1 Evaluación Implementación 17 Principios de Control Interno - COSO 2013

Implementación
N° Componentes & Principios Plan de acción
Si Parcial No
1. Ambiente de control
Demostrar compromiso con la integridad y los valores éticos
1 1
Ejercer la responsabilidad de supervisión
2 1
Establecer la estructura, la autoridad y la responsabilidad
3 1
Demostrar compromiso con las competencias
4 1
Aplicar la rendición de cuentas
5 1
2. Evaluación de Riesgo
Especificar objetivos adecuados
6 1
Identificar y analizar los riesgos
7 1
Evaluar el riesgo de fraude
8 1
Identificar y analizar cambios significativos
9 1
3. Actividades de Control
Seleccionar y desarrollar actividades de control
10 1
Seleccionar y desarrollar controles generales sobre la tecnología
11 1
Implementación a través de políticas y procedimientos
12 1
4. Información & Comunicación
Utilizar información pertinente
13 1
Comunicación interna
14 1
Comunicación externa
15 1
5. Actividades de Monitoreo
Realizar evaluaciones continuas y / o separadas
16 1
Evaluar y comunicar las deficiencias
17 1
6 9 2
Total
35% 53% 12%

Fuente: Curso Taller "Control Interno y Gestión de Riesgos"

Jorge Badillo Ayala
CIA, CCSA, CRMA, CGAP, CISA
2 Evaluación Implementación 17 Principios de Control Interno - COSO 2013 (GRÁFICOS)

1. EVALUACIÓN PRELIMINAR

Ambiente de Evaluación de Actividades de Información & Actividades de

Concepto Total
control Riesgo Control Comunicación Monitoreo
Si 2 1 1 1 1 6
Parcial 2 2 2 2 1 9
No 1 1 0 0 0 2
Total 5 4 3 3 2 17

100% 0 0 0
90% 1 1
80%
70% 1
2; 12% 2 2
60% 2
50% 2
40%
6; 35% 30%
Si 20% 2 1 No
1 1 1
10%
Parcial 0% Parcial
No Si

9; 53%

2. EVALUACIÓN FINAL

Ambiente de Evaluación de Actividades de Información & Actividades de

Concepto Total
control Riesgo Control Comunicación Monitoreo
Implementado
2 1 1 1 1 6
(si)
No Implementado
3 3 2 2 1 11
(no, parcial)
Ponderación 10 10 10 10 10
17
Evaluación 4,00 2,50 3,33 3,33 5,00

Ambiente de control
10
8
6
Actividades de 4
Evaluación de Riesgo
Monitoreo
2
Ponderación
0
Evaluación

Información & Actividades de

Comunicación Control
3 Evaluación Implementación 17 Principios de Control Interno - COSO 2013

Implementación
N° Componentes & Principios Plan de acción
Si Parcial No
1. Ambiente de control
Demostrar compromiso con la integridad y los valores éticos
1
Ejercer la responsabilidad de supervisión
2
Establecer la estructura, la autoridad y la responsabilidad
3
Demostrar compromiso con las competencias
4
Aplicar la rendición de cuentas
5
2. Evaluación de Riesgo
Especificar objetivos adecuados
6
Identificar y analizar los riesgos
7
Evaluar el riesgo de fraude
8
Identificar y analizar cambios significativos
9
3. Actividades de Control
Seleccionar y desarrollar actividades de control
10
Seleccionar y desarrollar controles generales sobre la tecnología
11
Implementación a través de políticas y procedimientos
12
4. Información & Comunicación
Utilizar información pertinente
13
Comunicación interna
14
Comunicación externa
15
5. Actividades de Monitoreo
Realizar evaluaciones continuas y / o separadas
16
Evaluar y comunicar las deficiencias
17

Total

Fuente: Curso Taller "Control Interno y Gestión de Riesgos"

Jorge Badillo Ayala
CIA, CCSA, CRMA, CGAP, CISA
4 Evaluación Implementación 17 Principios de Control Interno - COSO 2013 (GRÁFICOS)

1. EVALUACIÓN PRELIMINAR

Ambiente de Evaluación de Actividades de Información & Actividades de

Concepto Total
control Riesgo Control Comunicación Monitoreo
Si 0
Parcial 0
No 0
Total 0 0 0 0 0 0

0;0;0%
0;
0%0% 100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
Si 20% No
10%
Parcial 0% Parcial
No Si

2. EVALUACIÓN FINAL

Ambiente de Evaluación de Actividades de Información & Actividades de

Concepto Total
control Riesgo Control Comunicación Monitoreo
Implementado
0
(si)
No Implementado
0
(no, parcial)
Ponderación 10 10 10 10 10
0
Evaluación

Ambiente de control
10
8
6
Actividades de 4
Evaluación de Riesgo
Monitoreo
2
Ponderación
0
Evaluación

Información & Actividades de

Comunicación Control