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Este reporte está dedicado principalmente a mis padres, porque gracias al apoyo que me
han brindado todo el tiempo, tanto económicamente pero en lo más importante en la
cuestión moral.
También quiero agradecer a todos mis profesores, pues ellos fueron lo que me dieron las
bases para tener los conocimientos que he obtenido hasta el día de hoy. Agradezco a la
profesora Cecilia Moreno Nungaray por darme asesoría para poder elaborar este
proyecto.
Les doy las gracias a mi familia, amigos y compañeros que han estado presentes en mi
vida y han apoyado a que yo cumpla mis metas y objetivos en la vida.
TABLA DE CONTENIDO:
Introducción 1
Capítulo I Generalidades de la Empresa
Datos Generales 3
Antecedentes Históricos 4
Misión, Visión, Valores 5
Productos o servicios que ofrece 6
Organigrama 7
Departamento donde se realizó el proyecto 8
ANEXOS
Cronograma 52
Carta de conclusión de proyecto 53
Formatos varios 54
Referencias bibliográficas 57
INTRODUCCIÓN
Este manual mostrara los pasos o las indicaciones para tener un buen manejo en el
cobro a todos sus clientes, tales indicaciones se obtendrán en base a la aplicación de
varios métodos de control interno.
1
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
DE LA EMPRESA
2
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
C.P 20020
RFC: DLA860623KB4
3
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
El Despacho de Lara y Asociados, S.C fue constituido por el C.P Javier de Lara
Rendón y Ma. Evangelina de Lara Rendón, el 26 de junio de 1986, el cual inicio con 40
clientes a los cuales se les llevaba su contabilidad.
El C.P Cesar de Lara Chávez hijo del C.P Javier de Lara Rendón, se convirtió en el
Representante Legal del Despacho de Lara y Asociados, S.C a partir del 15 de Noviembre
del 2012, actualmente Cesar de Lara junto con su hermano el C.P Luis Fernando de Lara
Chávez están a cargo de todos los asuntos del despacho.
4
MISIÓN:
Ser una Despacho que brinde a sus clientes, seguridad y confianza, conforme a sus
necesidades particulares, mediante servicios y soluciones de excelencia y calidad que
permitan a las empresas su fortalecimiento y desarrollo.
VISIÓN:
VALORES:
Integridad: Cada socio esta mentalizado y enfocado con base en nuestra misión,
objetivos y propósitos para lograr nuestras metas.
Respeto: Es nuestra base para sustentar la ética y la moral dentro y fuera de nuestras
instalaciones para brindarle a nuestro personal, clientes y socios un ambiente de
cordialidad, escuchando y respetando su manera de pensar dirigiendo mediante el dialogo
cualquier controversia que busque el acuerdo sensible a las ideas que nos sean
Externadas redundando en el respeto de la forma de ser y pensar de los demás
5
PRODUCTOS O SERVICIOS QUE OFRECE
Contabilidad
Devoluciones de Impuestos
Asesoría Fiscal
Defensa en Materia Fiscal y Administrativa
6
ORGANIGRAMA
7
DEPARTAMENTO DONDE SE REALIZÓ EL PROYECTO
8
CAPÍTULO II
PLANTEAMIENTO
DEL PROYECTO
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OBJETIVOS
Al emplear y realizar un control interno de las Cuentas por Cobrar en la empresa nos
enfocaremos más que nada en los siguientes conceptos:
EVALUAR: Todo tipo de conflicto que se tenga en base a sus cuentas por cobrar
ANALIZAR: Todas las situaciones que se enfocan a los clientes para así saber qué
solución dar y se lleve un buen control.
CONOCER: Todo lo relacionado con sus cuentas por cobrar ya sean cosas que
benefician o también las que perjudican a la empresa, para así conocer y saber tomar una
buena decisión
10
PREGUNTAS DEL PROYECTO
¿Cuánto tiempo se les otorgan a los clientes para pagar por el servicio ofrecido?
¿Cuál es el procedimiento que utiliza para gestionar el cobro de las cuentas por cobrar?
11
JUSTIFICACION:
12
ANALISIS DEL ENTORNO
FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES AMENAZAS
13
VIABILIDAD DEL PROYECTO
14
RESULTADOS ESPERADOS DEL PROYECTO
Esperamos que este proyecto se factible para la empresa y pueda aplicarse tanto
en el despacho como en las otras empresas con las que cuenta el empresario, así como
que beneficie al mismo a que encuentre todas las áreas de mejora de la empresa en base
a sus cuentas por cobrar.
15
HIPÓTESIS
Diseño de un Manual de Control Interno de las Cuentas por Cobrar el cual logrará un
efectivo manejo de las cuentas de clientes, documentos por cobrar y deudores diversos.
16
INVESTIGACIÓN Y METODOLOGÍA
Una de las estrategias que se pueden llevar a cabo para identificar el área de
mejora es realizar una base de datos donde muestre un mejor orden y control de todos los
clientes que existen en el despacho.
17
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
18
En este apartado se estará hablando más que nada a todo lo relacionado con
control interno, desde su definición hasta los objetivos y en todo lo que consiste este
término; otro de los conceptos que se estará manejando y enfocando con más
detenimiento son las cuentas por cobrar, documentos por cobrar, deudores diversos,
donde se mencionara en que consiste cada uno de ellos.
CONTROL INTERNO
Análisis:
Políticas: Son las normas internas de cada entidad es el Que puede hacer y el que se
debe hacer.
19
Objetivos del control interno:
“El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales. Si se logra identificar
perfectamente cada uno de estos objetivos, se puede afirmar que se conoce el significado
de Control Interno. En otras palabras toda acción, medida, plan o sistema que emprenda
la empresa y que tienda a cumplir cualquiera de estos objetivos, es una fortaleza de
Control Interno.”
Asimismo, toda acción, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos objetivos
o los descuide, es una debilidad de Control Interno.
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Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la organización, debe estar
enmarcada dentro las disposiciones legales del país y debe obedecer al cumplimiento de
toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo incluye las políticas que
emita la alta administración, las cuales deben ser suficientemente conocidas por todos los
integrantes de la organización para que puedan adherirse a ellas como propias y así lograr
el éxito de la misión que ésta se propone.
ANÁLISIS
1. Plan de organización. Precisa el desarrollo de actividades y el establecimiento de las
relaciones de conducta entre personas y lugares.
3. Funciones de los empleados. Distribución en forma debida de las labores que realizan
los funcionarios y empleados.
21
5. Empresa pública, privada o mixta. Empresa pública u organismo social integrado por
elementos humanos, técnicos, materiales, inmateriales, etc., (prestación de servicios a la
colectividad).
OBJETIVOS
Prevenir fraudes.
ELEMENTOS
Organización.
Catálogo de cuentas.
Sistema de contabilidad.
Estados financieros.
Presupuestos y pronósticos.
Entrenamiento, eficiencia y modalidad del personal.
Supervisión. Posteriormente se estudiara cada elemento.
PRINCIPIOS
Separación de funciones de operación, custodia y registro.
Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación; es decir, en cada
operación de la empresa, cuando menos deben intervenir dos personas.
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Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controlan su
actividad.
El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión.
La función de registros de las operaciones será exclusiva del departamento de
contabilidad.
VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN
Gerente general.
Contralor.
Comisarios o consejo de vigilancia.
Auditores internos.
Auditores externos.
CLASIFICACIÓN
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1. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de
la administración.
4. Los datos registrados relativos a la custodia de los activos son comparados con los
activos existentes durante intervalos razonables, tomándose las medidas pertinentes y
apropiadas con respecto a cualquier diferencia.
ESTRUCTURA
Directiva
Producción
Mercadeo
Investigación y desarrollo
Personal
Finanzas
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ACTIVIDADES
Las acciones efectivas son aquellas que mantienen un equilibrio entre la eficacia y la
eficiencia, entre la producción de los resultados deseados y los medios que se utilizan
para lograrlos. Todas las actividades de una compañía se traducen en dinero en efectivo
en algún momento.
INDICADORES
Los indicadores son los patrones de medida de las acciones efectivas para una
empresa, se obtienen por la relación entre variables cuantitativas o cualitativas que
permiten observar la situación y las tendencias generadas en los procesos de la empresa.
Todo cambio en el monto del inventario de una compañía y el crédito otorgado de los
clientes o tomado de los proveedores tiene un impacto tanto en la utilidad declarada como
en el flujo de efectivo, de manera que lo aumenta o lo reduce.
La rotación de inventarios.
La rotación de activos totales.
La rotación de activos fijos.
La rotación de cuentas.
El periodo promedio de cobro.
áreas de trabajo.
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COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
El adoptar sistemas más avanzados y rigurosos, asimilables por la economía de las
entidades, influirá también en el estilo de dirección, teniendo en cuenta que nuestras
entidades no se supeditan a un único propietario o a un pequeño grupo de ellos y que, por
ende se obliga a una necesaria retroalimentación de los sistemas de control interno de
las disposiciones y regulaciones establecidas por los órganos y organismos del Estado
competentes. Los elementos del control son:
Ambiente de Control.
Evaluación de Riesgos.
Actividades de Control.
Información y Comunicación.
AMBIENTE DE CONTROL
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La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos
los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos
establecidos.
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CONTABILIDAD
CONCEPTO
Conjunto de mecanismos técnicos aplicables para registrar, clasificar, resumir, y
presentar sistemática y estructuralmente, información cuantitativa expresada en unidades
monetarias.
CARACTERISTICAS
Conjunto de principios generalmente aceptados de observancia universal.
Registra todas las operaciones en forma cronológica en libros de primera
anotación.
Clasifica las operaciones por concepto en libros de segunda anotación.
Proporciona una imagen clara de la situación de la empresa y otros aspectos
financieros.
OBJETIVOS
Para conocerla situación financiera de la empresa, lo que le permitirá prever,
analizar, planear y controlar hechos futuros que en una u otra forma le puedan
afectar.
Para controlar los bienes, recursos, obligaciones, deudas y demás aspectos
monetarios de la empresa de una manera eficiente.
Para tomar decisiones acertadas y alcanzar las metas preestablecidas por la
empresa.
Para administrar eficiente y oportuna de la empresa.
Para el desarrollo integral de la empresa.
CLASIFICACIÓN
Contabilidad financiera. Es el conjunto de principios y mecanismos técnicos aplicables
para registrar, clasificar, resumir y presentar sistemática y estructuralmente información
cuantitativa expresada en unidades monetarias, de las operaciones que realiza una
empresa, orientando a terceros relacionada con la misma.
Contabilidad de costos. Es la rama de la contabilidad que tiene por objeto registrar,
clasificar, resumir, y presentar operaciones que realiza una empresa, para conocer lo que
cuesta producir y distribuir un producto o servicio, a fin de facilitar a usuarios internos la
toma acertada de decisiones.
Contabilidad fiscal. Tiene por objeto presentar información orientada a dar
cumplimiento a las obligaciones tributarias de la empresa.
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Contabilidad administrativa. Sistema de información para usuarios internos, destinada
a la toma acertada de decisiones.
SISTEMA DE LA CONTABILIDAD
Sistema por partida simple. Sistema de contabilidad basado en operaciones
matemáticas de suma y resta, es decir, todas las operaciones de cualquier empresa se
registra en simples listas de acumulación, tal es el caso, de anotaciones de ingresos y
egresos.
Sistema por partida doble. Sistema basado en el principio de dualidad económica
(antes denominado principio de la partida doble) que tiene el antecedente científico del
principio de la causalidad (causa y efecto; acción y reacción).
SISTEMA DE REGISTRO
La contabilidad registra las operaciones en libros u de primera anotación denominados
diario; ahora bien, el diario general tradicional a través del tiempo y del espacio, ha sufrido
evoluciones, modificaciones y variaciones.
Aumentando columnas (sistemas tabulares).
Aumentando o dividiéndose en varios diarios (sistema centralizador).
Registrándose las operaciones en tarjetas perforadas, cintas, y discos magnéticos
(sistemas mecánicos y electromagnéticos, por computadoras).
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CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES:
Designa a aquellas personas físicas o jurídicas que compran bienes y servicios que
habitualmente son objeto de venta o prestación por parte de la empresa.
Control Interno:
Separación de Funciones
Depuración de Clientes
Control sobre Cobros
Las cuentas por cobrar sirven como cuenta control en el libro Mayor. Tiene las
subcuentas que son cada cuenta individual de los clientes.
Otras Cuentas por Cobrar están formadas por cuentas por cobrar empleados y
funcionarios. También se pueden incluir los intereses acumulados por cobrar, impuestos
por cobrar. Por lo general, estas son a largo plazo, pues su vencimiento es mayor a un
año. No obstante tienen una parte circulante, que vence cada año.
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En las empresas que venden a crédito se corre el riesgo de contraer partidas de
dudoso cobro o cuentas incobrables. Estas cuentas constituyen una pérdida o un gasto
para las empresas.
Las cuentas por cobrar pueden clasificarse como de exigencia inmediata: Corto plazo
y a largo plazo.
Largo plazo: Su disponibilidad es a más de un año. Las cuentas por cobrar a corto
plazo, deben presentarse en el Estado de Situación Financiera como activo corriente y las
cuentas por cobrar a largo plazo deben presentarse fuera del activo corriente.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa proveniente
de las operaciones comerciales de ventas de bienes o servicios. Por lo tanto, la empresa
debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estas cuentas,
ya que constituyen parte de su activo, y sobre todo debe controlar que éstos no pierdan su
formalidad para convertirse en dinero. De ahí la importancia de controlar y de auditar las
“Cuentas por Cobrar” el auditor establece los objetivos y procedimientos para realizar el
examen previsto en la planeación de la auditoría a estas cuentas. Las Cuentas por Cobrar
constituyen una función dentro del ciclo de ingresos que se encarga de llevar el control de
las deudas de clientes y deudores para reportarlas al departamento que corresponda.
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Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y
reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo
contable.
Procedimientos de la auditoría de cuentas por cobrar
Procedimientos:
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DOCUMENTOS POR COBRAR
Los documentos por cobrar son cuentas por cobrar documentadas a través de letras,
pagarés u otros documentos, proveniente exclusivamente de las operaciones comerciales.
Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de deudores incobrables por
este concepto y por los intereses no devengados por la sociedad
Los Documentos por Cobrar son cantidades que adeudan los clientes y para las cuales
se generó por escrito un instrumento de crédito formal.
DEUDORES DIVERSOS
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En auditoria se manejan boletines los cuales indican los objetivos que se deben aplicar
en cada uno de los rubros o cuentas para llevar un buen manejo y control, también estos
sirven para realizar una buena revisión y obtener un diagnóstico y en base a eso tomar la
decisión indicada para la entidad.
Alcance y limitaciones
Los aspectos fundamentales, se refieren básicamente a empresas industriales y
comerciales, y no contemplan aquellos procedimientos de auditoría particulares que
podrían ser requeridos, en ciertos casos, en empresas con características peculiares, tales
como ciertas entidades de servicios, constructoras, extractivas, instituciones de crédito, de
seguros, etcétera.
Objetivo
Es establecer los procedimientos de auditoría recomendados para el examen de los
rubros de ingresos y cuentas por cobrar, en forma específica en cuanto a su naturaleza,
oportunidad y alcance, tomando en cuenta las condiciones y características de cada
empresa.
Objetivos de auditoría
Los objetivos de los procedimientos de auditoría relativos a ingresos y cuentas por
cobrar, son los siguientes:
Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los
descuentos y devoluciones
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Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro de las
para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones, reclamaciones
por productos defectuosos, etcétera
Los deudores diversos son parte de las cuentas por cobrar, es decir, son los créditos a
favor de la empresa, documentados o en cuenta corriente, provenientes de ventas de
mercancías o servicios (clientes), de préstamos a empleados o pagos por cuenta de
terceros (deudores diversos), anticipos a proveedores y otros; representa derechos
recuperables en efectivo.
Cuando se tengan elementos para reconocer que una cuenta de deudores diversos no
podrá ser cobrada, parcial o totalmente, debe admitirse este hecho y proceder a su
castigo, utilizando una cuenta de "estimación para castigos de cuentas por cobrar" que se
presenta en el balance general disminuyendo, precisamente, el saldo de las cuentas por
cobrar.
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OBJETIVOS DE AUDITORIA
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Arqueos periódicos de facturas, contra recibos y documentos pendientes de
cobro.
Con este cuestionario diagnosticaremos los rubros de las áreas en las que se tiene
que mejorar, y en base a las respuestas dadas sacaremos en porcentaje el cual indicara la
situación del Despacho, y así tendremos el conocimiento de las estrategias que servirán
para beneficiar dichas áreas.
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR
COBRAR
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Documentos por Cobrar
16) ¿Se manejan registros auxiliares para los
Documentos por Cobrar?
17) ¿Se lleva un control de los Documentos por cobrar?
18) ¿Se concilian peródicamente los registros auxiliares
de los Documentos po Cobrar con la existencia de
estos?
19) ¿Se encuentran físicamente los Documentos por
cobrar?
20) ¿Se lleva un registro donde indique la fecha de
vencimientos de los documentos para evitar
prescripción de las mismos?
21) ¿Son nominativos a favor de la entidad los
Documentos por Cobrar?
22) ¿Se identifican los Documentos con un número de
clave para llevar un control?
23) ¿Se verifica el origen de los Documentos po Cobrar
para evitar que con un documento se cubran cuentas
por cobrar atrasadas y cuyas posibilidades para el
cobro de los documentos?
24) ¿Se manejan políticas para el cobro de las
documentos?
25) ¿Existe algun encargado del control de los
Documentos por Cobrar?
Deudores Diversos
26) ¿Se vigila que la cuenta de Deudores Diversos se
utiliza para albergar cuentas por cobrar no derivadas al
giro u objetivo de la entidad?
27) ¿Se garantizan los prestamos a empleados?
28) ¿Se tienen por escrito políticas solidas para
autorizar adelantos y prestamos a empleados a cuenta
de saldos?
29) ¿La persona que maneja las Cuentas por Corar y
Deudores Diversos es ajena a la que maneja ingresos y
registros contables?
30) ¿Se prepara mensualmente un reporte de
antigüedad de saldos que muestre el comportamiento
de los Deudores Diversos?
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CAPITULO IV
RESULTADOS Y
CONCLUSIONES
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RESULTADOS QUE ARROJO LA ENCUESTA
Este cuestionario fue aplicado tanto a la persona responsable del área contable como
al dueño del Despacho; los resultados que arrojo cada una de las encuestas fue que no
cuenta con ningún sistema y control de sus Cuentas por Cobrar, Documentos por Cobrar y
Deudores Diversos. Por lo tanto en base al análisis obtenido se aplicaran varias
estrategias para que el Despacho de Lara y Asociados, S.C, tenga un buen manejo de
cada uno de los rubros.
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR
COBRAR
ENTIDAD: Despacho de Lara y Asociados, S.C
SUPERVISO: Elizabeth Elizalde Aguirre
42
AREA DE CUENTAS POR COBRAR
SI= 6.66%
NO= 93.33%
ALTO: (61-100)
MEDIO: (60-31)
BAJO: (30-0)
COMENTARIOS:
RECOMENDACIONES:
43
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE
ENTIDAD: Despacho de Lara y Asociados, S.C
SUPERVISO: Elizabeth Elizalde Aguirre
Documentos por Cobrar SI NO N/A OBSERVACIONES
16) ¿Se manejan registros auxiliares para
x
los Documentos por Cobrar?
17) ¿Se lleva un control de los x
Documentos por cobrar?
18) ¿Se concilian peródicamente los
registros auxiliares de los Documentos po x
Cobrar con la existencia de estos?
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AREA DE DOCUMENTOS POR COBRAR
SI= 0%
NO= 100%
ALTO: (61-100)
MEDIO: (60-31)
BAJO: (30-0)
COMENTARIOS:
RECOMENDACIONES:
Comenzar con el registro del auxiliar de sus Documentos por Cobrar para llevar
un control de los mismos.
Llevar un control de los documentos que se tienen en físico, como puede ser
en base a un folio para.
Asignar a un encargado en esta área para que lleve el registro y control de
dichos documentos.
Establecer políticas mediante al uso de los Documentos por Cobrar.
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS
ENTIDAD: Despacho de Lara y Asociados, S.C
SUPERVISO: Elizabeth Elizalde Aguirre
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AREA DE DEUDORES DIVERSOS:
SI= 0%
NO= 100%
ALTO: (61-100)
MEDIO: (60-31)
BAJO: (30-0)
COMENTARIOS:
RECOMENDACIONES:
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En esta gráfica se muestra el resultado de cada una de las áreas en las que fue
aplicado cuestionario, como se puede ver esta en base a porcentaje el cual indica que el
Despacho de Lara y Asociados S.C se encuentra en un nivel BAJO pues no cuenta con
todos los puntos que se tomaron en la encuesta.
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CONCLUSIÓN:
Otra de las cosas que se elaboraron fue una tabla donde se llevará el registro de los
clientes que tienen adeudo en el despacho.
Todas esas herramientas servirán al Despacho más que nada a tener un buen control
en todas las áreas en las cuales no se tenía.
Este proyecto fue de gran provecho para el despacho pues los contadores se dieron
cuenta que cosas les hacía falta aplicar para tener un mejor control y así poder solucionar
todos los problemas que contaba la entidad.
49
RECOMENDACIONES:
50
ANEXOS
51
52
53
RELACION DE CLIENTES Y DATOS
CONTASEÑA CONTRASEÑA
CLIENTE RFC CLAVE FIEL TELEFONO
(CIEC) (FIEL)
ABEL ALBA RODRIGUEZ AARA6103071U5 Er759841 AARA6103 9-14-40-43
ABNER RAMOS RIVERA RARA7801288P1 97842641 RARA7801288P1 97842641 SN
ALMA ALEJANDRA DE LARA CHAVEZ LACA810414777 Social81 9-14-23-93
ALMA CECILIA RODRIGUEZ MUÑOZ ROMA840124363 Cemape41
ARTURO DE SANTIAGO OCAÑAS SAOA910219FC6 25802580 SAOA910219FC6 SN
ARTURO DE SANTIAGO VAZQUEZ SAVA630321326 Er759841 Er759841 Er759841 SN
CARLOS SANCHEZ FLORES SAFC570923HJ8 PERRO057 PERRO057 SN
CECADEC CCD881104RC6 Maroaro3 cecadec1 9-93-29-84
CESAR ALBERTO CHAVEZ MEZA CAMC700202S73 201008an 201008andreitaamor 201008an SN
CESAR JAVIER DE LARA CHAVEZ
CLARA RIVERA RODRIGUEZ RIRC530812LH8 RIRC5308 9-14-44-06
CLAUDIA GABRIELA HIGAREDA ALVAREZ HIAC741126L83 Luis1976 Luis1976 HIAC741126 SN
CONSULTORA PROMOTORA DE INVERSIONES Lm741506
DANIEL RAMOS CARLOS RACD820907S92 Er759841
DESPACHO DE LARA Y ASOCIOADOS SC DLA860623KB4 Er759841 DLA860623KB4 9-14-82-15
DR. LUIS ALBERTO LUNA SAINZ LUSL600825NK4 LUSL600825NK4 SN
ERIKA JOSEFINA GUTIERREZ VELOZ GUVE7503192Z8 hy7psfch 1-45-74-41
EVELIO REYES MARTINEZ REME640807FB1 Everey09 19641964 9-72-85-96
FERNANDO TERAN MARMOLEJO TEMF700725R75
FIDEL QUIROZ HERNANDEZ QUHF490424QJ5 Er759841
FORMA Y COLORES FCO010823E54 Er759841 cancer22 9-94-07-83
FRANCISCO AVILA URRUTIA AIUF551004923 Er759841 AVILA5510 SN
FRANCISCO OCTAVIO SALAZAR SARF7711207B4 gaudi020 gaudi020 9-30-86-88
GILBERTO MUÑOZ BERUMEN MUBG740415CN1 cabalo05 9-08-08-95
GRISELL CENTANO MALDONADO CEMG810602CB5 J140906n SN
GUADALUPE IVAN CASTILLO DE LEON CALG8209258F9 castillo CALG8209258F9 SN
HILDA OLAVARRIETA OALH5311232L3 Regina10 23hildaola SN
IMPRESORA ALFER SA DE CV IAL840618BJ0 Er759841 IAL840618BJ0 SN
ING. SALAS SARL620201IZ5 Lu715n86 Tos61lmso SN
INMOBILIARIA LA REY DEL CENTRO SA DE CV IRC0610062P3 Er759841 9-15-28-57
INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION SEXUAL ISE990930SZ3 Er759841 ISE990930SZ3 9-14-90-34
IRMA LETICIA CONTRERAS DE LUNA COLI510920IQ8 Er759841 SN
J SANTOS GARCIA COTERO
JONATHAN ADRIAN GARCIA CERDA GACJ900523JS4
JORGE MORALES DELGADO MODJ7009243D3 jormor70 9-96-68-01
JUAN ALFONSO HERNANDEZ GALINDO ALFONSO1978
JUAN CARLOS GUERRERO GUPJ671228PY0 Luevano1 SN
JUAN CARLOS MARTINEZ GALLEGOS MAGJ900628LZ1 hasrln06 SN
JUAN GABRIEL PALOMINO ESPARZA
JUAN OCTAVIO CALZADA MARIN CAMJ610510GM5 Rincon14 SN
JURE JCJ0503107G8 Er759841 Er759841
LAMINADOS NORTE SA DE CV LNA040521K85 Er759841 Er759841 SN
LIC. JULIO CESAR ARREOLA CID DEL PRADO AICJ551103SJA AICJ551103
LIC. TOMAS GALVAN CONTRERAS GACT651221A66 GACT6512 TOMAS651221 SN
LUCIO VIZCAINO LEPE VILL680114FX0 ROCIORIVERA0303
LUIS CARLOS DUVAL DUQL8303086T4 Moroco82 Morocotopo082 1-94-44-24
LUIS FERNANDO DE LARA CHAVEZ LACL7604155Q4 sin dato
MA. DE JESUS DE LOY REYNOSO LORJ390101CF8
MA. NATIVIDAD RAMIREZ MIRANDA RAMN231225J15 Er759841 RAMN231225J15 449/9-14-82-15
MARGARITA TRONCOSO NAVARRO TONM6805261J0 TONM6805
MARIA GUADALUPE RODRIGUEZ VILLALPANDO ROVG481209EW2 Estefas9 1-53-18-29
MARIACHI IMPERIAL AZTECA GATJ7509166W4 Er759841 GATJ7509166W4
MARIACHI JUVENIL LOS REYES MAJA550420BA4 Er759841 MAJA550420BA4
MARIACHI LAS ADELITAS Y LOS DORADOS PEGJ5903296W7 Er759841 PEGJ5903296W7
MARIACHI MEXICANISIMO RAJO540512GQ1 Er759841 RAJO540512GQ1
MARIO MEDELLIN LEGORRETA MELM470122HA8 Er759841 MELM470122HA8 9-12-79-80
MAURICIO DELGADO CHAVEZ DECM810625K31 Er759841 Er759841 2-71- 82-78
MEDESTORE SA DE CV MED070214IP8 Ags20230 MED1111AGS
MIEL MARQUISA SA DE CV MMA9611292S3 abejitas MARQUISA1999 SN
MIGUEL ADOLFO ORNELAS PEREZ
MINERVA GARCIA MEDINA GAMM851129EE3
NANCY YADIRA GAMEZ PEÑUÑURI GAPN750429JU8 gamez123 667/1-46-95-94
PLASYTEL DE AGUASCALIENTES PAG851020B82 Er759841 9-15-86-71
RAFAEL CALZADA MARIN CAMR660409KE8 luciani7 LUCIANI7 2-41-93-71
RANCHO SANTA LUCIA HERMANOS RSL0008028R3 Er7598415 6105juan 465/107-6174
REMODELACIONES Y CONSTRUCCIONES DE AGUASCALIENTES SA RCD070907U50 Remo2013 1-45-56-97
ROBERTO DIAZ DIAZ DIDR6806088ZA Bre12sal Bre12sal SN
RUBEN DE LUNA GUTIERREZ LUGR750625C62 LUGR750625C62
SERGIO ISSAC GUILLEN REYES GURS850222JF1 CIMs1958 SN
SERGIO JAVIER MARIN AGUILAR MAAS700423JR6 Er759841 Er759841
SERVICIOS PREVIOCIONALES MUVI SPM070329U38 Er759841 9-16-83-42
SIMON GUERRERO GUCS700217T26 sin dato
SOCIEDAD PRODUCTORA DE LECHE Y CARNE MUÑOZ E HIJOS PLC930316649 Er759841 MUÑOZ1993 9-08-08-95
SR. JORGE LUIS REYNOSO JIMENEZ REJL270119NZ8 reyjimjolu27
SRA. IMELDA LOPEZ ALANIZ LOAI4112099J7
TERRACOTA IMPORTS SA DE CV TIM100410KX5 Terac231 TERAC123 SN
UNION DE USUSARIOS DE LOS POZOS
VALERY JOAN ARREOLA VELAZQUEZ
UUP990814P30
AIVV840405MJ6
aidole45
FUE2tech AIVV8404 1-46-04-01
54
VERONA VALENCIA GARCIA VAGV611128AA0 V61V11G2 SN
DECLARACIONES Y TRABAJOS
ENERO
CLIENTE HOJA DE DECLARA ESTATUS DE
CONTPAQ DIOT ARCHIVO
TRABAJO CIONES COBRO
ABEL ALBA RODRIGUEZ
ABNER RAMOS RIVERA
ALMA ALEJANDRA DE LARA CHAVEZ
ALMA CECILIA RODRIGUEZ MUÑOZ
ARTURO DE SANTIAGO OCAÑAS
ARTURO DE SANTIAGO VAZQUEZ
CARLOS SANCHEZ FLORES
CECADEC
CESAR ALBERTO CHAVEZ MEZA
CESAR JAVIER DE LARA CHAVEZ
CLARA RIVERA RODRIGUEZ
CLAUDIA GABRIELA HIGAREDA ALVAREZ
CONSULTORA PROMOTORA DE INVERSIONES
DANIEL RAMOS CARLOS
DESPACHO DE LARA Y ASOCIOADOS SC
DR. LUIS ALBERTO LUNA SAINZ
ERIKA JOSEFINA GUTIERREZ VELOZ
EVELIO REYES MARTINEZ
FERNANDO TERAN MARMOLEJO
FIDEL QUIROZ HERNANDEZ
FORMA Y COLORES
FRANCISCO AVILA URRUTIA
FRANCISCO OCTAVIO SALAZAR
GILBERTO MUÑOZ BERUMEN
GRISELL CENTANO MALDONADO
GUADALUPE IVAN CASTILLO DE LEON
HILDA OLAVARRIETA
IMPRESORA ALFER SA DE CV
ING. SALAS
INMOBILIARIA LA REY DEL CENTRO SA DE CV
INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION SEXUAL
IRMA LETICIA CONTRERAS DE LUNA
J SANTOS GARCIA COTERO
JONATHAN ADRIAN GARCIA CERDA
JORGE MORALES DELGADO
JUAN ALFONSO HERNANDEZ GALINDO
JUAN CARLOS GUERRERO
JUAN CARLOS MARTINEZ GALLEGOS
JUAN GABRIEL PALOMINO ESPARZA
JUAN OCTAVIO CALZADA MARIN
JURE
LAMINADOS NORTE SA DE CV
LIC. JULIO CESAR ARREOLA CID DEL PRADO
LIC. TOMAS GALVAN CONTRERAS
LUCIO VIZCAINO LEPE
LUIS CARLOS DUVAL
LUIS FERNANDO DE LARA CHAVEZ
MA. DE JESUS DE LOY REYNOSO
MA. NATIVIDAD RAMIREZ MIRANDA
MARGARITA TRONCOSO NAVARRO
MARIA GUADALUPE RODRIGUEZ VILLALPANDO
MARIACHI IMPERIAL AZTECA
MARIACHI JUVENIL LOS REYES
MARIACHI LAS ADELITAS Y LOS DORADOS
MARIACHI MEXICANISIMO
MARIO MEDELLIN LEGORRETA 55
MAURICIO DELGADO CHAVEZ
MEDESTORE SA DE CV
MIEL MARQUISA SA DE CV
RELACION DE CUENTAS POR COBRAR
Como anexos se agregaron tres hojas de trabajo las cuales apoyará al Despacho a llevar
un mejor control de sus clientes así como los trabajos que se le realizan a cada uno de
ellos, como también de los adeudos que pudieran presentarse por los servicios que se les
presta.
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BIBLIOGRAFIA
http://es.scribd.com/doc/20615736/PROGRAMA-DE-AUDITORIA-DE-CUENTAS-POR-
COBRAR
http://es.scribd.com/doc/142441959/Boletin-5110-Ingresos-y-cuentas-por-cobrar
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