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MEMORAMDUN DE PLANEAMIENTO

MEMORADUM DE PLANEAMIENTO

1. MOTIVO DE LA AUDITORIA

La presente acción de control practicada al área de Abastecimiento del Ministerio de


Producción, denominada Auditoria de Cumplimiento Período 2016, es una acción de
control programada en el Plan Nacional de Control 2016, aprobado por la Contraloría
General de la República con Resolución 459-2017/CGR de fecha 18/02/2017.

Conforme a Normas de Generales de Control Gubernamental, el jefe de OCI, acredita e


instala a la comisión de auditoría y comunica al Ministro el inicio de la Acción de Control,
mediante Oficio N° 016-2017/OCI-Ministerio de Educación y la Contraloría General de
la Republica con oficio N° 010-2016/OCI-Ministerio de Producción 01/03/2017.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General
Determinar las causas que ocasionaron la adquisición deficiente de 10 toneladas de Purina
para truchas en el área de Abastecimiento de acuerdo al funcionamiento de las normativas
del Ministerio de Producción en el año 2016.

Objetivos Específicos:
a) Evaluar, el sistema de procesos de la adquisición de Purina para truchas en el
Ministerio de Producción en el año 2016.
b) Determinar el desarrollo operativo en los inventarios dados, en el área de
almacén del Ministerio de Educación en el año 2016.
c) Evaluar que el sistema de inventario se encuentre actualizado y obtenga datos
reales.
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3. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo de la auditoria del Ministerio de Educación se realizó de acuerdo a las


NAGAS, NGCG, NIAS y otras Normatividad Legales.
El período a examinar corresponde al período del 01 de enero hasta el 31 de diciembre
del 2016.

4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

El Ministerio de la Producción fue creado por Ley 27779 del 10 de julio de 2002.
Tiene como finalidad diseñar, establecer, ejecutar y supervisar, en armonía con la
política general y los planes de gobierno, política nacionales y sectoriales aplicables
a los sectores de pesquería y de MYPE e industria, asumiendo rectoría respecto de
ellas. Dicta normas y lineamientos técnicos para la adecuada ejecución y supervisión
de las políticas, la gestión de los recursos del Sector, así como para el otorgamiento,
reconocimiento de derechos, la sanción, fiscalización y ejecución coactiva.
Estructura del Sector
El sector Producción comprende al Ministerio de la Producción, a los Organismos
Públicos Descentralizados, Proyectos y Comisiones bajo su jurisdicción. Su
competencia se extiende a las personas naturales y jurídicas que realizan actividades
vinculadas a los subsectores pesquería y de micro y pequeña empresa (MYPE) e
industria.
Ámbito del Sector
El ámbito del Ministerio de la Producción es el siguiente:
 Subsector MYPE e Industria: comprende el fomento de la iniciativa empresarial,
la competitividad de la micro y pequeña empresa, la asociatividad y el
cooperativismo, así como las actividades de industrialización, procesamiento y
manufactura, velando por el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales
y la protección del ambiente.
 Subsector Pesquería: todos los recursos de origen hidrobiológico contenidos en
las aguas marinas jurisdiccionales, ríos, lagos y otras fuentes hídricas del
territorio nacional. Comprende la investigación científica y tecnológica del sector
pesquería; así como las condiciones ecológicas de su hábitat; los medios para su
conservación y explotación, la calidad, higiene y sanidad de los productos de
procedencia acuática; la infraestructura pesquera, así como los servicios
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adicionales y complementarios para la realización de las actividades extractivas,


acuícolas y del proceso pesquero en general. Postula las políticas para la
promoción del Perú como país oceánico y el uso de recursos hidrobiológicos para
el consumo humano.
Funciones
El Ministerio de la Producción tiene las siguientes funciones generales:
 Formular, aprobar, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar la política
y los planes nacionales de desarrollo de los subsectores pesquería e industria;
 Fomentar e incorporar la investigación, innovación y transferencia
tecnológica, así como el planeamiento estratégico en los procesos productivos
bajo el ámbito de su competencia, con la participación activa del sector
privado, universidades y centros de investigación;
 Mejorar y consolidar el sistema sectorial de gestión ambiental, proponiendo
las políticas y normas de protección ambiental y de conservación de los
recursos naturales, a través de la supervisión, monitoreo y control del
aprovechamiento sostenible de los recursos naturales en el ámbito de los
subsectores pesquería e industria, en el marco del Sistema Nacional de Gestión
Ambiental;
 Establecer el marco normativo para el desarrollo de las actividades extractivas,
productivas y de transformación de los subsectores pesquería e industria, así
como fiscalizar y supervisar el cumplimiento de las mismas, incluyendo las
actividades productivas que se desarrollen en las Zonas Francas, Zonas de
Tratamiento Especial Comercial y Zonas Especiales de Desarrollo, en
coordinación con los organismos competentes en esta materia;
 Identificar oportunidades, difundir y promover el crecimiento de las
inversiones, en el ámbito de los subsectores pesquería e industria, propiciando
la descentralización productiva y el aprovechamiento de las ventajas
comparativas y competitivas para el desarrollo de actividades y proyectos de
pesquería e industria;
 Conducir y ejecutar en el ámbito sectorial las acciones referidas a los
programas, actividades y proyectos de desarrollo social, en el marco de las
políticas y planes nacionales sobre el particular;
 Expedir y administrar la normatividad, documentación técnica y de gestión,
correspondiente al Sector, así como resolver las reclamaciones interpuestas
contra las mismas;
 Establecer los objetivos y la política del sector de la micro y pequeña empresa
y cooperativas, en función de la política general del Gobierno y en
coordinación con los sectores e instituciones vinculados a su ámbito, así como
con los Gobiernos Regionales y Locales, supervisando su correcta aplicación.
 Formular, concertar y establecer las políticas de promoción y el acceso de la
pequeña y mediana empresa, a los servicios financieros, de tecnología y de
desarrollo empresarial que favorezcan su competitividad.
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 Las demás funciones que le corresponda conforme a la legislación vigente.

Misión
Que el Perú, sea un país, donde los Delitos Aduaneros y la Piratería, se reduzcan
a niveles ínfimos, de manera tal que se fortalezca la actividad empresarial, se
mejore ostensiblemente la capacidad de recaudación del ente fiscal, se elimine la
competencia desleal y se garanticen los Derechos del Consumidor.
Visión
Formular y proponer las acciones y recomendaciones a ser ejecutadas por las
instituciones competentes, configurando una estrategia nacional para contrarrestar
los delitos aduaneros y los delitos de piratería; supervisando permanentemente la
ejecución de las mismas por las instituciones responsables, con el fin de eliminar
y/o reducir la proliferación de estos delitos, en bien de la industria formal, del
público consumidor y del erario nacional

5. NORMATIVA APLICABLE DEL MINISTERIO DE PRODUCCION


 Constitucion política del Peru de 1993.
 Creado por la Ley N° 27595.
 Ley N° 29013
 Ley Nº 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
 Decreto Legislativo N° 1047, Ley de Organización y Funciones del Ministerio
de la Producción.
 Resolución Ministerial Nº 343-2012-PRODUCE.
 Ley Nº 29812 - Ley de Presupuesto del Sector Público del Año Fiscal 2012, se
dictaron diferentes marcos legales, así como modificaciones al Decreto
Legislativo N° 1047.
 Ley Nº 30224
6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Según la información preliminar presentada por la gerencia por el período 2016, se


ha determinado las siguientes áreas críticas:
 Gerencia de Abastecimiento y Logística
 Gerencia Administrativa y Financiera
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7. PUNTOS DE ATENCIÓN

En el desarrollo de la Auditoria de cumplimiento, se tomara en cuenta el procedimiento


de Información, la cual se dará a conocer previo análisis.

 Áreas de almacén

8. PERSONAL DE AUDITORIA

Para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento del período 2015, se ha previsto la


participación de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO


CPC. OMAYRA PEÑA LINARES CONTADORA GERENTE DE AUDITORIA
CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA
CPC JOE MARTINES CONTADORA JEFE DE EQUIPO
CPC. YAQUELYN BUSTAMANTE CONTADORA AUDITOR JUNIOR A
CPC. MEZA QUEZDA EILEN YUSARA CONTADORA AUDITOR JUNIOR B

9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Mencionamos a los siguientes funcionarios del Ministerio de Producción responsables


durante la evaluación del periodo año 2016.

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIÓN


VILLARAN FERREYROS CESAR MINISTRO NOMBRADO
CESPEDES ESPINOSA SEBASTIAN GERENTE ADMINISTRAT. NOMBRADO
VILELA MONTORO WALTER LOGÍSTICA NOMBRADO
ASENCIO BARRERA SEGUNDO ASESOR LEGAL NOMBRADO
PEREZ PIÑA ELIZABETH TESORERÍA NOMBRADO
SOLIS TORRES, JOSE ABASTECIMIENTO CONTRATADO

10. PRESUPUESTO DEL TIEMPO


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El presupuesto de tiempo que se requerirá para el desarrollo de la auditoría de


cumplimiento del Ministerio de Educación del periodo 2016 es de 3 meses.

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO HORAS


CPC. PEÑA LINARES OMAYRA CONTADORA GERENTE DE AUDITORIA 128
CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA 480
CPC JOE MARTINEZ CONTADORA JEFE DE EQUIPO 480
CPC. YAQUELYN BUSTAMANTE CONTADORA AUDITOR JUNIOR A 480
CPC. YUSARA MEZA QUEZADA CONTADORA AUDITOR JUNIOR B 480
ECO. FUENTES PEREZ, LUCY ECONOMISTA ESPECIALISTA 75
ING. JOSE DIAZ TORRES INGENIERÍA MARI ESPECIALISTA 75
NA
ING. YOSELYN CACERES PEREZ ÍNG. BIOLOGO ESPECIALISTA 75
MARINO
ING. LUNA ESPINOZA PAREDES ÍNG. BIOLOGO ESPECIALISTA 75
MARINO

ING. MABEL RUIZ BRACAMONTE ICTIOLOGIA ESPECIALISTA 75

11. COSTO DE LA AUDITORÍA


De acuerdo a la programación de las actividades, se utilizará un total de 1 864 hora
hombre, con un costo de S/ 65 000.00

HORAS COSTO POR COSTO


NOMBRES Y APELLIDOS
HOMBRE HORA TOTAL S/.
JEFE DE EQUIPO 864 25 21 600.00
SUPERVISORA 120 45 5 400.00
AUDITOR JUNIOR A 360 45 16 200.00
AUDITOR JUNIOR B 360 45 16 200.00
PROFESIONAL ESPECIALISTAS 80 35 2 800.00
PROFESIONAL ESPECIALISTAS 80 35 2 800.00
TOTAL 1 864 65 000.00

12. PARTICIPACIÓN DE OTROS ESPECIALISTAS


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Para la ejecución de la auditoría de cumplimiento se ha considerado la participación de


los siguientes especialistas:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO


ECO. FUENTES PEREZ, LUCY ESPECIALISTA
ING. JOSE DIAZ TORRES ESPECIALISTA
ING. YOSELYN CACERES PEREZ ÍNG. BIOLOGO ESPECIALISTA
MARINO
ING. LUNA ESPINOZA PAREDES ÍNG. BIOLOGO ESPECIALISTA
MARINO
ING. MABEL RUIZ BRACAMONTE ICTIOLOGIA ESPECIALISTA

13. ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo de la evaluación preliminar, no se ha recibido ninguna denuncia


interna, ni externa ante la comisión acreditada de auditoria.

14. PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento del Área de


Logística en el Ministerio de Producción del Período 2016, son los procedimientos
adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias.

EL MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN SE PRESENTA.

15. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá un informe largo sobre los


resultados obtenidos en la auditoria de cumplimiento al 31/12/2016, en concordancia
con las normas básica descritas en el precedente.

Dicho informe contendrá las observaciones, conclusiones y las recomendaciones,


tendentes a su implantación por parte de la alta gerencia, elevando el informe al Titular
de la entidad y simultáneamente a la Contraloría General de la República.
Fecha de entrega 26/07//2017
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Formato Tentativo del Informe Largo


El contenido del informe Largo de Auditoria de cumplimiento será formulado
considerando la siguiente estructura:
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Síntesis Gerencial

INTRODUCCION
 Origen de la Auditoria
 Naturaleza
 Objetivos de la auditoria
 Alcance de la auditoria
 Antecedente de la entidad.
 Base legal de la entidad
 Comunicación de hallazgos.
 Memorándum de Control Interno.
 Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

Lima, 01 de abril del 2017

________________________ __________________________
C.P.C. Melida Pecho Rafael C.P.C. Omayra Peña Linares
Mat. N° 339 Mat. N° 290
Supervisora Gerente de Auditoria