Jr. Cafién del Pato N° 275 - Dpto B JARA ALVA Y URQUIZA tbc Tambo de Wontorice~ SUNCO JAU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Deana tice sor ieeianee Auditores: ‘LIMA - PERU Matricua 187 RUC, 20112396412 INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DELA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EJERCICIO 2005, Email: jau660@hotmail. com jarawilde@hotmail.com‘MUNICIPALIDAD DISTRITAL EJERCICIO 2005, PARTE! 1 2 3. 4. PARTE, a, m. WV. E LA MOLI INDICE SINTESIS GERENCIAL DICTAMEN DE AUDITORIA MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS. NOTAS AL MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO INFORME LARGO INTRODUCCION INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN Y A LA ENTIDAD, 1. Origen del examen 2. Naturaleza y Objetivés del examen 3. Alcance dei examen 4. Antecedentes y base legal 5. Comunicacién de hallazgos 6. Memorandum de Control Interno 7. Otros aspectos de importancia ‘OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS ‘Anexo Nro. 1 Estado de Ejecucién Presupuestaria de Ingresos y Gastos ‘Anexo Nro. 2 Saldo Presupuestal ( Superdvit ) ‘Anexo Neo. 3 Evaluacién Presupuestaria, Formatos EV-5 y EV-6/GL ton u 2 1s 6 7 18 20 21 223JAU Emait: jau660@hotmail.com 1 JARA ALVA Y URQUIZA Simo ee fice SURCO Mt Fax 2 1274-7 CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL ol. Fax Tameceet a tors PERU Maticula 167 RU.cC. 20112396612 1. SINTESIS GERENCIAL La Molina, 22 de Mayo del 2006 AI Seffor Alcalde y Regidores de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE. LA MOLINA PRESENTE De nuestra consideracién : Como consecuencia del examen especial a la Informacion Presupuestaria de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, Afio Fis« determinado lo siguiente: I 2005, se ha 1. Los Estados Presupuéstales examinados, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2003, han sido elaborados de acuerdo a los principios y practicas Presupuéstales, Normas y Directivas emitidas por el Organo Rector del Sistema Presupuestario del Sector Piblico, la Direccién Nacional del Presupuesto Piiblico del Ministerio de Economia y Finanzas ( MEF ). El Superdvit presupuestario por S/. 7,854,185.57, resultado de comparar los ingresos y gastos ejecutados, representa recursos presupuéstales no utilizados. 3. El proceso presupuest de la Institucién, respecto de la Programacién, Formulacién, Aprobacién, Ejecucién y Evaluacién se ha realizado conforme a Io establecido en la Ley de Presupuesto, Directivas emit las por la Direccién Nacional de Presupuesto Publico y Normas Complementarias. 4 En la Ejecucién de gastos, no se ha evidenciado desviaciones en la aplicacién de los recursos piblicos, de igual forma la gestién ha_observado el cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalidad del Gasto Pablico. 5. Con excepcién de lo seftalado en el Memorandum de Control Interno, que forma parte del Informe Largo, la Entidad ha informado en términos generales, las actos presupuéstales a los organismos competentes, de conformidad a los plazos establecidos en las normas vigentes. 2 tc NRA, 4, jarawilde@hotmail.com o Gi _ SF 2 ef ae ERAL ¥REFRENDADO POR: No ha cumplido a cabalidad con algunas Actividades y Proyectos previstos por la Institucién para el Ejercicio Fiscal del 2005. Si tomamos como referencia la evaluacién presupuestaria de! gasto consolidado por toda fuente de financiamiento (Formatos EV-5/GL y EV-6/GL) observamos que la ejecucion del gasto ( S/. 58,280,023 ), con respecto al PIM ( S/. 66,599,309 ) representa un coeficiente de eficacia de 0.876 y, en lo que respecta a INVERSIONES, de un presupuesto final___aprobado (PIM) de S/, 8,891,418 solamente, se ejecut S/. 6,222.720 que representa un coeficiente de eficacia de 0.699; indices reveladores. de que la entidad no ha cumplido a cabalidad con algunas actividades y proyectos previstos para el Ejercicio 2005, (Socio)3 ». Tam! le +SURCO JARA ALVA Y URQUIZA Sa eae Teentrers aie Tonr J AU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL (3835-5864, es : RUC. 20112396412 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES. Al Sefor Alcalde y Regidores de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, Hemos examinado el Marco y Ejecucién Presupuestaria de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, correspondiente al ejercicio presupuestario terminado al 31 de Diciembre del 2005. La preparacién de dicho Marco y Ejecucién Presupuestaria, basado en la integracién y consolidacién de la informacion presupuestaria que se origina en la Entidad, es responsabilidad de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinién sobre e! mismo, con base en el examen que efectuamos Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nro. 013- 2001-CG/B340 aprobada con Resolucién de Contraloria Nro. 117-2001 -CG del 27 de Julio del 2001 y se efectué de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas de auditoria gubernamental emitidas por la Contraloria General de la Repablica. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que el Marco y Fjecucién Presupuestaria no presenta errores importantes. El presente examen se basa en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacion y los importes presentados en el Marco y Ejecucién Presupuestaria, También comprende la evaluacién del cumplimiento ‘de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economia y Finanzas. Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye tuna base razonable para nuestra opinién. En nuestra opinién, el Marco y Ejecucién Presupuestaria antes mencionado, presenta razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la integracién y consolidacién de la informacién presupuestaria de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al 31 de Diciembre de! 2005, de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables. La Molina, 22 de Mayo del 2006. REFRENDADO POR: > wi CPZOWILDER. pay YANCH cari Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.comMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTAL, ‘AL31 DE DICIEMBRE DEL 2005, (EN NUEVOS SOLES) JPERAVIT PRESUPUESTARIO Presupuesto | Modificacin | Presupuesto Ejecucion Institucionat | Presupuestaria | institucional | Presupuestaria, de Apertura Modificade _ ‘GONCEPTOS PIA _ Pint INGRESOS, _ _ _ . (Nota 01) 42301 65821 108.524 108 521 Partin, Rentas de Aduana (Nota G2) 3.25 __ 3083) 5306 17 Fondo Compens, Municipal (Nota 03) 1,553,135] 41.135,179} 88 8. Otros Impuestos Municipal, (Nota 04) 17,779,800) 3,757 26,463,587 25,990,230 09 Recursos Orect, Recaud._ (Nota 08) 27,866,930 9,165,521) 36,722.45 re! 113 Donaciones y Transferen. Nota 05) 210) an hz. 610.181] 61018 fota.oresos | 65,599,209, 66,134,208 \castos = _ | 15 Gastes Co 42,196.97 13,392,661|_ 55,589,631] 18, 11 Personal y Obi. Social (Nota 07) s1918,779) 2209 12,138,779} 9.996.609] [52 0bigacones Prevsion. (Nota 00) 06,468) 1,606.44 1.95728 I5.3 Bienes y Servicios (Nota 10) 26693,074 13,438,977] 40,122,081 37,042,783 15.4 Otios Gastos Coment (Nota 11) 1,978,859, 266.316 1.712.389 1.681,475] Gastos de Capital 5.135975) 5,873,703). 11,009,578) 3,001,873 S toversiones (ota 12), 4,904,364 3,987,954) asoraie 6.222.720 15.7 Otios Gastos de Capita (Nota 13) zsig1i|___ 1,886,649} 2qre260| 779.18 TOTAL GASTOS 47,332,949 13,256,364 66,888,308 58,280,023]NOTA N* OI: NOTA N02 NOTA.-N* 03: NOTA N° 04: NOTA. N° 05: NOTAS AL MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DI EJERCICIO FISCAL 2005 INGRESO CANON Y SOBRECANON En la partida N° 01, Ingreso por Canon y Sobrecanon, ingresé la suma de S/. 108,521 equivalente al 227.5 % y 100 % del (PLA) y del (PIM) respectivamente, segin detalle: * Rentas de la propiedad S/. 71,008 "= Saldo de Balance 37,513 PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS. En la partida N° 03, Participacién en Rentas de Aduana, ingres6 la suma de S/. 5,306 equivalente al 163.27 % y 84.19 % del (PIA) y del (PIM) respectivamente, segin detalle: = Rentas de propiedad S/. 2,253 = Saldo de Balance 3,053 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN En la partida N° 07, Foncomun, ingresé la suma de S/, 2,688,304 equivalente al 173.09% y 100% del (PIA) y del (PIM) respectivamente, segiin detalle: = Transferencias para el Foncomun 1,663,645 © Saldo de Balance 1,024,659 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES En__ la partida N° 08, Otros Impuestos Municipales, ingres6 la suma de S/. 25,999,236 equivalente al 146.23 % y 98.25 % del (PIA) Y del (PIM) respectivamente, segin detalle: = Impuesto Predial 22,164,593 * Saldo de Balance 3,834,643 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS, En la partida N° 09, Recursos Directamente Recaudados, ingres6 la suma de S/36°722,450 equivalente al 133.26 % y 100 % del (PIA) y del (PIM) respectivamente, segin detalle:NOTA N? 06 NOTA N°07 NOTA N° 08: © Tasas 24,287,443 © Venta de Bienes 69,010 ‘* Prestacién de Servicios 2,680,414 ‘+ Rentas de la Propiedad 538,037 © Multas, Sanciones y otros 2,287,053 + Venta de activos 33.672 ‘© Otros ingresos de Capital 1,621 © Saldo de balance 6,825,200 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS. En la partida N° 13, Donaciones y Transferencias. ingresé S/. 210 equivalente al 100 % del (PIM) segiin detalle * Saldo de Balance Sl 210 RECURSOS ORDINAROS GOBIERNOS LOCALES, En la partida N° 17, Recursos Ordinarios de Gobiernos Locales, ingres6 fa suma de S/. 610,181 equivalente al 153.57 % del (PIA) y 100 % del (PIM) segiin detalle: © Transferencias del Vaso de Leche 416. © Saldo dé Balance 194, PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES En la partida N° 5.1, Personal _y Obligaciones 4 067 Sociales se gasté S/. 9,996,608 equivalente al 83.87 % y 82.35 % del (PIA) y del (PIM), respectivamente, segiin detalle: © Retribuciones y Complementos, Ley de Bases de la Carrera Adm. + Retribuciones y complementos, Obreros Perman. * Retribuciones y complem. Corto a Plazo Fijo ‘© Obligaciones del Empleador Escolatidad Aguinaldo y Gratificaciones Gastos Variables y Ocasionales Sentencias Judiciales © Gastos de Ejercicios Anteriores 2,922,344 985,876 2,526,481 704,122 1,226,936 1,516,459 72.554 41,836 ©NOTA N° 09: NOTA N° 10: La Partida Obligaciones del Empleador comprende el gasto por las contribuciones e impuestos a cargo de la Entidad relacionados con el pago de remuneraciones, compensacién por tiempo de servicios y la bonificacién por escolaridad del personal activo dispucsta con D.S. N° O15-2001-EF, Prestaciones de Salud - ESSALUD, Impuesto Extraordinario de Solidaridad, OBLIGACIONES PREVISIONALES En la partida N° 5.2, Obligaciones Previsionales se gasto S/. 1,587,287, equivalente al 96.94 % y 96.94 % del (PIA) y del (PIM) respectivamente segin detalle = * Gastos Variables y ocasionales 50.706 * Pensiones 1,26: 1 © Escolaridad Aguinaldos y Gratificaciones 244,050 BIENES Y SERVICIOS En la partida N° 5.3, Bienes y Servicios se gasto S/. 37,042,781, equivalente al 138.77 % y 92.30 % del (PIA) y del (PIM) respectivamente, segiin detalle * Vidticos y asignaciones 44,204 + Vestuario. 279,733 * Combustibles y Lubricantes 1,631,647 = Alimentos de personas 296.885 * Servicios No Personales 6.807.309 + Materiales de Construccién 2,586,121 * Bienes de Consumo 2,162,241 "Bienes de distrib... Gratuita 355,335 * Pasajes y Gastos de Trasporte 6,004 "Servicio de Consultoria 150,787 = Contrat, con Empresas de Serv’ 6,042,507 + Otros Servic. De Terceros 12,215,157 * Medicamentos 21,730 = Insumos Médicos Quirurg. y Odont. 19,932 "Materiales de Escritorio 134,511 * Alquiler Bienes Muebles 466,683 = Materiales de Instal, i 43,441 = Enseres 2m "Serv. De Luz 212,174 = Serv. De Agua y Desague 1,776,012 * Serv. De Telef. Mévil y Fija 509,460NOTA N' IT NOTA N° 12: NOTA N'13 * Otros Servicios de Comunicaciones 274,842 = Arbitrios 352 + Alquileres Bienes Muebles 49,358 * Correos y Servicio de Mensajeria 98,638 «Publicidad 299,189 + Sentencias Judiciales 73.423 + Gastos de Ejercicios Anteriores 4.938 * Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles 376,453 = Seguro Obligatorio de Acc. de Trabajo 52,574 "Otros Seguros 30,869 OTROS GASTOS CORRIENTES En Ia partida N° 5.4, Otros Gastos Corrientes, se gasté S/. 1,681,473 equivalente al 84.98 % y 98.20 % del (PLA) y del (PIM) respectivamente Segiin detalle Otros Beneficios 71,752 Otros Servicios de Terceros 1.363.200 Subvenciones Sociales 161.689 Impuestos y Multas 2.752 Cuotas 41,194 Gastos de Ejercicios Anteriores 40,885 GASTOS DE CAPITAL- INVERSIONES En la partida N° 6.5 Inversiones, se invirti6 S/. 6,222,720 , equivalente al 126.88 % y 69.99 % del (PIA) y del (PIM) respectivamente, segin detalle: Servicios de Terceros Obras por Contrato 5,828,611 Servicios No Personales 363,486 Servicios de Consultoria 24,393 Gastos de Ejercicios Anteriores 6,230 OTROS GASTOS DE CAPITAL En la partida N° 6.7 Otros Gastos de Capital se invirti6 S/. 1,779,152 Equivalente al 768.16 % y 83.99 % del (PIA) y del (PIM), respectivamente, segin detalle Bienes de distrib. Gratuita 987,713 Equipamiento y Bienes Duraderos 791,439PARTE 11 INFORME LARGO 1. INTRODUCCION ORIGEN DEL EXAMEN EI Examen Especial de la Informacién Presupuestaria de la MUNICIPALIDAD. DISTRITAL DE LA MOLINA. correspondiente al Ejercicio Fiscal del 2005, se ha realizado de conformidad con las Bases del Concurso Piblico de Meritos N° 07-2005 y , en cumplimiento a la Resolucién de la Contraloria N° 026-2006- CG del 30 de Enero de! 2006. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN Naturaleza El trabajo realizado corresponde al Examen Especial a la_Informacién Presupuestaria requerida por la Contaduria Piblica de la Nacién al 31 de Diciembre del 2005, y en estricta sujecién a la Directiva N° 013-2001- CG/B340,aprobada por Resolucién de Contraloria N° 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001 Objetivo General Emitir opinién sobre la razonabilidad de la Informacion Presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de LA MOLINA, al 31.12.2005, para la Cuenta General de la Repiiblica, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada por Resolucién de Contraloria N° 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001 Objetivos Especificos a, _Evaluar la aplicacién del cumplimiento de la Normativa vigente en las fases de programacién, formulacién, aprobacién, ejecucién y evaluacién del presupuesto Institucional, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccién del gasto publico. b. _Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Presupuesto Institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.ALCANCE DEL EXAMEN El Examen Especial se realizé de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobadas por la Contraloria General de la Repiblica. Se verificé el cumplimiento de las fases del proceso presupuestario concordantes con la Ley N° 28427 Ley de Presupuesto del Sector Piiblico para el Ato Fiscal 2005, directivas y demas dispositivos legales emitidos por la Contaduria Piiblica de la Nacién y el Ministerio de Economia y Finanzas , relacionadas con el Proceso Presupuestario para el Ejercicio 2005 y demas dispositivos emanadas de la Contraloria General de la Repiilica. ANTECEDENTES Y BAS EGAL 4.1, Antecedentes de la Entidad La Municipatidad Distrital de LA MOLINA, es un érgano de Gobierno Local, con personeria juridica de derecho publico, con autonomia econémica y administrativa en asuntos de su competencia. creada por Ley N° 13981 del 06 de Febrero de 1,962 y tiene como finalidad principal representar al vecindario y planificar, ejecutar € impulsar a través de los organismos competentes un conjunto de acciones destinadas a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccion de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacién, recreacién, transporte y comunicaciones, fomentar el bienestar de los vecinos y propender al desarrollo integral y arménico de su jurisdicci6n. sne como propésitos ( objetivos) Municipales para el aflo fiscal 2005 los siguientes.: ‘© Mantenimiento de la red vial local. ‘+ Mejoramiento de la calidad del servicio de recojo de residuos sdtidos. + Mantenimiento y conservacién de las areas verdes. ‘+ Mejorar la Implementacién del Sistema de Seguridad Ciudadana. ‘+ Promover actividades y proyectos de bienestar social a través del Centro Médico, Demuna, Cuna Maternal, Casa de la Mujer, OMAPED * Mejorar el tratamiento de la Base de .Datos, tributarios y no tributaria, lo cual redundaré en una mejor atencién al contribuyente © Implementacién y/o mejoramiento del Sistema Informatico Integrado Administrativo-Financiero. # Construccién, acondicionamiento y rehabilitacién de infraestructura local, con énfasis en el sistema vial © Materializacién de proyectos de cardcter comunitario. 1042 Base Legal El presupuesto de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el Ejercicio Presupuestal del 2005 fue elaborado y ejecutado de acuerdo a los siguientes dispositivos legales. Decreto Legislative N° 13981 del 06.Feb.2006 .Creacién del Distrito de LA MOLINA. Ley N° 27972 — “Ley Organica de Municipalidades Ley N° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N° 28427 “Ley de Presupuesto del Sector Puiblico para el afio fiscal del 2005. Ley N° 28426 “.Ley de Equilibrio Financiero” Decreto Legislativo N° 776- “Ley de Tributacién Municipal” D.S. N° 083-2004-PCM de 129.NOV.2004 “Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado”. D.S. N° 084-2004-PCM - “Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado “.del 29.NOV.2004. Resolucién Directoral N° 025-2004-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 013-2004-EF/76.01, “Directiva para la Programacién, Formulacion y Aprobacién del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el afio Fiscal del 2995”. Resolucién Directoral N° 008-2005-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 005-2005-EF/76.01 “Directiva para la Fjecucién del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el aito fiscal 2005”. Resolucién Directoral N° 041-2005-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 016-2005-EF/76.01, “Directiva para la Evaluacién de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales, correspondiente al primer semestre del afto fiscal 2005 Resolucién de Contraloria N° 072-98-CG que aprueba las Normas ‘Técnicas de Control interno. Resolucién Directoral N° 023-2006-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 010-2006-EF/76.01 “Directiva para la Evaluacién Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el ejercicio presupuestario 2005” COMUNICACION DE HALLAZGOS En relacién a lo dispuesto en la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU N° 3.60- “Comunicacin de Hallazgos” aprobada mediante Resolucién de Contraloria N° 259-2000-CG, no se han presentado observaciones significativas que amerite su aplicacién,MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Como resultado del Examen Especial practicado a la Informacién Presupuestaria del Ejercicio Fiscal 2005 y de la Evaluacién del Control Interno del Area de Planeamiento y Presupuesto, se han determinado algunas debilidades de control, las cuales fueron informadas al titular de la Entidad, para la adopcién de medidas correctivas: copia de este documento se encuentra formando parte del Informe Largo. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA A PROGRAMACION, FORMULACION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO La Entidad cumplié con las fases del proceso presupuestario de Programacién, Formulacién y Aprobacién del Presupuesto, lo cual lo hizo de conformidad con la Directiva N° 013-2004-EF/76.01, aprobada con Resolucién Directoral N° 023-2004-EF/76.01. El Presupuesto Inicial de Apertura, fue aprobado con acuerdo de Concejo N° 060-2004 de fecha 15.DIC.2004 y Resolucién de Alcaldia N° 1008-2004 de fecha 30.DIC.2004. PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA (PIA) INGRESOS Fuentes de Financiamiento {En Nuevos Soles) 01 Cano y Sobrecanon 42,701 03 Participacién en Rentas de Aduana 3,250 07 Fondo de Compensacion Municipal 1,553,135 08 Otros Impuestos Municipales 17,779,600 09 Recursos Directamente Recaudados 27,556,930 17 Recursos Ordinarios para los G.L. 397,329 Total Ingresos 47,332,945 GASTOS Categorias del Gasto 5 Gastos Corrientes 42,196,970 6 Gastos de Capital 5,135,975 Total Egresos 47,332,945 B, _ MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Durante el Ejercicio cal del 2005 la Municipalidad Distrital de LA MOLINA, efectio Diecinueve ( 19 ) modificaciones presupuestarias, de las cuales Ocho ( 8 ) corresponden a Ampliaciones, via Créditos Suplementarios, por un monto de S/. 19,266,364 , segan se muestra en el detalle siguiente :os MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS |_pisposmvotecal_| Nt FECHA IMPORTE MODALIDAD. [Resolucién de Alcaldia 194-2005 | 28.02.2005 3.944.970(Crédito Presupuestario_| [Resolucion de Alcaldia 287-2005 | 14.04.2005 282,806|Crédito suplementario (1) uerdo de Concejo 020-2005 | 29.04.2005 it 11,636 545|Crédito Suplementario (1) IResolucion de Alcaldia 32-2005 1,488, 0294 Presupuestario IResolucion de Alcaldia | 685-2008 | 30.06.2005 278,176(Grédito Presupuestario IResolucion de Alcaldia | 702-2005 | 10.08.2005: 926,700|Crédito Presupuestario IResolucion de Alcaldia | 751-2005 | 19.08.2005 999,367|Crédito Presupuestario | Rese se cae | ebanoe oman |S auacea Supenrata( IResolucion de Alcaldia | 781-2005 | 12092005 | ___112,189|Crédito Presupuestaro | [Resolucion de Alcaldia | 869-2005 | 14.10.2005 | _1,948,937|Crédito Presupuestario | RResolucion de Alcaldia | 869-2005 _| 14.10.2005 8,751|Crédito Suplementario (1) [acuerdo de Concejo | 050-2005 _| 07.11.2005 ,130760)Credito Suplementario (1)| [Resolucion de Aicaldia | 919-2005 | 08.11.2005, 746,835|Crédito Presupuestano_ ion de Alcaldia | 1041-2005 | 05.12.2005 12,866|Crédito Presupuestario [Resolucién de Alcaldia | 1042-2008 | 05.12.2005 | ___2,039,238|Crédito Suplementario (1) IResolucion de Alcaldia | 1110-2008 | 30.12.2005 | __2,468,816Crédito Presupuestario | IResolucion de Alcaldia | 059-2005 | 20.01.2006 42 ,968Crédito Suplementario (1) | Acuerdo de Concejo | 020-2006 | 24.03.2006 _ 18,785\Crédito Suplementario (1 [Resolucion de Alcaldia_| 260-2006 | 24.03.2006 | crédito Presupuestario (1)Créditos Suplementarios 19'266,964 © COMENTARIOS DE LOS INGRESOS Y GASTOS Angresos Durante el Ejercicio Fiscal del 2005 la ejecucién de Ingresos fue de S/. 66,134,209 que en relacién al PIA y al PIM representan el 139.71 % y 99.30 % respectivamente; indicadores que resultan de incluir del total del ingreso ejecutado el saldo del Balance del ND) dentro 2003. ( Anexo Con relacién a los ingresos ejecutados en el Ejercicio Fiscal 2004, que fueron de S/. 55,398,095, representa un incremento de S/. 10,736,114 y en porcentaje el 19.37 %.Gastos En el Ejercicio Fiscal del 2005 ta ejecucién de los gastos alcanzo la suma de S/. 58,280,023 que en relacién al (PIA) y al (PIM) representan el 123.13 .% y 87.51 % respectivamente, estando conformados por los rubros de Gastos Corrientes ascendentes a S/. 50,278,150, que representa el 86.26 % de la estructura total de gastos. Los gastos de capital ascienden a S/. 8,001,873 que representan el 13.74 % de la estructura total de gastos. ( Anexo Nro. 1 ), En el Ejercicio Fiscal del 2004, la ejecucién de Gastos asciende a S/. 43,810,815, esta suma comparada con los gastos de! 2005, arroja una diferencia de S/. 14,469,208, equivalente al 33 % con relacién a la Ejecucién del Gasto del 2004. RESULTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA La Ejecucién Presupuestaria del 2005 arroja un superivit de S/. 7,854,186, obtenido como resultado de comparar el total de Ejecucién de Ingresos ascendentes a S/. 66,134,209 y el total de Ejecucién de Gastos ascendente a S/. 58,280,023. (Anexo N° 2 ). MEDIDAS DE AUSTERIDAD Mediante Ley N° 28427 del 20.DIC.2004 se aprobé el Presupucsto de! Sector Publico para el afilo fiscal 2005, estableciendo en el Capitulo II bajo el titulo de iciones de Disciplina, Racionabilidad y Austeridad, desde el Art. 5 al 9 las Normas de _ Disciplina, Racionabilidad y Austeridad en la ejecucién del gasto publico. Estas normas son de cumplimento obligatorio para todas las entidades de los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, corresponde al Titular del Pliego aprobar las medidas complementarias Internas que sean necesarias con el propdsito de asegurar el cumplimiento de las metas presupuestarias y la atencién de los gastos previstos, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades. La Municipalidad Distrital de La Molina en el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con una Directiva actualizada; ha trabajado con la Directiva Interna aprobada para el ejercicio fiscal del 2004 con R.A. N° 119 del 17-FEB-2004.a Normas Especificas En Materia de Personal Se ha verificado que durante el Ejercicio Fiscal de! 2005 + No se ha efectuado ingreso de nuevo personal, no contemplados enel Ciiadro de Asignacién de Personal ‘+ Nose ha efectuado incremento de Remuneracione * No se ha efectuado pago de horas extras En materia de Bienes y Servicios Se ha verificado que durante el Ejercicio Fiscal del 2005 * La contratacién de Servicios No Personales se han efectuado por tiempo determinado y en funcién de los recursos presupuéstales.y disponibles. * Se ha restringido al minimo indispensable las llamadas teléfonos celulares. © Se ha restringido el consumo de energia eléctrica ( Mluorescentes y equipos que utilizan energia eléctrica) * Se ha restringido al minimo indispensable los gastos de publicidad y capacitacién de funcionarios y servidores. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS No se ha cumplido a cabalidad con algunas Actividades y Proyectos previstos por la Institucién para el Ejercicio Fiscal del 2005. Si tomamos como referencia la evaluacién presupuestaria de! gasto consolidado por toda fuente de financiamiento (Formatos EV-5/GL y EV-6/GL ) ‘observamos que la ejecucidn del gasto (S/. 58,280,023 ), con respecto al PIM ( S/. 66,599,309 ) representa un coeficiente de eficacia de 0.876 y, cen Jo que respecta a INVERSIONES, de un presupuesto final aprobado (PIM) de S/. 8,891,419 solamente. se ejecuté S/. 6.222.720 que representa un coeficiente de eficacia de 0.699; indices reveladores de que la entidad no ha cumplido a cabalidad con algunas actividades y proyectos previstos para el Ejercicio 2005( Anexo N° 3 ).1b IL-OBSERVACIONES a No hemos determinado observaciones significativas que ameriten ser reveladas en el presente informe, sin embargo, se ha evidenciado algunas debilidades de Control Administrativo, las cuales fueron reportadas al Sr. Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Molina, mediante Memorandum de Control Interno de fecha 04.MAY. 2006.L Il. CONCLUSIONES Del Examen Especial practicado a la Informacién Presupuestaria del Ajo Fiscal 2005, se ha arribado a las siguientes conclusiones L Los Estados Presupuéstales examinados, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2005, han sido elaborados de acuerdo a los principios y practicas presupuéstales, Normas y Directivas emitidas por el Organo Rector del Sistema Presupuestario del Sector Publico, la Direccién Nacional del Presupuesto Publico del Ministerio de Economia y Finanzas ( MEF ). El Superdvit presupuestario por S/. 7,854,186, resultado de comparar los ingresos y gastos ejecutados, representa recursos presupuestales no utilizados. proceso presupuestario de la Institucién, respecto de la Programacién, Formulacién, Aprobacién, Ejecucién y Evaluacién se ha realizado conforme a lo establecido en Ja Ley de Presupuesto, Directivas emitidas por la Direccién Nacional de Presupuesto Piblico y Normas Complementarias. En la Ejecucién de gastos no se ha evidenciado desviaciones en la aplicacién de los recursos piiblicos, de igual forma la gestion ha observado el cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalidad del Gasto Publico, Con excepeién de lo sefialado en el Memorandum de Control Interno Nro. 1, que forma parte del Informe Largo , la Entidad ha informado en términos generales, los actos presupuestales a los organismos competentes, de conformidad a los plazos establecidos en las normas vigentes. No se ha cumplido a cabalidad con algunas Actividades y Proyectos previstos Bjercicio Fiscal del 2005. Si tomamos como referencia la evaluacién presupuestaria del gasto consolidado por toda fuente de financiamiento (Formatos EV-5/GL y EV-6/GL ) observamos que la ejecucién del gasto (S/. 58,280,023 ), con respecto al PIM ( S/. 66,599,308 ) representa un coeficiente de eficacia de 0.876 y, en lo que respecta a INVERSIONES, de un presupuesto final aprobado (PIM) de S/. 8,891,419 solamente se ejecuté S/. 6,222.720 que representa un coeficiente de eficacia de 0.699; indices reveladores de que la entidad no ha cumplido a cabalidad con algunas actividades y proyectos previstos para el Ejercicio 2005.IV.-RECOMENDACIONES. Los resultados del Examen Especial practicado a la Informacién —Presupuestaria ( Ejercicio Fiscal 2005) y la evaluacién del Control Interno a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad Distrital de La Molina no revelan observaciones de materialidad, por consiguiente consideramos no procedente formular recomendaciones no significativas.Vv. ANEXOS 19ANEXO Nro. 4 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS AL 31 DIC. 2005 20 Presupuesto | Preupussto: institucional Institucional eerie de Apertura | Modicacion | Modificado | Ejecucién % % _ PIA Prosupuest. Pim | Prosupuest_ | pla _| PIM INGRESOS 7 lot Canon y Sobrecanon 47,701 65,824 108.522| 108,521) 227.50 | 100.0 los Paricip. Rentas de Aduana 31250] 3,089 6,303} 5306] 163.27] 84 lo7 Fondo Compens. Municipal 1,553,135] 1,135,170] 2,688,305, 2,688,304] 173.091 100, [08 Otros impuestos Municipal. 17,779,800) 8.683.737] 26.463,337| 25,999,238] 146.23] 98 J09 Recursos Direct. Recaud 27,556,930] 9,165,521] 36,722,451} 36,722,450| 133.26] 100 13 Donacion. ¥ Transterenc. 210 210 210 +100 17 Recursos Ordin. Para G.L. 397,329 212,852 610,181 610,181] _153.57|__ 100 Total Ingresos 7,337, 945| 19,266,364] 66,599,309| 65,134,209] 139.71] 98 castos [05 Gastos Corrientes 42,196 570) 13,392,661] 55,589,631] 50,278,160] 179.15) 5.1 Personal y Obiig. Social 11'918:779 '220,000] 12,138,778] 9.996.608] 83.87 15.2 Obligaciones Prevision 1,606. 448| 1,608,448) 1:867.287) 96.94! Is 3 Bienes y Servicios 26,693,074 13,438,977] 40,132,051| 37,042,781] 138.77| 5.4 Otros Gastos Corrient 1,978,669] 266,316 1,712,383] 1,681,472) 84.98 los Gastos de Capital 5,135,975] 5,873,703] 11,009,678] 8,001,873] 155.80) 6.5 Inversiones 4,904,364) 3,987,054) 8,891,418] 8.222.720] 126.88 lo.7 Otros Gastos de Capita 231,611] 1,886,649] 2,118,260] 1.779.182] 768.16] 83 Total Gastos 47,332,945| 19,266,364] __66,599,309|__58,20,023|_123.13| _87ai ANEXO Nro. 2 SALDO PRESUPUESTAL(SUPERAVIT) Ejec. Ejec Saldo % de Ejec. Presupuestal| Presupuestal Presupuestal| Presupuestal FUENTES DE FINANCIAMIENTO. Ingresos cones [OT Canon y Sobrecanon Toa S21 36,784 Di Te7| 79.94 |03 Participacion en Rentas de aduanas 5,306} 4,282) 1,024} 80.70 (07 Fondo de Compensacién Municipal 2,688,304] 2,445,523 242,781] 90.97 |8 Otros impuestos Municipales 25,999,236} 23,671,183) 2,328,053} 91.05 }09 Recursos Directamente Recaudados 36,722,450} 31,833,507 4,888,943] 86.69 13 Donaciones y Transferencias 210 54) 156} 25.74 17 Rec. Ordinarios para Gob. Locales 610,184 238,719] __371,462|__39.12 Total 66,134,208 58,280,022 7,854,186, 88.12Ke — - “awiot, jhvaarerans | Sega = + be ao Saino iwiorsiilisw “ t he tinea ie on otsananesud VHT :O“MOAIAOUS — vHNSE OANRWLNVaRO YNriow v7 aa TWintsia avanvaioiNnN + oben (saj0g sonany ua) (oLpitsia vav9 Hod} TWnNY ( wiowolga 30 wOGvoiamt ) OLNSINVIONWNIS 30 S31NANJ Hod OGVAIIOSNOD OLSYD 130 VIH¥LSINdNSa¥d NOIOWNTVAR 7OIS-A3 OLYWYOS 9002 ONY 7a Vad $3'1¥907 SONYZIBOS SOT 30 OMNVLS3NdNSaYd OS390ud ‘SVENVNIA ¥IMONOD3 30 OFW3LSININ3 esaon [oars cove eres Too'sreree i ‘or aaa erzsv en Topaz" ooauaris pase aoe “NS EaSONVE Sou OS weet foo8i corre eas oo'sis'eoz 00 90005» ERNOIRIRK 3? Hezus't00'¢ s0'619'600'1, oopts'eet'y oo'oes'eas'h oozeeser's swuuvo as sos & owes o'sts Loe | covsastace': ssinawvsn sossvascuie + S ‘ogses'eer's sono'ces Somiwas AS50RH US 808 9088 saTwio08 FINGHIVONO ATMCSHBE sv ae'evros cu 0s! sass aes ert ‘auratieon 0180s 5) ie) ce aunt coe i Ft or o1sy9 736 osiwana0 ogo | pare el soneeicananane sagen, OP Musvo aa ymopaiva | 18 30 YoavOKEN HOIDNISTS 1°. Ragone ~~ Geis sananeated Jwnowonausnt ' és souctowasoon cissnanssus ‘ousve 3a ¥wNaavo Vaio WiONIAOuE WHINTaT “ONEONTA yuriont 77 aa "Waneisid avanWaINAN | Sat (s0j0g sonann ua) foxritsia vavo soa) Awnny (viowolda ag HOGVOIGNI) OLNSINVIONYNId 30 SLN3NS VGO' YOd CAVAMOSNOD A VORNANID HOd OLSVO 130 VINVISENGTISaud NOIOVNTWAR 719/9:A3 OLVNHOS 9007 ONY 14 WUVd S31¥901 SONYSISOO $07 3d OVISHNa,.sa¥d OSBOOUE