.
En el capítulo II se determina el tipo y diseño de investigación, unidad de

análisis, población de estudio, tamaño de la muestra, selección de la muestra y
las técnicas de recolección de datos.
El capítulo III describe el análisis de los resultados obtenidos e interpretación

de los mismos, y presentación de los resultados a los cuales se llegó mediante
un análisis documental, la aplicación de encuestas, entrevista y análisis de un
caso.
El capítulo IV se presenta la discusión, contrastando los resultados con el

marco teórico y los antecedentes de otras investigaciones. El capítulo V se
presenta conclusiones a las que se llegó en la presente investigación.
El capítulo VI se establece las alternativas de solución, esto es, las

recomendaciones a las que se llegaron a raíz de la investigación realizada.
El capítulo VII muestra los libros, artículos, dispositivos legales, páginas web y
demás fuentes de información que sirvió de referencia para la elaboración del
presente trabajo de investigación.
CAPITULO I
I. ASPECTOS GENERALES.
1.1. Descripción del Problema.
En toda empresa de oye decir: “Debes tener control sobre las

acciones que llevas a cabo en tú trabajo”…, el jefe siempre está
revisando y, a veces, no toleramos y consideramos innecesario las
excesivas revisiones que pasa una misma información, hasta se
increpa a quienes no cumplen con ciertos detalles que “debiste
controlar,”. El control interno de una compañía es toda una
metodología. El personal que toma decisiones en la organización o
empresa debe asegurar a los propietarios que su procedimiento vela
los intereses conforme a los objetivos de la empresa y garantizar que
las normas se cumplan, estableciendo procedimientos y sistemas
acordes a los estándares éticos de transparencia, que garanticen el
crecimiento y la permanencia en el mercado.
El Perú como Estado se encuentra dentro de los importantes

consumidores de bienes y servicios a causa de una economía en
crecimiento, por los ingresos compuestos por las diferentes fuentes
de financiamiento; mediante los procesos de Licitación Pública y
Concurso Público, Adjudicación Simplificada, Selección de
Consultores Individuales, Comparación de Precios, Subasta Inversa
Electrónica Contrataciones Directas; estos procedimientos implican
siendo de determinado beneficio, debido a que alrededor de ellas se
tramitan bienes públicos y privados, que exhiben a dichos procesos a
un acumulado de riesgos de Control Interno. En consecuencia, estos
últimos años los procesos de contrataciones del Estado han sido
motivo de acusación a través de los medios de comunicación
televisiva, escrita y radial, los mismo que han sido materia de
investigación y divulgados en diferentes trabajos informativos.
Por lo expuesto, la Municipalidad Provincial de Chucuito Región

Puno tiene 07 distritos una de ellas es la Municipalidad Distrital de
Zepita. Respecto a sus objetivos tiene una sucesión de dificultades
una de ellas de carácter permanente, al no aplicar el control interno
en vista de que el resultado del componente ayudará a conseguir
objetivos y metas que se encuentran determinados en la gestión de
recursos humanos y económicos para mejorar los procesos de
contrataciones llamados para ofrecer mejoras a la ciudadanía.
A nivel Internacional, en Venezuela las organizaciones de la

administración pública son más rigurosas sus principios
fundamentales son la responsabilidad, eficiencia y eficacia, y los
fines están enmarcados hacia los intereses y necesidades de la
comunidad. Entonces la administración pública se convierte en un
sistema que dirige y dota de políticas públicas que asumen la
responsabilidad de los intereses de las personas, familias y grupos
sociales, esto también garantiza el compromiso de actuar dentro del
marco de ley y la constitución, siendo esta condición en que debe
cumplirse para definirla como una institución prudente y efectiva en la
producción de los resultados en el gobierno; corresponde a la
administración pública encauzar los cambios que la sociedad de
Venezuela necesita. Ahora se pretende actuar responsablemente
para la consecución de los objetivos y fines. Al respecto, “el control
es un conjunto de normas y procedimientos y técnicas a través de los
cuales se mide y corrige el desempeño para asegurar la consecución
de objetivos…” Mantilla (2005, p.59). El control interno en Venezuela
está entrelazado con las actividades operativas de la organización y
existen por razones administrativas esenciales, que mediante los
mismos se fomentan la calidad de las operaciones, reducción de
riesgos de pérdida de valor de los activos que ayuden a garantizar la
confiabilidad de la información que se genera. Dugarte, J. (2012).
Entonces, podemos afirmar que el control interno debe garantizar

las operaciones y procesos que se realizan dentro de una empresa
sean óptimos sin ningún tipo de vicios. Definitivamente se debe
diseñar un control interno que asegure objetivamente que la entidad
cumple satisfactoriamente con las leyes, regulaciones y otros
requerimientos de relevancia. Debido a que está sujeta a diversidad
de riesgos de violaciones e incumplimientos por diversos factores.
1.1.1. Problema general.
¿Cuál es la relación que existe entre control interno y el

proceso de adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad
Distrital de Zepita – Puno durante el año 2016?
1.1.2. Problemas específicos.
PE1 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y el

expediente de Contratación en la Municipalidad Distrital de
Zepita -Chucuito- Puno durante el año 2016?
PE2 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

programación en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito-
Puno durante el año 2016?
PE3 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

mejora en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito- Puno
durante el año 2016?
PE4: ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

ejecución contractual en la Municipalidad Distrital de Zepita
-Chucuito- Puno durante el año 2016?
1.2. Objetivos de la investigación.
1.2.1. Objetivo general.
Determinar la relación que existe entre el control interno y el

Distrital de Zepita – Puno durante el año 2016.
1.2.2. Objetivos específicos.
PE1 Determinar la relación que existe entre control interno y el

expediente de Contratación en la Municipalidad Distrital de
Zepita -Chucuito- Puno durante el año 2016.
PE2 Determinar cuál es la relación que existe entre control

interno y la programación en la Municipalidad Distrital de
PE3 Hallar la relación que existe entre control interno y la

durante el año 2016.
PE4: Determinar la relación que existe entre control interno y

la ejecución contractual en la Municipalidad Distrital de Zepita
-Chucuito- Puno durante el año 2016.
1.3. Justificación del estudio.
La realización de la investigación es de gran importancia y se justifica

en los siguientes aspectos:
a) Justificación teórica.- Teóricamente el proyecto se

justifica, porque su ejecución permitirá contar con un marco
teórico que actualmente no existe sobre la relación que existe
entre control interno y el proceso de adquisiciones y
contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita – Puno
durante el año 2016. Los resultados se podrán generalizar a otras
instituciones públicas y privadas y realizar un adecuado manejo
del presupuesto y el proceso óptimo de adquisiciones para cubrir
las necesidades de la institución.
b) Justificación metodológica.- El presente estudio se

justifica metodológicamente porque permitirá conocer el proceso
metodológico de la investigación científica con lo cual será posible
contribuir con las matrices e instrumentos y recolección de datos.
c) Justificación práctica.- La investigación se justifica

puesto que el estudio hará posible mejorar las relaciones
interpersonales, profesionales, laborales de la Municipalidad
Distrital de Zepita –Puno 2016.
d) Justificación social.- El estudio permitirá atender las

necesidades de la población acorde a las funciones y parámetros
donde se desarrolle y las instituciones estatales contribuyan con
el correcto manejo de presupuestos. Además, pretende a través
de sus resultados contribuir con el desarrollo y bienestar de un
conjunto de personas del distrito de Zepita.
1.4. Hipótesis.
1.4.1. Hipótesis general.
Existe una relación directa y significativa entre el control

interno y el proceso de adquisiciones y contrataciones en la
Municipalidad Distrital de Zepita – Puno durante el año 2016.
1.4.2. Hipótesis específicas.
HE1 Existe relación directa y significativa entre control interno

y el expediente de Contratación en la Municipalidad Distrital de
HE2 Existe relación directa y significativa el control interno y la

programación en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito-
Puno durante el año 2016.
HE3 Existe relación directa y significativa el control interno y la

HE4: Existe relación directa y significativa en el control interno

y la ejecución contractual en la Municipalidad Distrital de
1.5. Variables.
1.5.1. Control Interno.
El control interno podría definirse como Leiva, D. y Soto, H.

(2015, p.6) el conjunto de acciones de cautela que se realiza antes,
durante y después de la ejecución de los procesos u operaciones en
una entidad, con el fin de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta, eficaz y eficientemente, y coadyuve
con el logro de los objetivos y misión institucional. El desarrollo e
implementación del control interno es responsabilidad de las
autoridades, funcionarios y servidores de las entidades del Estado.
1.5.2. Proceso de Adquisiciones y Contrataciones.
Es un proceso técnico por el que de un modo más adecuado y

oportuno para el Estado, se realiza la contratación de bienes,
servicios, obras, consultoría, siguiendo un conjunto de acciones
técnicas administrativas y jurídicas, solicitadas por las dependencias
integrantes, para el cumplimiento de sus objetivos y alcance de sus
metas, verificando el presupuesto asignado. Ley 30225, de
Contrataciones del Estado.
1.6. Operacionalización de variables.
1.6.1. Variable 1: Control Interno.
Dimensiones.-
D1: Ambiente de Control: “El ambiente institucional es uno

de los elementos del Control Interno que, básicamente, tiene
que ver con la imagen institucional y abarca la estructura del
ente público, sus políticas, su planificación estratégica, el
conjunto de operaciones, el personal, sus recursos y
obligaciones.
D2: Evaluación de Riesgo: Las organizaciones deben de

considerar e identificar y analizar todos aquellos posibles
riesgos, los cuales no permiten alcanzar los objetivos
formulados. Antes de determinar los riesgos, se deben
establecer los objetivos integrados con las actividades de
compras, los que se clasifican en: objetivos operacionales,
objetivos relacionados con la información financiera y objetivos
de cumplimiento. Dentro de sus elementos tenemos: Fraude,
Riesgo inherente y Riesgo del negocio.
El riesgo se define como la probabilidad que un evento o

acción afecte adversamente a la entidad. Así mismo se refiere
a los mecanismos necesarios para identificar y manejar
riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organización como en el interior de
la misma.
D3: Actividades de Control: Ocurren a lo largo de la

organización en todos los niveles y todas las funciones
incluyendo los procesos de aprobación, autorización,
conciliaciones, etc. Las actividades de control pueden
clasificarse en controles preventivos, detectivos, correctivos,
manuales de usuario de cómputo o de tecnología de la
información y administrativos.
D4: Información y Comunicación: Los sistemas de

información deben de proveer la adecuada cantidad, precisión,
confiabilidad, la misma debe ser necesaria para una
administración eficaz y eficiente. Se debe de generar
información relevante y comunicarla oportunamente, de tal
manera que permita a las personas entender con facilidad y
así cumplir con sus responsabilidades.
D5: Actividades de Supervisión: La alta dirección deberá

realizar la supervisión y evaluación ordenada de los elementos
y factores que forman parte del ambiente y estructura de
Control Interno; la evaluación deberá encaminar a la
identificación de los controles insuficientes, innecesarios o
débiles, para promover el apoyo de la alta dirección para su
actualización y reforzamiento.
1.6.2. Variable 2: Proceso de Adquisiciones y Contrataciones.
Dimensiones.
D1 Expediente de Contratación: Es el conjunto de

documentos que conforman una contratación ya sea de
bienes, servicios u obras con el objetivo de asegurar la
oportuna satisfacción de las metas de la entidad. Art. 7 Ley
30225 Ley de Contrataciones del Estado.
D2 Programación: Es una de las dimensiones más
importantes de la variable, la que supone una serie de pautas
y consideraciones para su elaboración, de esta manera lograr
sus metas y objetivos trazados. Ley 30225 Ley de
Contrataciones del Estado
D3 Mejora: Es todo aquello que ofrezca el postor para

optimizar la calidad del bien, servicio u obra en adición a los
requisitos mínimos expuestos en las bases administrativas,
Ley 30225 Ley de Contrataciones del Estado.
D4 Ejecución Contractual: En la contratación de bienes,

servicios u obras esta dimensión tiene una relación directa con
los postores que participan, en la medida que estos cumplan
eficiente y oportunamente con su rol, se lograra el objetivo
propuesto, es decir, una adquisición de un bien, una
prestación de un servicio o una obra ejecutada todo ello con la
calidad prevista, dentro del plazo contractual y con el
presupuesto programado. Ley 30225, Ley de Contrataciones
del Estado.
CAPITULO III
II. MARCO TEORICO.
2.1. Antecedentes de la investigación.
Con respecto a los antecedentes internacionales se encontró los

siguientes:
Lara, Y. (2015) con la tesis Importancia del control interno en el

proceso de adquisición de bienes y servicios del sector defensa en la
Universidad Militar Nueva Granada de Colombia, Facultad de
Ciencias Económicas Dirección de Post Grados Especialización
Control Interno. En resumen, el autor en sus conclusiones asume
que en un contexto donde las condiciones no permiten la
implementación completa del control interno, y este solo se le tome
como parte de una secuencia de formalidad o mero cumplimiento
reglamentario o como parte de los requisitos; en consecuencia, no
habrá un avance en la gestión. Agrega que, el simple hecho de tomar
conciencia de cuán importante es el desempeño de control interno, y
de las condiciones básicas como el autocontrol, logrará disminuir
riesgos que son el común denominador en el desarrollo de los
procesos de las entidades, de manera particular enfatiza el autor
como el más sensible al proceso de adquisición de bienes y
servicios. Manifiesta que el control es insuficiente ya que los cambios
y la mejora continua son inevitables y constantes. Se asume que
debe primar la tolerancia en los tiempos y no sacrificar la holgura que
requiere este proceso, garantizando un verdadero análisis y
planeamiento de las necesidades, al igual que establecer todas y
cada una de las actividades y evaluaciones en las cuales se
encuentren inmersos los participantes de forma clara y coherente.
Afirma que control interno no es solo importante, es sumamente
indispensable en la gestión, es una guía de control y herramienta de
seguimiento, no es responsable por el buen o mal manejo de la
administración; ya que su tarea básica consiste en asesorar,
contribuir en la planeación, pero sin inmiscuirse más allá de los
resultados que se puedan alcanzar; es decir, no direcciona
decisiones, ya que ésa es una de las funciones de los líderes de los
procesos.
Estrada, M. (2011) Con la tesis: “Evaluación del control interno de

compras Realizadas por medio de fondo rotativo, en una
Dependencia gubernamental dedicada al control y supervisión de
empresas de cable”. Para obtener el grado de académico de
Licenciada en la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad
de Ciencias Económicas, el problema y objetivo fue: La función
principal de la Auditoría Interna, en las Instituciones de Gobierno es
evaluar la existencia y/o cumplimiento de controles, lo que implica el
adoptar o mejorar el actual sistema de evaluación de control interno,
que garantice el logro de metas y objetivos de la Unidad de Análisis.
Arribándose a las siguientes conclusiones: La profesión de Auditoría
Gubernamental se ha vuelto una Especialidad en los últimos años,
dentro de las Instituciones de Gobierno. El Ministerio de Finanzas
Públicas, por medio de Tesorería Nacional, cada año aprueba a las
Entidades Gubernamentales, que utilicen para su funcionamiento con
régimen y límites establecidos, el 5% del total de su presupuesto,
para realizar compras por medio de Fondo Rotativo, siendo
importante la participación de la Unidad de Auditoría Interna, para
ejecutar la Evaluación del Control Interno, para el aseguramiento de
la correcta aplicación de los recursos financieros, conforme a lo
establecido en las Normas de Control Interno, emitidas por la
Contraloría General de Cuentas. El mecanismo de compra y
contratación de servicios a través del Fondo Rotativo, es una
herramienta útil, que facilita la administración de los fondos
asignados, se opera como un fondo revolvente de acuerdo a las
normas de ejecución presupuestaria, este cubre de una manera
eficiente los egresos de funcionamiento más urgentes, que por su
naturaleza y por ser de menor cuantía se agiliza superando la
dificultad del trámite regular de la orden de pago por medio del
Comprobante Único de Registro (CUR). Las Entidades de Gobierno,
son responsables de cumplir con lo establecido en Leyes y Normas
para realizar compras o contratación de servicios por medio de
Fondo Rotativo.
Patricio, N. (2010) con la tesis “Control interno y su evaluación en el

área de adquisiciones y contrataciones de una entidad del sector
público que se dedica a la educación”, presentada a la junta directiva
de la Facultad de Ciencias Económicas por previo a conferírsele el
título de contadora pública y auditora en el grado académico de
Licenciada en la Universidad de San Carlos de Guatemala. El
problema se plantea así: En virtud de que los servidores públicos
tienen la responsabilidad legal de rendir cuentas claras y oportunidad
de su gestión, basado en las atribuciones y funciones inherentes al
cargo desempeñado, se hace necesario e importante realizar una
evaluación del control interno en el área de adquisiciones y
contrataciones de una entidad del sector público que se dedica a la
educación. El objetivo es dar a conocer la importancia de poseer un
efectivo sistema de control interno, a través de su evaluación, que
promueva la eficiencia y transparencia en el área de adquisiciones y
contrataciones. Se arribaron a las siguientes conclusiones: El
Ministerio de Educación, institución del sector público reconocida de
esta forma, que coordina y ejecuta políticas educativas, y por
intermedio del despacho superior, coordina en todas sus unidades
ejecutoras, la existencia de control interno institucional, criterio que
se perfila a través de un conjunto de políticas y procedimientos
determinados y otorgar seguridad a la entidad permitiendo el logro de
los objetivos específicos de la organización, en todas sus
actividades sustantivas, de gestión administrativa y de apoyo técnico.
Las operaciones del ministerio de educación relacionadas a lo
mencionado se centralizan en la dirección de adquisiciones y
contrataciones, fundamentado en base legal establecido
precisamente en los procesos de cotización y licitación, es la ley de
contrataciones del estado, por lo que constituye una gestión de alto
riesgo, donde no se había efectuado evaluación de control interno.
Las cotizaciones y licitaciones públicas, constituyen una modalidad
de compra con montos mayores a 90,000.00, siendo ésta de manera
obligada y para efectuarla pasa por que conlleva varias etapas para
su realización, lo que constituye demasiado tiempo para gestionar
requerimientos urgentes, siendo un proceso poco práctico con
pobres resultados de ejecución en un mismo ejercicio fiscal, debido a
los procedimientos burocráticos e índices altos de errores. El control
interno en la dirección de adquisiciones y contrataciones es
deficiente, por la escasa planificación de las actividades de control y
de una supervisión. Los procesos con resultados positivos y
eficientes, han estado dotados de mecanismos que lograron
identificar e implementar un sistema de control interno pertinente una
vez determinado los riesgos efectuando la implementación seria de
políticas y lineamientos claros de mitigación y gestión de riesgos;
mostrándose la necesidad de realizar un diagnóstico de riesgos de
forma periódica. La dirección de adquisiciones y contrataciones no ha
implementado normas efectivas de control interno, posibilitando
deficiencia y debilidad en sus procesos, provocando desperdicio de
recursos e incumplimiento con leyes generales y reglamentos
internos, asumiendo que se encuentra en riesgo el cumplimiento de
imposición de sanciones por los organismos fiscalizadores y
avizorando la imagen en deterioro en el ministerio de educación.
Ahora veamos los antecedentes nacionales:
Aquipucho, L. (2015), en su tesis: Control interno y su influencia en

los procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad
Distrital Carmen De La Legua Reynoso – Callao, periodo: 2010-2012.
Trabajo presentado para obtener el Grado Académico de Magister en
Auditoria con Mención en Auditoria en la Gestión y Control
Gubernamental en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, de
la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso- Callao
periodo 2010-2012. El problema general fue ¿De qué manera el
Control Interno influye en los procesos de Adquisiciones y
Contrataciones de la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua
Reynoso- Callao periodo 2010-2012? el Objetivo General fue
establecer si el Control Interno influye en los Procesos de
Adquisiciones y Contrataciones de la Municipalidad Distrital Carmen
de la Legua Reynoso-Callao periodo 2010-2012, la hipótesis general
fue el Desarrollo del Control Interno influirá en los procesos de
Adquisiciones y Contrataciones; La metodología empleada fue de
método mixto, para lo cual aplico 02 entrevistas a ejecutivos y 02
cuestionarios a los trabajadores de la Municipalidad Distrital de
Carmen de la Legua Reynoso – Callao, periodo: 2010-2012. La
conclusión fue que en la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua
Reynoso resultó no ser óptimo el sistema de control interno respecto
a los procesos de Adquisiciones y Contrataciones durante el periodo
2010-2012; por la deficiente programación del plan anual de la
entidad, disponibilidad presupuestal, la coherencia entre el plan anual
y la disponibilidad presupuestal, influyeron negativamente
incumpliendo el Plan Anual de la entidad y la deficiente ejecución del
gasto que conllevaron a las modificaciones del Pan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones. Se aplicó los instrumentos de una
muestra de 30 funcionarios distribuidos en diferentes áreas del
municipio.
Paredes, J. (2013) en su tesis: Proceso de control y su incidencia en

las compras directas en los organismos públicos descentralizados de
Lima 2012 – 2013. Investigación realizada para optar el grado
académico de Maestro en Contabilidad y Finanzas con mención en
Auditoría y Control de Gestión Empresarial de la Universidad San
Martin de Porres. El problema propuesto definido como ¿De qué
manera el proceso de control incide en las compras directas en los
Organismos Públicos Descentralizados de Lima?, el Objetivo fue
determinar de qué manera el proceso de control incide en las
compras directas, en los Organismos Públicos descentralizados de
Lima, la hipótesis de implementación de un proceso de control para
las compras directas, en los Organismos Públicos Descentralizados
de Lima mejorará la gestión en cuanto a su transparencia, manejo
administrativo y evitará el uso indebido de los recursos del estado.
La metodología empleada fue la investigación, se empleó el método
descriptivo, y explicativo el mismo que se complementó con el
estadístico y analítico. La muestra que se presenta N = 173
Organismos Públicos Descentralizados Z = Nivel de confianza 1.65
para el 90% de confiabilidad y el 10% de Error. p = 0.50 q = 0.50 e =
0.10. La conclusión arribada fue que el Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE), al excluir de la Ley a las
contrataciones directas por montos iguales o menores a tres
unidades impositivas tributarias (3) UIT, se da apertura al riesgo de
la fidelidad de las contrataciones, dando lugar a suspicacias, ya que
la inexistencia de un proceso que establezca pautas mínimas de
garantía hace posible la coexistencia de la corrupción. Promoviendo
paralelamente la necesidad de algunas empresas de regular este
proceso a través de acuerdos internos, según sus necesidades.
La presente investigación se realizó en la Municipalidad Distrital de

Zepita-Chucuito-Puno.
La conveniencia, de esta investigación es de gran relevancia, porque

la realización de la presente investigación ha sido de mucha
importancia en el espacio y tiempo, primero porque nos da a conocer
la relación que existe entre el control interno en el proceso de
adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita-
Chucuito-Puno.
Con referencia al aspecto social, la presente investigación tiene gran

relevancia social, por qué parámetros permitirá atender las
necesidades de la población acorde a las funciones de la
Municipalidad Distrital de Zepita-Chucuito-Puno.
2.2. Marco teórico inicial que sustenta el proyecto de investigación.
2.2.1. Teorías sobre Control interno.
Para conceptualizar adecuadamente el control interno, su

naturaleza y su relación con el control externo, veremos definiciones
previas aprobadas por la Ley N.° 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República; Ley
N.° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y
demás normas asociadas que establecen definiciones que son
necesarias para una comprensión más adecuada en el contexto
peruano.
De este modo, el control interno podría definirse como Leiva,

D. y Soto, H. (2015, p.6) el conjunto de acciones de cautela que se
realiza antes, durante y después de la ejecución de los procesos u
operaciones en una entidad, con el fin de que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta, eficaz y
eficientemente, y coadyuve con el logro de los objetivos y misión
institucional. El desarrollo e implementación del control interno es
responsabilidad de las autoridades, funcionarios y servidores de las
entidades del Estado.
Consideremos también como fundamento científico a la Ley

28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado. El Control
Interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionario y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para
dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los objetivos de la misma, es decir, es la
gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
Según Robbins, S. y Coulter, M. (2009), a nivel académico,

respecto de los estudios del ciclo gerencial y sus funciones, el control
se define como “la medición y corrección del desempeño a fin de
garantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad y los
planes ideados para alcanzarlos”. Koontz, H. y Weihrich, H. (1994).
En la misma línea, el control como actividad de la administración “es
el proceso que consiste en supervisar las actividades para garantizar
que se realicen según lo planeado y corregir cualquier desviación
significativa”.
El control interno consta de acciones de previsión,

simultánea y de verificación futura que la acciona la organización que
está sujeta a control, en este caso la Municipalidad, con el propósito
de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se realice de
forma adecuada y eficiente, mientras que el control interno previo y
simultaneo es de responsabilidad de la autoridad, los funcionarios y
los servidores públicos de la entidad de acuerdo a sus funciones
emanadas en sus documentos de gestión, el control interno posterior
es ejercido por los responsables, un funcionario ejecutor y también
por el Órgano de control institucional de la entidad.
En resumen es de prioridad conceptualizar y enmarcar los

conceptos y aplicaciones que se deben tener presente en una
entidad sobre el control interno, reforzar el concepto de aplicación de
normas y reglamentos que regulen este proceso producto de una
necesidad manifiesta. Indudablemente se registra muchos actuados,
en diferentes organizaciones se han desvirtuado en el uso correcto
de los bienes producto de las adquisiciones indebidamente
implementadas.
A. Beneficios del control interno.
Según Claros y León (2012). “…En todo sistema y/o proceso el

control es fundamental, simplemente porque sería peligroso no
tener los criterios y limites necesarios para medirnos, evaluarnos y
corregirnos. Sin la etapa de control seriamos en extremo
ineficientes generaría dudas respecto al manejo de los recursos
por parte de los interesados. A continuación identificamos algunos
aspectos que sustentan la importancia del control.
 Establece medidas para corregir las

actividades, de tal forma que se alcance los planes
exitosamente.
 Se aplica a todo: a las cosas, a las personas,

a los actos.
 Determina y analiza rápidamente las causas

que puede originar desviaciones, para que no vuelvan a
presentarse en el futuro.
 Localiza a los sectores responsables de la

administración, desde el momento en que se establece las
medidas correctivas.
 Proporciona información acerca de la

situación de la ejecución de los planes, sirviendo como
fundamento al reiniciarse el proceso de la planeación.
 Reduce costos y ahorra tiempo al evitar

errores.
 Su aplicación incide directamente en la

racionalización de la administración y consecuentemente, en
el logro de la productividad de todos los recursos de la
organización…”.
B. Objetivos del control interno.
Según Castillo (2006). Los objetivos del control interno son los
siguientes:
a) “…Promover la efectividad, eficiencia y economía en las

operaciones y calidad en los servicios que debe brindar cada
entidad.
b) Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
c) Cumplir con las Leyes, reglamentos y normas

gubernamentales.
d) Elaborar información financiera válida y confiable presentada

con oportunidad…”.
C. Implantación del control interno.
“Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de

control interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientando su ejecución al
cumplimiento de los objetivos siguientes:
a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y

economía en las operaciones de la entidad, así como la
calidad de los servicios públicos que presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra

cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos
ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o
situación perjudicial que pudiera afectarlos.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus

operaciones.
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores

públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su
cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.
D. Funcionamiento del control interno.
El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y

alcanza a la totalidad de la organización y actividades
institucionales, desarrollándose en forma previa, simultánea o
posterior de acuerdo con lo establecido en el art° 7 de la Ley Nro.
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.
Sus mecanismos y resultados son objeto de revisión y análisis

permanente por la administración institucional con la finalidad de
garantizar la agilidad, confiabilidad, actualización y
perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular
de la entidad la supervisión de su funcionamiento, bajo
responsabilidad.
E. Sistema de control interno.
Según la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (Ley

N° 28716, 2006). “…Se denomina sistema de control interno al
conjunto de acciones, actividades, planes políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos
en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
indicados en el artículo 4 de la presente Ley…”.
La Municipalidad Distrital de Zepita, es responsable del sistema

de control interno su funcionamiento, implementación y
fortalecimiento que recae sobre sus autoridades, funcionarios y
servidores.
La evaluación del sistema de control interno está a cargo de la

Contraloría General de la República, los resultados que se ponen
en conocimiento de la Administración ayudan a superar las
deficiencias encontradas, propiciando fortalecer la institución
mediante la implementación de las recomendaciones.
F. Componentes del sistema de control interno.
a) “…El ambiente de control; entendido como el entorno

organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del
control interno y una gestión escrupulosa;
b) La evaluación de riesgos; en cuya virtud debe identificarse,

analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan
afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas,
objetivos, actividades y operaciones institucionales;
c) Actividades de control gerencial; son las políticas y

procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y
los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d) Las actividades de prevención y monitoreo; referida a las

acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las
funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar
respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución
de los objetivos del control interno;
e) Los sistemas de información y comunicación; a través de los

cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de
la información, con bases de datos y soluciones informáticas
accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de
gestión y control interno institucional;
f) El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y

verificación actualizadas sobre la atención y logros de las
medidas de control interno implantadas, incluyendo la
implementación de las recomendaciones formuladas en sus
informes por los órganos del Sistema Nacional de Control;
g) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mérito los

órganos y personal de la administración institucional efectúan
autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo del control
interno e informan sobre cualquier desviación o deficiencia
susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a
las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la
mejora u optimización de sus labores…” Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado (Ley N° 28716, 2006).
G. Conformación del Sistema Nacional de Control.
Según la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría de la República (2002). “…El Sistema está
conformado por los siguientes órganos de control:
a) La Contraloría General, como ente técnico rector.
b) Todas las unidades orgánicas responsables de la función de

control gubernamental de las entidades que se mencionan en
el artículo 3° de la presente Ley, sean estas de carácter
sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional.
c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando

son designadas por la Contraloría General y contratadas,
durante un período determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica, financiera de sistemas
informáticos, de medio ambiente y otros...”.
El ejercicio del control gubernamental está dado por el Sistema

Nacional de Control en las entidades del Estado, se realiza bajo la
autoridad normativa y funcional de la Contraloría General de la
República, quien establece los lineamientos, procedimientos
técnicos y disposiciones que estén relacionados con la entidad.
El Sistema Nacional de Control a través de la Auditoría

Gubernamental, establece acciones para ser ejecutadas por
profesionales cuya especialidad esté relaciona con los objetos de
los procesos de contratación (adquisición de bienes, contratación
de servicios y de ejecución de obras), integrados a equipos de
trabajo multidisciplinario, para determinar la adecuada utilización
de los recursos humanos, materiales y financieros (financiamiento
interno o externo).
En tal sentido, la Unidad de Logística de la municipalidad distrital

de Zepita, materia del presente estudio debe implementar de
forma apropiada una organización del sistema de control interno,
propiciando un ordenamiento razonable así como la aplicación de
criterios uniformes con la finalidad de contribuir una
implementación óptima y una evaluación integral, tomando en
consideración las responsabilidades de dirección, administración y
supervisión; se diseñarán niveles de control estratégico, operativo
y de evaluación permanente.
H. Teorías sobre adquisiciones y contrataciones.
El proceso de adquisiciones y contrataciones se basa en la Ley

de Contrataciones del Estado Nº 30225. La presente ley tiene
como finalidad establecer normas orientadas a extender el valor
de los recursos del estado que se invierten y promueven la
gestión por resultados en la contratación de bienes, servicios y
obras, de tal manera que estas se realicen de forma oportuna y
con las mejores condiciones de precio y calidad, permitiendo el
cumplimiento de los fines públicos y tengan una resultado positivo
en las condiciones de vida de los ciudadanos. El proceso en
mención es imprescindible y frecuente en todas las
organizaciones y entidades públicas y privadas, existiendo la
necesidad de la implementación de normas legales a nivel
nacional regional y local que se mencionan. Este aspecto es
medular, que cumpla con ciertos requisitos y criterios identificados
para el buen desenvolvimiento y desarrollo de la entidad.
I. Contrataciones y adquisiciones del estado.
Es un proceso técnico por el que de un modo más adecuado y

oportuno para el Estado, se realiza la contratación de bienes,
servicios, obras, consultoría, siguiendo un conjunto de acciones
técnicas administrativas y jurídicas, solicitadas por las
dependencias integrantes, para el cumplimiento de sus objetivos
y alcance de sus metas, verificando el presupuesto asignado. Así
como también contiene las disposiciones y lineamientos que
deben prestar atención las Entidades del Sector Público en los
procesos de contrataciones de bienes, servicios u obras. Ç
J. Características de las Contrataciones y

Adquisiciones del Estado.
Se ejecutan a través de numerosas operaciones, al punto que

casi forman parte del día a día de las actividades de las
entidades. Cada entidad demanda de una diversidad de bienes,
servicios y obras. Son las operaciones que están sujetos
permanentemente a la vigilancia de parte de la ciudadanía y de
los órganos de control.
K. Principios que rigen las Contrataciones y

Adquisiciones.
Según Alvarado (2012). Los procesos de contrataciones son

regulados por principios de carácter interpretativo para su
aplicación que sirven como parámetros para los responsables de
los procesos de contrataciones y adquisiciones así como para los
que ejercen el control posterior se rigen por los siguientes
principios, sin perjuicio de la aplicación de otros principios
generales de derecho público.
 “…Principio de Promoción del desarrollo humano.- La

contratación pública debe coadyuvar al desarrollo humano en
el ámbito nacional, de conformidad con los estándares
universalmente aceptados sobre la materia.
 Principio de moralidad.- Todos los actos referidos a los

procesos estarán sujetos a las reglas de honradez, veracidad,
intangibilidad, justicia y probidad.
 Principio de libre concurrencia y competencia.- En los
procesos se incluirán regulaciones o tratamientos que
fomenten la más amplia, objetiva e imparcial concurrencia,
pluralidad y participación de postores.
 Principio de imparcialidad.- Los acuerdos y Resoluciones

de los funcionarios y órganos responsables, se adoptarán en
estricta aplicación de la presente norma y su reglamento.
 Principio de Razonabilidad.- En todos los procesos de

selección, el objeto de los contratos debe ser razonable, en
términos cuantitativos y cualitativos, para satisfacer el interés
del público y el resultado esperado.
 Principio de eficiencia.- Las contrataciones deberán

efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad, precios y
plazos de ejecución y entrega. Deben observar criterios de
celeridad, economía y eficacia.
 Principio de publicidad.- Las convocatorias de los

procesos de selección deberán ser objeto de publicidad y
difusión adecuados y suficientes a fin de garantizar la libre
concurrencia de los postores.
 Principio de Transparencia.- Toda contratación deberá

realizarse sobre la base de criterios y calificaciones objetivas,
sustentadas y accesible a los postores, ellos tendrán, durante
el proceso acceso a los documentos correspondientes, salvo
excepciones prevista en la norma y su reglamento. La
convocatoria, y la Buena Pro, y los resultados deben ser de
público conocimiento.
 Principio de Economía.- En toda contratación se

aplicarán los principio de simplicidad, austeridad,
concentración y ahorro en el uso de los recursos y en todas
las etapas de del proceso de selección.
 Principio de vigencia Tecnológica.- Los bienes, servicios
o la ejecución de obras deben reunir las condiciones de
calidad y modernidad tecnológicas para cumplir con
efectividad los fines para los que son requeridos.
 Principio de Trato justo e igualitario.- Todo postor debe

tener participación y acceso para contratar en condiciones
semejantes, estando prohibida la existencia de privilegios,
ventajas o prerrogativas.
 Principio de Equidad.- La prestación y derechos de las

partes, debe guardar razonable relación de equivalencia y
proporcionalidad, sin perjuicio de las facultades que
corresponden al Estado.
 Principio de sostenibilidad ambiental.- En toda

contratación se aplicarán criterios para garantizar la
sostenibilidad ambiental, procurando evitar impactos
ambientales negativos en concordancia con las normas de la
materia…”
2.2.2. Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado

(SEACE).
El Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado

(SEACE) es un sistema electrónico administrado por el OSCE que
permite el intercambio de información y difusión sobre las
contrataciones del Estado, así como las transacciones electrónicas.
Asimismo, es una herramienta para gestionar y transparentar la
información de las contrataciones públicas en el Perú. Todas las
entidades del Estado contratantes están obligadas a incorporar la
información de sus contrataciones en el SEACE.
Objetivos.
 Fortalecer y agilizar los procesos de compra.

 Incrementar la transparencia en los contratos de bienes, servicios
y obras.
 Permitir la activa participación de los Proveedores.
 Ser un sistema de información para la Sociedad Civil.
2.2.3. Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado

(OSCE).
Es un organismo técnico especializado adscrito al Ministerio

de Economía y Finanza, con personería jurídica de derecho público,
que constituye pliego presupuestal y goza de autonomía técnica,
funcional, administrativa, económica y financiera; Así mismo cuenta
con un órgano de defensa jurídica, sin perjuicio de la defensa
coadyuvante de la Procuraduría Publica del Ministerio de Economía y
Finanzas, en el marco de las normas que rigen el Sistema de
Defensa Jurídica del Estado.
Así mismo podemos indicar que a consecuencia del

crecimiento económico que ha tenido nuestro país en los últimos
años nos ha llevado a la necesidad de tener un proceso de
contrataciones y adquisiciones eficiente y eficaz, orientado hacia una
gestión con indicadores por resultados, que permitan promover y
facilitar las inversiones, convirtiendo el presupuesto aportado por
cada uno de los ciudadanos en bienes, servicios y obras que
proporcionen bienestar a la población.
2.2.4. La Auditoria y el control interno.
La Auditoria es controlar, examinar; no implica revisar todo,

consiste en revisar lo que se crea necesario o lo que se llama
materialidad, que el auditor debe tener como criterio. Una Auditoría
eficaz está basada en la utilización del sistema de controles que tiene
la entidad.
Según Berbia (2012). “…El auditor debe comprender el

sistema de contabilidad y de control interno para planear la auditoria
y desarrollar un enfoque adecuado. En función a la confiabilidad de
los controles se evaluará el riesgo durante el desarrollo de trabajo de
auditoría. La conciencia de control se podría basar en las siguientes
señales:
2.2.5. Actitud de la Gerencia hacia los controles.
Existencia de organigramas, manuales de procedimientos.
Existencia de políticas adecuadas del personal.
Atención a comentarios de control interno derivados de

auditorías anteriores.
Existencia de un departamento de Auditoria Interna…”.
a) Base Legal.
La estructura del Estado Peruano, comprende a todas las

Instituciones y Organismos públicos y privados que prestan
servicios públicos. Se considera dentro de esta, a las entidades
del Gobierno Central, los Ministerios e Instituciones Públicas
Descentralizadas, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos
Locales y los Organismos autónomos. El elemento constitutivo del
Estado es el poder que emana del pueblo y su Constitución
Política; se ejerce a través de un gobierno, que actúa y acciona
mediante un conjunto de Instituciones que ha originado el mismo
Estado y en las cuales se sustenta.
b) Constitución Política del Perú.
El artículo 76º de la Constitución Política del Perú dispone que la

contratación de bienes, servicios u obras con fondos públicos se
efectúe obligatoriamente por licitación o concurso, de acuerdo con
los procedimientos y requisitos señalados en la ley. En tal sentido,
dicho dispositivo y su Reglamento constituyen las normas de
desarrollo del citado precepto constitucional, dado que establecen
las reglas que deben observar las Entidades en las contrataciones
que lleven a cabo erogando fondos públicos.
c) Ley Orgánica de Municipalidades.
Según la Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades los

Gobiernos Locales del país tanto provinciales y distritales, gozan
de una autonomía, económica y administrativa de acuerdo a la
Constitución Política del Perú. Los Alcaldes y sus Regidores son
elegidos por sufragio directo, por un periodo de cuatro años y
ayudan a resolver los problemas de sus respectivos 39
jurisdicciones. Tienen iniciativa de gasto y generan sus propios
recursos. Asimismo, tiene por finalidad la prestación de los
servicios públicos y desarrollo integral sostenible.
d) Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Según la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República. Este último
como ente rector, se encarga de establecer normas para un
oportuno ejercicio del Control Gubernamental, a través de la
aplicación de los principios procedimientos y técnicas en la
correcta y transparente utilización de los recursos y bienes del
Estado. Las normas emitidas por el Sistema Nacional de Control y
las que emite la CGR, son aplicables a todas las entidades
sujetas al control independientemente del régimen en que se
encuentren.
e) Ley de control interno de las entidades del Estado.
Según la Ley N° 28716, Ley de control interno de las entidades

del Estado. La presente Ley tiene por finalidad establecer las
normas, implementación, funcionamiento y evaluación del control
interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar
los sistemas administrativos y operativos mediante los controles
previo, simultáneo y posterior para lograr los objetivos y metas de
la institución.
2.3. Marco Conceptual.
Adjudicación Directa.- Este tipo de proceso se convoca para la

contratación de bienes, servicios y ejecución de obras de acuerdo a
los márgenes establecidos por las normas presupuestarias.
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado. Anexo de
Definiciones del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Adjudicación de Menor Cuantía.- Se convoca para la contratación

de bienes, servicios y obras cuyos montos sean inferiores a la
décima parte del límite mínimo establecido por las normas
presupuestarias. Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado. Anexo de Definiciones del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Compromiso.- Es la fase del compromiso donde acuerdan, se

compromete, pactan un servicio o un bien.
Concurso Público.- Es un proceso que se convoca para la

contratación de servicios dentro de los márgenes establecidos por las
normas presupuestarias.
Control Interno.- El control interno comprende las acciones de

cautela previa, simultánea y posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente, cautelando los
sistemas administrativos y operativos contra los actos y prácticas
indebidas, propendiendo al transparente logro de los fines, objetivos
y metas institucionales. Contraloría General de la República. Marco
conceptual del Control Interno.
Expediente de Contratación.- Está conformado por un conjunto de

documentos que sustenta todo el proceso desde el inicio hasta la
culminación de la contratación del bien o servicio incluyéndose todo
tipo de información referente al proceso. Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado.
Fondos Públicos.- El presupuesto público asigna los fondos

públicos de acuerdo con los objetivos y prioridades determinadas en
el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, en los planes estratégicos
de las entidades del Sector Público y la disponibilidad de ingresos
programada.
Gastos Públicos.- Es el conjunto de erogaciones que por concepto

de gasto corriente, gasto de capital y servicios de deuda, realizan las
Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los
presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la
prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las
Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales. Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto (Ley N° 28411, 2004)
Gestión Pública.- Se entiende por Gestión Pública al conjunto de

acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Está orientada
a resultados en favor del ciudadano.
Licitación Pública.- Es un tipo de proceso que se convoca para la

contratación de bienes y obras dentro de los márgenes que establece
las normas presupuestarias.
Órgano de Control Institucional.- Es el órgano que forma parte del

Sistema Nacional de Control, cuya finalidad es llevar a cabo el
control gubernamental en la entidad, así como el control externo de
la entidad sujeta a control y se encuentra ubicada en el mayor nivel
jerárquico de la estructura de ésta.
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.- Es la estimación

de los requerimientos de bienes, servicios y obras de las diferentes
áreas usuarias en función de sus metas presupuestarias
establecidas. Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado.
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.- Es el

sistema que registra todas las operaciones de ingreso y gastos de
una entidad pública.
Sistema de Control Interno.- Conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo la actitud, de las autoridades y el personal
organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la
consecución de los objetivos que establece el artículo 4o de la Ley
N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y

procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende
todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta servicios en ellas, independientemente del
régimen que las regule. Contraloría General de la República. Marco
conceptual del Control Interno.
Sistema Nacional de Inversión Pública.- Es un Sistema que se rige

por los principios de economía y eficiencia durante las fases del
Proyecto, asimismo obliga a que todo proyecto como requisito previo
a su ejecución deba tener estudios de pre- inversión, que sustenten
que es socialmente rentable, sostenible en el tiempo.
Sistema Nacional de Presupuesto.- El Presupuesto Público está

orientada a viabilizar la Gestión de los Fondos de Recursos Públicos,
según las políticas del Presupuesto Público, están dentro de los
principios de transparencia, legalidad, eficiencia, y eficacia. Las
actividades y Proyectos, constituyen las unidades básicas de
Asignación de Fondos Público, contienen los componentes y las
metas presupuestarias, que permite el análisis del avance de la
ejecución física en comparación con la ejecución presupuestaria, de
los gastos y el grado de avance de los objetivos Institucionales.
Términos de referencia.- Es la descripción elaborada por el área

usuaria, donde especifica las características técnicas y condiciones
que contendrá la prestación del bien o servicio. Anexo de
Definiciones del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
III. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN.
3.1. Diseño de la investigación.
El diseño es No experimental – Transversal, denominado también

descriptivo – correlacional. Según Sánchez, (2002, p.99), “Estos
diseños se orientan a la determinación del grado de relación
existente entre dos a más variables de interés en una misma muestra
de sujetos o el grado de relación existente entre dos fenómenos o
eventos observados”.
El esquema es el siguiente:
O1
M r
O2
Donde:
M = Muestra
O1 = Observación de la variable 1: Control interno
O2 = Observación de la variable 2: Proceso de adquisiciones y

contrataciones.
r = Correlación entre dichas variables.
3.2. Metodología aplicada a la investigación.
La metodología del presente trabajo de investigación aplicada es el

descriptivo correlacional.
3.3. Tipo de estudio.
El tipo de estudio corresponde al no experimental debido a sus

cualidades de estudio ya que se realiza en un corte de temporalidad
y espacial.
3.4. Población y muestra.
3.4.1. Población:
La población objeto del estudio, está constituido por 35

trabajadores entre Funcionarios, Profesionales, Asistentes y
Obreros de la Municipalidad Distrital de Zepita, Provincia de
Puno - 2016.
Uno de los aspectos importantes es dar una definición clara y

específica de la población objeto de esta investigación.
Entonces es menester determinar las características de los
elementos que permitan la identificación de la permanencia o
no de la población. Hernández (2006), Conjunto de elementos
que poseen al menos una característica en común. La
población Objeto del Estudio, está constituido por 35
trabajadores entre funcionarios, Profesionales y Asistentes de
la Municipalidad Distrital de Zepita, Provincia de Chucuito de
la Región Puno - 2016.
Tabla 1: Distribución de la población de trabajadores
administrativos de la Municipalidad Distrital de zepita en
Chucuito-puno, 2016
Sexo Nº de
Categoría Hombres Mujeres
trabajadores
Funcionarios 8 3 11
Empleados 15 9 24
Total 23 12 35
Fuente: Elaboración propia
3.4.2. Muestra:
Una Población bien definida alcanzará la posibilidad de tener

un listado de elementos que se integren. Ese listado tiene por
nombre marco de muestreo. Hernández (2010). Una muestra
es adecuada si el conjunto de elementos son suficientes para
garantizar la existencia de las mismas características. Para
nuestro caso la muestra es igual al tamaño de la población,
por lo que la población es muestral o censal, es decir, la
muestra está conformada por 35 trabajadores.
3.5. Técnicas, fuentes e instrumentos de investigación para la

recolección de datos.
3.5.1. Técnicas e instrumentos de recolección de datos.
Técnicas Instrumentos Datos a observar

Fichaje Fichas bibliográficas, Marco teórico conceptual,
resumen, trascripción recolectar y detectar la mayor
y resumen cantidad de información
relacionada con el trabajo de
investigación
Encuesta Cuestionario de en- La descripción de las
cuesta sobre el con- dimensiones del control interno.
trol interno
Encuesta Cuestionario de en- La descripción de las
cuesta sobre el pro- dimensiones del proceso de
ceso de adquisi- adquisiciones y contrataciones
ciones y contrata-
ciones
3.6. Validez de los instrumentos.
La validez de los instrumentos fue realizado a través de juicio de

expertos:
Renato Paricoto Rivas, Magíster en ciencias de la Educación.
3.7. Coeficiente de Confiabilidad.
El coeficiente de confiabilidad se hizo en una muestra piloto de 15

trabajadores entre funcionarios, Profesionales y Asistentes de la
Municipalidad Distrital de Zepita, Chucuito - Puno durante el año
2016, que dio como resultado lo siguiente:
Tabla 3: Confiabilidad: para la variable de control interno.
Alfa de Cronbach Alfa de Cronbach Basada Nº de elementos

en los Elementos tipificados
,805 ,838 20
Elaboración: Propia
Podemos afirmar que el valor del alfa es de 0,805 que se encuentra
por encima de valor de 0.80 lo que se concluye que el instrumento es
con los ítems planteados son confiables
Tabla 4: Confiabilidad: para la variable de proceso de adquisiciones y

contrataciones
Alfa de Cronbach Alfa de Cronbach Basada Nº de elementos

en los Elementos tipificados
,929 ,975 20
Podemos afirmar que el valor del alfa es de 0.929 que se encuentra
por encima de valor de 0.80 lo que se concluye que el instrumento es
con los ítems planteados son confiables.
3.8. Métodos de análisis de datos.

Según Sánchez, (2002, p. 55) nos dice que es el camino a seguir
mediante una serie operaciones y reglas prefijadas, que nos permite
alcanzar un resultado propuesto. En tal sentido toda labor de
procesamiento humano de información requiere asumir el camino
más educado y viable para lograr el objetivo trazado. También puede
considerarse el método como un procedimiento de indagación para
tratar un conjunto de problemas desconocidos, procedimiento en el
cual se hace uso fundamental del pensamiento lógico. Es decir, el
método es la manera sistematizada en que se efectúa el
pensamiento reflexivo que nos permite llevar a cabo un proceso de
investigación científica.
Se utilizó los siguientes estadígrafos:
 Las tablas de distribución de frecuencias (absoluta y la

porcentual) con las que se procesaron los ítems de los
cuestionarios de encuesta y los niveles alcanzados en los
promedios.
 Asimismo, se tuvo en cuenta los gráficos estadísticos, entre

ellos el histograma de frecuencias que servirá para visualizar e
interpretar los resultados.
Para contrastar la hipótesis general de la investigación se tuvo en

cuenta la “r” de Pearson para investigaciones correlacionales.
3.9. Aspectos éticos.
La presente investigación dio cumplimiento con los normas y

declaraciones que se dieron a nivel mundial sobre la base de los
derechos humanos, las investigaciones promueven buscar
soluciones a problemas y satisfacción de necesidades innovando las
técnicas que pueden sugerir situaciones difíciles, dilemas éticos y
morales; velar los mecanismos y no trastocar espacios físicos,
sociales o emocionales de las personas o elementos que son parte
de nuestra investigación.
Tomando en cuenta estos aspectos, se tuvo como actores de
investigación al total del personal de la Municipalidad Distrital de
Zepita- Chucuito -Puno, es imprescindible remarcar que se respetó
sus derechos y su libertad para participar en la aplicación de los
instrumentos de estudio.
IV. RESULTADOS Y DISCUSIÓN.
4.1. Descripción de resultados.
4.1.1. Resultado de la variable de control interno.
Se presenta a continuación los cuadros que muestran el

análisis de la variable control interno y sus dimensiones que se
obtuvieron producto de una encuesta que se aplicó a la población de
35 trabajadores de la Municipalidad Distrital de Zepita- Chucuito
-Puno, 2016.
Tabla 5: Niveles del ambiente de control del control interno
Ambiente de control
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 6 17.14
Bueno 21 60.00
Regular 6 17.14
Deficiente 2 5.71
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 1: Niveles del ambiente de control interno
Interpretación.
Del tabla N° 5 y gráfico N° 1 se deduce que en la medición de la

valoración del control interno a los trabajadores del Municipio
Distrital de Zepita- Chucuito; de los 35 trabajadores encuestados, 21
de ellos que representa el 60% mencionaron que el control interno es
bueno, luego 6 mencionaron que es el 17.14% mencionaron es muy
bueno, 6 trabajadores, que es el 17.14% mencionaron regular y 2 de
ellos que constituye el 5.71% lo calificaron como deficiente Cabe
mencionar que la mayoría de trabajadores mencionaron el control
interno es bueno en la municipalidad de Zepita.
Cabe destacar que en la municipalidad en estudio existe un buen

nivel en el ambiente de control interno que corresponde a la imagen
que la entidad muestra y posee en la población que dirige. Se
reconoce que este es un buen indicador de la forma como se viene
desarrollando la entidad.
Tabla 6: Niveles de evaluación de riesgo del control interno.
Evaluación de riesgo
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 11 31.43
Bueno 20 57.14
Regular 3 8.57
Deficiente 1 2.86
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 2: Niveles de evaluación de riesgo del control interno
Interpretación.

de ellos que representa el 57.14% mencionaron que el control interno
es bueno, luego 11 mencionaron que es el 31.43% mencionaron es
muy bueno, 3 trabajadores, que es el 8.57% mencionaron regular y 1
de ellos que constituye el 2.86% lo calificaron como deficiente Cabe
mencionar que la mayoría de trabajadores mencionaron el control
interno es bueno en la municipalidad de Zepita.
Tabla 7: Niveles de actividades de control del control interno
Actividades de control
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 8 22.86
Bueno 20 57.14
Regular 6 17.14
Deficiente 1 2.86
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 3: Niveles de actividades de control del control interno
Interpretación.

muy bueno, 6 trabajadores, que es el 17.14% mencionaron regular y
1 de ellos que constituye el 2.86% lo calificaron como deficiente
Cabe mencionar que la mayoría de trabajadores mencionaron el
control interno es bueno en la municipalidad de Zepita.
Tabla 8: Niveles de actividades de supervisión del control interno
Actividades de supervisión
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 6 17.14
Bueno 23 65.71
Regular 6 17.14
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 4: Niveles de actividades de supervisión del control interno
Interpretación.

valoración del control interno a los trabajadores de la Municipio
muy bueno, 6 trabajadores, que es el 17.14% mencionaron regular
Tabla 9: Resultado del control interno
Control interno
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 5 14.29
Bueno 28 80.00
Regular 2 5.71
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 5: Niveles del control interno
Interpretación.

valoración del control interno a los trabajadores de la Municipio
muy bueno, 2 trabajadores, que es el 5.71% mencionaron regular
4.1.2. Resultado de la variable del proceso de adquisiciones y

contrataciones.
Se presenta a continuación los cuadros que muestran el

análisis de la variable proceso de adquisiciones y contrataciones y
sus dimensiones que se obtuvieron producto de una encuesta que
se aplicó a la población de 35 trabajadores de la Municipalidad
Distrital de Zepita- Chucuito -Puno, 2016.
Tabla 10: Niveles de Expediente de contratación del proceso de

adquisiciones y contrataciones
Expediente de contratación
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 4 11.43
Bueno 23 65.71
Regular 8 22.86
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 6: Niveles de Expediente de contratación del proceso de
adquisiciones y contrataciones
Interpretación.

valoración de la variable; de los 35 trabajadores encuestados, 23 de
ellos que representa el 65.71% mencionaron que el proceso de
adquisiciones y contrataciones es bueno, luego 8 mencionaron que
es el 22.86% mencionaron es regular, 4 trabajadores, que es el
11.43% mencionaron muy bueno. Cabe mencionar que la mayoría de
trabajadores mencionaron que el proceso de la variable es bueno en
el municipio de Zepita.
Tabla 11: Niveles de programación del proceso de adquisiciones y

contrataciones.
Programación
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 7 20.00
Bueno 23 65.71
Regular 4 11.43
Deficiente 1 2.86
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 7: Niveles de programación del proceso de adquisiciones y
contrataciones
Interpretación.

adquisiciones y contrataciones es bueno, luego 7 mencionaron que
es el 20.00% mencionaron es muy bueno, 4 trabajadores, que es el
11.43% mencionaron regular y 1 menciono que es el 2.86%
deficiente. Cabe mencionar que la mayoría de trabajadores
mencionaron que el proceso de la variable es bueno en el municipio
de Zepita.
Tabla 12: Niveles de mejora del proceso de adquisiciones y

contrataciones.
Mejora
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 5 14.29
Bueno 20 57.14
Regular 10 28.57
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 8: Niveles de mejora del proceso de adquisiciones y
contrataciones
Interpretación.

adquisiciones y contrataciones bueno, luego 10 mencionaron que es
el 28.57% mencionaron es regular, 5 trabajadores, que es el 14.29%
mencionaron muy bueno. Cabe mencionar que la mayoría de
el municipio de Zepita
Tabla 13: Niveles de ejecución contractual del proceso de

adquisiciones y contrataciones.
Ejecución contractual
Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 3 8.57
Bueno 23 65.71
Regular 9 25.71
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 9: Niveles de ejecución contractual del proceso de
adquisiciones y contrataciones.
Interpretación.

adquisiciones y contrataciones bueno, luego 9 mencionaron que es el
25.71% mencionaron es regular, 3 trabajadores, que es el 8.57%
Tabla 14: Resultado del proceso de adquisiciones y contrataciones.
Proceso de adquisiciones y contrataciones

Nº
Niveles Porcentaje
Trabajadores
Muy bueno 3 8.57
Bueno 27 77.14
Regular 5 14.29
Deficiente 0 0.00
Total 35 100.00
Elaboración propia
Gráfico 10: Resultado del proceso de adquisiciones y contrataciones
Interpretación

adquisiciones y contrataciones bueno, luego 5 mencionaron que es el
14.29% mencionaron es regular, 3 trabajadores, que es el 8.57%
4.2. Contratación de hipótesis.
4.2.1. Contratación de hipótesis general.
El proceso que permite realizar el contraste de hipótesis

requiere ciertos procedimientos. Se ha podido verificar los
planteamientos de diversos autores y cada uno de ellos con sus
respectivas características y peculiaridades, motivo por el cual era
necesario decidir por uno de ellos para ser aplicado en la
investigación.
a) Planteamiento de hipótesis.
Hipótesis nula: H0: No existe una relación directa y significativa

contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita - Chucuito
-Puno, 2016
Hipótesis alterna: Hi: Existe una relación directa y significativa

contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita- Chucuito
-Puno, 2016.
b) Nivel de significancia o riesgo:
α=0,05
gl = M - 2= 35 – 2 = 33
Valor crítico = t de tabla = t teórica = 1,96

Tabla 15: Coeficiente de Correlación entre control interno y el
Distrital de Zepita- Chucuito -Puno, 2016
V2: Proceso de
Vi: Control
adquisiciones y
Interno
contrataciones
Correlación
Vi: Control 1 ,781**
de Pearson
Interno Sig. (lateral) ,000
N 35 35
V2: Proceso de Correlación
,781** 1
adquisiciones y de Pearson
Sig. (lateral) ,000
contrataciones N 35 35
** La correlación es significativa en el nivel 01.01 (2 colas)
Respecto a la prueba de hipótesis general, se utilizó el estadígrafo
“r” de Pearson, que se define como:
S xy
r .........(ecuación1)
SxSy
Donde:
R : Coeficiente de correlación entre “X” y “Y”
Sx : Desviación típica de “X”
Sy : Desviación típica de “Y”
Sx,y : Covarianza entre “X” y “Y”
“r” de Pearson = 0, 781
Teniendo como referencia a Hernández, y otros (2006, p. 453) se

tiene la siguiente equivalencia:
Tabla 1: Equivalencias
Correlación negativa perfecta: -1

Correlación negativa muy fuerte: -0,90 a -0,99
Correlación negativa fuerte: -0,75 a -0,89
Correlación negativa media: -0,50 a -0,74
Correlación negativa débil: -0,25 a -0,49
Correlación negativa muy débil: -0,10 a -0,24
No existe correlación alguna: -0,09 a +0,09
Correlación positiva muy débil: +0,10 a +0,24
Correlación positiva débil: +0,25 a +0,49
Correlación positiva media: +0,50 a +0,74
Correlación positiva fuerte: +0,75 a +0,89
Correlación positiva muy fuerte: +0,90 a +0,99
Correlación positiva perfecta: +1
Y puesto que la “r” de Pearson es 0, 781, éste es considerado
como correlación positiva fuerte.
Gráfico 11: Tabla de equivalencias
c. Cálculo del estadístico de prueba:
N = 35
r = 0, 781
r N 2
t
1 r2
t = 7.186
d. Decisión estadística:
Puesto que tc es mayor que t teórica (7.186> 1,96), en
consecuencia, se rechaza la hipótesis nula (Ho) y se acepta la
hipótesis alterna (Hi).
e. Conclusión estadística:
Se concluye que existe una correlación directa y significativa

entre control interno y y el proceso de adquisiciones y
contrataciones en la Municipalidad Distrital de Zepita- Chucuito
-Puno, 2016.
Tabla 23: Coeficiente de Correlación entre control interno y el

expediente de Contratación en la Municipalidad Distrital de Zepita
Vi: Control V2: Expediente de

Interno contratación
Correlación
Vi: Control 1 ,590**
de Pearson
Interno Sig. (lateral) ,000
N 35 35
Correlación
V2: Expediente ,590** 1
de Pearson
de contratación Sig. (lateral) ,000
N 35 35
Respecto a la prueba de hipótesis general, se utilizó el estadígrafo
“r” de Pearson, que se define como: de acuerdo ecua 1 demos
S xy
r
SxS y
Donde:
ç : Coeficiente de correlación entre “X” y “Y”

Sx : Desviación típica de “X”
Sy : Desviación típica de “Y”
Sx,y : Covarianza entre “X” y “Y”
Teniendo como referencia a Hernández, y otros (2006, p. 453) se
tiene la siguiente equivalencia:

como correlación positiva media.
4.2.2. Contrastación de las hipótesis específicas.
Hipótesis específica N° 01:
Hipótesis nula: H0: No existe una relación directa y

significativa entre control interno y el expediente de
Contratación en la Municipalidad Distrital de Zepita
-Chucuito- Puno durante el año 2016
Hipótesis alterna: Hi: Existe una relación directa y

α = 0,05
gl = M – 2 = 35 – 2 = 33
Gráfico 12: Prueba de Hipótesis
c) Cálculo del estadístico de prueba:
N = 35
r = 0, 590
r N 2
t
1 r2
t = 4.197
d) Decisión estadística:

consecuencia, se rechaza la hipótesis nula (Ho) y se
acepta la hipótesis alterna (Hi).
e) Conclusión estadística:
Se concluye que existe una correlación directa y

Tabla 5: Coeficiente de Correlación entre control interno y
la programación en la Municipalidad Distrital de Zepita
Vi: Control V2:

Interno Programación
Correlación
1 ,617**
de Pearson
Vi: Control
Sig.
Interno ,000
(lateral)
N 35 35
Correlación
,617** 1
de Pearson
V2:
Sig.
Programación ,000 35
(lateral)
N 35 35
Respecto a la prueba de hipótesis general, se utilizó el
estadígrafo “r” de Pearson, que se define como:
S xy
r
SxS y
Donde:
r: Coeficiente de correlación entre “X” y “Y”
Sx: Desviación típica de “X”
Sy: Desviación típica de “Y”
Sx,y: Covarianza entre “X” y “Y”
Teniendo como referencia a Hernández, y otros (2006, p.

453) se tiene la siguiente equivalencia:

Y puesto que la “r” de Pearson es 0, 617, éste es
considerado como correlación positiva media.
Hipótesis nula: H0: No existe relación directa y significativa

el control interno y la programación en la Municipalidad
Distrital de Zepita - Chucuito- Puno durante el año 2016.

significativa entre control interno y la programación en la
Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito- Puno durante el
año 2016.
α=0,05
gl = M-2= 35 – 2 = 33

N = 35
r = 0, 617
r N 2
t
1 r2
t = 5.062
Puesto que tc es mayor que t teórica (4.509 > 1,96), en


significativa media entre control interno y la programación
en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito- Puno

Tabla 7: Coeficiente de Correlación entre control interno y la
Vi: Control
V2: Mejora
Interno
Correlación
1 ,796**
de Pearson
Vi: Control Interno Sig.
,000
(lateral)
N 35 35
Correlación
,796** 1
de Pearson
V2: Mejora Sig.
,000
(lateral)
N 35 35
S xy
r
SxS y
Donde:
r: Coeficiente de correlación entre “X” y “Y”
Sx: Desviación típica de “X”
Sx,y: Covarianza entre “X” y “Y”
Teniendo como referencia a Hernández, y otros (2006, p. 453)

se tiene la siguiente equivalencia:

Hipótesis nula: H0: No existe una relación directa y

significativa entre control interno y la mejora en la
año 2016

significativa entre control interno y la mejora en la
año 2016.
α=0,05
gl = M-2= 35 – 2 = 33

N = 35
r = 0, 796
r N 2
t
1 r2
t = 7.565


significativa media entre control interno y el expediente de
Tabla 9: Coeficiente de Correlación entre control interno y la

ejecución contractual en la Municipalidad Distrital de Zepita
V2: La
Vi: Control
ejecución
Interno
contractual
Correlación
1 ,661**
de Pearson
Vi: Control Interno Sig.
,000
(lateral)
N 35 35
Correlación
,661** 1
de Pearson
V2: La ejecución
Sig.
contractual ,000
(lateral)
N 35 35
S xy
r
SxS y
Donde:
r : Coeficiente de correlación entre “X” y “Y”
Sx:Desviación típica de “X”
Teniendo como referencia a Hernández, y otros (2006, p. 453)

se tiene la siguiente equivalencia:

Hipótesis nula: H0: No existe relación directa y significativa

el control interno y la ejecución contractual en la
año 2016.

significativa entre control interno y la ejecución contractual
en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito- Puno
α=0,05
gl = M-2= 35 – 2 = 33

N = 35
r = 0, 661
r N 2
t
1 r2
t = 5.062
Puesto que tc es mayor que t teórica (5.062 > 1,96), en


significativa media entre control interno y la ejecución
contractual en la Municipalidad Distrital de Zepita
4.3. Discusión.
De los cuadros y gráficos visualizados anteriormente y para poder

interpretar en forma, precisa y completa nuestros resultados, debemos
partir de ello los resultados obtenidos en el cuestionario de encuesta
sobre la correlación entre las variables de investigación. Se arribó a que
existe una relación directa y significativa entre ambas variables.
Estos resultados son corroborados por Lara, Y. (2015) con la tesis

“Importancia del control interno en el proceso de adquisición de bienes y
servicios del sector defensa en la Universidad Militar Nueva Granada”,
Facultad de Ciencias donde se concluye que al permanecer en un entorno
poco favorable para ejercer las funciones del control interno, y este solo
se perciba como el cumplimiento de unos requisitos, no habrá un avance
en la gestión. Por lo cual, el simple hecho de tomar conciencia de cual
importante es el desempeño del mismo, y de las medidas básicas como el
autocontrol, permitirá mitigar los riesgos a los cuales se enfrentan de
forma constante los procesos de las entidades, en especial uno de los
más vulnerables como es el de adquisición de bienes y servicios.
De la misma manera Estrada, M. (2011) Con la tesis: “Evaluación del

control interno de compras Realizadas por medio de fondo rotativo, en una
empresas de cable”, concluye en que se debe mejora el actual sistema de
evaluación de control interno, que garantice el logro de metas y objetivos
de la Unidad de Análisis, para ejecutar la Evaluación del Control Interno,
para el aseguramiento de la correcta aplicación de los recursos
financieros, conforme a lo establecido en las Normas de Control Interno,
emitidas por la Contraloría General de Cuentas. La modalidad de compra
y contratación de servicios por medio del Fondo Rotativo, es una
herramienta útil, que facilita la administración de los fondos asignados.
Asumiéndose que existe una relación entre sus variables.
De la misma manera Patricio, N. (2010) con la tesis “Control interno y

su evaluación en el área de adquisiciones y contrataciones de una entidad
del sector público que se dedica a la educación”, asume que el Ministerio
de Educación permite y realiza coordinaciones con la unidades ejecutoras,
permitiendo la implementación del control interno institucional, constituido
por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos
específicos de la entidad. Los procesos con resultados positivos y
eficientes, son los que se realizan a través de un adecuado sistema de
control interno, en donde se dan políticas y lineamientos precisos de
mitigación y gestión de riesgos.
También es corroborado por Aquipucho, L. (2015), en su tesis:

Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y
contrataciones de la Municipalidad Distrital Carmen De La Legua Reynoso
– Callao, periodo: 2010-2012, donde llega a afirmar el Control Interno
influye en los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones ya que en la
población el estudio resultó no ser óptimo el sistema de control interno
respecto a los procesos de Adquisiciones y Contrataciones; por la
deficiente programación del plan anual de la entidad, en consecuencia no
se cumplió como se esperaba el plan anual y la disponibilidad
presupuestal.
Así mismo se corrobora con Paredes, J. (2013), en la tesis el proceso

de control incide en las compras directas, en los Organismos Públicos
Descentralizados de Lima, se llegó a la conclusión de que la mejorara la
gestión en su transparencia, manejo administrativo y evitar el uso indebido
de los recursos del estado. Permitiéndonos ver que ambas variables están
íntimamente relacionadas a través del manejo adecuado de los recursos
que son verificados por el control interno del organismo se garantiza la
mejora de los organismos públicos descentralizados.
Podemos afirmar entonces que el control interno es un elemento

fundamental para el desarrollo, crecimiento y buena marcha de las
instituciones públicas que van directamente relacionadas con los procesos
de adquisiciones y contrataciones de acuerdo las normas y criterios
establecidos.
4.4. Conclusiones y recomendaciones.
4.4.1. Conclusiones.
Primero: Se ha determinado con un nivel de significancia del 5% que

existe una relación (r= 0.781) directa y óptima entre control interno y
el proceso de adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad
Distrital de Zepita- Chucuito -Puno 2016, teniendo como precedente
que si se concreta un control interno sólido y confiable entonces el
proceso de adquisiciones y contrataciones serán eficientes y
adecuados; de la misma manera será si uno de ellos no cumple con
los pasos y reglamentos ambos no logran sus propósitos.
Segundo: En segundo lugar se ha determinado a un nivel de
significancia del 5% que existe una relación (r= 0.590) directa y
positiva entre control interno y el expediente de contrataciones,
expresado básicamente un buen control interno mejora los
expedientes de contratación.
Tercero: Se concluye, a un nivel de significancia del 5% que existe

una relación (r= 0.617) directa y óptima media entre control interno y
la programación en la Municipalidad Distrital de Zepita -Chucuito, ya
que los trabajadores afirman la adecuada programación está
promovida por un adecuado control interno.
Cuarto: Podemos también concluir que a un nivel de significancia del

5% que existe una relación (r= 0.796) directa y positiva media entre
control interno y mejora de los proceso de contratación.
Quinto: Se afirma que a un nivel de significancia del 5% que existe

una relación (r= 0.661) directa y óptima media entre control interno y
la ejecución contractual, de forma incompleta conlleva a una
deficiente elaboración de contrato.
4.4.2. Recomendaciones.
Primero: El estado peruano debe velar por una adecuado control

interno antes, durante y después de la ejecución de los procesos.
Establecer políticas, procedimientos y prácticas para asegurar que
los objetivos institucionales se logren y que las estrategias para
mitigar riesgos se ejecuten.
Segundo: Es fundamental que los gobiernos regionales puedan

implementar, dentro de sus atribuciones legales y presupuestales,
políticas y programas basados en evidencia, y que formen parte de
una visión clara y consensuada sobre el tipo de desarrollo que se
busca para cada región, implementando estas dos variables
investigadas.
Tercero: La presente investigación aborda el control interno a nivel

municipal en este caso Zepita, se pretende darle una herramienta de
gestión que pueda favorecer la mejora de los procesos y las
operaciones internas de la entidad, a partir del establecimiento de
controles puntuales en los aspectos más críticos de la gestión.
4.5. Referencias bibliográficas.
 Aquipucho, L. (2015), tesis: Control interno y su influencia en los

procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad
Distrital Carmen De La Legua Reynoso – Callao, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos.
 Dugarte, J. (2012). Estándares de Control Interno Administrativo

en la ejecución de obras civiles de los órganos de la
administración pública municipal, Tesis. Universidad de Los
Andes. Mérida, Venezuela.
 Estrada, M. (2011) tesis: “Evaluación del control interno de

compras Realizadas por medio de fondo rotativo, en una
empresas de cable”. San Carlos de Guatemala.
 Koontz, H. y Weihrich, H. (1994) Administración una perspectiva
global, décima primera edición, México
 Lara, Y. (2015) Importancia del control interno en el proceso de

adquisiciones de bienes y servicios del sector defensa.
Universidad Militar Nueva Granada Colombia.
 Leiva, D. y Soto, H. (2015, p.6) Control interno como herramienta

para una gestión pública eficiente y prevención de irregularidades
 Paredes, J. (2013) tesis: Proceso de control y su incidencia en

las compras directas en los organismos públicos descentralizados
de Lima 2012 – 2013. Universidad San Martín de Porres
 Patricio, N. (2010) tesis “Control interno y su evaluación en el

área de adquisiciones y contrataciones de una entidad del sector
público que se dedica a la educación” Universidad de San Carlos
de Guatemala.
 Robbins, S. y Coulter, M. (2009) Introducción a la administración y

a las organizaciones, décima edición
 Sánchez, (2002, p. 55) Metodología y diseños en la investigación

científica. Universidad Ricardo Palma. Perú.
4.6. Anexos.
ANEXO 1
INSTRUMENTO 1 SOBRE CONTROL INTERNO
Señor trabajador:
A continuación se presenta 20 items por lo que le rogamos a usted se sirva

contestar marcando con una (x) la respuesta más correcta. La información es
reservada y tiene un carácter de confidencial..
Escala de respuestas:
1=Nunca, 2=Casi Nunca, 3=A veces, 4=Casi Siempre, 5=Siempre
Respuesta
ITEMS
1 2 3 4 5
D1 Ambiente de Control
1 ¿Considera usted que el control interno contribuye a un
mejor ambiente de control?
2 ¿Considera Usted que la filosofía de la Dirección
contribuye a un mejor ambiente de control?
3 ¿Considera Usted que la integridad y valores éticos
4 ¿Considera Usted que la administración estratégica
D2 Evaluación de Riesgo
6 ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la
evaluación de riesgos?
identificación de los riesgos?
valoración de los riesgos?
9 ¿Considera Usted que el control interno contribuye como
respuesta al riesgo?
D3 Actividades de Control
10 ¿Considera Usted que el control interno contribuye a las
actividades de control?
11 ¿Considera usted que la segregación de funciones
contribuye a las actividades de control?
12 ¿Considera usted que la evaluación costo – beneficio
contribuye a las actividades de control?
D4 Información y Comunicación
13 ¿Considera usted que el control interno conlleva a una
mejor información y comunicación?
14 ¿Considera usted que el control interno conlleva a
mejorar el archivo institucional?
mejorar la comunicación interna?
mejorar la comunicación externa?
D5 Actividades de Supervisión
17 ¿Considera usted que el control interno contribuye a
mejorar las actividades de supervisión?
18 ¿Considera usted que las actividades de prevención y
monitoreo conlleva a mejorar las actividades de
supervisión?
19 ¿Considera usted que el seguimiento de resultados
conlleva a mejorar las actividades de supervisión?
20 ¿Considera usted que los compromisos de mejoramiento
conlleva a mejorar las actividades de supervisión?
Muchas gracias por su colaboración
INSTRUMENTO 2 SOBRE PROCESO DE ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES
Señor trabajador:
A continuación se presenta 20 items por lo que le rogamos a usted se sirva

contestar marcando con una (x) la respuesta más correcta. La información es
reservada y tiene un carácter de confidencial. Anticipamos nuestro
agradecimiento por su colaboración.
Escala de respuestas:
1=Nunca, 2=Casi Nunca, 3=A veces, 4=Casi Siempre, 5=Siempre
Respuesta
ITEMS
1 2 3 4 5
D1 D1 Expediente de contratación
1 ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y

contrataciones conlleva a mejorar los expedientes de
contratación?
contrataciones conlleva a mejorar la evaluación de los
expedientes de contratación?
3 ¿Considera usted que la preparación de los expedientes
de contratación son eficientes?
4 ¿Considera usted que los expedientes de contratación
son evaluados oportunamente?
D2 Programación
contrataciones conlleva a una apropiado programación
del PAAC?
contrataciones conlleva al cumplimiento del PAAC?
contrataciones influye en la modificación del PAAC?
8 ¿Considera usted que la apropiada programación se
debe a la eficiente programación del presupuesto?
9 ¿Considera usted que la apropiada programación se
debe al cumplimiento del PAAC?
10 ¿Considera usted que la inapropiada programación
influye en la modificación del PAAC?
D3 Mejora
contrataciones conlleva a la mejora del proceso
procesos de selección?
12 ¿Considera usted que en el proceso de adquisiciones y
contrataciones influye los factores de evaluación?

contrataciones por falta de documentos mínimos
ocasiona que la propuesta no sea admitida?
14 ¿Considera usted que los factores de evaluación
conlleva a la mejora de los procesos de contratación?
15 ¿Considera usted que es determinante para su

calificación la mejora de los procesos de contratación?
16 ¿Considera usted que la propuesta no admitida por falta

de documentos mínimos ocasiona la observación de la
mejora de los procesos de contratación?
D4 Ejecución contractual
contrataciones conlleva a una adecuada ejecución
contractual?
contrataciones de forma incompleta conlleva a la
aplicación de penalidades?
contrataciones que se incumple conlleva al perjuicio a la
entidad de forma social?
contrataciones de forma incompleta conlleva a la
deficiente elaboración del contrato?
Muchas gracias por su colaboración
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO: CONTROL INTERNO Y PROCESO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ZEPITA – CHUCUITO - PUNO, 2016
Escala
Problemas Objetivos Hipótesis Variables Dimensiones Indicadores de
medición
Problema general Objetivo general Hipótesis general I1 Filosofía de la Dirección
¿Cuál es la relación que existe Determinar la relación que existe Existe relación directa y I2. Integridad y valores éticos
entre control interno y el entre control interno y el significativa entre el control I3. Administración estratégica
proceso de adquisiciones y proceso de adquisiciones y interno y el proceso de D1 Ambiente de Control
I4. Estructura organizacional
contrataciones en la contrataciones en la adquisiciones y contrataciones I5. Planeamiento de la administración de riesgos.
Municipalidad Distrital de Zepita Municipalidad Distrital de Zepita en la Municipalidad Distrital de I6. Identificación de los riesgos
-Chucuito- Puno durante el año -Chucuito- Puno durante el año Zepita -Chucuito- Puno durante I7. Valoración de los riesgos
2016? 2016. el año 2016. I8. Respuesta al riesgo
D2 Evaluación de Riesgo I9. Procedimientos de autorización y aprobación
Problemas específicos Objetivos específicos Hipótesis especificas
I10. Segregación de funciones
PE1 ¿Cuál es la relación que OE1 Determinar la relación que HE1 Existe relación directa y
I11. Evaluación costo-beneficio
existe entre control interno y el existe entre control interno y el significativa entre control interno V1: Control interno
expediente de Contratación en expediente de Contratación en y el expediente de Contratación I12. Controles sobre el acceso a los recursos o
la Municipalidad Distrital de la Municipalidad Distrital de en la Municipalidad Distrital de archivos
D3 Actividades de Control
Zepita -Chucuito- Puno durante Zepita -Chucuito- Puno durante Zepita -Chucuito- Puno durante I13. Controles para las Tecnologías de Información
el año 2016? el año 2016. el año 2016. y Comunicaciones.
Escala Nominal
PE2 ¿Cuál es la relación que OE2 Determinar cuál es la HE2 Existe relación directa y I14. Funciones y características de la información
D4 Información y
existe entre control interno y la relación que existe entre control significativa el control interno y I15. Información y responsabilidad
Comunicación
programación en la interno y la programación en la la programación en la I16. Calidad y suficiencia de la información
Municipalidad Distrital de Zepita Municipalidad Distrital de Zepita Municipalidad Distrital de Zepita I17. Sistemas de información
-Chucuito- Puno durante el año -Chucuito- Puno durante el año -Chucuito- Puno durante el año D5 Actividades de I18 Actividades de prevención y monitoreo
2016? 2016. 2016. Supervisión I19. Seguimiento de resultados
PE3 ¿Cuál es la relación que OE3 Hallar la relación que HE3 Existe relación directa y I20. Compromisos de mejoramiento
existe entre control interno y la existe entre control interno y la significativa el control interno y D1 Expediente de I1 Expedientes de Contratación
mejora en la Municipalidad mejora en la Municipalidad la mejora en la Municipalidad Contratación I2 Niveles de Eficiencia
Distrital de Zepita -Chucuito- Distrital de Zepita -Chucuito- Distrital de Zepita -Chucuito- I3 Evaluación de expedientes de contratación
Puno durante el año 2016? Puno durante el año 2016? Puno durante el año 2016. I4 Deficiencia en la ejecución de presupuesto
PE4: ¿Cuál es la relación que OE4: Determinarla relación que HE4: Existe relación directa y D2 Programación
I5 Cumplimiento del PAAC
existe entre control interno y la existe entre control interno y la significativa el control interno y V2: Proceso de
I6 Modificación del PAAC
ejecución contractual en la ejecución contractual en la la ejecución contractual en la adquisiciones y
I7 Factores de evaluación
Municipalidad Distrital de Zepita Municipalidad Distrital de Zepita Municipalidad Distrital de Zepita contrataciones
I8 Determinante para su calificación
-Chucuito- Puno durante el año -Chucuito- Puno durante el año -Chucuito- Puno durante el año D3 Mejora
I9 Propuesta no admitida
2016? 2016? 2016.
I10 Aplican penalidades
I11 Perjuicio a la entidad de forma social
D4 Ejecución Contractual
I12 Deficiente elaboración del contrato
MATRIZ OPERACIONAL SOBRE CONTROL INTERNO
TÍTULO: CONTROL INTERNO EN EL PROCESO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ZEPITA – CHUCUITO -PUNO, 2016
1. NUNCA 2.- CASI NUNCA 3.- A VECES 4.- CASI SIEMPRE 5.- SIEMPRE
Variable Definición Definición Respuestas Obs
Dimensiones Indicadores Items
Conceptual operacional 1 2 3 4 5
Conjunto de Para medir la I1 Filosofía de la Dirección 1.- ¿Considera usted que el control interno contribuye a un mejor ambiente de
acciones de cautela variable 1 será ne- D1 Ambiente de I2. Integridad y valores éticos control?
que se realiza cesario el cuestio- Control I3. Administración estratégica 2.- ¿Considera Usted que la filosofía de la Dirección contribuye a un mejor
antes, durante y nario estructurado I4. Estructura organizacional ambiente de control?
después de la en 20 items con I5. Planeamiento de la 3.- ¿Considera Usted que la integridad y valores éticos contribuye a un mejor
ejecución de los escala de liker administración de riesgos. ambiente de control?
D2 Evaluación de
procesos u 1=nunca, 2=casi I6. Identificación de los riesgos 4.- ¿Considera Usted que la administración estratégica contribuye a un mejor
Riesgo
operaciones en una nunca, 3=A veces, I7. Valoración de los riesgos ambiente de control?
entidad, con el fin 4=casi siempre y I8. Respuesta al riesgo 6.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la evaluación de riesgos?
de que la gestión 5=siempre el mismo I9. Procedimientos de autorización 7.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la identificación de los
de sus recursos, que será aplicado a y aprobación riesgos?
bienes y los trabajadores pa- D3 Actividades I10. Segregación de funciones 8.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la valoración de los
operaciones se ra efectos del de Control I11. Evaluación costo-beneficio riesgos?
efectúe correcta, análisis e interpre- I12. Controles sobre el acceso a los 9.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye como respuesta al riesgo?
eficaz y tación de la info.- recursos o archivos 10.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a las actividades de
eficientemente, y mación, los resulta- I13. Controles para las Tecnologías control?
coadyuve con el dos de la entrevista de Información y Comunicaciones. 11.- ¿Considera usted que la segregación de funciones contribuye a las
Control logro de los será consolidados I14. Funciones y características de actividades de control?
Interno objetivos y misión en una apreciación D4 Información y la información 12.- ¿Considera usted que la evaluación costo – beneficio contribuye a las
institucional. Leiva, critica de acuerdo a Comunicación I15. Información y responsabilidad actividades de control?
D. y Soto, H. (2015, las dimensiones. El I16. Calidad y suficiencia de la 13.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a una mejor información y
p.6) cuestionario será información comunicación?
categorizado en las I17. Sistemas de información 14.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar el archivo
siguientes catego- institucional?
rías: 15.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar la comunicación
Muy bueno (100-81) interna?
Bueno (80-61) 16.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar la comunicación
Regular (60-41) externa?
Malo (40-20) I18 Actividades de prevención y 17.- ¿Considera usted que el control interno contribuye a mejorar las actividades
D5 Actividades monitoreo de supervisión?
de Supervisión I19. Seguimiento de resultados 18.- ¿Considera usted que las actividades de prevención y monitoreo conlleva a
I20. Compromisos de mejoramiento mejorar las actividades de supervisión?
19.- ¿Considera usted que el seguimiento de resultados conlleva a mejorar las
actividades de supervisión?
20.- ¿Considera usted que los compromisos de mejoramiento conlleva a mejorar
las actividades de supervisión?
MATRIZ OPERACIONAL SOBRE PROCESO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
Variable Definición Definición Respuestas Obs
Dimensiones Indicadores Items
Conceptual operacional 1 2 3 4 5
Es un proceso Para medir la D1 Expediente I1 Expedientes 1.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a mejorar los expedientes
técnico a través del variable 1 será de de Contratación de contratación?
cual de la manera necesario el Contratación. I2 Niveles de 2.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a mejorar la evaluación de
más adecuada y cuestionario Eficiencia los expedientes de contratación?
oportuna para el estructurado en I3 Evaluación de 3.- ¿Considera usted que la preparación de los expedientes de contratación son eficientes?
Estado, se efectúa 20 items con expedientes de 4.- ¿Considera usted que los expedientes de contratación son evaluados oportunamente?
la contratación de escala de liker contratación 5.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a una apropiado
bienes, servicios, 1=nunca, 2=casi D2 I4 Deficiencia en programación del PAAC?
obras, consultoría, nunca, 3=A Programación. la ejecución de 6.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva al cumplimiento del
siguiendo un veces, 4=casi presupuesto PAAC?
conjunto de siempre y I5 Cumplimiento 7.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones influye en la modificación del
acciones técnicas 5=siempre el del PAAC PAAC?
administrativas y mismo que será I6 Modificación 8.- ¿Considera usted que la apropiada programación se debe a la eficiente programación del presupuesto?
jurídicas, aplicado a los del PAAC 9.- ¿Considera usted que la apropiada programación se debe al cumplimiento del PAAC?
Proceso
requeridas por las trabajadores para D3 Mejora I7 Factores de 10.- ¿Considera usted que la inapropiada programación influye en la modificación del PAAC?
de
dependencias efectos del evaluación 11.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a la mejora del proceso
Adqui-
integrantes, para el análisis e I8 Determinante procesos de selección?
siciones
logro de sus interpretación de para su 12.- ¿Considera usted que en el proceso de adquisiciones y contrataciones influye los factores de
y
objetivos y alcance la información, calificación evaluación?
contra-
de sus metas, los resultados de I9 Propuesta no 13.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones por falta de documentos mínimos
tacio-
teniendo en cuenta la entrevista será admitida ocasiona que la propuesta no sea admitida?
nes
el presupuesto consolidados en D4 Ejecución I10 Aplican 14.- ¿Considera usted que los factores de evaluación conlleva a la mejora de los procesos de
asignado. Ley una apreciación Contractual penalidades contratación?
30225 Ley de critica de I11 Perjuicio a la 15.- ¿Considera usted que es determinante para su calificación la mejora de los procesos de contratación?
contrataciones del acuerdo a las entidad de forma 16.- ¿Considera usted que la propuesta no admitida por falta de documentos mínimos ocasiona la
estado dimensiones. El social observación de la mejora de los procesos de contratación?
cuestionario será I12 Deficiente 17.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones
categorizado en elaboración del Conlleva a una adecuada ejecución contractual?
las siguientes contrato 18.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones de forma incompleta conlleva a la
categorías: aplicación de penalidades?
Muy bueno(100- 19.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones que se incumple conlleva al
81) perjuicio a la entidad de forma social?
Bueno(80-61) 20.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones de forma incompleta conlleva a la
Regular(60-41) deficiente elaboración del contrato?
Malo(40-20)
MATRIZ OPERACIONAL SOBRE CONTROL INTERNO
Criterios de evaluación Obs

Respuestas
Variable Dimensión Indicador Item R:v/d R:d/i R: i/i R: i/r
1 2 3 4 5 S N S N S N S N
1.- ¿Considera usted que el control interno contribuye a un mejor ambiente de control?
D2 Evaluación de I5. Planeamiento de la administración 2.- ¿Considera Usted que la filosofía de la Dirección contribuye a un mejor ambiente de
Riesgo de riesgos. control?
I6. Identificación de los riesgos 3.- ¿Considera Usted que la integridad y valores éticos contribuye a un mejor ambiente de
I7. Valoración de los riesgos control?
I8. Respuesta al riesgo 4.- ¿Considera Usted que la administración estratégica contribuye a un mejor ambiente de
D3 Actividades de I9. Procedimientos de autorización y control?
Control aprobación 6.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la evaluación de riesgos?
I10. Segregación de funciones 7.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la identificación de los riesgos?
I11. Evaluación costo-beneficio 8.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a la valoración de los riesgos?
I12. Controles sobre el acceso a los 9.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye como respuesta al riesgo?
recursos o archivos 10.- ¿Considera Usted que el control interno contribuye a las actividades de control?
D4 Información y I13. Controles para las Tecnologías de 11.- ¿Considera usted que la segregación de funciones contribuye a las actividades de
Comunicación Información y Comunicaciones. control?
Control
I14. Funciones y características de la 12.- ¿Considera usted que la evaluación costo – beneficio contribuye a las actividades de
Interno
información control?
I15. Información y responsabilidad 13.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a una mejor información y
I16. Calidad y suficiencia de la comunicación?
información 14.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar el archivo institucional?
I17. Sistemas de información 15.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar la comunicación interna?
D5 Actividades de I18 Actividades de prevención y 16.- ¿Considera usted que el control interno conlleva a mejorar la comunicación externa?
Supervisión monitoreo 17.- ¿Considera usted que el control interno contribuye a mejorar las actividades de
I19. Seguimiento de resultados supervisión?
I20. Compromisos de mejoramiento 18.- ¿Considera usted que las actividades de prevención y monitoreo conlleva a mejorar las
19.- ¿Considera usted que el seguimiento de resultados conlleva a mejorar las actividades
de supervisión?
20.- ¿Considera usted que los compromisos de mejoramiento conlleva a mejorar las
MATRIZ OPERACIONAL SOBRE PROCESO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
Criterios de evaluación Obs
Respuestas
Variable Dimensión Indicador Item R:v/d R:d/i R: i/i R: i/r
1 2 3 4 5 S N S N S N S N
i1 Expedientes de 1.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a mejorar los expedientes
Contratación de contratación?
D1 Expediente de I2 Niveles de Eficiencia 2.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a mejorar la evaluación de
Contratación. I3 Evaluación de los expedientes de contratación?
expedientes de 3.- ¿Considera usted que la preparación de los expedientes de contratación son eficientes?
contratación 4.- ¿Considera usted que los expedientes de contratación son evaluados oportunamente?
5.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a una apropiado
programación del PAAC?
I4 Deficiencia en la 6.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva al cumplimiento del
D2 ejecución de presupuesto PAAC?
Programación. I5 Cumplimiento del PAAC 7.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones influye en la modificación del
I6 Modificación del PAAC PAAC?
8.- ¿Considera usted que la apropiada programación se debe a la eficiente programación del presupuesto?
9.- ¿Considera usted que la apropiada programación se debe al cumplimiento del PAAC?
Proceso 10.- ¿Considera usted que la inapropiada programación influye en la modificación del PAAC?
te 11.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones conlleva a la mejora del proceso
adquisic procesos de selección?
iones y 12.- ¿Considera usted que en el proceso de adquisiciones y contrataciones influye los factores de
contrata I7 Factores de evaluación evaluación?
ciones I8 Determinante para su 13.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones por falta de documentos mínimos
D3 Mejora
calificación ocasiona que la propuesta no sea admitida?
I9 Propuesta no admitida 14.- ¿Considera usted que los factores de evaluación conlleva a la mejora de los procesos de
contratación?
15.- ¿Considera usted que es determinante para su calificación la mejora de los procesos de contratación?
16.- ¿Considera usted que la propuesta no admitida por falta de documentos mínimos ocasiona la
observación de la mejora de los procesos de contratación?
17.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones
I10 Aplican penalidades Conlleva a una adecuada ejecución contractual?
I11 Perjuicio a la entidad 18.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones de forma incompleta conlleva a la
D4 Ejecución
de forma social aplicación de penalidades?
Contractual
I12 Deficiente elaboración 19.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones que se incumple conlleva al
del contrato perjuicio a la entidad de forma social?
20.- ¿Considera usted que el proceso de adquisiciones y contrataciones de forma incompleta conlleva a la
deficiente elaboración del contrato?

TESIS Control Interno y El Proceso de Adquisiciones y Contrataciones en La Municipalidad Distrital de Zepita Chucuito - Puno 2016

Transféré par

Informations du document

Description originale:

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

TESIS Control Interno y El Proceso de Adquisiciones y Contrataciones en La Municipalidad Distrital de Zepita Chucuito - Puno 2016

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

UNIVERSIDAD ANDINA

“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

A Dios porque cada logro y cada obra es obra

A mis padres, por su apoyo constante, porque con su cariño, sabiduría y

Agradezco a mis amigos y compañeros de estudio porque me vienen

La presente investigación, titulada la relación que existe entre Control interno y

Finalmente, a un nivel de significancia del 5% existe una relación directa entre

Palabras claves: Control Interno, Proceso, Adquisiciones, Contrataciones,

Finally to a level of significance of 5% there is a direct and meaningful

keywords: Control internal, process, procurement, recruitment, management

SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO:

Presento a vuestra consideración la tesis de investigación titulada: “Control

Esperando cumplir con los requisitos de aprobación y merezca su aprobación.

Debemos reconocer que las adquisiciones y contrataciones del Estado son

Por su parte, el Control Interno está vinculado con la planificación,

El Control Interno es inherente a los programas, procesos, y en general a los

En el capítulo II se determina el tipo y diseño de investigación, unidad de

El capítulo III describe el análisis de los resultados obtenidos e interpretación

El capítulo IV se presenta la discusión, contrastando los resultados con el

El capítulo VI se establece las alternativas de solución, esto es, las

1.1. Descripción del Problema.

En toda empresa de oye decir: “Debes tener control sobre las

El Perú como Estado se encuentra dentro de los importantes

Por lo expuesto, la Municipalidad Provincial de Chucuito Región

A nivel Internacional, en Venezuela las organizaciones de la

Entonces, podemos afirmar que el control interno debe garantizar

1.1.1. Problema general.

¿Cuál es la relación que existe entre control interno y el

1.1.2. Problemas específicos.

PE1 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y el

PE2 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

PE3 ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

PE4: ¿Cuál es la relación que existe entre control interno y la

1.2.1. Objetivo general.

Determinar la relación que existe entre el control interno y el

1.2.2. Objetivos específicos.

PE1 Determinar la relación que existe entre control interno y el

PE2 Determinar cuál es la relación que existe entre control

PE3 Hallar la relación que existe entre control interno y la

PE4: Determinar la relación que existe entre control interno y

1.3. Justificación del estudio.

La realización de la investigación es de gran importancia y se justifica

a) Justificación teórica.- Teóricamente el proyecto se

b) Justificación metodológica.- El presente estudio se

c) Justificación práctica.- La investigación se justifica

d) Justificación social.- El estudio permitirá atender las

1.4.1. Hipótesis general.

Existe una relación directa y significativa entre el control

1.4.2. Hipótesis específicas.

HE1 Existe relación directa y significativa entre control interno

HE2 Existe relación directa y significativa el control interno y la

HE3 Existe relación directa y significativa el control interno y la

HE4: Existe relación directa y significativa en el control interno

1.5.1. Control Interno.

El control interno podría definirse como Leiva, D. y Soto, H.

Es un proceso técnico por el que de un modo más adecuado y

1.6. Operacionalización de variables.

1.6.1. Variable 1: Control Interno.

D1: Ambiente de Control: “El ambiente institucional es uno