I.

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA PORCENTAJE
Empresas industriales 10%
Empresas de comercio al por mayor y al por menor 8%
y restaurantes
Empresas que realizan otras actividades 5%

II. PLANILLA ELECTRÓNICA

Documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el
que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros
(practicantes), personal de terceros y derechohabientes.Tiene dos componentes que son el
Registro de Información Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME).
1.ESSALUD
Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a través del
otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
prestaciones económicas, y prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo
de la Seguridad Social en Salud, así como otros seguros de riesgos humanos.
Cálculo de los aportes
 Trabajadores en actividad: La tasa aplicable es el 9% sobre tu remuneración. La
remuneración mínima asegurable mensual no podrá ser inferior a la Remuneración
Mínima Vital.
 Pensionistas: La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión

2.SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO

Este Seguro otorga cobertura adicional por accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales a los afiliados regulares del Seguro Social de Salud - EsSALUD, que
desempeñan actividades de alto riesgo. Es obligatorio y por cuenta de las entidades
empleadoras constituidas bajo la modalidad de cooperativas de trabajadores, empresas de
servicios temporales o cualquier otra de intermediación laboral.

Tasa d e ap ortación E S S A LU D
E n función al nivel de riesgo de la actividad que realice la entidad
em pleadora
Tasa de
N ivel de
A ctividad A portación
R iesgo
(con IG V )
A ctividades de lim pieza; servicios sociales de salud;
elim inación de desperdicios y aguas residuales, I 0.63%
saneam iento y actividades sim ilares.
Industrias m anufacturera; sum inistro de electricidad ,
gas y agua; transporte, alm acenam iento y II 1.24%
com unicaciones.
C onstrucción, pesca y extracción de m adera III 1.55%

E xplotación de m inas y canteras IV 1.84%

3. ONP
La Oficina de Normalización Previsional (ONP) es un Organismo Público Técnico y
Especializado del Sector de Economía y Finanzas, que tiene a su cargo la administración
del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a que se refiere el Decreto Ley N° 19990,
El obligado a aportar a la ONP es el trabajador. Sin embargo, corresponde al empleador
efectuarte la retención, y hacer la declaración y pago de los aportes retenidos.
La tasa aplicable es del 13%.
4.AFP
El Sistema Privado de Pensiones (SPP) es un régimen administrado por entidades privadas
denominadas dministradoras de Fondos de Pensiones (AFP), donde los aportes que realiza
el trabajador se registran en una cuenta individual.
Los aportes al Sistema Privado de Pensiones se dividen de la siguiente manera:
 El 10% de la Remuneración Asegurable, destinado a incrementar directamente la
Cuenta Individual de Capitalización (CIC).
 Un porcentaje comisión que cobra la AFP por la Administración del Fondo de
Pensiones.
 Un porcentaje un seguro que cubrirá tu pensión y gastos de.
5.SENATI
La Contribución al SENATI es una aportación creada por la Ley No. 26272, que genera en
favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras técnicas
a su personal para un mejor desempeño de sus funciones y la formación de profesionales
competentes en el desempeño de actividades productivas de tipo industrial.
Sujetos afectos al pago de la Contribución
 Las que desarrollen actividades industriales comprendidas en la Categoría D de la
Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU)
 Sólo aquellas empresas que hayan tenido mas de (20) trabajadores. Y aquellas que
no tengan más de veinte podrán aportar de forma voluntaria, abonando el 2% de la
(UIT)
Tasa de la Contribución
 Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las remuneraciones de los trabajadores que
laboren en las actividades gravadas.
6. CONAFOVICER
El Comité Nacional de Administración del Fondo para la Construcción de Viviendas y
Centros Recreacionales para los Trabajadores en Construcción Civil del Perú
CONAFOVICER.
El CONAFOVICER en cumplimiento de sus fines estatutarios desarrolla una serie de
acciones tanto en el campo de la Vivienda de interés social , como en la Construcción de
Centros Recreacionales;cubre objetivos de carácter educativo, social, asistencial y de
capacitación.
Actualmente el aporte de los trabajadores de construcción civil al CONAFOVICER, es el 2%
de su jornal básico
7.SENCICO
El Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción-SENCICO, es la
institución que tiene por función la formación, capacitación integral, calificación y
certificación profesional de los trabajadores de la actividad de la construcción, en todos sus
niveles.
Las personas naturales y jurídicas que perciban ingresos por el desarrollo de actividades
de la Clasificación 45 Internacional Industrial Uniforme CIIU- La tasa de aplicación es 0,2%
 IMPUESTO A LA RENTA
1. DEFINICIÓN DE RENTA
Las rentas que se obtengan del capital del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales, aquellos que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicos.
Renta es sinónimo de ganancia, beneficio, utilidad, etc.; es decir todo aquello que genere
un beneficio o enriquecimiento para la persona que lo
CATEGORIAS
1. DEFINICION DE RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
Rentas que son generadas por locación o cesión temporal de derechos y cosas muebles o
inmuebles de propiedad de personas naturales.
A. DEDUCCIÓN DE RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
Para establecer la Renta Neta de primera categoría, se deducirá por todo concepto
el 20% del total de la renta bruta.
B. CALCULO ANUAL DEL IMPUESTO
Los ingresos brutos se determinan sumando la totalidad de ingresos por este tipo de
renta obtenida durante el año, a ello se deduce el 20% y se le aplica la tasa del 6.25%
de la renta neta o 5 % de la renta bruta.
2. DEFINICION RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA
Las rentas de segunda categoría tienen como fuente generador otros capitales,dentro de
los cuales están los intereses, títulos, bonos, créditos quirográficos,regalías, patentes,
utilidades, dividendos, etc.
A. CALCULO ANUAL DEL IMPUESTO
Los ingresos brutos se determinan sumando la totalidad de ingresos obtenida durante
el año, a ello se deduce el 20% y se le aplica la tasa del 6.25% de renta neta.
Dividendos 5%
3. DEFINICION RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
Provienen del trabajo realizado por cuenta propia donde no existe relación de dependencia.
En este tipo de rentas prevalece el criterio profesional, es decir están comprendidas
aquellas rentas derivadas del ejercicio profesional, arte, ciencia u oficio. La realización de
esta actividad requiere de cierto capital.
A. DEDUCCIÓN DE CUARTA CATEGORÍA
Para establecer la Renta Neta de Cuarta categoría, se deducirá por todo concepto el
20% del total de la renta bruta.
B. DEDUCCIÓN DE 7 UIT
Para establecer la renta neta deberá deducirse sólo 7 UIT, siempre que por dicho
concepto no se efectúe otra deducción de quinta o de cuarta categoría.

4.DEFINICION RENTA QUINTA CATEGORÍA

Están comprendidos en rentas de quinta categoría los ingresos obtenidos por la prestación
de servicios personales en calidad de dependientes. Para que exista dicha dependencia se
toma en cuenta las siguientes características:subordinación a las órdenes de la persona
quien requiere el servicio; sujeción al horario, lugar y jornada de trabajo; que el trabajador
reciba una remuneración; que exista un contrato de trabajo, ya sea expreso o tácito.
A.DETERMINACIÓN DE RENTA NETA
Para establecer la Renta Neta de Quinta Categoría se deducirá anualmente un monto
fijo quivalente a 7 U.I.T. Para el 2017 Adicional 3 U.I.T. debidamente sustentadas.
B.CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL PROYECTADO.
Sobre el monto obtenido de la operación anterior, a efectos de obtener el impuesto
anual proyectado, aplicas las siguientes tasas:
 Tasas aplicables a partir del ejercicio 2015
Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

UIT 2017 S/. 4,050