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CSBA Section : Cycle Achat fournisseur

Interlocuteur: Mme. Abir JABNOUN / Mme. Amira BOUSLAMA
Exercice : 2014 Initiale :BF
Client : PCH Date : 22/04/2014
Points de contrôle interne /X /NA WP Remarques

1. Structure du service des achats
1. Le service achats est-il indépendant :
- de la comptabilité générale ?  Les commandes sont élaborées
- de la comptabilité fournisseurs ?  par l’économe sur la base de
- de la trésorerie ?  besoin de chaque service.
- du service réception ? 
- du contentieux ? 
2. Expression des besoins d'achat
2. Etablit-on un budget (Annuel et mensuel) des achats ? X La direction de la clinique ne
prépare pas des budgets
3. Le budget des achats est-il régulièrement comparé aux réalisations ? X prévisionnels. Les achats sont
suite à l’expression des chefs
4. Les achats de biens ou de services sont-ils commandés seulement sur la base de des services sous formes des
demandes d'achat établies par des personnes habilitées (tels que chefs de service) ?  demandes d’achats.
3. Choix de fournisseurs
5. Existe-t-il un répertoire fournisseurs auquel il est fait référence pour le choix du Les achats courants sont
fournisseur ? 
effectués auprès des
6. Ce répertoire est-il constamment mis à jour ? X fournisseurs que la clinique a
7. Les achats courants (faits par caisse ou de faible valeur) sont-ils effectués auprès contactés avant.
de fournisseurs dont la liste est approuvée par un responsable ?  La liste des fournisseurs n’est
8. Cette liste est-elle régulièrement revue pour déterminer si les prix payés ne sont pas mise à jour souvent.
pas au-dessus du marché ?
X
Les responsables de différents
services peuvent donner leur
9. Une personne indépendante du service des achats examine-t-elle parfois les
critères de choix des fournisseurs et la validité des conditions acceptées ?  avis pour le choix des
fournisseurs.
4. Commandes aux fournisseurs
10. Des bons de commandes (Externes) sont-ils systématiquement établis à -A chaque demande d’achat, un
l’occasion de chaque achat ? 
BC est établie par l’économe.
11. Ces bons de commande sont-ils :
-les BC sont édités par système
- pré numérotés ?  (clyni6).
- établis en un nombre d’exemplaire suffisant et en couleurs différents ? X -les BC comporte une double
- portent toutes les conditions d’achat (quantités, en valeur, échéances et mode de
X signature l’une de l’économe, et,
règlement) ? une autre du DG.
- signés par un responsable, au vu de la demande d'achat (bon de commande -chaque modification d’un BC
interne) ? 
est mise à une autorisation
12. Si des bons de commande –externes- pré numérotés sont utilisés, se sert-on de préalable du DG.
la séquence numérique pour identifier les retards d'exécution ?
X

13. Tient-on un registre de suivi des commandes permettant de connaître à tout
moment les commandes non encore livrées, celles qui le sont partiellement, celles X
qui sont réalisées, celles qui sont annulées ?

14. Les commandes en cours sont-elles régulièrement évaluées pour déterminer
les engagements pris par l’entreprise ?
X

15. Y a t il une procédure de relance des fournisseurs en retard de livraison ? X

 : Oui
X : Non
NA : Non Applicable
WP : Programme de travail
1

enregistre-t-on les factures et avoirs reçus sur le cahier de courrier arrivé vérification des factures (spécialement pour les factures) ? X parvenu et du rapprochement . le 28. Les autres réclamations faites aux fournisseurs font-elles l'objet d'un bon de X conformité au niveau de la réclamation pré numéroté ? qualité et /ou quantité.procède-t-on à la numérotation séquentielle interne (non manuelle) des factures des factures au bon de livraison. Amira BOUSLAMA Exercice : 2014 Initiale :BF Client : PCH Date : 22/04/2014 Points de contrôle interne /X /NA WP Remarques 5. Réception des commandes L’économe. ces personnes se servent-elles du pré numérotation pour vérifier qu'elles une demande de facture d’avoir reçoivent tous les bons de retour et bons de réclamation ? X est expresse verbalement. Le bon à payer est-il établi après approbation des différents contrôles ?  comptable présente au DG une liste des factures à régler. Les bons de retour et les bons de réclamation sont-ils transmis aux personnes marchandise est rendue chargées d'obtenir les avoirs ? X (totalement ou partiellement) et 22. Abir JABNOUN / Mme. et en cas de non 20. CSBA Section : Cycle Achat fournisseur Interlocuteur: Mme. Réception des factures fournisseurs 25. 23. Au bureau d'ordre : L’économe se charge de la . Paiement 27. Si oui.indique-t-on la date de réception sur la facture ou l'avoir ?  interne éditer par système qui . la 21. Elle rapproche les quantités du BL (facture) au BC 17. Les factures et avoirs des fournisseurs sont-ils directement transmis du service courrier au service comptable ?  8. elle établie une facture . Le service réception reçoit-il un exemplaire (en une couleur différente des autres exemplaires) des bons de commandes externes passées mentionnant les X se présente le jour de la quantités et qualités ? livraison. . Sait-on à tout moment quels sont les retours et les bons de réclamation en cours ? X 24. qui a rédigé le BC 16. 6.les quantités ?  dans le BL et celle réellement livrées. et avoirs ? X Ensuite. La procédure donne-t-elle l'assurance que les avoirs sont bien pris en compte X autorise le paiement sous avant tout paiement ? forme écrite par un ordre de paiement éditer par système et  : Oui X : Non NA : Non Applicable WP : Programme de travail 2 . Est-il procédé régulièrement à une tenue des retours et des réclamations non recoupés avec des avoirs ? X 7.les duplicata de factures et des avoirs sont-ils identifiés à l'aide d'un tampon sera envoyer au comptable pour "DUPLICATA" ? X la comptabiliser.la qualité ?  La qualité des biens livrés est examinée par l’économe et non pas par le responsable du 18. Retours et réclamations 19. 26. Des bons de réception sont-ils établis systématiquement ? X service qui à exprimer sons besoin. Les biens retournés aux fournisseurs font-ils l'objet d'un bon de retour pré X Après le contrôle durant la numéroté ? réception. Les biens reçus sont-ils rapprochés des bons de commande en ce qui concerne : et faits un autre rapprochement entre les quantités mentionnées . Le bon à payer est-il délivré par le service responsable par écrit ?  Après comptabilisation. ce dernier sur la base de cette liste 29.

 : Oui X : Non NA : Non Applicable WP : Programme de travail 3 . Amira BOUSLAMA Exercice : 2014 Initiale :BF Client : PCH Date : 22/04/2014 Points de contrôle interne /X /NA WP Remarques signe les chèques de règlement. et de l’ordre de paiement sont classés dans un chrono appeler ordre de paiement. -une copie du chèque. CSBA Section : Cycle Achat fournisseur Interlocuteur: Mme. de la facture interne. Abir JABNOUN / Mme.