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MA/AD

Cycle ventes
Cycle / clients
trésorerie

GUIDE ANIMATEUR
Timing indicatif : durée : 1,5 jours

JOUR PLAN DUREE


Accueil (10 à 15’)
45’
Quizz (10-15’ de préparation + 10-15’ de correction (partie 1))
Matin (3h) Objectifs d’audit 30’
Pause 15’
Evaluation du contrôle interne 90’

Révision des comptes


Préparation du final 15’
Travaux de contrôle
1ère journée Etablissement de la FM 15’
Revue analytique 15’
Cadrage BA / BG (théorie et pratique) 30’
Après-midi (3h30) Exploitation des circularisations (théorie et pratique) 45’
Pause 15’
210’
Travaux de cut off 15’
Contrôle et apurement des FAE, AAE et PCA 15’
Contrôle de la réalité des créances 15’
30’
Créances en devises (théorie et pratique)

Travaux de contrôle (suite)


Analyse des clients créditeurs 15’
Apurement des effets à recevoir 15’
Provisions pour dépréciation des clients douteux 15’
2ème journée Matin (3h) Mémo de section 15’
15’ 180’
Pause
Cas de synthèse 75’
Contrôle de l’annexe 15’
Conclusion – Rôle de l’assistant 15’’
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1ère demi-journée (1/2)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
Titres Messages clefs
Introduction de la Accu Accueil et présentation du séminaire Slide ventes / clients
formation eil Présenter la formation (plan sur la journée et #2:
15’ demi) et ses objectifs : savoir auditer une Sommaire de la
section ventes -clients. Rappeler que la formation ventes
section ventes clients est souvent confiée à clients
l’AD dans son intégralité.

Prép Au travers du quizz, aborder :


arati Quizz
on - les fondamentaux comptables Exercice individuel avec appui, pour certains Quizz
Quiz sujets, de l’animateur.
z 10- - les éléments de base de la
15’ démarche d’audit La correction se fait en 3 temps:
 Contrôle interne • Correction immédiate de la partie 1 «
Corr  Révision des comptes Fondamentaux comptables »
ectio • « Démarche d’audit », partie 2.1 et 2.2
n 10- du quizz: correction au fil de la
15’ présentation (partie 2: contrôle interne)
• Partie 2.3: Révision des comptes:
correction au fil de la présentation
(slides partie 3)

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1ère partie : Présentation Slides Slides ventes /
Objectifs d’audit - des 7 objectifs d’audit - Rappeler les 7 objectifs d’audit en mettant clients
l’accent sur les risques spécifiques du cycle # 3 à 5
ventes / clients
- du lien objectifs / travaux
- Faire le lien entre chacun des objectifs
d’audit et les travaux généralement mis en
- planification / rôle de l’AD œuvre sur une section clients
30’
- Présenter le calendrier type de réalisation
des travaux en insistant à nouveau sur le rôle
de l’AD dans le déroulement de la mission
ainsi que sur les travaux relatifs à la section
ventes / clients mis en œuvre tout au long de
l’année d’audit.

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1ère demi-journée (2/2)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
Titres Messages clefs
2è partie : 90’ - Rappeler que c’est lors de revue Slides : connaissance des opérations : Slides ventes /
Revue du contrôle du contrôle interne que l’équipe a clients
interne : plus particulièrement l’occasion - Prise de connaissance de l’activité # 8 et 9
introduction. d’approfondir sa connaissance de de la société, des opérations , des
l’activité de la société, de son principes et méthodes comptables
environnement externe et de son spécifiques (le cas échéant)
organisation interne (procédures,
intervenants…) - Principaux services intervenants du
cycle ventes / clients
- Insister sur l’objectif principal de
l’intérim : orienter l’approche
d’audit et les travaux menés lors de
la révision des comptes tout en
faisant le lien avec l’approche
générale d’audit.

Evaluation du - Présentation des principales Slides : Détail des principales phases du cycle Slides # 11 à 16
contrôle interne phases du cycle ventes ventes clients

- Insister sur les objectifs - Acceptation, traitement et exécution


spécifiques de la revue du contrôle de la commande
interne pour le cycle ventes / clients - Facturation
- Enregistrement des factures
- Faire le lien avec les 7 objectifs - Suivi des comptes clients
généraux d’audit présentés en - Suivi des encaissements
introduction

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Evaluation du - L’évaluation du contrôle interne ne Slide : compétences nécessaires Slide # 17
contrôle interne peut se faire correctement sans la
participation d’intervenants - Détail des éléments revus par les
extérieurs intervenants extérieurs propres au cycle
ventes / clients
- Insister sur le fait qu’il est très
facile de faire appel à eux puisqu’ils
appartiennent au cabinet

Conclusion sur - Adaptation de l’approche d’audit Slide : conséquences induites par les Slide # 18
l’évaluation du en fonction des conclusions de conclusions
contrôle interne l’évaluation du contrôle interne
pour le cycle
ventes / clients

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2ème demi-journée (1/1)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
titres Messages clefs
Révision des Slides : Slides # 20 et 21
comptes :
- Présentation du sommaire de la 3è
- Introduction partie de la formation
15’
- Insister sur le rôle de l’AD - Préparation des circularisations
- Préparation du (sélection des clients à circulariser, clients
final préparation et envoi des courriers,
relances par fax avant
l’intervention…)

Travaux de Slides : Slides # 22 à 33


contrôle finaux
- Faire le lien bilan et compte de - Etablissement d’une feuille
résultat maîtresse

- Revue analytique du poste clients


- Insister sur le respect de la
formalisation - Cadrage BA / BG
Exercice 1
- Exploitation des circularisations
- La gestion et l’exploitation des
195’ circularisations à la charge de l’AD - Travaux de cut of

- Contrôle et apurement des FAE,


- Savoir conclure un cycle AAE et PCA

- Contrôle de la réalité des créances Exercice 2


clients

- Contrôle des créances en devises

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3ème demi-journée (1/1)

Resp. Thèmes ou Durée Objectifs et Modes d’animation et contenu pédagogique Supports techniques
titres Messages clefs
Travaux de Slides : Slides # 33 à 37
contrôle finaux - Faire le lien bilan et compte de - Analyse des clients créditeurs
résultat
- Apurement des efets à recevoir

- Insister sur le respect de la - Contrôle des provisions pour


formalisation dépréciation des clients douteux
150’
- Rédaction du mémo de synthèse
- La gestion et l’exploitation des
circularisations à la charge de l’AD Exercice de synthèse Exercice 3

- Savoir conclure un cycle


Contrôle de Slides Slides # 38 à 40
- Insister sur la nécessité d’anticiper
l’annexe - Détail des éléments liés aux postes clients et
les travaux de bouclage au moment
15’ ventes à valider dans l’annexe
des travaux de contrôle finaux afin
de gagner du pointage de l’annexe.
Conclusion Faire un rappel synthétique des Slide # 41
15’ thèmes couverts lors de ces 3 demi
journées

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