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Consejo Nacional para la Ética Pública – Proética

Estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015


junto con el dictamen de los auditores independientes
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015


junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros

Estado de activos y pasivos


Estado de ingresos y gastos
Estado de cambios en el patrimonio institucional
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Paredes, Burga & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Dictamen de los auditores independientes

A la Asamblea General del Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Consejo Nacional para la Ética Pública -
Proética (una Asociación sin fines de lucro), que comprenden el estado de activos y pasivos al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015, así como los correspondientes estados de ingresos y gastos, de
cambios en el patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas, y el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad del Consejo Directivo sobre los estados financieros

El Consejo Directivo es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados


financieros de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a los estados financieros
adjuntos, y del control interno que el Consejo Directivo determina que es necesario para permitir la
preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestras
auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. Dichas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y
las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma
en consideración el control interno pertinente de la Asociación para la preparación y presentación
razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Asociación. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por el Consejo
Directivo son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao


Miembro de Ernst & Young Global
Dictamen de los auditores independientes (continuación)

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, los activos y pasivos del Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015, así como los resultados de sus actividades y sus flujos de efectivo por
los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a
los estados financieros adjuntos.

Lima, Perú
20 de diciembre de 2017

Refrendado por:

Mireille Silva
C.P.C.C. Matrícula No. 18381
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de activos y pasivos


Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015


S/ S/

Activo
Activo corriente
Efectivo 5 205,535 506,013
Cuentas por cobrar diversas 6 153,240 8,800
Gastos pagados por anticipado 6,606 5,099
__________ __________
365,381 519,912

Inmuebles, mobiliario y equipos, neto 7 258,765 259,566


__________ __________

Total activo 624,146 779,478


__________ __________

Pasivo y patrimonio institucional


Pasivo corriente
Fondos por utilizar 8 325,118 485,163
Otras cuentas por pagar 9 26,974 25,215
__________ __________
352,092 510,378

Obligaciones financieras 10 86,834 158,517


__________ __________
Total pasivo 438,926 668,895
__________ __________

Patrimonio institucional 11
Capital institucional 258,765 259,566
Déficit institucional acumulado (73,545) (148,983)
__________ __________
Total patrimonio institucional 185,220 110,583
__________ __________

Total pasivo y patrimonio institucional 624,146 779,478


__________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante del estado de activos y pasivos.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de ingresos y gastos


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015


S/ S/

Ingresos
Ingresos por subvenciones 13 1,775,885 1,220,348
Ingresos por servicios prestados 14 - 55,036
___________ ___________
1,775,885 1,275,384
___________ ___________

Gastos
Gastos destinados a proyectos 15 (1,336,254) (923,896)
Gastos de personal 16 (359,156) (467,527)
Diferencia de cambio, neta 4 (5,037) (19,964)
___________ ___________
(1,700,447) (1,411,387)
___________ ___________

Superávit (déficit) del año 75,438 (136,003)


___________ ___________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de cambios en el patrimonio institucional


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Superávit
Patrimonio institucional
institucional acumulado Total
S/ S/ S/

Saldos al 1 de enero de 2015 279,762 (12,980) 266,782


Subvenciones de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) 7,346 - 7,346
Depreciación de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) (27,542) - (27,542)
Déficit del año - (136,003) (136,003)
__________ __________ __________
Saldos al 31 de diciembre de 2015 259,566 (148,983) 110,583

Subvenciones de muebles, enseres y equipos


diversos, nota 2.2(e) 26,811 - 26,811
Depreciación de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) (27,612) - (27,612)
Superávit del año - 75,438 75,438
__________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 2016 258,765 (73,545) 185,220


__________ __________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de flujos de efectivo


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

2016 2015
S/ S/

Superávit (déficit) del año 75,438 (136,003)

Cambios netos en el activo y pasivo corriente

Disminución en depósitos a plazo - 208,500


Gastos pendientes de reembolso (127,250) (5,155)
(Aumento) disminución en otras cuentas por cobrar (17,190) 87,604
Aumento en gastos pagados por anticipado (1,507) (1,004)
(Disminución) aumento en fondos por utilizar (160,045) 154,362
Aumento en otras cuentas por pagar 1,759 1,506
__________ _________
Efectivo (utilizado en) proveniente de las actividades de
operación (228,795) 309,810
__________ _________

Actividades de inversión
Adquisición de muebles, enseres y equipos diversos (26,811) (20,195)
__________ _________
Efectivo (utilizado en) proveniente de las actividades de
financiamiento (26,811) (20,195)
__________ _________

Actividades de financiamiento
(Disminución) aumento en obligaciones financieras (71,683) 158,517
Subvención de activos fijos 26,811 20,195
__________ _________
Efectivo (utilizado en) proveniente de las actividades de
financiamiento (44,872) 178,712
__________ _________

(Disminución neta) aumento neto de efectivo (300,478) 468,327


Saldo de efectivo al inicio del ejercicio 506,013 37,686
__________ _________

Saldo de efectivo al cierre del ejercicio 205,535 506,013


__________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Notas a los estados financieros


Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

1. Actividad institucional
El Consejo Nacional para Ética Pública - Proética (en adelante “la Asociación”), es una asociación sin
fines de lucro constituida en la ciudad de Lima, Perú, en noviembre de 2002. La principal actividad de la
Asociación consiste en promocionar la transparencia en la gestión de los asuntos públicos, desarrollar
un adecuado seguimiento de los mismos, así como fomentar la transparencia informativa y la ética
empresarial en el sector privado, para lo cual la Asociación recibe subvenciones a través de convenios
firmados con diversas entidades nacionales e internacionales. Si por cualquier eventualidad no
cumpliera con la finalidad antes mencionada, su patrimonio debe ser transferido a otra Asociación con
fines similares.

El domicilio legal de la Asociación es Calle Manco Cápac N°626, Miraflores, Lima – Perú.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 se encuentran pendientes de aprobación por la


Asamblea General de Asociados. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 han sido
aprobados por el Consejo Directivo y serán presentados para la aprobación de la Asamblea General de
Asociados. En opinión del Consejo Directivo, dichos estados financieros serán aprobados sin
modificaciones.

2. Principales principios y prácticas contables


2.1. Criterios de la Asociación -
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, de acuerdo con los criterios aprobados por la Secretaría
General, los principios contables utilizados por la Asociación corresponden a los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú (que comprenden a las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) en lo que sea aplicable a la Asociación, excepto por lo indicado
en los párrafos siguientes.

A la fecha de estos estados financieros, el CNC, a través de la Resolución N° 063–2016–EF/30,


ha oficializado la aplicación obligatoria de la versión del año 2015 de las NIIF, las cuales incluyen:
las NIIF de la 1 a la 16, de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) vigentes de la 1 a la
41, de los pronunciamientos del Comité de interpretaciones (SIC) de la 7 al 32 y de las
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) 1 a la 21.

Asimismo, durante el año 2016, se aprobaron diversas resoluciones que oficializaron las
modificaciones a la NIC 12 Impuestos a las ganancias, NIC 7 Estados de flujos de efectivo, NIIF 15
Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes, NIIF 10 Estados
financieros consolidados, y a la NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos. La
vigencia de dichas modificaciones y normas será la normada en cada una de ellas.
Notas a los estados financieros (continuación)

La Asociación aplica criterios distintos de los principios de contabilidad generalmente aceptados


en el Perú principalmente en los siguientes casos, en base a la decisión del Consejo Directivo:

(i) Ingresos por subvenciones –


Las subvenciones recibidas en efectivo de las entidades cooperantes son registradas
inicialmente en el rubro “Fondos por utilizar” del estado de activos y pasivos, y
posteriormente son reconocidas como ingreso en la medida en que se van ejecutando los
gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones son destinadas. Asimismo, para
el caso de las subvenciones en efectivo comprometidas pero aún no recibidas, la
Asociación igualmente reconoce los ingresos respectivos en la medida en que se van
ejecutando los gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones serán destinadas,
con cargo al rubro “Cuentas por cobrar diversas” del estado de activos y pasivos. De
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, los
ingresos por subvenciones se reconocen en el periodo en que dichas donaciones son
comprometidas por las entidades cooperantes, independientemente del momento en que
se reciben.

(ii) Inmuebles, mobiliario y equipos -


(ii.1) Subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y equipos -
La Asociación registra las subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y
equipos con abono al rubro “Capital institucional” del patrimonio institucional al
momento en que las recibe. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, dichas subvenciones deben incluirse en los
resultados del ejercicio en el que éstas son comprometidas.

(ii.2) Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipos -


La depreciación de muebles, enseres y equipos diversos se calcula siguiendo el
método de línea recta, utilizando las vidas útiles descritas en la nota 2.2(e), y es
registrada por la Asociación con cargo al rubro “Capital institucional” del
patrimonio institucional. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, el cargo por depreciación de cada período
debió ser reconocido en los resultados de dicho período.

(iii) Devoluciones de donaciones -


Las devoluciones de donaciones recibidas son registradas con cargo al patrimonio
institucional al momento en que son reembolsadas a las entidades cooperantes. De
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, dichas
devoluciones deben ser registradas en los resultados del periodo con el cual se relacionan.

(iv) Beneficios sociales de los trabajadores -


Los beneficios sociales de los trabajadores tales como vacaciones y gratificaciones, se
registran como gasto cuando se pagan. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, dichos beneficios sociales deben reconocerse como
gasto a medida que devengan, independientemente del momento en que se pagan, y
deben registrarse en los períodos con los cuales se relacionan.

2
Notas a los estados financieros (continuación)

Los criterios contables para dichas transacciones se describen en los párrafos (e), (g.1) y (g.2) de
la nota 2.2 siguiente.

En la preparación y presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de


2015, el Consejo Directivo de la Asociación ha observado el cumplimiento del marco normativo
antes mencionado.

Las bases de preparación y políticas contables usadas en la preparación de los estados


financieros adjuntos por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015, son las que
se describen más adelante. Estas políticas contables han sido consistentemente aplicadas a todos
los ejercicios presentados, excepto por las nuevas NIIF y NIC revisadas que son obligatorias para
períodos que se inician en o después del 1 de enero de 2016; sin embargo, debido a la estructura
de la Asociación y la naturaleza de sus operaciones, la adopción de dichas normas no tuvo un
efecto significativo en su posición financiera y resultados.

2.2 Criterios contables -


A continuación se presentan los principales principios y prácticas contables utilizados en la
preparación de los estados financieros adjuntos y que corresponden a los principios de
contabilidad aprobados por el Consejo Directivo:

(a) Bases de presentación y uso de estimados -


Los estados financieros adjuntos han sido preparados en Soles a partir de los registros de
contabilidad de la Asociación, de acuerdo con los principios de contabilidad aprobados por
el Consejo Directivo.

La preparación de los estados financieros adjuntos requiere que el Consejo Directivo


realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, de ingresos y
gastos y la divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros.
Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones son
continuamente evaluadas y están basadas en la experiencia histórica y otros factores. Las
estimaciones más significativas efectuadas por el Consejo Directivo se refieren a la
provisión de cuentas de cobranza dudosa y la determinación del valor recuperable de los
activos de larga duración.

(b) Transacciones y saldos en moneda extranjera -


Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda
diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son
inicialmente registradas en la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en
las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de
cambio vigente a la fecha de liquidación de las operaciones o del estado de activos y
pasivos, reconociendo las ganancias o pérdidas que se generan en el estado de ingresos y
gastos.

3
Notas a los estados financieros (continuación)

Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera se registran en la moneda


funcional al tipo de cambio prevaleciente a la fecha de la transacción.

(c) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medición posterior -


(i) Activos financieros –
Reconocimiento y medición inicial -
Los activos financieros dentro del alcance de la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 39 se clasifican como activos financieros al valor razonable con
cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones mantenidas
hasta el vencimiento, activos financieros disponibles para la venta, o como
derivados designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz,
según corresponda. La Compañía determina la clasificación de los activos
financieros al momento de su reconocimiento inicial.

Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable


más, en el caso de los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable
con cambios en resultados, los costos directamente atribuibles.

Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos
dentro de un período de tiempo establecido por una norma o convención del
mercado (compraventas convencionales) se reconocen en la fecha de la
compraventa; es decir, la fecha en que la Asociación se compromete a comprar o
vender el activo.

Los activos financieros de la Asociación incluyen efectivo y equivalentes de


efectivo y cuentas por cobrar diversas.

Medición posterior –
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación. La
Asociación tiene todos sus activos financieros clasificados sólo en las categorías de
préstamos y cuentas por cobrar, por lo que a continuación se explica el criterio
para esta categoría:

Préstamos y cuentas por cobrar -


Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del
reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado
mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva (TIE), menos cualquier
provisión por deterioro del valor. El costo amortizado se calcula tomando en
cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos
que son una parte integrante de la TIE. La amortización se reconoce como ingreso
financiero en el estado de ingresos y gastos. Las pérdidas que resulten del
deterioro del valor se reconocen en el estado de ingresos y gastos como costos
financieros.

4
Notas a los estados financieros (continuación)

Baja en cuentas -
Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o
una parte de un grupo de activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i)
los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la
Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos
inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso (“pass through”);
y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo, sí han transferido su control.

Cuando se han transferido los derechos de recibir los flujos de efectivo de un


activo, o se haya celebrado un acuerdo de traspaso, pero no se haya ni transferido
ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ni se haya
transferido el control del mismo, el activo es reconocido en la medida de la
participación continuada sobre el activo. En ese caso, también se reconoce el
pasivo relacionado. El activo transferido y el pasivo relacionado se miden de una
manera que reflejen los derechos y las obligaciones que se han retenido.

Una participación continuada que tome la forma de una garantía sobre el activo
transferido, se mide como el menor entre el importe original del valor en libros del
activo, y el importe máximo de contraprestación que la Compañía podría verse
obligadas a devolver.

(ii) Deterioro del valor de los activos financieros –


Al final de cada período sobre el que se informa, la Asociación evalúa si existe
alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos
financieros se encuentran deteriorados en su valor. Un activo financiero o un grupo
de activos financieros se considera deteriorado en su valor solamente si existe
evidencia objetiva como consecuencia de uno o más acontecimientos que hayan
ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un “evento de pérdida”), y
ese evento que haya causado la pérdida tiene un impacto sobre los flujos de
efectivo futuros estimados del activo financiero o de un grupo de activos
financieros, que se puede estimar de manera fiable.

5
Notas a los estados financieros (continuación)

Debido a que todos los activos financieros sujetos a evaluación de deterioro están
contabilizados al costo amortizado, la Asociación evalúa primero si existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para los activos financieros que son individualmente
significativos, o de manera colectiva para los activos financieros que no son
individualmente significativos. Si la Asociación determina que no existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera
individual, independientemente de su importancia, incluye a ese activo en un grupo
de activos financieros con características de riesgo de crédito similares, y los
evalúa de manera colectiva para determinar si existe deterioro de su valor. Los
activos que se evalúan de manera individual para determinar si existe deterioro de
su valor, y para los cuales una pérdida por deterioro se reconoce o se sigue
reconociendo, no son incluidos en la evaluación de deterioro del valor de manera
colectiva.

Si existe evidencia objetiva de que ha habido una pérdida por deterioro del valor, el
importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo
las pérdidas de crédito futuras esperadas y que aún no se hayan incurrido). El valor
presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de
interés efectiva original de los activos financieros. Si un préstamo devenga una
tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida por
deterioro del valor es la tasa de interés efectiva actual corriente. El importe de la
pérdida se reconoce en el estado separado de resultados integrales.

(iii) Pasivos financieros –


Reconocimiento y medición inicial -
Los pasivos financieros (dentro del alcance de la Norma Internacional de
Contabilidad - NIC 39) se clasifican como pasivos financieros al valor razonable con
cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar, o como derivados
designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según
corresponda. La Compañía determina la clasificación de los pasivos financieros al
momento del reconocimiento inicial.

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable y,


en el caso de préstamos, se mantienen al costo amortizado que incluye los costos
de transacción directamente atribuibles.

6
Notas a los estados financieros (continuación)

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, los pasivos financieros de la Asociación


incluyen, fondos por utilizar, otras cuentas por pagar, y obligaciones financieras,
todos ellos clasificados como pasivos al costo amortizado.

Medición posterior –
Después del reconocimiento inicial, los pasivos al costo amortizado se miden
utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se
reconocen en el estado de ingresos y gastos cuando los pasivos se dan de baja, así
como también a través del proceso de amortización utilizando el método de la tasa
de interés efectiva. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier
descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que sean una
parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización se reconoce como
costo financiero en el estado de ingresos y gastos.

Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación correspondiente ha sido
pagada o cancelada, o ha expirado. Cuando un pasivo financiero existente es
reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo condiciones
sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican
de manera sustancial, tal permuta o modificación se trata como una baja del pasivo
original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los importes
respectivos en libros se reconocen en el estado de ingresos y gastos.

(iv) Compensación de instrumentos financieros –


Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan de manera que se
informa el importe neto en el estado separado de situación financiera, solamente si
existe un derecho actual legalmente exigible de compensar los importes
reconocidos, y existe la intención de liquidarlos por el importe neto, o de realizar
los activos y cancelar los pasivos en forma simultánea.

(v) Medición del valor razonable–


El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o que se
pagaría al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de
un mercado a la fecha de medición. La medición al valor razonable se basa en el
supuesto de que la transacción para vender el activo o transferir el pasivo tiene
lugar, ya sea:

- En el mercado principal para el activo o pasivo, o


- En ausencia de un mercado principal, en el mercado más ventajoso para el
activo o pasivo.

El mercado principal o más ventajoso debe ser accesible por la Asociación.

7
Notas a los estados financieros (continuación)

El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los
participantes en el mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo
que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico.

La medición del valor razonable de activos no financieros toma en consideración la


capacidad de un participante en el mercado para generar beneficios económicos
mediante el mayor y mejor uso del activo o vendiéndolo a otro participante en el
mercado que usaría el activo de la mejor manera posible. La Compañía utiliza
técnicas de valuación que son apropiadas en las circunstancias y por las cuales
tiene suficiente información disponible para medir al valor razonable, maximizando
el uso de datos observables relevantes y minimizando el uso de datos no
observables.

Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores
razonables en los estados financieros son clasificados dentro de la jerarquía de
valor razonable, descritos a continuación, en base al nivel más bajo de los datos
usados que sean significativos para la medición al valor razonable como un todo:

- Nivel 1 - Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos


o pasivos idénticos.
- Nivel 2 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable es
directa o indirectamente observable.
- Nivel 3 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable no es
observable.

Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados
financieros sobre una base recurrente, la Asociación determina si se han producido
transferencias entre los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la
revisión de la categorización al final de cada período de reporte.

El Consejo Directivo determina las políticas y procedimientos para mediciones al


valor razonable recurrentes y no recurrentes. A cada fecha de reporte, el Consejo
Directivo analiza los movimientos en los valores de los activos y pasivos que deben
ser valorizados de acuerdo con las políticas contables de la Asociación.

Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Asociación ha


determinado las clases de activos y pasivos sobre la base de su naturaleza,
características y riesgos y el nivel de la jerarquía de valor razonable tal como se
explicó anteriormente.

8
Notas a los estados financieros (continuación)

(d) Efectivo -
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo corresponde a las cuentas
corrientes bancarias.

(e) Inmuebles, mobiliario y equipos -


Los inmuebles, mobiliario y equipos se registran al costo, netos de su depreciación
acumulada y/o de la pérdida de valor de los activos de larga duración, si fuera aplicable. El
costo inicial de los inmuebles, mobiliario y equipos comprende su precio de compra o valor
de donación según sea el caso, incluyendo aranceles e impuestos de compra no
reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en
condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos incurridos después de que los inmuebles,
mobiliario y equipos se hayan puesto en operación para reparaciones y gastos de
mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan a los resultados del período en que se
incurren.

Las subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y equipos son registradas al costo


con abono en el rubro “Capital institucional” del patrimonio institucional, al momento en
que dichas subvenciones son recibidas.

La depreciación se registró con cargo al rubro “Capital institucional” del patrimonio


institucional, y fue calculada siguiendo el método de línea recta utilizando las siguientes
vidas útiles:

Años

Edificios 20
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo y otros 4

Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y su correspondiente


depreciación acumulada y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se
incluye en el estado de ingresos y gastos.

(f) Desvalorización de los activos de larga duración –


La Asociación revisa y evalúa la desvalorización de sus activos de larga duración cuando
existen eventos o cambios económicos que indican que el valor de un activo no va a poder
ser recuperado. Una pérdida por desvalorización es el importe por el cual el valor en
libros de los activos de larga duración excede el precio de venta neto o el valor de uso, el
que sea mayor. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de
un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es continuo de un activo y de
su disposición al final de su vida útil. Una pérdida por desvalorización reconocida en años
anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la
última oportunidad en que se reconoció dicha pérdida.

9
Notas a los estados financieros (continuación)

(g) Reconocimiento de ingresos y gastos -


(g.1) Ingresos por subvenciones –
Los ingresos por subvenciones que son recibidos en efectivo sin ningún tipo de
restricciones, son reconocidos en su totalidad al momento de ser percibidos; por
otro lado, las subvenciones recibidas con la restricción de ser destinadas para un
determinado fin específico por parte de la Asociación, se reconocen en la medida
en que dichas subvenciones son utilizadas en dicho fin específico. Las subvenciones
recibidas y no reconocidas como ingresos han sido diferidas y se presentan dentro
del rubro “Fondos por utilizar” del estado de activos y pasivos. Para el caso de las
subvenciones comprometidas para un fin específico pero aún no recibidas, la
Asociación igualmente reconoce los ingresos respectivos en la medida en que se
van ejecutando los gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones serán
destinadas, con cargo al rubro “Cuentas por cobrar diversas” del estado de activos
y pasivos. Asimismo, las devoluciones de subvenciones recibidas en años
anteriores son registradas con cargo en el patrimonio institucional al momento de
su devolución.

(g.2) Beneficios sociales de los trabajadores -


Los beneficios sociales de los trabajadores tales como vacaciones y gratificaciones
se registran como gasto cuando se pagan.

(g.3) Otros ingresos y gastos –


Los otros ingresos y gastos, incluyendo los ingresos por servicios prestados por la
Asociación se reconocen a medida que devengan, independientemente del
momento en que se cobran o pagan, y se registran en los periodos con los cuales se
relacionan.

(h) Provisiones -
Se reconoce una provisión sólo cuando la Asociación tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos
para cancelar dicha obligación y al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una
manera razonable. Las provisiones se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la
mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de activos y pasivos. Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor
presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla.

(i) Contingencias -
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo, siempre que el importe pueda ser
confiablemente estimado; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los
estados financieros.

Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su


grado de contingencia es probable.

10
Notas a los estados financieros (continuación)

(j) Eventos posteriores –


Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre los
activos y pasivos de la Asociación a la fecha del estado de activos y pasivos (eventos de
ajuste) son incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores importantes que
no son eventos de ajuste son expuestos en notas a los estados financieros.

(k) Nuevos pronunciamientos contables –


La Asociación decidió no adoptar anticipadamente las siguientes normas e
interpretaciones que fueron emitidas por el IASB, pero que no son efectivas al 31 de
diciembre de 2016:

- NIIF 9 “Instrumentos financieros”, efectiva para períodos anuales que comiencen


en o a partir del 1 de enero de 2018.
- NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes”, efectiva para períodos
anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2018.
- NIIF 16 “Arrendamientos”, efectiva para períodos anuales que comiencen en o a
partir del 1 de enero de 2019.
- Modificaciones a la NIIF 10 “Estados financieros consolidados” y NIC 28
“Inversiones en asociadas y negocios conjuntos: Venta o aporte de activos entre un
inversor y su asociada o negocio conjunto”, cuya fecha efectiva de aplicación es
indefinida.
- Modificaciones a la NIC 7 “Estado de flujos de efectivo: Iniciativa sobre información
a revelar”, efectiva para períodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de
enero de 2017.
- Modificaciones a la NIC 12 “Impuesto a las ganancias: Reconocimiento de activos
diferidos por pérdidas no realizadas”, efectiva para períodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de enero de 2017.
- Modificaciones a la NIIF 2 “Pagos basados en acciones: Clasificación y medición de
transacciones de pagos basados en acciones”, efectiva para períodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de enero de 2018.

En opinión del Consejo Directivo, la adopción de dichas normas e interpretaciones no tendrá


un efecto significativo en la posición financiera y resultados de la Asociación cuando entren
en vigencia, así como tampoco en las revelaciones requeridas para sus estados financieros.

11
Notas a los estados financieros (continuación)

3. Juicios, estimados y supuestos contables significativos


La preparación de los estados financieros en conformidad con los principios contables generalmente
aceptados en el Perú requiere que el Consejo Directivo utilice estimados contables, juicios y supuestos
para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposición de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos
por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015.

En opinión del Consejo Directivo, las estimaciones se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento
de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin
embargo, la incertidumbre sobre las estimaciones y supuestos hace que los resultados finales podrían
diferir de las estimaciones incluidas en los estados financieros. El Consejo Directivo no espera que las
variaciones, si las hubiera, tengan un efecto importante sobre los estados financieros.

La información acerca de las estimaciones y juicios considerados por el Consejo Directivo en la


preparación de los estados financieros son los siguientes:

- Estimación para el deterioro de cuentas por cobrar, nota 2.2(c),


- Vidas útiles de los activos de larga duración, nota 2.2(e),
- Provisión para desvalorización de activos de larga duración, nota 2.2(f),
- Provisiones, nota 2.2(h),
- Contingencias, nota 2.2(i).

4. Transacciones en moneda extranjera y exposición al riesgo de cambio


Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Los tipos de
cambio vigentes al 31 de diciembre de 2016 publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones aplicados por la Asociación para sus activos y pasivos en
dólares estadounidenses fueron de S/3.352 por US$1 para la compra y S/3.36 por US$1 para la venta
(S/3.408 por US$1 para la compra y S/3.413 por US$1 para la venta al 31 de diciembre de 2015).

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantenía los siguientes activos y pasivos en


moneda extranjera:

2016 2015
US$ US$

Activos
Efectivo 57,864 123,784
Cuentas por cobrar diversas 515 1,880
_________ _________
58,379 125,664
_________ _________
Pasivos
Fondos por utilizar (81,657) (99,116)
Otras cuentas por pagar (807) (807)
_________ _________
(82,464) (99,923)
_________ _________

Posición (pasiva) activa, neta (24,085) 25,741


_________ _________

12
Notas a los estados financieros (continuación)

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación no tiene operaciones vigentes con productos


derivados para la cobertura de su riesgo cambiario.

Durante el año 2016 y de 2015, la Asociación ha registrado pérdidas netas por diferencia en cambio
ascendente a S/14,604 y S/19,963, respectivamente. Estos importes se presentan en el estado de
ingresos y gastos.

5. Efectivo y depósitos a plazo


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015
S/ S/

Efectivo -
Cuentas corrientes (b) 205,535 506,013
_________ -__________
205,535 506,013
_________ __________

(b) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Asociación mantiene sus cuentas corrientes en


instituciones financieras locales, en soles y en dólares estadounidenses. El saldo incluye los
fondos por utilizar recibidos de las entidades cooperantes detalladas en la nota 8.

(c) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, las cuentas corrientes son de libre disponibilidad y se
encuentran libre de gravámenes.

13
Notas a los estados financieros (continuación)

6. Cuentas por cobrar diversas


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015
S/ S/

Reembolsos por cobrar a entidades cooperantes (b) 127,250 5,155


Impuesto general a las ventas - IGV (c) 25,674 584
Fondos mantenidos en el Banco de la Nación (d) 94 3,061
Otros 222 -
__________ __________

153,240 8,800
__________ __________

(b) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, corresponde principalmente a reembolsos de efectivo por


cobrar a las entidades cooperantes del exterior International Institute for Democracy and
Electoral Assistance – IDEA International y Transparency International. Dichos reembolsos se
generan cuando la Asociación incurre en los gastos de los proyectos, sin haber recibido aún las
subvenciones en efectivo por parte de las entidades cooperantes. A la fecha de este informe, los
reembolsos por cobrar mantenidos al 31 de diciembre de 2016 y de 2015 fueron cobrados en su
totalidad.

(c) Corresponde al IGV generado por la Asociación en el desarrollo de sus actividades institucionales,
y por el cual se ha solicitado devolución ante la Administración Tributaria – SUNAT. En opinión
del Consejo Directivo, el IGV solicitado le será devuelto a la Asociación durante el año 2018.

(d) De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N°183-2004/SUNAT, los fondos mantenidos


en el Banco de la Nación deben ser utilizados exclusivamente para el pago de deudas tributarias,
o puede también solicitarse su devolución en efectivo.

14
Notas a los estados financieros (continuación)

7. Inmuebles, mobiliario y equipos, neto


(a) A continuación se presenta el movimiento del rubro por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015:

Muebles y Equipos de
Edificios enseres cómputo y otros 2016 2015
S/ S/ S/ S/ S/

Costo
Saldos al 1 de enero 303,123 110,742 142,338 556,203 548,857
Adiciones (b) - 5,020 21,791 26,811 7,346
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 303,123 115,762 164,129 583,014 556,203
_________ _________ _________ __________ _________

Depreciación acumulada
Saldos al 1 de enero 88,041 77,622 130,974 296,637 269,095
Adiciones 15,156 7,167 5,289 27,612 27,542
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 103,197 84,789 136,263 324,249 296,637
_________ _________ _________ __________ _________

199,926 30,973 27,866 258,765 259,566


_________ _________ _________ __________ _________

(b) Durante el año 2016 y 2015, la Asociación efectuó desembolsos por S/26,811 y S/7,346 respectivamente, para la adquisición de equipos de cómputo,
implementos de seguridad y muebles para ser utilizados en sus oficinas administrativas.

(c) La Asociación cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la totalidad de sus activos fijos.

15
Notas a los estados financieros (continuación)

8. Fondos por utilizar


Corresponden a subvenciones en efectivo recibidas de entidades cooperantes del exterior y que, al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, se encuentran
pendientes de ser utilizadas en los proyectos para los cuales fueron obtenidas. Los saldos mantenidos en este rubro son reconocidos como ingreso en la medida
en que se van ejecutando los gastos de dichos proyectos; ver nota 2.2(g.1).

A continuación se presenta el movimiento del rubro, así como los saldos pendientes de ejecutar por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015:

2016
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/

Open Society Foundations 2016 - 251,875 (45,055) 75 - 206,895


NED - 55,649 (16,546) 1,236 - 40,339
Cambio Climático III 83,744 221,237 (275,861) (1,300) - 27,820
Encuesta Anual 16,100 5,960 (1,297) - - 20,763
Red- Dominicana P.C - 39,116 (25,312) (585) - 13,219
Minería –TI - 23,374 (14,004) - - 9,370
Universidad de Columbia 23,743 14,002 (30,995) (38) - 6,712
Impact – TI - 234,278 (234,278) - - -
Embajada de Canadá 54,477 7,230 (61,357) - (350) -
Open Society Foundations 2015 223,481 - (220,730) (2,751) - -
IDEA – Unión Europea 75,486 464,482 (540,035) (3) 70 -
OGP Hewlett 8,132 114,811 (122,943) - - -
IDEA - USAID - 141,924 (140,238) (2,585) 899 -
Otros - 47,033 (47,234) 201 - -
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

485,163 1,620,971 (1,775,885) (5,750) 619 325,118


___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

2015
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/

Open Society Foundations 2015 - 252,928 (32,021) 2,574 - 223,481


Cambio Climático III - 129,540 (46,300) 504 - 83,744
IDEA – Unión Europea - 165,800 (90,314) - - 75,486
Embajada de Canadá - 63,380 (8,903) - - 54,477
Universidad de Columbia - 32,530 (10,372) 1,585 - 23,743
Encuesta Anual - 16,100 - - - 16,100
OGP Hewlett - 193,749 (185,617) - - 8,132
Cambio Climático II 32,366 48,720 (82,627) 1,541 - -
Proyecto Institucional 6,146 13,476 (21,358) 1,736 - -
Scorecard II 18,104 4,543 (22,647) - - -
Pro Integridad I 6,995 101,896 (108,889) - (2) -
Open Society Foundations 2014 267,190 - (280,527) 13,337 - -
Otros - 322,304 (330,773) 8,481 (12) -
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

330,801 1,344,966 (1,220,348) 29,758 (14) 485,163


___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

16
Notas a los estados financieros (continuación)

9. Otras cuentas por pagar


A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015
S/ S/

Retenciones y contribuciones 12,213 10,986


Compensación por tiempo de servicios 4,374 3,885
Otros 10,387 10,344
_________ _________

26,974 25,215
_________ _________

10. Obligaciones financieras


Durante el 2015, la Asociación adquiere un pagaré por un importe de S/151,600, a una tasa de 7.40
por ciento, con vencimiento el 18 de mayo de 2016 y renovado hasta el 18 de mayo de 2018. Los
fondos recibidos fueron utilizados en el pago de la indemnización de un ejecutivo de la Asociación.
Durante los años 2016 y 2015 el pagaré devengó intereses por S/6,917 y S/9,567, respectivamente,
los cuales se encuentran incluidos dentro del rubro “Gastos financieros” del estado de ingresos y gastos.

11. Patrimonio institucional


El patrimonio institucional está representado por los aportes iniciales recibidos, las subvenciones de
bienes muebles e inmuebles, la depreciación (ver nota 2.2(e)), y la capitalización del superávit
institucional acumulado (si hubiere).

12. Situación tributaria


(a) De acuerdo al inciso b) del Artículo 19º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a
la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, las rentas destinadas a sus fines
específicos en el país, de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo
instrumento de constitución comprenda exclusivamente alguno o varios de los siguientes fines:
beneficencia, asistencia social, educación, cultural, científica, artística, literaria, deportiva,
política, gremiales, de vivienda; siempre que no se distribuyan, directa o indirectamente entre los
asociados y que en sus estatutos esté previsto que su patrimonio se destinará, en caso de
disolución a cualquiera de los fines antes expuestos, gozarán de la exoneración del impuesto a la
renta. De acuerdo con el Artículo 1 de la Ley 29308 publicada el 31 de diciembre de 2008, la
Asociación gozará de esta exoneración hasta el 31 de diciembre de 2018.

La Ley del Impuesto General a las Ventas no exonera de este impuesto a las asociaciones sin
fines de lucro, por lo tanto, en caso éstas realicen operaciones que se encuentren gravadas con
dicho impuesto, deberán determinar si califican o no como habituales a efectos de gravar las
mismas con el IGV.

(b) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, determinar el impuesto a
la renta calculado por la Asociación en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la
declaración jurada. Las declaraciones juradas del impuesto general a las ventas de los años
2012, 2014, 2015 y 2016, están pendientes de fiscalización por parte de la Autoridad
Tributaria. Asimismo, durante al año 2014, la Autoridad Tributaria realizó la fiscalización del

17
Notas a los estados financieros (continuación)

impuesto general a las ventas del año 2013; a la fecha de este informe, dicho proceso ha sido
culminado y los reparos han sido registrados y pagados por la Asociación durante el año 2015.
Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas legales
vigentes, no es posible determinar a la fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no
pasivos para la entidad, por lo que cualquier impuesto o recargo que pudiera resultar de
eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se
determine. Sin embargo, en opinión del Consejo Directivo, cualquier eventual liquidación
adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de
2016 y de 2015.

13. Ingresos y gastos por proyecto


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Ingresos Gastos
(Nota 8) (j)
S/ S/

Año 2016
IDEA – Unión Europea (b) 540,035 512,608
Cambio Climático III (c) 275,861 275,861
Impact – TI (d) 234,278 234,278
Open Society Foundations 2015 (e) 220,730 219,005
IDEA-USAID (f) 140,238 108,514
OGP Hewlett (g) 122,943 125,936
Embajada de Canadá (h) 61,357 61,357
Otros menores a S/50,000 180,443 157,851
__________ __________

1,775,885 1,695,410
__________ __________

Año 2015
Open Society Foundations 2014 (i) 280,527 278,799
OGP Hewlett (g) 185,617 185,617
HIVOS (j) 177,102 175,711
Pro Integridad I (k) 108,889 108,889
IDEA – Unión Europea (b) 90,314 90,314
Cambio Climático II (l) 82,627 82,421
Otros menores a S/50,000 295,272 469,672
__________ __________

1,220,348 1,391,423
__________ __________

18
Notas a los estados financieros (continuación)

(b) En julio de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y la Unión Europea (IDEA International)
para la ejecución del proyecto “Estrategia ciudadana para mejorar la calidad de la política” hasta
el 31 de diciembre de 2016. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a
S/630,282, de los cuales se ha recibido S/464,482 en 2016 y S/165,800 en 2015.

(c) En noviembre de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International E.V.
para desarrollar el proyecto “Garantizar la integridad en la toma de decisiones sobre políticas y
finanzas climáticas”, encomendado por el Ministerio del Ambiente de Alemania. El total de las
subvenciones de este proyecto asciende a €224,056, de los cuales se recibieron €36,307
durante el año 2015 y €65,038 durante el año 2016.

(d) En junio de 2016 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International E.V
(Secreatariat) para la ejecución del proyecto “Integridad, movilización, responsabilidad de
participación, anticorrupción y transparencia en Perú”. El total de las subvenciones asciende a
€425,250, de los cuales se ha recibido €48,300 durante el año 2016.

(e) En noviembre de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Fundación para promover la
Sociedad Abierta (FPOS) para implementar la estrategia de motivación y participación ciudadana
y monitorear casos emblemáticos en el Perú hasta agosto de 2016. El total de subvenciones por
este proyecto asciende a US$75,000, los cuales fueron recibidos en su totalidad en el año 2015.

(f) En julio de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y el Instituto Internacional para la
Democracia y la Asistencia Electoral para el desarrollo del proyecto “Lucha contra la influencia
de los intereses ilegales de los procesos políticos en el Perú” hasta junio de 2016. El total de
subvenciones asciende a US$50,000, los cuales fueron recibidos en su totalidad durante el año
2016.

(g) En noviembre de 2013 se firmó el contrato entre la Asociación y Transparency International


Secretariat (TI-S) para desarrollar el proyecto encomendado por The William & Flora Hewlett
Foundation (OGP - Hewlett) para el proyecto “Beyond paper promises achieving real impact for
the people” hasta marzo de 2016. El total de las subvenciones por este proyecto ascendió a
€182,067, los cuales fueron recibidos en su totalidad hasta el año 2016.

(h) En noviembre de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y el Ministerio de Relaciones de


Exteriores de Canada para desarrollar el proyecto “Luchando por la corrupción a través de la
participación ciudadana y la sensibilidad en Perú” hasta marzo de 2016. El total de las
subvenciones de este proyecto asciende a CAD $28,600, de los cuales se recibieron CAD
$26,028 en 2015 y CAD $2,572 en 2016.

(i) En julio de 2014 se firmó el acuerdo entre la Asociación y Open Society Foundations – OSF para
generar una demanda social informada y movilizada sobre los procesos de gobierno abierto y
anticorrupción, los compromisos del Perú y los avances en la implementación de estas políticas
de Estado. La subvención por este proyecto asciende a US$144,300, los cuales fueron recibidos
en su totalidad en agosto del año 2014.

19
Notas a los estados financieros (continuación)

(j) En mayo de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Humanist Institute for Cooperation
with Developing Countries - HIVOS para desarrollar el proyecto “Promoviendo la cultura de la
transparencia en el Perú” hasta noviembre de 2015. El total de subvenciones por este proyecto
asciende a US$55,500, los cuales fueron recibidos en su totalidad en el año 2015.

(k) En octubre de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y ARD Inc. Sucursal Perú – Pro
Integridad para la ejecución del proyecto “Fortalecimiento de la capacidad de monitoreo de la
sociedad civil en la lucha contra la corrupción” hasta setiembre de 2015. El total de las
subvenciones por este proyecto asciende a S/129,907, los cuales fueron recibidos en su
totalidad durante el 2015.

(l) En diciembre de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International


Secretariat (TI-S) para desarrollar el proyecto encomendado por el Ministerio del Ambiente de
Alemania “Strengthening of transparency, accountability and integrity in the area of climate
finance governance project”. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a €29,146,
de los cuales se recibieron €13,819 durante 2015 y €15,327 durante 2016.

(m) Los gastos por proyecto han sido registrados en los siguientes rubros del estado de ingresos y
gastos:

2016 2015
S/ S/

Gastos destinados a proyectos, nota 15 1,336,254 923,896


Gastos de personal, nota 16 359,156 467,527
__________ __________

1,695,410 1,391,423
__________ __________

14. Ingresos por servicios prestados


Correspondían principalmente a servicios de consultoría y capacitación en asuntos relacionados a
procesos de transparencia y rendición de cuentas prestados durante el año 2015.

20
Notas a los estados financieros (continuación)

15. Gastos destinados a proyectos


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015
S/ S/

Honorarios profesionales (b) 810,168 631,200


Transporte, correo y gastos de viaje 215,822 116,333
Cargas diversas de gestión (c) 161,387 92,114
Gastos de Tributos 51,533 38,939
Publicidad y telecomunicaciones 20,787 11,182
Gastos de Inversión (d) 20,275 1,302
Alquileres (e) 19,793 1,968
Mantenimiento y reparaciones 5,374 268
Correos y telecomunicaciones 12,984 16,168

Electricidad y agua 4,242 3,021

Otros 13,889 11,402


__________ __________

1,336,254 923,897
__________ __________

(b) Corresponde principalmente a honorarios de asesores externos por su participación en los


proyectos que desarrolla la Asociación.

(c) Corresponde principalmente a gastos incurridos para la organización de eventos, reuniones y


talleres; así como a gastos por movilidades, materiales y útiles para el desarrollo de las
actividades de la Asociación.

(d) Corresponde principalmente a gastos incurridos por la compra de equipos diversos financiados
por el proyecto Impact TI, este convenio se firmó en el periodo 2016.

(e) Corresponde principalmente a los gastos incurridos por alquiler de salones para diversos eventos
realizados durante el 2016, como por ejemplo. el evento “Dinero y Política: Perú experiencias
comparadas”.

21
Notas a los estados financieros (continuación)

16. Gastos de personal


A continuación se presenta la composición del rubro:

2016 2015
S/ S/

Sueldos 269,272 217,056


Gratificaciones 42,263 38,886
Compensación por tiempo de servicios 24,623 16,521
Cargas sociales 19,981 21,651
Bonificaciones 3,017 3,071
Vacaciones truncas - 18,743
Indemnización a ejecutivo - 151,599
_________ _________

359,156 467,527
_________ _________

El número promedio de empleados de la Asociación fue de 5 en el año 2016 y 2015.

17. Contingencias
En opinión del Consejo Directivo de la Asociación y de sus asesores legales, no existen juicios ni
demandas importantes pendientes de resolver en contra de la Asociación que tengan un efecto
significativo en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015.

18. Administración de riesgos financieros


Por la naturaleza de sus actividades, la Asociación está expuesta a una variedad de riesgos financieros
que incluyen: riesgo de mercado (riesgo de tasa de interés y riesgo de tipo de cambio), riesgo de crédito
y riesgo de liquidez, los cuales podrían afectar adversamente los activos y pasivos financieros de la
Asociación, así como sus flujos de caja futuros. Sobre la base de su conocimiento y experiencia, la
Secretaria General de la Asociación controla dichos riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el
Consejo Directivo.

El programa general de la administración de riesgos de la Asociación se concentra principalmente en lo


impredecible de los mercados financieros y busca minimizar los potenciales efectos adversos en su
desempeño financiero, manejando los riesgos a través de un proceso de identificación, medición y
monitoreo continuo, con sujeción a los límites de riesgo y otros controles.

(i) Estructura de gestión de riesgos -


La estructura de gestión de riesgos tiene como base al Consejo Directivo de la Asociación,
responsable del enfoque general para el manejo de riesgos. El Consejo Directivo proporciona los
principios para el manejo de riesgos, así como las políticas elaboradas para áreas específicas,
como riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de liquidez y riesgo de crédito.

(ii) Mitigación de riesgos -


Como parte del manejo total de riesgos, la Asociación usa instrumentos financieros no derivados
para manejar las exposiciones resultantes de cambios en las tasas de interés, en los tipos de
cambio de moneda extranjera y riesgos de crédito.

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Notas a los estados financieros (continuación)

Los aspectos más importantes en la administración de estos riesgos son:

18.1 Riesgo de mercado


El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable de los flujos futuros de un
instrumento financiero fluctúe debido a cambios en los precios de mercado. En el caso de la
Asociación, los precios de mercado comprenden dos tipos de riesgo: el riesgo de tasa de interés y
el riesgo de tipo de cambio.

(a) Riesgo de tasa de interés -


La política de la Asociación es mantener instrumentos financieros que devenguen tasas
fijas de interés, por lo que sus flujos de caja operativos son sustancialmente
independientes de los cambios de las tasas de interés del mercado; en este sentido, en
opinión del Consejo Directivo, la Asociación no tiene una exposición importante a los
riesgos de tasas de interés.

(b) Riesgo de tipo de cambio -


El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que el valor razonable o flujos de caja futuros
de un instrumento financiero fluctúen debido a cambios en los tipos de cambio. La
exposición de la Asociación a los tipos de cambio se relaciona principalmente a sus
actividades institucionales.

A continuación, presentamos un cuadro donde se muestran los efectos en los ingresos y


gastos de una variación razonable en los tipos de cambio de moneda extranjera (dólar
estadounidense), manteniendo constantes todas las demás variables:

Variación en
Análisis de sensibilidad tipos de cambio Efecto en resultados
________________________________
% 2016 2015
S/ S/

Devaluación -
Dólares 5 (356) (4,393)
Dólares 10 (713) (8,785)

Revaluación -
Dólares 5 356 4,393
Dólares 10 713 8,785

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Notas a los estados financieros (continuación)

18.2 Riesgo de crédito


El riesgo de crédito se origina, principalmente, por la incapacidad de las entidades cooperantes
en poder cumplir con el pago de sus obligaciones a la Asociación a medida que vencen, y por el
incumplimiento de las contrapartes en transacciones que generen efectivo. Dicho riesgo está
representado por los saldos depositados en bancos y por las cuentas por cobrar a la fecha del
estado de activos y pasivos. La Asociación deposita sus excedentes de fondos en instituciones
financieras de primer orden y establece políticas de crédito conservadoras; asimismo, no
presenta índices de morosidad con las entidades cooperantes con quienes mantiene,
principalmente, cuentas por cobrar vigentes al 31 de diciembre de 2016 y de 2015. Por
consiguiente, la Asociación no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de crédito.

18.3 Riesgo de liquidez


El riesgo de liquidez se origina por la incapacidad de obtener los fondos necesarios para cumplir
con los compromisos de la Asociación a su vencimiento a un costo razonable. La administración
prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y su disponibilidad a través
de una adecuada cantidad de fuentes de subvenciones.

La Asociación monitorea su riesgo de escasez de fondos usando un flujo de caja proyectado a


corto y largo plazo. La proyección de flujos de efectivo permite obtener información actualizada
sobre los requisitos de liquidez de la Asociación para asegurar que haya suficiente efectivo para
alcanzar las necesidades institucionales.

La Asociación mantiene una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal
forma de lograr el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. En consecuencia, en opinión
del Consejo Directivo, no existe riesgo significativo de liquidez para la Asociación al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015.

19. Información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros


En opinión del Consejo Directivo, el valor razonable de los instrumentos financieros de la Asociación no
difiere significativamente de sus correspondientes valores en libros al 31 de diciembre de 2016 y de
2015.

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