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ad del pode
0.498
1.766
1.734
1.41
-0.739
1.371
2
IVERSIONES LOS ANDES C.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30-06-2006
Caja 1,260,500.00
Caja Chica 150,000.00
Bancos 4,860,000.00
Inversiones en Depósito a Plazo Fijo 4,000,000.00
Documentos Por Cobrar 5,820,000.00
Documentos Por Cobrar Descontados 2,500,000.00
Cuentas Por Cobrar 3,860,000.00
Cuentas Por Cobrar Empleados 1,545,600.00
Inventario de Mercancias 15,000,000.00
Terrenos 35,000,000.00
Edificio 240,000,000.00
Depreciacion Acumulada Edificio 8,500,000.00
Maquinarias 150,000,000.00
Depreciacion Acumulada Maquinarias 8,950,000.00
Muebles y Enseres 18,000,000.00
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres 3,000,000.00
Prestamos Bancario Por Pagar 90,080,000.00
Cuentas Por Pagar Proveedores 80,650,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 9,926,100.00
Cuentas Por Pagar a Socios 5,890,000.00
Impuesto Sobre La Renta Por Pagar 12,200,000.00
Capital Social 180,000,000.00
Reserva Legal 3,890,000.00
Utilidades No Distribuidas 73,910,000.00
Sumas Iguales 479,496,100.00 479,496,100.00
INFORMACION ADICIONAL
1.- La empresa inicio operaciones el día 01-09-2005
2. El terreno fue entregado como pago de las acciones de un socio.
3.El edificio se deprecia por el método de la línea recta y tiene nuna voda útil de 20 años , sin valor residual. El
costo comprende:
a.-Valor asignado a la fecha de inicio de operaciones Bs. 180.000.000,00
b.- Adiciones capitalizadas el 31-12-2005 : Bs. 20.000.000,00
c.- Adiciones capitalizadas el 31-03-2006 : Bs. 40.000.000,00
4.- La maquinaria se deprecia por el método de línea recta, con vida útil de 10 años, sin valor residual y está
integrada por los siguientes bienes :
a.-Maquinaria 1 Bs. 60.000.000,00 comprada el 01-09-2005
b.-Maquinaria 2 Bs. 24.000.000,00 comprada el 01-11-2005
c.-Maquinaria 3 Bs. 18.000.000,00 comprada el 01-02-2006
d.-Maquinaria 4 Bs. 48.000.000,00 comprada el 01-03-2006
5.- Los muebles y enseres se deprecian por el método de línea recta, con vida útil de 5 años, sin valor residual.
Se adquirió el 01-09-2005
6.- El inventario de mercancias inicial para la fecha de inicio de operaciones ascienda a la cantidad de Bs.
12.000.000,00
7.- Durante el ejercicio económico del 01/07/2006 al 30/06/2007, se adquirieron los activos siguientes :
a.- Maquinaria 5 Bs. 12.000.000,00, adquirida el 01/08/2006
b.- Maquinaria 6 Bs. 36.000.000,00, adquirida el 30/11/2006
c.- Muebles y Enseres 2 Bs. 15.000.000,00, adquirida el 01/10/2006
d.- Muebles y Enseres 3 Bs. 12.000.000,00, adquirida el 28/02/2007
8.- El 01/12/2006 se registro un aumento de capital de Bs. 70.000.000,00
9.- El 30-09-2006 la Asamblea de accionistas decretó un dividendo de Bs.60.000.000,00
LA ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO PARA LOS ACTIVOS FIJOS ESTA CEÑIDA A L
A B C D E F G
C/D E*F
Activo Fecha de IPC Cierre IPC Factor de Costo Historico Costo Actualizado
Inicio de Historico Actualizacion
operaciones o
de
adquisiscion
LA ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO PARA LOS INVENTARIOS ESTA CEÑIDA A LO QUE SE DETALLA EN EL ARTICULO 10
A B C D E F G
C/D F*E
Fecha de
Inicio de IPC Factor de Inventario Inicial Inventario Inicial
Activo Operaciones IPC Cierre Historico Actualizacion Costo Historico Actualizado
Inventario 01/09/2005 554.73840 512.84830 1.08168 12,000,000.00 12,980,175.23
2,858,844.42 2,858,844.42
2,858,844.42 2,858,844.42
7,500,000.00 8,112,609.52 14,702,628.44 612,609.52 14,090,018.92 14,702,628.44 612,609.52
508,474.58 536,613.62 1,106,802.21 28,139.04 1,078,663.18 1,106,802.21 28,139.04
515,021.46 536,388.85 1,659,534.27 21,367.39 1,638,166.88 1,659,534.27 21,367.39
8,523,496.04 9,185,611.99 17,468,964.92 662,115.95 16,806,848.97 17,468,964.92 662,115.95
5,000,000.00 5,408,406.35 4,900,876.15 408,406.35 4,492,469.80 4,900,876.15 408,406.35
1,600,000.00 1,701,816.14 1,527,242.04 101,816.14 1,425,425.91 1,527,242.04 101,816.14
750,000.00 788,216.61 917,198.63 38,216.61 878,982.02 917,198.63 38,216.61
1,600,000.00 1,666,381.37 1,991,441.12 66,381.37 1,925,059.75 1,991,441.12 66,381.37
8,950,000.00 9,564,820.46 9,336,757.94 614,820.46 8,721,937.48 9,336,757.94 614,820.46
3,000,000.00 3,245,043.81 1,470,262.84 245,043.81 1,225,219.04 1,470,262.84 245,043.81
3,000,000.00 3,245,043.81 1,470,262.84 245,043.81 1,225,219.04 1,470,262.84 245,043.81
20,473,496.04 21,995,476.26 31,134,830.12 1,521,980.22 31,134,830.12 1,521,980.22
ACTIVOS 487,139,125.13
PASIVOS 198,746,100.00 288,393,025.13
PATRIMONIO 288,393,025.13
DES C.A.
RECUERDE QUE LA INFORMACION DEL BALANCE DE
COMPROBACION AJUSTADO POR INFLACION AL
BALANCE DE COMPROBACION INICIO DEL EJERCICIO GRAVABLE SE UTILIZA PARA EL
Ajuste Por Inflación Inicial AL 01-07-2006 REAJUSTE DEL PATRIMONIO NETO
Caja 10,500,000.00
Caja Chica 500,000.00
Bancos 34,670,000.00
Cuentas Por Cobrar Accionistas 18,000,000.00
Documentos Por Cobrar 6,500,000.00
Documentos Por Cobrar Descontados 3,180,000.00
Cuentas Por Cobrar 48,500,000.00
Cuentas Por Cobrar Empleados 2,800,000.00
Inventario de Mercancias 45,000,000.00
Terrenos 35,000,000.00
Edificio 240,000,000.00
Depreciacion Acumulada Edificio 20,500,000.00
Maquinarias 198,000,000.00
Depreciacion Acumulada Maquinarias 27,150,000.00
Muebles y Enseres 45,000,000.00
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres 9,650,000.00
Prestamos Bancario Por Pagar 78,090,000.00
Cuentas Por Pagar Proveedores 75,450,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 2,650,000.00
Impuesto Sobre La Renta Por Pagar 49,184,000.00
Capital Social 250,000,000.00
Reserva Legal 11,430,800.00
Utilidades No Distribuidas 157,185,200.00
Sumas Iguales 684,470,000.00 684,470,000.00
RECUERDE QUE ES IMPORTANTE LEER CADA ARTICULO DEL REGLAMENTO DE LA
Factor de
Actualizacion desde
IPC mes de Cierre IPC mes de Fecha de
Fecha de IPC mes de Ejercicio Gravable Cierre Ejercicio Adquisicion a Cierre
Activo Adquisicion Adquisicion Anterior Gravable Actual Anterior
Terreno 01/09/2005 512.84830 554.73840 662.51920 1.08168
Total
Edificio 01/09/2005 512.84830 554.73840 662.51920 1.08168
Adiciones 31/12/2005 525.64893 554.73840 662.51920 1.05534
Adiciones 31/03/2006 532.64004 554.73840 662.51920 1.04149
Total
Maquinaria 1 01/09/2005 512.84830 554.73840 662.51920 1.08168
Maquinaria 2 01/11/2005 521.54955 554.73840 662.51920 1.06364
Maquinaria 3 01/02/2006 527.84196 554.73840 662.51920 1.05096
Maquinaria 4 01/03/2006 532.64004 554.73840 662.51920 1.04149
Maquinaria 5 01/09/2005 512.84830 554.73840 662.51920 1.08168
Maquinaria 6 11/30/2006 603.73514 554.73840 662.51920 0.91884
Total
Muebles y Enseres 9/1/2005 512.84830 554.73840 662.51920 1.08168
Muebles y Enseres 2 10/1/2006 595.93436 554.73840 662.51920 0.93087
Muebles y Enseres 3 2/28/2007 635.72636 554.73840 662.51920 0.87261
Total
LA ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO PARA LOS INVENTARIOS ESTA DETALLADA EN LOS ARTICULO
INVENTARIO FINAL MA
A B C D E F
C/D
Fecha de
Cierre del
Ejercicio IPC del mes de IPC mes de Cierre
Gravable Cierre del Ejercicio del Ejercicio Factor de Inventario Inicial
Descripcion Anterior Gravable Actual Gravable Anterior Actualizacion Historico
Inventarios 6/30/2006 662.51920 554.73840 1.19429 15,000,000.00
Inventario Final al
30/06/2006.
Balance Historico
PARA LOS REAJUSTES REGULARES DE ACTIVOS MONETARIOS DISTINTOS DE INVENTARIOS ESTA INDICADO EN E
G H I J K L
E/C H*F J*F (I-H)-(K-J)
Costo de
Costo de Adquisicion Reajuste
Factor de Adquisicion de Actualizados Depreciaciones Depreciaciones Regular
Actualizacion Activos desde Fecha de Acumuladas Actualizadas Al Acumulado Al
desde Fecha Existentes a la Adquisicion a la Historicas al Cierre del Cierre del
de Adquisicion Fecha de Cierre Fecha de Cierre Cierre del Ejercicio Ejercicio
a Cierre Actual Anterior Anterior Ejercicio Anterior Anterior Anterior
1.29184 35,000,000.00 37,858,844.42 0.00 0.00 2,858,844.42
35,000,000.00 37,858,844.42 0.00 0.00 2,858,844.42
1.29184 180,000,000.00 194,702,628.44 7,500,000.00 8,112,609.52 14,090,018.92
1.26038 20,000,000.00 21,106,802.21 508,474.58 536,613.62 1,078,663.18
1.24384 40,000,000.00 41,659,534.27 515,021.46 536,388.85 1,638,166.88
240,000,000.00 257,468,964.92 8,523,496.04 9,185,611.99 16,806,848.97
1.29184 60,000,000.00 64,900,876.15 5,000,000.00 5,408,406.35 4,492,469.80
1.27029 24,000,000.00 25,527,242.04 1,600,000.00 1,701,816.14 1,425,425.91
1.25515 18,000,000.00 18,917,198.63 750,000.00 788,216.61 878,982.02
1.24384 48,000,000.00 49,991,441.12 1,600,000.00 1,666,381.37 1,925,059.75
1.29184 0.00 0.00
1.09737 0.00 0.00
150,000,000.00 159,336,757.94 8,950,000.00 9,564,820.46 8,721,937.48
1.29184 18,000,000.00 19,470,262.84 3,000,000.00 3,245,043.81 1,225,219.04
1.11173 0.00 0.00
1.04215 0.00 0.00
18,000,000.00 19,470,262.84 3,000,000.00 3,245,043.81 1,225,219.04
443,000,000.00 474,134,830.12 20,473,496.04 21,995,476.26 29,612,849.90
ADA EN LOS ARTICULO 119 y 120 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NTARIO FINAL MAYOR QUE EL INICIAL
G H I J K L
G-F G*E J-F I+K
Variacion de
Inventario
Inventario Ajuste Historicos
inicial Acumulado Inventario InIcial Inventario Final INV.FINAL - Inventario Final
Actualizado Inventario Inicial Reajustado Historico INV.INICIAL Actualizado
15,980,175.23 980,175.23 19,084,982.96 45,000,000.00 30,000,000.00 49,084,982.96
Inventario Final al
30/06/2007.
Balance Historico
G
F-B
REAJUSTE
POR
INFLACION
DEL
EJERCICIO
56,032,232.42
G H J
E*F G-F J1 J2
ACTUALIZACION
ACUMULADA DEL
AUMENTO CARGO A
REAJUSTE POR
(CREDITO) O REAJUSTE ABONO A REAJUSTE
DISMINUCION INFLACION DEL REGULAR POR LOS REGULAR POR LAS
(DEBITO) EJERCICIO AUMENTOS DISMINUCIONES
75,429,320.27 5,429,320.27 5,429,320.27 0.00
Haber
Bs.
101,309,286.63
5,178,394.58
6,354,913.30
1,929,867.12
3,104,807.73
56,032,232.42
5,429,320.27
R
NCIONADO AL MOMENTO DE UNA FISCALIZACION POR EL SENIAT
Costo de
Costo de Adquisicion
Adquisicion de Actualizados Depreciaciones
Activos desde Fecha de Acumuladas Depreciaciones Reajuste Regular Reajuste
Existentes a la Adquisicion a la Historicas al Actualizadas Al Acumulado Al Regular Neto
Fecha de Cierre Fecha de Cierre Cierre del Cierre del Cierre del Por Inflación del
Actual Actual Ejercicio Actual Ejercicio Actual Ejercicio Actual Ejercicio
35,000,000.00 45,214,485.45 10,214,485.45 7,355,641.03
35,000,000.00 45,214,485.45 0.00 0.00 10,214,485.45 7,355,641.03
180,000,000.00 232,531,639.47 16,500,000.00 21,315,400.29 47,716,239.19 33,626,220.27
20,000,000.00 25,207,668.55 1,525,423.73 1,922,618.79 4,810,473.49 3,731,810.31
40,000,000.00 49,753,615.97 2,575,107.30 3,203,022.49 9,125,700.78 7,487,533.90
240,000,000.00 307,492,923.99 20,600,531.03 26,441,041.57 61,652,413.45 44,845,564.48
60,000,000.00 77,510,546.49 11,000,000.00 14,210,266.86 14,300,279.63 9,807,809.83
24,000,000.00 30,486,961.02 4,000,000.00 5,081,160.17 5,405,800.85 3,980,374.94
18,000,000.00 22,592,644.21 2,550,000.00 3,200,624.60 3,942,019.61 3,063,037.60
48,000,000.00 59,704,339.16 6,400,000.00 7,960,578.56 10,143,760.61 8,218,700.85
12,000,000.00 15,502,109.30 1,000,000.00 1,291,842.44 3,210,266.86 3,210,266.86
36,000,000.00 39,505,222.77 1,800,000.00 1,975,261.14 3,329,961.63 3,329,961.63
198,000,000.00 245,301,822.95 26,750,000.00 33,719,733.76 40,332,089.19 31,610,151.71
18,000,000.00 23,253,163.95 6,600,000.00 8,526,160.11 3,327,003.83 2,101,784.80
15,000,000.00 16,675,977.54 2,000,000.00 2,223,463.67 1,452,513.86 1,452,513.86
12,000,000.00 12,505,742.88 600,000.00 625,287.14 480,455.74 480,455.74
45,000,000.00 52,434,884.36 9,200,000.00 11,374,910.93 5,259,973.43 4,034,754.40
518,000,000.00 650,444,116.75 56,550,531.03 71,535,686.25 117,458,961.53 87,846,111.63
E LA RENTA
M N
L-J M-H
Reajuste
Reajuste Regular Regular de las
de los Costos Depreciaciones
7,355,641.03 0.00
7,355,641.03 0.00
37,829,011.04 4,202,790.77
4,100,866.33 369,056.02
8,094,081.70 606,547.80
50,023,959.07 5,178,394.58
12,609,670.35 2,801,860.51
4,959,718.98 979,344.03
3,675,445.58 612,407.99
9,712,898.04 1,494,197.18
3,502,109.30 291,842.44
3,505,222.77 175,261.14
37,965,065.01 6,354,913.30
3,782,901.10 1,681,116.31
1,675,977.54 223,463.67
505,742.88 25,287.14
5,964,621.52 1,929,867.12
101,309,286.63 13,463,175.00
RECUERDE GUARDAR EN UN LUGAR SEGURO LOS
CORRESPONDIENTES A LOS AJUSTE POR INFLACIO
IMPRESIONES.
IVERSIONES LOS ANDES C.A.
BALANCE DE COMPROBACION IVERSIONES LOS ANDES C.A.
AL 30-06-2007 Ajuste Inicial
Debe Haber Debe
Caja 10,500,000.00
Caja Chica 500,000.00
Bancos 34,670,000.00
Cuentas Por Cobrar Accionistas 18,000,000.00
Documentos Por Cobrar 6,500,000.00
Documentos Por Cobrar Descontados 3,180,000.00
Cuentas Por Cobrar 48,500,000.00
Cuentas Por Cobrar Empleados 2,800,000.00
Inventario de Mercancias 45,000,000.00 980,175.23
Terrenos 35,000,000.00 2,858,844.42
Edificio 240,000,000.00 17,468,964.92
Depreciacion Acumulada Edificio 20,500,000.00
Maquinarias 198,000,000.00 9,336,757.94
Depreciacion Acumulada Maquinarias 27,150,000.00
Muebles y Enseres 45,000,000.00 1,470,262.84
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres 9,650,000.00
Prestamos Bancario Por Pagar 78,090,000.00
Cuentas Por Pagar Proveedores 75,450,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 2,650,000.00
Impuesto Sobre La Renta Por Pagar 49,184,000.00
Capital Social 250,000,000.00
Reserva Legal 11,430,800.00
Utilidades No Distribuidas 157,185,200.00
Actualizacion del Patrimonio
Reajuste Regular
Sumas Iguales 684,470,000.00 684,470,000.00 32,115,005.35
AR EN UN LUGAR SEGURO LOS ARCHIVOS
ES A LOS AJUSTE POR INFLACION Y SUS RESPECTIVAS