REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

Es un libro auxiliar y voluntario de foliación doble, su finalidad principal es para

registrar y controlar las letras de cambio que aceptamos a nuestros proveedores
detallando minuciosamente las operaciones que realizamos en forma cronológica,
ordenada y saber con exactitud las fechas de vencimiento de las letras por pagar.

Cada fin de mes al igual que otros libros se debe de centralizar al Diario.
Este registro es llevado mayormente por empresas que tienen un mayor
movimiento económico.

LETRA DE CAMBIO

Es un titulo valor emitido por una persona llamada GIRADOR mediante el cual se
ordena a otro llamado GIRADO a pagar incondicionalmente a un tercero llamado
BENEFICIARIO una determinada suma de dinero en el lugar y el plazo que el
documento cambiario indique.

MODELO DE LETRA DE CAMBIO

Nº Letra Ref. Girador Lugar de Giro Fecha Giro F. Vencito. Moneda e Importe

Por esta LETRA DE CAMBIO, se servirán pagar incondicionalmente a la orden de:

la cantidad de:

En el siguiente lugar de pago, o con cargo en la cuenta del Banco

Girado A:

Domicilio

RUC.

Fiador Tfono. Nombre del Girador

Aval Permanente Firma
Domicilio N. Rpte.
RUC. Firma Firma
 RAYADO DEL REGISTRO

El rayado de este libro es variable, de acuerdo a la necesidad de la empresa; lo

más usual por ejemplo:

1º Fecha de Adquisición
2º Numeración de la Letra
3º Numeración de la Factura
4º Endosos
5º Nombre de los Proveedores
6º Fecha de Aceptación
7º Plazo
8º Fecha de Vencimiento
9º Importes
10º Observaciones

EJERCICIOS DE DEMOSTRACIÓN

La Empresa Comercial Karla SA. Elabora el Libro Registro de Letras por Pagar,
equivalente a un mes; para ello tenemos los siguientes datos:

1º 01-05-07 Se compra mercaderías por 1800.= según relación, al crédito

aceptando 2 letras Nº 0029 y 0030 a 30 y 60 días fecha fija,
factura Nº 001 – 117 Empresa ART. SA. fecha de aceptación
02-05-07.

2º 10-05-07 Se compra mercaderías por 600.=; aceptamos 01 letra Nº

0272 a 30 días fecha fija, factura Nº 001- 0189 Empresa DMS.
SA. fecha de aceptación 16-05-07.

3º 20-05-07 Se compra mercaderías por 3500.= según relación, la crédito

aceptando 06 letras Nº 127, 128, 129, 130, 131y 132
pagadero en 30, 60, 90, 120, 150 y 180 días fecha fija; en la
letra Nº 127 se paga por mora 5% el primer mes, factura Nº
001- 232 empresa CATB. SA. fecha de aceptación.
 SOLUCIÓN
ANEXOS DE LAS LETRAS POR PAGAR
ANEXO – 01

1.- 01- 05-07 Compras 1800.=

Empresa ART. SA. IGV. 19% 342. =
Fact. 001-117 2142. =
2142.= / 2 letras. = 1071

Letra Nº 0029= 1071.= a 30 días fecha fija

Letra Nº 0030= 1071.= a 60 días fecha fija

ANEXO – 02

2.- 10-05-07 Compras 600.=

Empresa DSM. SA. IGV. 19% 114.=
Fact. 001- 0189 714.=
Letra Nº 272 a 30 días fecha Fija

ANEXO – 03

2.- 20-05-07 Compras 3500.=

Empresa DSM. SA. IGV. 19% 665.=
Fact. 001- 232 4165.=
4165.= / 6 letras= 694.17
Letra Nº 127 694.17 a 30 F/F X 5% = 34.71 Mora Total a pagar: 728.88
Letra Nº 128 649.17 a 60 F/F.
Letra Nº 129 649.17 a 90 F/F.
Letra Nº 130 649.17 a 120 F/F.
Letra Nº 131 649.16 a 150 F/F.
Letra Nº 132 649.16 a 180 F/F.

IR A EXCEL ARCHIVO R.P.L. PARA EL DESARROLLO DE LA OPERACION

 CENTRALIZACION AL LIBRO DIARIO

DEBE HABER
----------------------X------------------------
42 PROVEEDORES 7021.02
421 Facturas por pagar
42 PROVEEDORES 7021.02
423 Letras por pagar
Por la centralización del registro de
letras por pagar
--------------------- X ------------------------
66 CARGAS EXCEPCIONALES 34.71
668 Gastos Extraordinarios
6681 Mora
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 34.71
469 Otras cunetas por pagar diversas
--------------------- X ------------------------

EJERCICIO Nº 02
COMERCIAL KARLA SAC.

La Empresa Comercial Karla SAC. Le alcanza la información relacionada a sus

compras al crédito, por las cuales a realizado canje de facturas con letras y el
proveedor le ha recargado una sobre tasa de intereses.

1.- El día 03/05 compra mercaderías al crédito a Distribuidora Wong con Fact.
001- 481, por un total de $ 9,698.50, aceptamos 3 letras a 30-60 y 90 días fecha.
Por el crédito nos emiten la Nota de Débito Nº 001-100 por el 3% de intereses +
IGV.

2.- El día 07/05 compra suministros a Comercial Latina SRL. Con Fact. 002-416,
por un total de $ 10,710.00, firmamos 2 letras a 30-60 d/f. Por el crédito nos
emiten la Nota de Débito Nº 0012-210 por 2.5% + IGV.

3.- El día 22/05 compra mercaderías por un total de $ 2,380.00 a Comercial

Cholan EIRL., con Fac.. 001-0101, firmamos 2letras, nos recargan un interés del
3% del total de nuestro crédito, en una Nota de Débito.

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 DEBE HABER
-------------------- X ----------------------
42 PROVEEDORES 22,788.50
421 Facturas por pagar
67 CARGAS FINACIERAS 630.11
674 Intereses y Gastos Dctos Descontados
40 TRIBUTOS POR PAGAR 119.72
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 PROVEEDORES 23,538.33
423 Letras por Pagar
Por la contabilización del canje de Fact./.por
letras con el recargo de intereses en N/D.
--------------------- X ---------------------
GASTOS FINANCIEROS
97 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 630.11
79 COSTOS
--------------------- X ---------------------- 630.11