CAPITULO VIII

8.1. I N G R E S O S .

8.1.1. Precios de venta de material por unidad.

En la Tabla N°8.1.1 se muestra el costo unitario para realizar el producto

concreto seco premezclado.

Tabla N°8.1.1. Costo material por unidad.

Índice de Costo Unitario Monto Por

Insumo Unidad
insumo (S/.) Unidad (S/.)
Materiales Directos 3,44
Cemento Kg 6,40 0,40258 2,58
Arena Kg 16,00 0,01850 0,30
Piedra Kg 17,60 0,03250 0,57
Materiales Indirectos 0,20
Envase Und. 1 0.20 0,20
TotalGeneral 3,64
Fuente: Elaboración propia
8.1.2. Precio de Venta

En la Tabla N°8.1.2. Se muestra el precio de venta proyectado, donde

el precio del producto final varia en el tiempo, tenemos que en el año 1 es
de S/. 7,80 por bolsa y de S/. 9,88 para el año 5 la cual se halló a través
del método de proyección.
Tabla N°8.1.2. Precio venta Proy.
Cant.
Año
(bls)
2017 7.88
2018 8.40
2019 8.92
2020 9.44
2021 9.96
2022 10.48
Fuente: Elaboración propia
8.1.3. Volumen de Venta.
En la Tabla N°8.1.3 se muestra el volumen de venta proyectado siendo
su tendencia ascendente en el tiempo, la cual se halló a través del método
de proyección.
Tabla N°8.1.3. Volumen de venta Proyectado

PERIODO VENTA (Bolsas)

2017 1234069.23
2018 1423267.37
2019 1612465.51
2020 1801663.65
2021 1990861.79
2022 2180059.93

Fuente: Elaboración propia

8.2. PRESUPUESTO DE GASTOS.

8.2.1. Costos de producción.

El costo de mano de obra directa corresponde a los pagos realizado a
la plana laboral vinculada a la ejecución del producto. En el cuadro Nº
8.2.1 se muestra el resumen del presupuesto en gasto por personal
operativo.

Tabla N°8.2.1. Costos directos de mano de obra.

BENEFICIOS SUB TOTAL
CARGO CANTIDAD SUELDO MESES TOTAL ANUAL
(51%) MENSUAL
Operarios 2 1500 765 2265 12 54360
Estibadores 4 1200 612 1812 12 86976
Operador de
2 2000 1020 3020 12 72480
planta
TOTAL 213816

Fuente: Elaboración propia

El costo de materia prima corresponde al cálculo que se tiene que realizar

para cumplir con el plan producción. En el cuadro Nº 8.2.2 se muestra
el resumen del presupuesto de materia prima por año.

Tabla N°8.2.2. Costos directos de materia Prima

PRESUPESTO DE MATERIALES (SOLES)

Materiales Directos
AÑO Cemento Arena Piedra
1 3179594.17 365284.49 705887.60
2 3667065.46 421287.14 814108.94
3 4154536.75 477289.79 922330.28
4 4642008.04 533292.44 1030551.62
5 5129479.33 589295.09 1138772.96
6 5616950.62 645297.74 1246994.30
7 6104421.91 701300.39 1355215.64
8 6591893.20 757303.04 1463436.98
9 7079364.49 813305.69 1571658.32
10 7566835.78 869308.34 1679879.66
Fuente: Elaboración propia
Los costos indirectos de producción son aquellos gastos en las cuales se
paga al personal fijo, quienes no intervienen en la producción es por ello
que se consideran Gastos fijos como los sueldos a jefe de producción,
logística y otros. En la tabla Nº 8.2.3 se muestra el resumen del
presupuesto en gasto por personal fijo.

Tabla N°8.2.3. Costos indirectos de producción

Fuente: Elaboración propia

Los costos indirectos de materia prima, se refiere a los materiales que se

utilizan en la elaboración del producto pero indirectamente como para
este caso son las bolsas. En la tabla Nº 8.2.4 se muestra el resumen
del presupuesto de materia prima indirecta por año.

Tabla N°8.2.4. Costos Indirectos de materia Prima

PRESUPESTO DE MATERIALES (SOLES)
Materiales Indirectos
AÑO Envase
2017 246813.85
2018 284653.47
2019 322493.09
2020 360332.71
2021 398172.33
2022 436011.95

Fuente: Elaboración propia

8.3. Gastos Administrativos
 Sueldos Administrativos.
En la tabla Nº 8.3.1 se calcula el presupuesto anual por los gastos
administrativos. Estos gastos vienen a ser el pago por el sueldo del gerente,
secretaria, vigilancia y otros.

Tabla N°8.3.1. Sueldos Administrativo.

Fuente: Elaboración propia

8.3.1 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.

Los estados financieros proyectados mostrarán la posición financiera y los
resultados de las operaciones del negocio al final del período contable
anual proyectado.

 Estado de resultados o de pérdidas y ganancias.

Se encarga de resumir todos los ingresos y gastos que se han generado

y producido durante un periodo de tiempo. Este reporte resume el costo
de mano de obra, los sueldos del personal administrativo y ventas, el
costo variable de materia prima e insumos y el resto de gastos, todos los
ingresos y gastos que se han generado en los 10 años que dura el
proyecto.

En la tabla Nº 8.3.1 se muestra el Estado de Ganancias y Pérdidas

proyectado y se observa que en el primer año del ejercicio existe una
utilidad de S/. 1 313 990,66 y al final del horizonte de tiempo se llega
a obtener una utilidad de S/. 6 687 721,36.
 Tabla N°8.3.1. Estados de Ganancias y Pérdidas
DESCRIPCION 1 2 3 4 5
INGRESOS
Ventas 9724465.53 11955445.9 14383192.3 17007704.9 19828983.4
TOTAL DE INGRESOS 9724465.53 11955445.9 14383192.3 17007704.9 19828983.4
EGRESOS
Cos tos de Producción
Materia Prima 4250766.3 4902461.54 5554156.81 6205852.08 6857547.35
Mano de obra Directa 213816 213816 213816 213816 213816
Materiales Indirectos 246813.85 284653.48 322493.1 360332.73 398172.36
Depreciacion 201133.24 201133.24 201133.24 201133.24 201133.24
Total de Cos tos de
4912529.3 5602064.25 6291599.15 6981134.05 7670668.95
Producción

UTILIDAD B RUTA 4811936.19 6353381.66 8091593.20 10026570.81 12158314.48

Gas tos Adminis trativos
Sueldos 896940 896940 896940 896940 896940
Gasto de energia 180000 185400 190962 196690.86 202591.59
Agua 36000 37080 38192.4 39338.17 40518.32
Transporte 10000 10300 10609 10927.27 11255.09
Internet 120000 123600 127308 131127.24 135061.06
Total Gas tos de
1242940.00 1253320.00 1264011.40 1275023.54 1286366.06
Adminis tración

Total Gas tos de come

1171080 1206212.4 1242398.77 1279670.74 1318060.86
rcializacion
Total 2414020.00 2459532.40 2506410.17 2554694.28 2604426.92
UTILIDAD ANTES DE IM
2397916.19 3893849.26 5585183.03 7471876.53 9553887.56
PUESTO E INTERES
Gastos financieros 520786.66 390589.99 260393.32 130196.65 -0.02
UTILIDAD ANTES DE IM
1877129.53 3503259.27 5324789.71 7341679.88 9553887.58
PUESTOS

impuesto a la renta (30%) 563138.86 1050977.78 1597436.91 2202503.96 2866166.27

UTILIDAD NETAS 1313990.67 2452281.49 3727352.80 5139175.91 6687721.30
Fuente: Elaboración propia
 Flujo de Caja.

El flujo de caja que se presenta en la tabla N° 8.3.2, permite visualizar el movimiento de efectivo en cuanto entradas,
salidas y saldo al final de cada periodo proyectado; para el cálculo del flujo se tuvo en cuenta los ingresos y egresos
totales, las entradas de los montos del financiamiento, las salidas por pagos de amortizaciones e intereses del
préstamo.

Tabla N°8.3.2. Flujo de Caja.

PRE OPE 1 2 3 4 5
CAPITAL SOCIAL 4977316.31
PRESTAMO A LARGO PLAZO 1108056716

VENTAS AL CONTADO 9724465.532 11955445.91 14383192.35 17007704.86 19828983.43

VENTAS AL CREDITO
TOTAL DE INGRESOS 1113034032 9724465.532 11955445.91 14383192.35 17007704.86 19828983.43

EGRESOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN 4912529.34 5602064.25 6291599.15 6981134.05 7670668.95
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1242940 1253320 1264011.4 1275023.54 1286366.06
GASTOS DE COMERCIALIZACION 1171080 1206212.4 1242398.77 1279670.74 1318060.86
7326549.34 8061596.65 8798009.32 9535828.33 10275095.87
FINANCIAMIENTO 520786.66 390589.99 260393.32 130196.65 -0.02
AMORTIZACIÓN 2770141.79 2770141.79 2770141.79 2770141.79 2770141.79

PUESTA EN MARCHA 950168.65

INVERSION FIJA 16057883.47

IMPUESTO A LA RENTA -267903.68 219935.25 766394.38 1371461.44 2866166.3
TOTAL DE EGRESOS 17008052.12 10617477.79 11 222 328,43 11 828 544,44 12 436 166,78 10 275 095,85
SALDO -950 168,65 -893 012,28 733 117,48 2 554 647,94 4 571 538,13 9 553 887,66

Fuente: Elaboración propia

8.4. PUNTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO

En la tabla Nº 8.4.1, se presentan los resultados del punto de equilibrio para los diferentes años del proyecto,
muestra el volumen mínimo de ventas en soles por año, información valiosa donde la empresa no gana ni
pierde, siendo su beneficio cero.

Tabla N°8.4.1. Punto de Equilibrio Económico

De s cripción 1 año 2 año 3 año 4 año 5 año

INGRESOS
Ventas 9 724 465,52 11 955 445,91 14 383 192,38 17 007 704,91 19 828 983,51
INGRESOS TOTALES 9 724 465,52 11 955 445,91 14 383 192,38 17 007 704,91 19 828 983,51
COSTOSFIJOS
Gastos Administrativos 1 242 940,00 1 253 320,00 1 264 011,40 1 275 023,54 1 286 366,05
Depreciación 201 133,24 201 133,24 201 133,24 201 133,24 201 133,24
Amortización 2 770 141,79 2 770 141,79 2 770 141,79 2 770 141,79 0,00
TOTAL DE COSTOS FIJOS 4 214 215,03 4 224 595,03 4 235 286,43 4 246 298,57 1 487 499,28
COSTOSVARIABLES
Costos de Producción 4 912 529,34 5 602 064,25 6 291 599,15 6 981 134,05 7 670 668,95
gastos de comercialización 1 171 080,00 1 206 212,40 1 242 398,77 1 279 670,74 1 318 060,86
TOTAL DE COSTOS VARIAB LES 6 083 609,34 6 808 276,65 7 533 997,92 8 260 804,78 8 988 729,81

PUNTO DE EQUILIBRIO 4 214 214,40 4 224 594,46 4 235 285,90 4 246 298,08 1 487 498,83
Fuente: Elaboración propia
8.5. BALANCE GENERAL.

El Balance General presenta la situación financiera de la empresa, muestra los bienes, derechos y deberes
que la empresa tendrá anualmente a lo largo del horizonte de tiempo. En la tabla Nº 53 se muestra el balance
general proyectado para 5 años.
Tabla N°8.4.1. Balance General