1.

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de Efectivo 15,640.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 26,000.00
Materias Primas 16,200.00
Productos Terminados 15,160.00
Total Activo Corriente 73,000.00
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo 455,000.00
Depreciacion Acumulada -60,000.00
Total Activo No Corriente 395,000.00
TOTAL ACTIVO 468,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagarr Comerciales 8,000.00
Tributos por Pagar 6,000.00
Total Pasivo Corriente 14,000.00
Pasivo No Corriente
Total Pasivo No Corriente 0.00
TOTAL PASIVO 14,000.00
PATRIMONIO
Capital Social 400,000.00
Resultados Acumulados 54,000.00
TOTAL PATRIMONIO 454,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468,000.00

Esta Empresa Fabrica dos productos P y Q en cuyoproceso productivo se

emplea las materias primas A y B, el detalle de costos-ventas es el siguiente

2)Datos Adicionales P Q
Volumen de Ventas 7,000.00 2,500.00
Valor de Ventas Unitarias 150.00 200.00
Inventario Final Unitario 900.00 100.00
Inventario Inicial Unitario 100.00 50.00
Materia Prima A B
Inventario Inicial Mater 4,500.00 4,500.00
Inventario Final Mater 5,500.00 500.00
3)Materia Prima C Unitario C Unitario U. Medida
A 1.90 1.90 Soles
B 2.40 2.40 Soles
M.D.O.D. 2.50 H/h
Retiro de Consumo
Producto Terminado P Q U Medida
A 12 10 Unidades
B 8 8 Unidades
M.D.O.D. 16 18 H/h
CIF 2 2

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
 Cuadro Nº 1
Valor Vta INGRESO X
PRODUCTO CANTIDAD
Unitario VTAS
P 7,000.00 150.00 1,050,000.00
Q 2,500.00 200.00 500,000.00
TOTAL 9,500.00 1,550,000.00

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION TERMINADA

Cuadro Nº 2
PRODUCTO (CANTIDAD)
PRODUCTO
P Q
VENTAS 7,000.00 2,500.00
(+) Inventario Final Unitario 900.00 100.00
(-) Inventario Inicial Unitario -100.00 -50.00
PRODUCCION TERMINADA 7,800.00 2,550.00

3 PRESUPUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS

Cuadro Nº 3
UNIDADES (CONSUMO) IMPORTE (COSTO)
DETALLE PRODUCTO CANTIDAD/ COSTO
TOTAL TOTAL
TERMINADO UNIDADES UNITARIO
MATERIA PRIMA "A"
Para Producto P 7,800.00 12 93,600.00 1.90 177,840.00
Para Producto Q 2,550.00 10 25,500.00 1.90 48,450.00
TOTAL MP "A" ### 226,290.00

MATERIA PRIMA "B"

Para Producto P 7,800.00 8 62,400.00 2.40 149,760.00
Para Producto Q 2,550.00 8 20,400.00 2.40 48,960.00
TOTAL MP "B" 82,800.00 198,720.00

Presupuesto Compras Total A + B 425,010.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Cuadro Nº 6
MATERIA PRIMA IMPORTE
DETALLE
A B TOTAL
Unidades 5,500.00 500.00
Costo Unitario 1.90 2.40
Sub Total 10,450.00 1,200.00
TOTAL 11,650.00

DETALLE DE MATERIALES Y COMPRAS

Cuadro Nº 4
MATERIA PRIMA IMPORTE
DETALLE
A B TOTAL
Consumo 119,100.00 82,800.00
Invent Final Materiales 5,500.00 500.00
(-) Invent Inicial Materiale -4,500.00 -4,500.00
Compras (Unidades) 120,100.00 78,800.00
 Valor Unitario 1.90 2.40
Sub Total 228,190.00 189,120.00
COSTO TOTAL ###

4 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Cuadro Nº 5
PRODUCTO IMPORTE
DETALLE
P Q TOTAL
Produccion Terminada (V) 7,800.00 2,550.00
H/hombre x Unidad 16.00 18.00
Total H/hombre 124,800.00 45,900.00 170,700.00
Costo x H/hombre 2.50 2.50
Valor Unitario 312,000.00 114,750.00
Total MOD ###

5 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

O GASTOS DE FABRICACION O CARGA FABRIL
Cuadro Nº 7
PRODUCTO IMPORTE
DETALLE
P Q TOTAL
Producción Terminada (V) 7,800.00 2,550.00
H/hombre x Unidad 16.00 18.00
Total H/hombre 124,800.00 45,900.00 170,700.00
Costo x CIF 2.00 2.00
Sub Total 249,600.00 91,800.00
Total CIF ###

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION UNITARIO

Cuadro Nº 8 Productos Terminados
PRODUCTO
VALOR
DETALLE TOTAL
UNITARIO P Q
CANTIDAD TOTAL CANTIDAD
MP "A" 1.90 12 22.80 10 19.00
MP "B" 2.40 8 19.20 8 19.20
MOD 2.50 16 40.00 18 45.00
CIF 2.00 16 32.00 18 36.00
TOTALES 114.00 119.20

PRESUPUESTO DE IFPT (INV FINAL DE PROD.TERMINADA)

Cuadro Nº 6-A
PRODUCTOS IMPORTE
DETALLE
P Q TOTAL
UNIDADES 900.00 100.00
COATO PRODUCCION UNITARIO 114.00 119.20
SUB TOTAL 102,600.00 11,920.00
TOTAL P + Q 114,520.00

7 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Cuadro Nº 9 Resumen para Hallar el Costo de Ventas
 DETALLE REFERENCIA TOTAL
Materia Prima (MPD) CUADRO 3 425,010.00
Mano de Obra Directa MO CUADRO 5 426,750.00
Gastos Ind Fabricación CIFCUADRO 7 341,400.00
TOTAL COSTO PRODUCCION 1,193,160.00
(+)Inv Inic de Prod Term Inv.Inicial 15,160.00
(-)Inv Final de Prod Term Cuadro 6-A -114,520.00
Costo de Venta 1,093,800.00

PRESUPUESTO DE CAJA TRIMESTRAL

Cuadro Nº 10
TRIMESTRE
DETALLE
I II III IV
Ingresos
Cobranzas 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00
Egresos
Pago Materias Primas 80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00
Pagos del Imp.a la Rta 30,000.00
Compra de Maquinaria 50,000.00
Otros Gastos 36,250.00
Total Egresos 255,000.00 242,000.00 ### 379,250.00

8 PRESUPUESTO DE EFECTIVO FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE
DETALLE TOTAL
I II III IV
Saldo Inicial 15,640.00 20,640.00 28,640.00 112,640.00 15,640.00
Ingresos
Cobranzas 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00 1,260,000.00
Total Ingresos 275,640.00 270,640.00 ### 512,640.00 1,275,640.00
Egresos
Pago Materias Primas 80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00 397,000.00
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00 166,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00 463,000.00
Pagos del Imp.a la Rta 30,000.00 30,000.00
Compra de Maquinaria 50,000.00 50,000.00
Otros Gastos 36,250.00 36,250.00
Total Egresos 255,000.00 242,000.00 ### 379,250.00 1,142,250.00
Saldo Final 20,640.00 28,640.00 ### 133,390.00 133,390.00

TRIMESTRE
DETALLE TOTAL
I II III IV
Ingresos de Operación
Cobranzas 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00 1,260,000.00
Total Ingresos 260,000.00 250,000.00 ### 400,000.00 1,260,000.00
Egresos de Operación
Pago Materias Primas 80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00 397,000.00
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00 166,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00 463,000.00
Pagos del Imp.a la Rta 30,000.00 30,000.00
Compra de Maquinaria 50,000.00 50,000.00
Otros Gastos 36,250.00 36,250.00
Total Egresos 255,000.00 242,000.00 ### 379,250.00 1,142,250.00
Saldo Operativo 5,000.00 8,000.00 84,000.00 20,750.00 117,750.00
Saldo Inicial 15,640.00 20,640.00 28,640.00 112,640.00 15,640.00
Saldo Final 20,640.00 28,640.00 ### 133,390.00 133,390.00

Provisión de Depreciación
68 250.00
39 250.00
94 250.00
79 250.00
. Depreciación nose considera en Ppto de efectivo
. Pagos a cuenta si se considera
. MP es cuando se habla de Indistria 29.50% Imp Rta (2017)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

(Al 31 de Diciembre del 20…….)

Ingresos (Ventas) Cuadro 1 1,550,000.00 1,550,000.00

Costos de Ventas Cuadro 9 -1,093,800.00 -1,093,800.00
Utilidad Bruta 456,200.00 456,200.00
Gastos de Vtas y Adm -200,000.00 -200,000.00
Utilidad Operativa 256,200.00 256,200.00
Impuesto a la Renta 30% 76,860.00 Participación 10 25,620.00 ok
Utilidad Neta 179,340.00 Ut.Antes ImRta 230,580.00
Imp Rta 29.5% 68,021.10
Utilidad Neta 162,558.90
 BALANCE GENERAL PROYECTADO
(Al 31 de Diciembre del 20…….)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o Equivalente de Ef 133,390.00 Cuentas Por Pagar Comerciales 249,360.00
Cuentas Por Cobrar Comerciales 316,000.00 Tributos por Pagar 52,860.00
Existencias: Total Pasivo Corriente 302,220.00
Materias Primas 11,650.00 Pasivo No Corriente
Productos Terminados 114,520.00 Total Pasivo No Corriente 0.00
Total Activo Corriente 575,560.00 TOTAL PASIVO 302,220.00
Activo No Corriente PATRIMONIO
Inmueble Maq y Eq 505,000.00 Capital Social 450,000.00
Deprfeciacion Acumulada -95,000.00 Resultados Acumulados 233,340.00
Total Activo No Corriente 410,000.00 TOTAL PATRIMONIO 683,340.00
TOTAL ACTIVO 985,560.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 985,560.00
0.00 0.00

ANALISIS VERTICAL

VALOR EN MILLONES %
Activo Corriente 28,555.00 39.80 575,560/1,035,560 * 100 = 55.58
Activo Fijo 43,200.00 60.20
Otros Activos 0.00
Total Activos 71,755.00 100

ANALISIS HORIZONTAL
Año 2016 Año 2015 Año 16-15 %
Ventas Netas 3,000.00 2,850.00 150.00 5.26% 150/2,850*100
Costos de Ventas 2,616.20 2,497.00 119.20 4.77%
Depreciación 100.00 90.00 10.00 11.11%
Costo de Operación 2,716.20 2,587.00 129.20 4.99%
Efectivo 900.00 800.00 100.00 12.50%

ANALISIS VERTICAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO 2016 % 2015 %
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de Ef 10.00 0.01 80.00 0.05
Cuentas Por Cobrar Comerciales 375.00 0.19 315.00 0.19
Inventarios 615.00 0.31 415.00 0.25
Total Activo Corriente 1,000.00 810.00
Activo No Corriente
Inmueble Maq y Eq 1,000.00 0.50 870.00 0.52
Total Activo No Corriente 1,000.00 870.00
TOTAL ACTIVO 2,000.00 1.00 1,680.00 1.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas Por Pagar Comerciales 60.00 0.03 30.00 0.02
Otras Cuentas Por Pagar 110.00 0.06 60.00 0.04
Tributos por Pagar 140.00 0.07 130.00 0.08
Total Pasivo Corriente 310.00 220.00
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo 754.00 0.38 580.00 0.35
Total Pasivo No Corriente 754.00 580.00
TOTAL PASIVO 1,064.00 800.00
PATRIMONIO
Capital Social 40.00 0.02 40.00 0.02
Capital Adicional 130.00 0.07 130.00 0.08
Resultados Acumulados 766.00 0.38 710.00 0.42
TOTAL PATRIMONIO 936.00 880.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONI 2,000.00 1.00 1,680.00 1.00
Diferencia 0.00 0.00

ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
2016 % 2015 %
Ventas Netas 3,000.00 100% 2,850.00 100%
Costo de Ventas 2,616.20 87% 2,497.00 88%
Depreciación 100.00 3% 90.00 3%
Costo de Operación 2,716.20 91% 2,587.00 91%
Util Antes de Intereses e Impu 238.80 8% 263.00 9%
Menos Intereses 88.00 3% 60.00 2%
Util Antes de Impuestos 195.80 7% 203.00 7%
Menos Impuestos 40% 78.30 3% 81.20 3%
Util Antes Dividendos 117.50 4% 121.80 4%
Dividendos Preferentes 4.00 0% 4.00 0%
Util Neta Disponible 113.50 4% 117.80 4%
Dividendos Comunes 57.50 2% 53.00 2%
Aumento Utilidades Retenidas 56.00 2% 64.80 2%

ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO 2016 2015 %
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de Ef 10.00 80.00 -70.00 -87.50% +-70/80*100
Cuentas Por Cobrar Comerciales 375.00 315.00 60.00 19.05%
Inventarios 615.00 415.00 200.00 48.19%
 Total Activo Corriente 1,000.00 810.00 190.00 23.46%
Activo No Corriente
Inmueble Maq y Eq 1,000.00 870.00 130.00 14.94%
Total Activo No Corriente 1,000.00 870.00 130.00 14.94%
TOTAL ACTIVO 2,000.00 1,680.00 320.00 19.05%
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas Por Pagar Comerciales 60.00 30.00 30.00 100.00%
Otras Cuentas Por Pagar 110.00 60.00 50.00 83.33%
Tributos por Pagar 140.00 130.00 10.00 7.69%
Total Pasivo Corriente 310.00 220.00 90.00 40.91%
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo 754.00 580.00 174.00 30.00%
Total Pasivo No Corriente 754.00 580.00 174.00 30.00%
TOTAL PASIVO 1,064.00 800.00 264.00 33.00%
PATRIMONIO
Capital Social 40.00 40.00 0.00 0.00%
Capital Adicional 130.00 130.00 0.00 0.00%
Resultados Acumulados 766.00 710.00 56.00 7.89%
TOTAL PATRIMONIO 936.00 880.00 56.00 6.36%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONI 2,000.00 1,680.00 320.00 19.05%
Diferencia 0.00 0.00 0.00 0.00

ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
2016 2015
Ventas Netas 3,000.00 2,850.00 150.00 5.26% +150/2850*100
Costo de Ventas 2,616.20 2,497.00 119.20 4.77%
Depreciación 100.00 90.00 10.00 11.11%
Costo de Operación 2,716.20 2,587.00 129.20 4.99%
Util Antes de Intereses e Impu 238.80 263.00 -24.20 -9.20%
Menos Intereses 88.00 60.00 28.00 46.67%
Util Antes de Impuestos 195.80 203.00 -7.20 -3.55%
Menos Impuestos 40% 78.30 81.20 -2.90 -3.57%
Util Antes Dividendos 117.50 121.80 -4.30 -3.53%
Dividendos Preferentes 4.00 4.00 0.00 0.00%
Util Neta Disponible 113.50 117.80 -4.30 -3.65%
Dividendos Comunes 57.50 53.00 4.50 8.49%
Aumento Utilidades Retenidas 56.00 64.80 -8.80 -13.58%
27,240.00
52,860.00
-87.50
5.26