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MA/AD

Cycle trésorerie

GUIDE ANIMATEUR
Timing indicatif : Durée : 1,5 jours

JOUR PLAN DUREE


Accueil (10 à 15’)
45’
Quizz (10-15’ de préparation + 10-15’ de correction (partie 1))
Matin (3h) Objectifs d’audit 30’
Pause 15’
Evaluation du contrôle interne (théorie) 90’

Evaluation du contrôle interne (Exercice et


60’
ère conclusions)
1 journée
Révision des comptes
Préparation du final 15’
Pause 15’
Après-midi (3h30)
Travaux de contrôle
Etablissement de la FM (théorie et pratique) 45’
Revue analytique des principaux postes 15’
Validation des rapprochements bancaires (théorie et 60’
pratique) 120’

Travaux de contrôle (suite)


Exploitation des réponses à la circularisation 30’
Validation des emprunts et dettes financières 20’
Validation des VMP 30’
Pause 15’ 150’
2ème journée Matin (3h) 15’
Contrôle de la caisse
Contrôle de la valorisation des comptes en devises 25’
Mémo de section 15’
Contrôle de l’annexe 15’
Conclusion – Rôle de l’assistant 15’

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1ère demi-journée (1/2)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
Titres Messages clefs
Introduction de la Accu Accueil et présentation du séminaire Slide # 2 :
formation eil Présenter la formation (plan sur la journée et Sommaire de la
15’ demie) et ses objectifs : savoir auditer une formation trésorerie
section trésorerie. Rappeler que la section
trésorerie est souvent confiée à l’AD dans son
intégralité.

Prép Au travers du quizz, aborder : Quizz


arati Quizz
on - les fondamentaux comptables Exercice individuel avec appui, pour certains
Quiz sujets, de l’animateur.
z 10- - les éléments de base de la
15’ démarche d’audit La correction se fait en 3 temps:
 Contrôle interne • Correction immédiate de la partie 1 «
Corr  Révision des comptes Fondamentaux comptables »
ectio • « Démarche d’audit », partie 2.1 et 2.2
n 10- du quizz: correction au fil de la
15’ présentation (partie 2: contrôle interne)
• Partie 2.3: Révision des comptes:
correction au fil de la présentation
(slides partie 3)

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1ère partie : Présentation Slides # 3 à 6
Objectifs d’audit - des 7 objectifs d’audit - Rappeler les 7 objectifs d’audit en mettant
l’accent sur les risques spécifiques du cycle
trésorerie
- du lien objectifs / travaux
- Faire le lien entre chacun des objectifs
d’audit et les travaux généralement mis en
- planification / rôle de l’AD œuvre sur une section trésorerie
30’
- Présenter le calendrier type de réalisation
des travaux en insistant à nouveau sur le rôle
de l’AD dans le déroulement de la mission
ainsi que sur les travaux relatifs à la section
trésorerie mis en œuvre tout au long de
l’année d’audit.

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1ère demi-journée (2/2)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
Titres Messages clefs
2è partie : - Rappeler que c’est lors de revue Slides : connaissance des opérations : Slides # 9 et 10
Revue du contrôle du contrôle interne que l’équipe a
interne : plus particulièrement l’occasion - Prise de connaissance de l’activité
introduction. d’approfondir sa connaissance de de la société, des opérations, des
l’activité de la société, de son principes et méthodes comptables
environnement externe et de son spécifiques (le cas échéant)
organisation interne (procédures,
intervenants…) - Principaux services intervenants du
15’
cycle trésorerie
- Insister sur l’objectif principal de
l’intérim : orienter l’approche
d’audit et les travaux menés lors de
la révision des comptes afin de faire
le lien avec l’approche générale
d’audit.

Evaluation du - Présentation des principales Slides : Détail des principales phases du cycle Slides # 12 à 19
contrôle interne phases du cycle trésorerie trésorerie

- Insister sur les objectifs - Paiements


spécifiques de la revue du contrôle - Encaissements
interne pour le cycle trésorerie - Opérations de trésorerie
- Actifs liquide
55’
- Faire le lien avec les 7 objectifs - Gestion de trésorerie
généraux d’audit présentés en
introduction

- Présentation des outils disponibles


pour la réalisation d’une revue de
procédures

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2ème demi-journée (1/1)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
Titres Messages clefs
Evaluation du Exercice : préparation individuelle ou en Exercice n°1
60’
contrôle interne petits groupe puis correction
Evaluation du - L’évaluation du contrôle interne ne Slide : Compétences nécessaires Slide # 20
contrôle interne peut se faire correctement sans la
participation d’intervenants - Détail des éléments revus par les
extérieurs intervenants extérieurs propres au cycle
10’ trésorerie
- Insister sur le fait qu’il est très
facile de faire appel à eux puisqu’ils
appartiennent au cabinet

Conclusion sur - Adaptation de l’approche d’audit Slide : Conséquences induites par les Slide # 21
l’évaluation du en fonction des conclusions de conclusions
contrôle interne 10’ l’évaluation du contrôle interne
pour le cycle
trésorerie
Révision des Slides : Slides # 22 à 24
comptes : - Présentation du sommaire de la 3è
- Introduction partie de la formation
15’ - Insister sur le rôle de l’AD
- Préparation du (préparation et envoi des courriers
final de circularisation adressés aux
banques, relances par fax avant
l’intervention…)
Travaux de Slides : Slides # 25 à 32
contrôle finaux 45’ - Faire le lien bilan et compte de - Etablissement d’une feuille Exercice 2 (cas
résultat maîtresse individuel)
15’
- Revue analytique des principaux
60’ - Insister sur le respect de la postes
formalisation Exercice 3 (cas
- Validation des rapprochements individuel)
bancaires

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3ème demi-journée (1/1)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
titres Messages clefs
Travaux de Slides : Slides # 33 à 42
contrôle finaux - Faire le lien bilan et compte de - Exploitation des réponses à la
résultat circularisation

- Validation des emprunts et dettes


- Insister sur le respect de la financières Exercice 4
formalisation
- Validation des VMP

- La gestion et l’exploitation des - Contrôle de la caisse Exercice 5


circularisations à la charge de l’AD
150’
- Contrôle de la valorisation des
comptes en devises
- Savoir conclure un cycle
- Validation du résultat financier

- Validation des engagements


financiers hors bilan

- Rédaction du mémo de section

Contrôle de - Insister sur la nécessité d’anticiper Slides Slides # 43 et 44


l’annexe les travaux de bouclage au moment - Détail des éléments liés à la trésorerie à
15’
des travaux de contrôle finaux afin valider dans l’annexe
de gagner du pointage de l’annexe.
Conclusion Faire un rappel synthétique des Slide # 45
15’ thèmes couverts lors de ces 3 demi
journées

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