Docente Edgar Noel Flores Gonzalez

 Registro contable de operaciones

Ana María Cadena Sánchez

1. Con fecha 8 de Enero iniciamos el negocio “LA COMERCIAL S.A. DE C.V” con los siguientes valores

Activo Pasivo
Caja 60 000.00 Proveedores $ 60 000.00
Bancos 110 000.00 Documentos por pagar 160 000.00
Mercancías 310 000.00 Capital 400 000.00
Mobiliario 140 000.00
620 000.00 $620 000.00
Y que durante el día se efectuaron las siguientes operaciones:

No. FECHA OPERACIÓN

2 1/3/2015 Compramos mercancías por $25 000.00 y por esta misma suma expedimos un cheque.
3 1/5/2015 Vendimos a crédito mercancías por $ 60 000.00
4 1/8/2015 Vendimos en efectivo mercancías por $75 000.00
5 1/9/2015 Pagamos en efectivo $8 000.00 a la imprenta por anuncios publicitarios
6 1/10/2015 Pagamos con cheque una letra de cambio a nuestro cargo por $6 000.00
7 1/11/2015 Pagamos en efectivo $3 500.00 por electricidad
8 1/12/2015 Expedimos un cheque por $10 000.00 como pago de alquiler de las oficinas
9 1/15/2015 Un cliente nos abonó en efectivo $25 000.00
10 1/18/2015 Realizamos un deposito en el banco por $37 000.00 en efectivo
 ¿Qué beneficios le otorga a la empresa del caso, efectuar el registro de sus asientos en libro
diario y mayor?

Los libros que se utilizan en la contabilidad de una empresa son muy importantes, pues, en ellos
se descarga toda la información sobre los movimientos financieros referentes a ésta. Los libros de
diario y de mayor producen información de mucho valor al encargado de una empresa, éste
después de revisar los resultados de la contabilidad podrá tomar decisiones favorables que
permitan corregir de la manera más puntual los errores o fallas que se hayan generado durante
un ejercicio fiscal, es en los libros de diario y de mayor que se asienta la apertura de una
empresa.

Conclusion

Como podemos ver todos estos procesos de contabilidad nos ayuda a tener una mejor
organización del capital y crecimientop de una empresa

Descripción de la entidad:

El negocio La comercial S. A. de C. V. , es una entidad comercial con fines de lucro que está
constituida como persona moral y se establece con un capital inicial de $400,000, en bancos
 El negocio La comercial S. A. de C. V. , es una entidad comercial con fines de lucro que está
constituida como persona moral y se establece con un capital inicial de $400,000, en bancos
tenemos el activo circulante de $110,000,igual que en mercancias que tenemos $31,000 y en
activo fijo mobiliario por$140,00. Además de lo anterior se deja un fondo circulante de $60,000
para gastos.

Procedimiento para efectuar el registro de los asientos

En el libro diario se registran todas las cuentas y en el libro mayor se refrejan todas la veces
que ha habido movimiento de una misma cuenta ,esto se traduce en el beneficio de saber
exactamente todo los movimientos de entradas y salida de los gastosy ganacias de la
empresa.
Es importante asentar la operación en el libro de diario como referencia, porque en el
momento de hacer una consulta sabremos en qué lugar esta anotada. Los movimientos como
podemos identificarlos se asientan en cargo que es lo que se tiene en efectivo o se deposita y
el abono es lo que se tiene que descontar y al final el saldo siempre queda en debe, sólo
queda en haber cuando hay operaciones efectuadas en documentos que no tienen que ver
con el efectivo de la empresa.
Analiza El libro diario de la empresa y agrega los elementos faltantes, revisa si existe algún error en el registro, de ser así corríg
anotando con letra color azul la cantidad correcta.

Diario

3 de enero
1 Caja $ 50,000.00
2 Bancos $ 110,000.00
3 Mercancías $ 310,000.00
1 4 Mobiliario $ 140,000.00
5 Proveedores $ 60,000.00
6 Documentos por pagar $ 160,000.00
7 Capital $ 400,000.00

Fecha F.M. Cuenta Concepto Parciales

3 de ener3 160 Mercancias
2 120 bancos
2
Se compra mercancia por 25,000 y
expedimos un cheque por esa cantidad
5 de ener8 130 clientes
3 160 Mercancias
3

Se vende mercancia a credito por 60.000

8 de enero 101 Caja
3 160 Mercancias
4
Se vende mercancia por 75,000 el pago fuen
en efectivo
9 de ener9 5001 gastos de venta
1 101 caja
5
Se paga en efectvo 8,000 por anuncios
publicitarios
10 de ene6 1120 documentos por pagar
2 120 bancos
6
Se paga con un cheque una letra de págo a
nuestro favor por 6,000
11 de ene10 5020 gastos de administracion
1 101 caja
7

Se paga recibo de luz por 3,500

12 de ene10 5020 gastos de administracion
2 120 bancos
8
se expidio el cheque # 00120 por 10,000 para
pago de arrendamiento del mes de enero
 8
se expidio el cheque # 00120 por 10,000 para
pago de arrendamiento del mes de enero
15 de enero 101 Caja
8 130 clientes
9

Recibimos un abono en efectivo por 25,000

18 de ene2 120 Bancos
10
1 101 caja
Sumas iguales
ror en el registro, de ser así corrígelo

Debe Haber
$25,000.00
$25,000.00

$60,000.00
$60,000.00

$75,000.00
$75,000.00

$ 8,000.00
$ 8,000.00

$ 6,000.00
$ 6,000.00

$ 3,500.00
$ 3,500.00

$10,000.00
$10,000.00
$25,000.00
$25,000.00

$37,000.00
$37,000.00
### ###
Revisa los esquemas y agrega los elementos faltantes (tipos de movimientos, Siglas Saldos), revisa si existe algún error en los
anotando con letra color azul la cantidad correcta.

CAJA(0101) BANCOS(0120)
(1) 60,000 8,000 (5001) (1) 110,000 25,000 (160)
(160 ) 75,000 3,500 (5020) (101) 37,000 6,000 (1120)
(130) 25,000 37,000 (120) 10,000 (5020 )
(MD) 160,000 48,500 (MA) (MD) 147,000 41,000 (MA)
(SD) 111,500 (SD) 106,000

MOBILIARIO(0230) PROVEEDORES(1101)
(1) 140,000 60,000 (1)

(SD) 140,000 60,000 (SA)

CAPITAL(2) CLIENTES(130)
400,000 (1) (3) 60,000 25,000 (101)

400,000 (MD) 60,000 25,000 (MA)

(S) 35,000

GASTOS DE ADMINISTRACION (5020)

ACREEDORES (130) (101) 3,500
(160 ) 60,000 (120) 10,000

(SD) 13,500
(SD) 60,000
 revisa si existe algún error en los importes, de ser así corrígelo
d correcta.

MERCANCIAS (0160)
(1) 310,000 60,000 (160)
(120 ) 25,000 75,000 (101)

(MD) 335,000 135,000 (MA)

(SD) 200,000

DOCUMENTOS POR PAGAR(1120)

(120) 6,000 160,000 (1)

(MD) 6,000 160,000 (MA)

154,000 (SA)

GASTOS DE VENTA(5001)
(101) 8,000

(SD) 8,000

STRACION (5020)
 Analiza detalladamente cada registro y señala si existe algun error con letra color rojo y anota la cantidad
correcta

Libro Mayor

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Caja Folio: 1

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2015 101 Caja Apertura 60,000.00 60,000.00
08/01/2015 160 Mercancias 4 75,000.00 135,000.00
5020 Gastos de
09/01/2015 administracion 5 8,000.00 127,000.00
5001 Gastos de
11/01/2015 ventas 7 3,500.00 123,500.00
15/01/2015 130 Clientes 9 25,000.00 123,500.00
18/01/2013 120 Banco 10 37,000.00 86,500.00

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Bancos Folio: 2

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2015 120 bancos Apertura 110,000.00 110,000.00
03/01/2015 160 Mercancias 2 25,000.00 85,000.00
1120
Documentos por
10/01/2015 pagar 6 6,000.00 79,000.00
5020 Gastos de
12/01/2015 administracion 8 10,000.00 69,000.00
18/01/2015 101 Caja 10 37,000.00 106,000.00
 Libro Mayor

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Mercancias Folio: 3

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2015 160 Mercancias Apertura 310,000.00 310,000.00
03/01/2015 120 Bancos 2 25,000.00 335,000.00
05/01/2015 130 Acreedores 3 60,000.00 275,000.00
09/01/2015 101 Caja 4 75,000.00 200,000.00

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Mobiliario Folio: 4

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2015 230 Mobiliario Apertura 140,000.00 140,000.00
 Libro Mayor

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Proveedores Folio: 5

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2013 1101 Proveedore Apertura 60,000.00 60,000.00

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Documentos por Pagar Folio: 6

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
1120
Documentos por
03/01/2015 pagar Apertura 160,000.00 160,000.00
10/01/2015 6 6,000.00 154,000.00

Libro Mayor

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Capital Folio: 7

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
03/01/2015 2 Capital Apertura 400,000.00 400,000.00

Ubica y corrige los errores que se encuentran en los pases al libro mayor.
Recuerda que para ello deben estar correctos los pases de libro diario a los esquemas T

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL
Clientes Folio: 8

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
05/01/2015 160 Meercancia 3 65,000.00 65,000.00
15/01/2015 101 Caja 5 25,000.00 40,000.00

Libro Mayor

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

MAYOR GENERAL

Gastos de Administraciòn Folio: 9

Ejercicio: 2014
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
11/01/2015 101 Caja 7 3,500.00 3,500.00
15/01/2015 120 Bancos 8 10,000.00 13,500.00

LA COMERCIAL S.A. DE C.V

 MAYOR GENERAL

Gastos de Venta Folio: 10

Ejercicio: 2015
Asiento Saldos
Fecha Contracuenta Folio Mayor Cargo Abono
Diario Deudor Acreedor
09/01/2015 101 Caja 5 10,000.00 10,000.00