Curso 7763 Aula 14 v1 PDF

Aula 14
Direito Tributário p/ AFRFB - 2016 (com videoaulas)

Professor: Fábio Dutra
95198052140 - Lara Manuela Barros

Direito Tributário para AFRFB - 2016
Curso de Teoria e Questões
Prof. Fábio Dutra - Aula 14
AULA 14: Simulado
SUMÁRIO PÁGINA
Observações sobre a aula 01
Simulado Final 02
Questões do Simulado Comentadas 09
Encerramento do Curso 24
Gabarito do Simulado 25
Observações sobre a Aula
Olá, amigo(a)! Esse é o nosso último encontro!
Quero agradecê-lo pela confiança depositada em nosso trabalho. Saiba

que nos dedicamos muitas madrugadas para trazer todo esse conteúdo
completamente inédito para você!
Tenho certeza de que você também se dedicou muito. Espero que você
continue assim, até lograr a tão sonhada aprovação!
A respeito da aula de hoje, conforme programado, faremos um breve

simulado com o objetivo de testar os seus conhecimentos absorvidos durante o
curso. Ao final do simulado, comentaremos todas as questões, para que não
reste nenhuma dúvida! 
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Prof. Fábio Dutra www.estrategiaconcursos.com.br Página 1 de 25

1 – SIMULADO FINAL
Questão 01 – Simulado
No que concerne à recente jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, aponte

a assertiva correta a respeito da natureza jurídica dos “pedágios”:
a) O pedágio, quando cobrado pelo Poder Público, constitui espécie tributária

autônoma, razão pela qual a doutrina já consagrou a teoria hexapartite, isto é,
existem seis espécies tributárias distintas no ordenamento jurídico atual.
b) O pedágio possui natureza tributária, sendo classificado como taxa de
serviço.
c) O pedágio cobrado em rodovias conservadas pelo Poder Público caracteriza-
se como preço público, somente podendo ser cobrado pelo uso efetivo e
voluntário do serviço público prestado.
d) O pedágio possui natureza jurídica tributária, semelhantemente aos
impostos, dado que se refere a uma situação independente de qualquer
atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
e) Não há que se falar em distinção entre preços públicos e taxas, já que estas
são espécies daqueles.
Em conformidade com as disposições contidas na Constituição Federal e a

jurisprudência do STF, julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para
verdadeiras e (F) para falsas, e ao final marque a alternativa que corresponda
à sequência correta.
I) A Contribuição de Iluminação Pública não possui natureza tributária.

II) As Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) incidirão
sobre as receitas decorrentes de exportação, mas não incidirão sobre a
importação de produtos estrangeiros e serviços.
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III) Os Estados possuem competência tributária para instituir as contribuições

corporativas, referentes aos conselhos de fiscalização profissional localizados
em seus respectivos territórios.
a) V, F, V
b) F, F, F
c) V, V, F
d) F, F, V
e) F, V, F

De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, somente a lei

pode estabelecer, exceto:
a) Instituição de tributos;
b) Extinção de tributos;
c) Majoração das alíquotas dos tributos;
d) Redução das alíquotas dos tributos;
e) Atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
Aponte a seguir a única alternativa errada, no que diz respeito à imunidade

recíproca:
a) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir

impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
b) A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações instituídas

e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos
serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
c) A imunidade recíproca não se aplica ao patrimônio, à renda e aos serviços,

relacionados com exploração de atividades econômicas regidas pelas normas
aplicáveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestação ou
pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
d) A imunidade recíproca não exonera o promitente comprador da obrigação

de pagar imposto relativamente ao bem imóvel.
e) Entende o STF que a imunidade recíproca alcança empresas públicas

prestadoras de serviço público e exploradoras de atividades econômicas, já
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que o capital é totalmente público.
Relativamente à imunidade contida no art. 150, VI, “e”, da CF/88, incluída no

texto constitucional pela EC 75/2013, fruto da denominada PEC da Música,
aponte a alternativa incorreta:
a) É aplicável apenas aos impostos.
b) Alcança as operações de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a

laser.

c) Aplica-se apenas a fonogramas e videofonogramas produzidos no Brasil.
d) Alcança os suportes materiais que contenham obras musicais ou

literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por
artistas brasileiros.
e) Alcança os arquivos digitais que contenham obras musicais ou literomusicais

de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas
brasileiros.
Considerando a jurisprudência do STJ e STF acerca dos impostos discriminados

na CF/88, julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para verdadeiras e (F)
para falsas, e ao final marque a alternativa que corresponda à sequência
correta.
( ) A aquisição de bens integrantes do ativo permanente da empresa não gera

direito a creditamento de IPI.
( )É inconstitucional a norma que instituiu a incidência do imposto nas

operações de crédito, câmbio e seguros - IOF sobre saques efetuados em
caderneta de poupança.
( ) É inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda

Constitucional 29/2000, alíquotas progressivas para o IPTU, salvo se destinada
a assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana.
a) V, V, V
b) F, F, V
c) V, F, F
d) F, V, V
e) F, V, F 95198052140
Analise a situação hipotética a seguir, definindo a alternativa correta com base

nos regramentos do Código Tributário Nacional acerca dos impostos:
O Senhor Tributino é proprietário de um sítio, onde industrializa rapadura e

açúcar mascavo para revender a consumidores das cidades vizinhas. Este
imóvel fica localizado em uma região dotada de abastecimento de água e
sistema de esgotos sanitários construídos e mantidos pelo Poder Público.
Contudo, não possui rede de iluminação pública tampouco escola primária e
posto de saúde próximos daquele local.

No caso apresentado, pode-se dizer que, em relação à propriedade do imóvel

que possui, o Sr. Tributino deve pagar o seguinte imposto:
a) IPTU, por haver exploração de atividade lucrativa no local.

b) ITR, por se tratar de zona rural.
c) ITR, por não haver rede de iluminação pública.
d) IPTU, por ser área de expansão urbana, dotada de melhoramentos.
e) Nenhum dos dois impostos.
Cabe à lei complementar, em relação ao ICMS, exceto:
a) definir seus contribuintes;
b) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas;
c) dispor sobre substituição tributária;
d) disciplinar o regime de compensação do imposto;
e) definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais o imposto incidirá uma

única vez, qualquer que seja a sua finalidade.
Considerando o que dispõe o Código Tributário Nacional a respeito da

legislação tributária, aponte a única alternativa incorreta:
a) A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as

convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles
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pertinentes.
b) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a

legislação tributária interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha.
c) Somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos, ou a sua extinção,

bem como a sua majoração ou sua redução, ressalvados os casos
excepcionais.
d) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções

internacionais e dos decretos as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de
jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa.

e) A observância das normas complementares exclui a imposição de

penalidades, mas não a cobrança de juros de mora e a atualização do valor
monetário da base de cálculo do tributo.
Conforme prevê o art. 106, do CTN, a lei tributária nova aplica-se ao ato ou
fato pretérito:
I. não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo como contrário a

qualquer exigência de ação ou omissão, desde que não tenha sido fraudulento
e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo
II. em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a

aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados;
III. não definitivamente julgado, quando passe a defini-lo como infração;
Assinale a alternativa correta:
a) se apenas os itens I e II estiverem corretos.

b) se apenas o item III estiver correto.
c) se apenas os itens II e III estiverem corretos.
d) se apenas os itens I e III estiverem corretos.
e) se todos os itens estiverem corretos.
Sobre o sujeito passivo da obrigação tributária, julgue as assertivas a seguir,

apontando a(s) correta(s):
I) Contribuinte é o sujeito passivo que não possui relação pessoal e direta com
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a situação que constitua o respectivo fato gerador.
II) Responsável é a pessoa que sem revestir a condição de contribuinte, sua

obrigação decorra de disposição expressa de lei.
III) Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento

de penalidade pecuniária.
IV) O responsável pelo tributo devido é terceira pessoa que esteja de algum
modo vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação tributária.
Estão corretos os seguintes itens:

a) I e IV
b) III e IV
c) II e III
d) II e IV
e) I e III
A empresa Alfa adquiriu, em 30/06/2012, o estabelecimento comercial de

alimentos de Beta e continuou a exploração da respectiva atividade sob outra
razão social. Beta, por seu turno, interrompeu suas atividades
temporariamente, retomando-as em 17/09/2012, em outro ramo de comércio.
Considerando a situação hipotética apresentada, assinale a alternativa correta:
a) Alfa responde integralmente, na condição de responsável, pelas obrigações

tributárias surgida até a data de aquisição do estabelecimento comercial de
Beta.
b) Beta responde subsidiariamente pelas obrigações tributárias surgida até a

data de alienação do estabelecimento comercial.
c) Beta não responde pelas obrigações tributárias surgida até a data de

alienação do estabelecimento comercial.
e) Alfa responde subsidiariamente com Beta, pelas obrigações tributárias

surgida a partir da data data de aquisição do estabelecimento comercial.
d) Alfa responde subsidiariamente com Beta, pelas obrigações tributárias

surgida até a data de aquisição do estabelecimento comercial.
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Acerca das modalidades de lançamento, aponte a alternativa incorreta:
a) Todo tributo pode vir a ser lançado de ofício.
b) Na sistemática do lançamento por homologação, a lei atribui ao sujeito

passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade
administrativa.
c) No lançamento por homologação, não influem sobre a obrigação tributária

quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou
por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito.

d) No lançamento por declaração, a retificação da declaração por iniciativa do

próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível
mediante comprovação do erro em que se funde, ou, em qualquer caso, antes
de notificado o lançamento.
e) O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa

quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na
forma da legislação tributária.
São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, exceto:

a) moratória;
b) o depósito do seu montante integral;
c) as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo
tributário administrativo;
d) parcelamento;
e) compensação;
Julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para verdadeiras e (F) para

falsas, e ao final marque a alternativa que indique os itens corretos.
( ) É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de

dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
( ) É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de

admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de
crédito tributário.
( ) De acordo com a jurisprudência do STJ, em relação aos tributos lançados

por homologação, o depósito judicial em dinheiro equivale ao recolhimento da
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exação tributária, ocorrendo o lançamento tácito.
( ) A imposição de penalidade ilide o pagamento integral do crédito tributário.
a) III e IV;
b) I e IV;
c) II, III, e IV;
d) I e II;
e) I, II e III.

2 – QUESTÕES DO SIMULADO COMENTADAS
No que concerne à recente jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, aponte

a assertiva correta a respeito da natureza jurídica dos “pedágios”:
a) O pedágio, quando cobrado pelo Poder Público, constitui espécie tributária

autônoma, razão pela qual a doutrina já consagrou a teoria hexapartite, isto é,
existem seis espécies tributárias distintas no ordenamento jurídico atual.
b) O pedágio possui natureza tributária, sendo classificado como taxa de
serviço.
c) O pedágio cobrado em rodovias conservadas pelo Poder Público caracteriza-
se como preço público, somente podendo ser cobrado pelo uso efetivo e
voluntário do serviço público prestado.
d) O pedágio possui natureza jurídica tributária, semelhantemente aos
impostos, dado que se refere a uma situação independente de qualquer
atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
e) Não há que se falar em distinção entre preços públicos e taxas, já que estas
são espécies daqueles.
Comentário:
Alternativa A: O pedágio, ainda que cobrado em rodovias conservadas pelo

Poder Público, não possui natureza tributária, conforme entendimento do STF.
Alternativa errada.
Alternativa B: O pedágio não possui natureza tributária. Logo, não pode ser
classificado como taxa. Alternativa errada.
Alternativa C: De fato, a natureza do pedágio cobrado em rodovias

conservadas pelo Poder Público é a de preço público, dado que o uso do
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serviço público prestado é voluntário. Assim entende a nossa Suprema Corte,

ao julgar a ADI 1.802. Alternativa correta.
Alternativa D: Já foi dito que o pedágio não possui natureza tributária.

Portanto, alternativa errada.
Alternativa E: É interessante se lembrar de que preço público não se

confunde com taxa. Logo, está totalmente incorreto dizer que as taxas são
espécies de preços públicos. Alternativa errada.
Gabarito: Letra C

Em conformidade com as disposições contidas na Constituição Federal e a

jurisprudência do STF, julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para
verdadeiras e (F) para falsas, e ao final marque a alternativa que corresponda
à sequência correta.
I) A Contribuição de Iluminação Pública não possui natureza tributária.

II) As Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) incidirão
sobre as receitas decorrentes de exportação, mas não incidirão sobre a
importação de produtos estrangeiros e serviços.
III) Os Estados possuem competência tributária para instituir as contribuições
corporativas, referentes aos conselhos de fiscalização profissional localizados
em seus respectivos territórios.
a) V, F, V
b) F, F, F
c) V, V, F
d) F, F, V
e) F, V, F
Comentário:
Item I: O STF já reconheceu a natureza tributária da CIP, nos seguintes

termos: "tributo de caráter sui generis, que não se confunde com um imposto,
porque sua receita se destina a finalidade específica, nem com uma taxa, por
não exigir a contraprestação individualizada de um serviço ao contribuinte".
Item errado.
Item II: Na verdade, é exatamente o contrário, ou seja, as CIDE não incidirão

sobre as receitas decorrentes de exportação, mas incidirão sobre a importação
de produtos estrangeiros e serviços. Portanto, o item está errado.
Item III: Apenas a União detém competência tributária para instituir

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contribuições corporativas. Cabe aos Estados, no que se refere às

contribuições sociais, a instituição de contribuição, cobrada de seus servidores,
para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário que lhes é
próprio, cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores
titulares de cargos efetivos da União. Item errado.
Gabarito: Letra B
De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, somente a lei

pode estabelecer, exceto:

a) Instituição de tributos;
b) Extinção de tributos;
c) Majoração das alíquotas dos tributos;
d) Redução das alíquotas dos tributos;
e) Atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
Comentário: Em todos os casos, a instituição e a extinção de tributos deve

ocorrer mediante edição de lei. Além disso, via de regra, a alteração das
alíquotas dos tributos, isto é, sua majoração ou redução, também deve ocorrer
por meio de lei. A exceção solicitada no enunciado na questão, portanto, diz
respeito à atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo, por
não configurar, nos termos do art. 97, § 2°, do CTN, majoração do tributo.
Desta forma, o gabarito da questão é a Letra E.
Gabarito: Letra E
com uma taxa, por não exigir a contraprestação individualizada de um serviço
ao contribuinte". Item errado.
Item II: Na verdade, é exatamente o contrário, ou seja, as CIDE não incidirão

sobre as receitas decorrentes de exportação, mas incidirão sobre a importação
de produtos estrangeiros e serviços. Portanto, o item está errado.
Item III: Apenas a União detém competência tributária para instituir

contribuições corporativas. Cabe aos Estados, no que se refere às
contribuições sociais, a instituição de contribuição, cobrada de seus servidores,
para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário que lhes é
próprio, cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores
titulares de cargos efetivos da União. Item errado.
Gabarito: Letra B
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Aponte a seguir a única alternativa errada, no que diz respeito à imunidade

recíproca:
a) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir

impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
b) A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações instituídas

e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos
serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
c) A imunidade recíproca não se aplica ao patrimônio, à renda e aos serviços,



pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
d) A imunidade recíproca não exonera o promitente comprador da obrigação

de pagar imposto relativamente ao bem imóvel.
e) Entende o STF que a imunidade recíproca alcança empresas públicas

prestadoras de serviço público e exploradoras de atividades econômicas, já
que o capital é totalmente público.
Comentário:
Alternativa A: A redação desta alternativa está em perfeita sintonia com o

art. 150, VI, “a”, da CF/88. Alternativa correta.
Alternativa B: A redação desta alternativa está de acordo com o que prevê

com o art. 150, § 2°, da CF/88. Alternativa correta.
Alternativa C: De fato, conforme assevera o art. 150, § 3°, da CF/88, a

imunidade recíproca não se aplica ao patrimônio, à renda e aos serviços,
pagamento de preços ou tarifas pelo usuário. Alternativa correta.
Alternativa D: Esta assertiva encontra respaldo no art. 150, § 3°, da CF/88. A

situação se refere a quando uma pessoa particular (promitente comprador)
assina um contrato de compra e venda, adquirindo um imóvel de um ente
imune. Lembre-se de que a mera assinatura do contrato não transfere a
propriedade do bem, mas o comprador passa a ter sobre o bem o direito real
de aquisição de coisa alheia, bastando, segundo a CF/88, para ser tributado
normalmente. Alternativa correta.
Alternativa E: O entendimento do STF é o de que a imunidade recíproca é

extensível às empresas públicas e sociedades de economia mista, desde que
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sejam prestadoras de serviço público de prestação obrigatória e exclusiva do

Estado. Alternativa errada.
Gabarito: Letra E
Relativamente à imunidade contida no art. 150, VI, “e”, da CF/88, incluída no

texto constitucional pela EC 75/2013, fruto da denominada PEC da Música,
aponte a alternativa incorreta:
a) É aplicável apenas aos impostos.

b) Alcança as operações de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a

laser.
c) Aplica-se apenas a fonogramas e videofonogramas produzidos no Brasil.
d) Alcança os suportes materiais que contenham obras musicais ou

literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por
artistas brasileiros.
e) Alcança os arquivos digitais que contenham obras musicais ou literomusicais

de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas
brasileiros.
Comentário: Transcrevemos a seguir o texto constitucional que confere a

referida imunidade:
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte,

é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
VI - instituir impostos sobre:
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil

contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou
obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os
suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na
etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
(Incluída pela Emenda Constitucional nº 75, de 15.10.2013)
Alternativa A: De fato, trata-se de imunidade aplicável apenas à espécie

tributária “impostos”. Alternativa correta.
Alternativa B: Na verdade, as operações de replicação industrial de mídias

ópticas de leitura a laser foram excepcionadas do escopo da imunidade.
Alternativa errada.
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Alternativa C: Nem todos os fonogramas e videofonogramas produzidos no

Brasil estão imunes, mas é certo que estão imunes apenas aqueles que,
cumprindo os demais requisitos, sejam também produzidos no Brasil.
Alternativa correta.
Alternativa D: A imunidade alcança os suportes materiais que contenham tais

obras.
Alternativa E: A imunidade alcança os arquivos digitais que contenham tais

obras.
Gabarito: Letra B

Considerando a jurisprudência do STJ e STF acerca dos impostos discriminados

na CF/88, julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para verdadeiras e (F)
para falsas, e ao final marque a alternativa que corresponda à sequência
correta.
( ) A aquisição de bens integrantes do ativo permanente da empresa não gera

direito a creditamento de IPI.
( )É inconstitucional a norma que instituiu a incidência do imposto nas

operações de crédito, câmbio e seguros - IOF sobre saques efetuados em
caderneta de poupança.
( ) É inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda

Constitucional 29/2000, alíquotas progressivas para o IPTU, salvo se destinada
a assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana.
a) V, V, V
b) F, F, V
c) V, F, F
d) F, V, V
e) F, V, F
Comentário:
Item I: É o que estabelece a Súmula 495 do STJ. Item correto.
Item II: De fato, o STF entende que não há incidência de IOF sobre saques
efetuados em caderneta de poupança. Este entendimento foi consolidado na
Súmula 664 do STF, a saber: É inconstitucional o inciso V do art. 1º da Lei
8.033/90, que instituiu a incidência do imposto nas operações de crédito,
câmbio e seguros - IOF sobre saques efetuados em caderneta de poupança.
Item correto. 95198052140
Item III: A assertiva foi retirada da Súmula 668 do STF. Esta Corte, ao editar
a referida súmula, explicitou seu entendimento na direção de que os impostos
reais, como o IPTU, somente podiam ser progressivos se houvesse expressa
permissão constitucional. A permissão para a progressividade fiscal do IPTU só
ingressou na Constituição Federal com o advento da EC 29/00. Item correto.
Observação: Recentemente, ao julgar o RE 562.045, o STF demonstrou que

o ITCMD (imposto real) poderia ser progressivo, ainda que não houvesse
previsão no texto constitucional. Ainda assim, consideramos mais coerente
que o candidato assinale a redação da Súmula 668 do STF como correta, pois
ainda não foi revogada. Aliás, é muito importante ficar de olho nas próximas
decisões do STF acerca da progressividade de impostos reais.

Gabarito: Letra A
Analise a situação hipotética a seguir, definindo a alternativa correta com base

nos regramentos do Código Tributário Nacional acerca dos impostos:
O Senhor Tributino é proprietário de um sítio, onde industrializa rapadura e

açúcar mascavo para revender a consumidores das cidades vizinhas. Este
imóvel fica localizado em uma região dotada de abastecimento de água e
sistema de esgotos sanitários construídos e mantidos pelo Poder Público.
Contudo, não possui rede de iluminação pública tampouco escola primária e
posto de saúde próximos daquele local.
No caso apresentado, pode-se dizer que, em relação à propriedade do imóvel

que possui, o Sr. Tributino deve pagar o seguinte imposto:
a) IPTU, por haver exploração de atividade lucrativa no local.

b) ITR, por se tratar de zona rural.
c) ITR, por não haver rede de iluminação pública.
d) IPTU, por ser área de expansão urbana, dotada de melhoramentos.
e) Nenhum dos dois impostos.
Comentário: Vejamos inicialmente o que foi estabelecido no CTN a respeito

da incidência do IPTU:
Art. 32. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade

predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão
física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
§ 1º Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a

definida em lei municipal; observado o requisito mínimo da existência de
melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos seguintes,
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construídos ou mantidos pelo Poder Público:
I - meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais;

II - abastecimento de água;
III - sistema de esgotos sanitários;
IV - rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para
distribuição domiciliar;
V - escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3
(três) quilômetros do imóvel considerado.
Vejam que, embora se trate de um sítio, o imóvel do Sr. Tributino se encontra

numa área considerada urbana, já que possui pelo menos dois dos
melhoramentos descritos no § 1°, construídos pelo Poder Público. Não importa,

pela definição do CTN, a finalidade do imóvel, bastante ser considerado urbano

e rural. Portanto, fiquemos atentos quanto aos detalhes deste dispositivo! O
gabarito desta questão é a Letra D.
Gabarito: Letra D
Cabe à lei complementar, em relação ao ICMS, exceto:
a) definir seus contribuintes;
b) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas;
c) dispor sobre substituição tributária;
d) disciplinar o regime de compensação do imposto;
e) definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais o imposto incidirá uma

única vez, qualquer que seja a sua finalidade.
Comentário: O papel da lei complementar, em relação ao ICMS, foi definido

no art. 155, § 2°, XII. Temos neste inciso uma série de alíneas que
representam a função da lei complementar. Não se encontra, dentre tais
alíneas, o estabelecimento de alíquotas mínimas nas operações internas. Este
papel cabe ao Senado Federal, como prevê o art. 155, § 2°, V, da própria
CF/88. Portanto, o gabarito da questão é a Letra B.
Gabarito: Letra B
Considerando o que dispõe o Código Tributário Nacional a respeito da

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legislação tributária, aponte a única alternativa incorreta:
a) A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as

convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles
pertinentes.
b) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a

c) Somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos, ou a sua extinção,

bem como a sua majoração ou sua redução, ressalvados os casos
excepcionais.

d) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções

internacionais e dos decretos as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de
jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa.
e) A observância das normas complementares exclui a imposição de

penalidades, mas não a cobrança de juros de mora e a atualização do valor
monetário da base de cálculo do tributo.
Comentário: O enunciado da questão restringiu a abordagem da questão ao

que está disposto no CTN. Portanto, nossa resposta deve se pautar
exclusivamente nesta norma.
Alternativa A: Ao explicar a abrangência do conceito de legislação tributária,

o legislador definiu no art. 96 do CTN que tal expressão compreende as leis, os
tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações
jurídicas a eles pertinentes. Alternativa correta.
Alternativa B: Há muita controvérsia, seja no âmbito doutrinário ou

jurisprudencial, a respeito dos tratados internacionais em matéria tributária.
Contudo, conforme mencionado, nossa análise se baseia no CTN. Assim sendo,
a assertiva está de acordo com o que foi consignado no art. 98 do CTN, a
saber: os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a
Alternativa correta.
Alternativa C: Em relação à instituição e extinção de tributos, não há dúvidas

de que somente a lei, com base no princípio da legalidade tributária, teria tais
funções. Em relação à majoração ou redução do tributo instituído, não
obstante existam exceções delegando a ato do Poder Executivo, a regra é que
essas alterações também demandam edição de lei. Portanto, a alternativa está
correta.
Alternativa D: Conforme preceitua o art. 100, II, do CTN, são normas

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complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos

decretos as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição
administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. Alternativa correta.
Alternativa E: Foi fixado no par. único, do art. 100, do CTN, que a

observância das normas complementares, além de excluir a imposição de
penalidades, afasta ainda a cobrança de juros de mora e a atualização do valor
monetário da base de cálculo do tributo. Alternativa errada.
Gabarito: Letra E

Conforme prevê o art. 106, do CTN, a lei tributária nova aplica-se ao ato ou
fato pretérito:
I. não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo como contrário a

qualquer exigência de ação ou omissão, desde que não tenha sido fraudulento
e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo
II. em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a

aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados;
III. não definitivamente julgado, quando passe a defini-lo como infração;
Assinale a alternativa correta:
a) se apenas os itens I e II estiverem corretos.

b) se apenas o item III estiver correto.
c) se apenas os itens II e III estiverem corretos.
d) se apenas os itens I e III estiverem corretos.
e) se todos os itens estiverem corretos.
Comentário:
Item I: De acordo com o art. 106, II, “b”, do CTN, a lei tributária aplica-se a
ato ou fato pretérito não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo
como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, desde que não tenha
sido fraudulento e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo. Item
correto.
Item II: Realmente, de acordo com o art. 106, I, do CTN, a lei tributária
aplica-se a ato ou fato pretérito, em qualquer caso, quando seja
expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração
dos dispositivos interpretados. Item correto.
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Item III: Conforme consta no art. 106, II, “a”, do CTN, a lei tributária aplica-
se a ato ou fato pretérito não definitivamente julgado, quando deixe de defini-
lo como infração. Item errado
Gabarito: Letra A
Sobre o sujeito passivo da obrigação tributária, julgue as assertivas a seguir,

apontando a(s) correta(s):

I) Contribuinte é o sujeito passivo que não possui relação pessoal e direta com
a situação que constitua o respectivo fato gerador.
II) Responsável é a pessoa que sem revestir a condição de contribuinte, sua

obrigação decorra de disposição expressa de lei.
III) Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento

de penalidade pecuniária.
IV) O responsável pelo tributo devido é terceira pessoa que esteja de algum
modo vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação tributária.
Estão corretos os seguintes itens:
a) I e IV
b) III e IV
c) II e III
d) II e IV
e) I e III
Comentário:
Item I: Na realidade, o art. 121, par. único, I, do CTN, dispõe que o

contribuinte é o sujeito passivo que possui relação pessoal e direta com a
situação que constitua o respectivo fato gerador. Item errado.
Item II: Realmente, o art. 121, par. único, II, do CTN, estabelece que o
responsável é a pessoa que sem revestir a condição de contribuinte, sua
obrigação decorra de disposição expressa de lei. Item correto.
Item III: O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às

prestações que constituam o seu objeto. Não está, pois, obrigado ao
pagamento de penalidade pecuniária, já que está constitui objeto da obrigação
principal. Item errado. 95198052140
Item IV: O art. 128, do CTN, define que o responsável deve estar de algum
modo vinculado ao fato gerador da obrigação tributária. Sua obrigação é
expressamente definida em lei. Item correto.
Gabarito: Letra D
A empresa Alfa adquiriu, em 30/06/2012, o estabelecimento comercial de

alimentos de Beta e continuou a exploração da respectiva atividade sob outra
razão social. Beta, por seu turno, interrompeu suas atividades
temporariamente, retomando-as em 17/09/2012, em outro ramo de comércio.

Considerando a situação hipotética apresentada, assinale a alternativa correta:
a) Alfa responde integralmente, na condição de responsável, pelas obrigações

tributárias surgida até a data de aquisição do estabelecimento comercial de
Beta.
b) Beta responde subsidiariamente pelas obrigações tributárias surgida até a

data de alienação do estabelecimento comercial.
c) Beta não responde pelas obrigações tributárias surgida até a data de

alienação do estabelecimento comercial.
e) Alfa responde subsidiariamente com Beta, pelas obrigações tributárias

surgida a partir da data data de aquisição do estabelecimento comercial.
d) Alfa responde subsidiariamente com Beta, pelas obrigações tributárias

surgida até a data de aquisição do estabelecimento comercial.
Comentário: Esta situação enquadra-se no disposto no art. 133, II, do CTN,

fazendo com que Alfa (adquirente) responda subsidiariamente com Beta
(alienante), pelas obrigações tributárias surgida até a data de aquisição do
estabelecimento comercial. Para chegar a essa conclusão, é importante saber
que o fato de Beta explorar atividade em outro ramo do comércio é irrelevante
para fins de definição da responsabilidade tributária, desde que Alfa continue a
exploração da respectiva atividade e que Beta inicie nova atividade dentro de
seis meses, a contar da data de alienação do estabelecimento comercial.
Gabarito: Letra E
Acerca das modalidades de lançamento, aponte a alternativa incorreta:
a) Todo tributo pode vir a ser lançado de ofício.

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b) Na sistemática do lançamento por homologação, a lei atribui ao sujeito

passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade
administrativa.
c) No lançamento por homologação, não influem sobre a obrigação tributária

quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou
por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito.
d) No lançamento por declaração, a retificação da declaração por iniciativa do

próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível
mediante comprovação do erro em que se funde, ou, em qualquer caso, antes
de notificado o lançamento.

e) O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa

quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na
forma da legislação tributária.
Comentário:
Alternativa A: Alguns tributos são orginalmente lançados de ofício, pois a lei

assim determina. São situações em que o Fisco não depende da prestação de
informações pelo sujeito passivo. Deve-se destacar também que, ocorridas as
situações descritas no art. 149, caput, do CTN, qualquer tributo pode vir a ser
lançado de ofício. Alternativa correta.
Alternativa B: Esta é uma característica do lançamento por homologação, em

que o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento sem prévio
exame da autoridade administrativa. Posteriormente, a autoridade
administrativa, tomando conhecimento da atividade realizada pelo sujeito
passivo, expressamente a homologa. Alternativa correta.
Alternativa C: De fato, conforme prescreve o art. 150, § 2º, não influem

sobre a obrigação tributária os atos praticados pelo sujeito passivo ou por
terceiro, anteriores à homologação pela autoridade administrativa, visando à
extinção total ou parcial do crédito. Alternativa correta.
Alternativa D: Ao definir a retificação da declaração apresentada pelo sujeito

passivo, na sistemática do lançamento por declaração, o art. 147, § 1º, do
CTN, estabeleceu que esta só pode ser realizada pelo próprio declarante,
quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante
comprovação do erro em que se funde, e antes de notificado o lançamento. A
redação da assertiva tornou tal possibilidade muito mais ampla do que o CTN
previu. Alternativa errada.
Alternativa E: Esta é uma das hipóteses que ensejam lançamento de ofício,

nos termos do art. 149, II, do CTN. Alternativa correta.
Gabarito: Letra D
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São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, exceto:

a) moratória;
b) o depósito do seu montante integral;
c) as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo
tributário administrativo;
d) parcelamento;
e) compensação;

Comentário: Nas letras A, B, C e D são apresentadas hipóteses definidas no

art. 151, do CTN, que ensejam a suspensão da exigibilidade do crédito
tributário. A Letra E é a única que previu uma modalidade de extinção do
crédito tributário, que é a compensação, nos termos do art. 156, II, do CTN.
Gabarito: Letra E
Julgue as assertivas a seguir, assinalando (V) para verdadeiras e (F) para

falsas, e ao final marque a alternativa que indique os itens corretos.
( ) É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de

dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
( ) É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de

admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de
crédito tributário.
( ) De acordo com a jurisprudência do STJ, em relação aos tributos lançados

por homologação, o depósito judicial em dinheiro equivale ao recolhimento da
exação tributária, ocorrendo o lançamento tácito.
( ) A imposição de penalidade ilide o pagamento integral do crédito tributário.
a) III e IV;
b) I e IV;
c) II, III, e IV;
d) I e II;
e) I, II e III.
Comentário:
Item I: Trata-se de entendimento pacífico do STF, disposto em sua Súmula

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Vinculante 21: É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento

prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
Item correto.
Item II: Trata-se da jurisprudência do STF, consignada em sua Súmula

Vinculante 28: É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito
de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade
de crédito tributário. Item correto
Item III: De acordo com o STJ (EREsp 767.328/RS), em relação aos tributos
lançados por homologação, o depósito judicial em dinheiro equivale ao
recolhimento da exação tributária, ocorrendo o lançamento tácito. Não há que
se falar, portanto, em decadência. Item correto.

Item IV: Na realidade, o que o art. 157, do CTN, prescreve é exatamente o

contrário: A imposição de penalidade não ilide o pagamento integral do crédito
tributário. O que o dispositivo estabelece é que a imposição de multa se
acumula com o pagamento do tributo, ou seja, se o contribuinte é multado,
não deixa de continuar obrigado ao cumprimento da obrigação tributária
relativa ao tributo. Item errado.
Gabarito: Letra E
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3 – ENCERRAMENTO DO CURSO
Futuro Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, nosso

curso se encerra aqui!
Eu desejo que todos os seus sonhos se concretizem, e que você venha a

alcançar a aprovação neste cargo tão importante para o nosso País, obtendo
não só a realização profissional, como também a pessoal!
O caminho é árduo, mas muito recompensador. Faça valer a pena, estude

com todas as suas forças! Esse é o melhor método para chegar tranquilo na
hora da prova. Afinal, se você fez a sua parte bem feita, a prova será o
momento de colher os frutos de todo trabalho realizado durante a sua
preparação!
Que Deus o abençoe!
Não deixe de me contar a notícia da sua aprovação, ok?
Se você tiver sugestões ou críticas quanto ao nosso curso, não deixe de me

enviar um email! A satisfação do aluno sempre será a nossa prioridade!
Prof. Fábio Dutra

Email: fabiodutra08@gmail.com
Facebook: https://www.facebook.com/ProfFabioDutra
Periscope: @ProfFabioDutra
95198052140

4 – GABARITO DO SIMULADO
1 LETRA C 6 LETRA A 11 LETRA D

2 LETRA B 7 LETRA D 12 LETRA E
3 LETRA B 8 LETRA B 13 LETRA D
4 LETRA E 9 LETRA E 14 LETRA E
5 LETRA B 10 LETRA A 15 LETRA E
95198052140

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Aula 14

Direito Tributário p/ AFRFB - 2016 (com videoaulas)

95198052140 - Lara Manuela Barros

AULA 14: Simulado

Observações sobre a Aula

Olá, amigo(a)! Esse é o nosso último encontro!

Quero agradecê-lo pela confiança depositada em nosso trabalho. Saiba

A respeito da aula de hoje, conforme programado, faremos um breve

Prof. Fábio Dutra www.estrategiaconcursos.com.br Página 1 de 25

95198052140 - Lara Manuela Barros

No que concerne à recente jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, aponte

a) O pedágio, quando cobrado pelo Poder Público, constitui espécie tributária

Em conformidade com as disposições contidas na Constituição Federal e a

I) A Contribuição de Iluminação Pública não possui natureza tributária.

III) Os Estados possuem competência tributária para instituir as contribuições

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95198052140 - Lara Manuela Barros

De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, somente a lei

Aponte a seguir a única alternativa errada, no que diz respeito à imunidade

a) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir

b) A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações instituídas

c) A imunidade recíproca não se aplica ao patrimônio, à renda e aos serviços,

d) A imunidade recíproca não exonera o promitente comprador da obrigação

e) Entende o STF que a imunidade recíproca alcança empresas públicas

que o capital é totalmente público.

Relativamente à imunidade contida no art. 150, VI, “e”, da CF/88, incluída no

a) É aplicável apenas aos impostos.

b) Alcança as operações de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a

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95198052140 - Lara Manuela Barros

c) Aplica-se apenas a fonogramas e videofonogramas produzidos no Brasil.

d) Alcança os suportes materiais que contenham obras musicais ou

e) Alcança os arquivos digitais que contenham obras musicais ou literomusicais

Considerando a jurisprudência do STJ e STF acerca dos impostos discriminados

( ) A aquisição de bens integrantes do ativo permanente da empresa não gera

( )É inconstitucional a norma que instituiu a incidência do imposto nas

( ) É inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda

Analise a situação hipotética a seguir, definindo a alternativa correta com base

O Senhor Tributino é proprietário de um sítio, onde industrializa rapadura e

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95198052140 - Lara Manuela Barros

No caso apresentado, pode-se dizer que, em relação à propriedade do imóvel

a) IPTU, por haver exploração de atividade lucrativa no local.

Cabe à lei complementar, em relação ao ICMS, exceto:

a) definir seus contribuintes;

b) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas;

c) dispor sobre substituição tributária;

d) disciplinar o regime de compensação do imposto;

e) definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais o imposto incidirá uma

Considerando o que dispõe o Código Tributário Nacional a respeito da

a) A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as

b) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a

c) Somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos, ou a sua extinção,

d) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções

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95198052140 - Lara Manuela Barros

e) A observância das normas complementares exclui a imposição de

I. não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo como contrário a

II. em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a

III. não definitivamente julgado, quando passe a defini-lo como infração;

Assinale a alternativa correta:

a) se apenas os itens I e II estiverem corretos.

Sobre o sujeito passivo da obrigação tributária, julgue as assertivas a seguir,