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COSTO DE PRODUCCIO
12300
12300
VNR
VALOR EN LIBROS
69 COSTO DE VENTAS
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
2)
En aplicación a la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo, desarrolle el siguiente enunciado: (5 puntos).
El 16.06.2014 la empresa Nueva Generación S.A. adquirió un vehículo por el monto total de S/ 30,892.40
(incluye I GV) Con fecha 31.10.2017 la empresa decide vender dicho activo por un valor de S/ 18,000
(mas IGV) que corresponde a su valor de mercado, ¿cómo sería el tratamiento contable y Tributario?
REGISTRO CONTABLE
65
655
39
391
33
334
REGISTRO CONTABLE
16
165
40
4011
75
756
DEBE
Efectivo y equivalente de efectivo 7876.5
101 caja
4)
4. En aplicación a la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes;
desarrolle el siguiente enunciado: (5 puntos)
Una empresa nos informa que uno de sus clientes ha iniciado en el mes de octubre 2016 un
proceso judicial por concepto de pago en contra de la empresa ascendiendo el monto del
petitorio a 51. 25,000. Al respecto, se sabe que al encierre del ejercido 2016 la empresa
adopta una postura prudente y evalúa conjuntamente con sus asesores legales la posibilidad
de obtener un fallo adverso (perder el juicio) lo cual, en opinión de estos, es altamente probable.
¿Cuál sería el tratamiento contable y tributario a considerar?
TRATAMIENTO CONTABLE
DEBE
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 250000
689 OTRAS PROVISIONES DEL ESJERCICIO
48 PROVISIONES DIVERSAS
489 OTRAS PROVISIONES DIVERSAS
489.1. PERDIDA POR LITIGIO JUDICIAL
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
De acuerdo con el inciso f) del artículo 44° del TUO de la LIR
no son deducibles para la determinación de la renta imponible
de tercera categoría las asignaciones destinadas a la constitución
de reservas o provisiones.
12300
dos por el importe
n un 70% en todos
os materiales decide 17571.4285714286
ceso los siguientes:
COSTO POR TERMINAR COSTO TOTAL VALOR ESTIMADO DEL PRODUCTO TERMINADO
8485.71 20785.71 36300
5271.43 17571.43 30525
CASO 1 CASO 2
27814.29 25253.57 14550
14550 12300 2250
XISTENCIAS 13264.29
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
te enunciado: (5 puntos).
el monto total de S/ 30,892.40
por un valor de S/ 18,000
nto contable y Tributario?
78.54 514.87
1492.2594 9782.5894
3240 21240
`--------------------- x
-------------------------
activos.
DEPRECIACION,
4,940.00
AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación Acumulada
INMUEBLES MAQUINARIA Y
26,180.00
EQUIPO
Unidades de Transporte
*/* Por la baja en libros del activo
fijo
`--------------------- x
-------------------------
CUENTAS POR COBRAR
21,240.00
DIVERSAS
TERCEROS
Venta de Activo Inmovilizado
TRIBUTOS
3,240.00
CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES
OTROS INGRESOS DE
18,000.00
GESTION
Enajenación de activos
inmovilizados
*/* Por el reconocimiento del
ingreso
producto de la enajenación del
activo fijo
5 de diciembre
I GV), el cual
Se solicita indicar
eria la forma de
HABER
1201.5
6675
4005
octubre 2016 un
do el monto del
16 la empresa
gales la posibilidad
s altamente probable.
HABER
25000
70
100
70
100