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La société Arménie vous remet les prévisions suivantes (annexe 1) concernant l’exercice N+1 et
vous demande:
1- d’établir le budget de TVA (régime débit).
6. Équilibrer le budget de trésorerie (mois déficitaires). Pour cela, répondre aux questions
suivantes:
a. Procéder à un ajustement du budget en escomptant les effets détenus en portefeuille, au taux
de 10 % l'an.
b. Quel est le montant du plafond d'escompte que l'entreprise doit négocier avec son banquier?
Ce montant est-il raisonnable?
(1) Ventes annuelles de 1 800 produits au prix unitaire de 5 000 DH hors taxes, avec les coefficients
saisonniers mensuels suivants:
Janvier 0 ,9 Juillet 1,2
Février 0,7 Aout 1,3
Mars 1,5 Septembre 0,8
Avril 1,3 Octobre 0,8
Mai 1,2 Novembre 0,8
juin 0,9 décembre 0,6
(7) Emprunt
La société ARMÉNIE doit rembourser en mars un emprunt pour un montant de 200 000 DH. Les
intérêts sont compris dans les frais administratifs.
(8) Un matériel de production doit être acheté en mars. Sa valeur est de 400 000 DH hors taxes (taux
de TVA 20%). Il est envisagé de le payer en juin.
(9)Le stock final de matières premières est égal au stock initial.
(10) Il n'y aura pas d'acomptes d'impôt sur les sociétés, compte tenu du résultat déficitaire de
l'exercice N.
Annexe 2 - Bilan simplifié de la société ARMÉNIE au 31/12/N
ACTIF Passif
AI FP
Immo Capital 900 000
1000 000 300 000 700 000
corporelles Réserves
Total 1 1 000000 300000 700000 Résultat 103 000
AC Emprunt -235280
Stock de M.P 720 720 200 000
Stock de PF 300 000 300 000 Total 1 967 720
Clients et CR 500 000 500 000 PC
Créances Dettes diverses 153 000
120 000 120 000
diverses