Ayacucho, 22 de junio del 2017

Carta N° 004-2017-AS/KEHM

Señor : Juan PRADO FLORES

Gerente General de la empresa SAN JACINTO SAC

Asunto : Remitimos los hallazgos importantes para su comentario.

Es grato dirigirnos a Ud. Para remitirle adjunto al presente los dos

hallazgos producto de nuestro trabajo de campo para se sirva hacer su descargo
y/o comentario en un plazo de 3 días hábiles contados a partir del día siguiente
de su recepción.

Sus apreciaciones, comentarios y descargos deben ser sustentados con

evidencias o pruebas de lo contrario no se tomara en cuenta.

Caso de no recibirse respuesta en el plazo indicado; confirmaremos los hallazgos

como observaciones y serán presentadas en el informe.

Aprovechamos la oportunidad para reiterarle nuestra distinguida consideración.

Atentamente,

________________________ ___________________________
C.P.C. Carmen Huamán Ramos C.P.C. Katheryn Huicho Morales
Supervisor Auditor Responsable
 HALLAZGO N° 1
1. EXISTENCIA FÍSICA DE TRES UNIDADES DE TRANSPORTE EN EL
ÁREA DE PRODUCCIÓN QUE SE ENCUENTRAN REVALUADAS.
CONDICIÓN.
Al realizar la auditoria a los activos fijos encontramos que según la revisión
del libro de activos fijos de la empresa “SAN JACINTO SAC.” solo cuenta
con las siguientes unidades de transporte.

AÑO
FECHA DE INVENTARIO
DETALLE DE PLACA MARCA MODELO CLASE
ADQ. INICIAL
FAB.
SEMIRREMOLQ
SAN SM-
UE - SAN 2014 05/07/2014 C2J - 342 BARANDA 23,593.23
MARTIN SRB403E
MARTIN
UNID. DE
TRANSP. 2014 27/06/2014 D0E - 861 VOLVO FH6X4T REMOLCADOR 352,465.27
TRACTO VOLVO

Sin embargo mediante la verificación física de las unidades de transporte

se encontraron tres unidades que no están registrados en el libro de
activos fijos, que no se pueden llegar a saber su valor de cada uno, ya
que no hay documento alguno que avale su valor, es por ello que se
contrató los servicios de un experto, de este modo se realizó la tasación
de dichos bienes, que se detalla a continuación:

AÑO
INVENTARI
DETALLE DE FECHA DE ADQ. PLACA MARCA MODELO CLASE
O INICIAL
FAB.
UNID. DE
N3-
TRANSPORTES 57,500.00
2008 13/09/2011 A9V - 908 VOLVO FH6X4T REMOLCA
TRACTO
DOR
VOLVO
SEMIRREMOLQ 04-
SAN SM-
UE - SAN 2009 13/09/2011 A3P - 997 SEMIREM 8,000.00
MARTIN SRB403E
MARTIN OLQUE
SEMIRREMOLQ 04-
SAN SM-
UE - SAN 2008 13/09/2011 A5J - 991 SEMIREMO 7,500.00
MARTIN SRB403E LQUE
MARTIN

Mediante una carta enviada a la SUNARP se confirmó que estas unidades

de transporte efectivamente pertenecen a la empresa, sin embargo, con
la revisión del libro diario se detectó que las unidades de transporte fueron
contabilizados como gasto y no como activos fijos por un valor que
asciende a S/. 73,000.00
CRITERIO.
No se aplicó el concepto de activo según el marco conceptual para la
preparación y presentación de los estados financieros.
Se ha omitido la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad –
Propiedades, Planta y Equipo – NIC 16, según el párrafo 7:
“…Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como
activo si, y sólo si:
(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
derivados del mismo; y
(b) El costo del elemento puede medirse confiabilidad...”

CAUSA.
Este hecho se generó por la limitada aplicación de las Normas
Internacionales Información Financiera – NIIF, como la NIC 16
Propiedades, planta y equipo.

EFECTO.
 No se reflejan de manera fiable el valor de los activos fijos en el
estado de situación financiera.
 El reconocimiento del gasto indebido por el valor de las unidades
de transporte refleja un saldo incorrecto en la partida de resultados
acumulados.

RECOMENDACIÓN.
 Aplicar las Normas de Internacionales de Información Financiera –
NIIF. NIC 16 – Propiedades, planta y equipo, NIC 8 – Políticas
contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
 Reconocer las unidades de transporte como activos fijos para
reflejar el saldo correcto de la cuenta 33 Inmueble, Maquinaria y
equipo.
 Ajustar el saldo de los resultados acumulados.
 HALLAZGO N° 2
2. DEPRECIACIÓN OMITIDA DE TRES UNIDADES DE TRANSPORTE
POR S/. 49´139.44.
CONDICIÓN.
De la revisión del registro auxiliar de depreciación y el libro diario se
observó que las depreciaciones de los vehículos de transporte haciende
a la suma de S/. 19,982.59 la misma que corresponde a la depreciación
de solo dos unidades de transporte, omitiéndose así la depreciación de
tres unidades de transporte que ascienda la suma de S/. 48 139.44 la cual
se detalla en el siguiente cuadro:

FECHA
CÓDIGO

TASA SALDO DIFERENCIA SALDO

FECHA DE DISPONIBLE SEGÚN SEGÚN
DETALLE DE INICIAL AL DE FINAL DE
ADQ PARA SU CONTAB. AUDITORÍA
DEPR. 2014 AUDITORÍA AUDITORIA
USO

UNID. DE
1 TRANSPORTES 13/09/2011 13/09/2011 20% 57,500.00 - 37,918.06 -37,918.06 37,918.06
TRACTO VOLVO
SEMIRREMOLQUE
2 13/09/2011 13/09/2011 20% 8,000.00 - 5,275.56 -5,275.56 5,275.56
- SAN MARTIN
SEMIRREMOLQUE
3 13/09/2011 13/09/2011 20% 7,500.00 - 4,945.83 -4,945.83 4,945.83
- SAN MARTIN
SEMIRREMOLQUE
4 05/07/2014 05/07/2014 20% 23,593.23 2,359.32 2,293.79 65.54 2,293.79
- SAN MARTIN
UNID. DE
5 TRANSPORTES 27/06/2014 01/10/2014 20% 352,465.27 17,623.26 17,623.26 17,623.26
TRACTO VOLVO
449,058.50 19,982.59 68,056.49 48,073.91 68,056.49

CRITERIO.
No se aplicó el concepto de reconocimiento de gasto según el marco
conceptual para la preparación y presentación de los estados financieros.
Según el párrafo 96
“…Esto es, a menudo, necesario para el reconocimiento de los gastos
relacionados con el uso de activos tales como los que componen las
propiedades, planta y equipo, así como con la plusvalía comprada, las
patentes y las marcas, denominándose en estos casos al gasto
correspondiente depreciación o amortización…”
Se ha omitido la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad –
Propiedades, Planta y Equipo – NIC 16, según el párrafo 7:
Según los párrafos del 43 al 59 de la NIC 16, referidos a las
depreciaciones de activos fijos.

CAUSA.
Este hecho se generó por que no se reconocieron dichas unidades de
transporte como activos fijos.

EFECTO.
No se reflejan de manera fiable el valor neto de los activos fijos en el
estado de situación financiera.
No refleja de manera razonable el resultado acumulado.

RECOMENDACIÓN.
 Aplicar las Normas de Internacionales de Información Financiera –
NIIF. NIC 16 – Propiedades, planta y equipo, NIC 8 – Políticas
contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
 Reconocer la depreciación de las unidades de transporte que
fueron reconocidos como gasto para reflejar el saldo correcto de la
cuenta 39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado.
 Ajustar el saldo de los resultados acumulados.

HALLAZGO N° 3