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Devoir à domicile N°1

Vous êtes stagiaire dans l’entreprise « AZZIOUI », son comptable vous charge de la réalisation d’une partie des
travaux de fin d’exercice 2016, pour cela il met à votre disposition les documents suivants :
Document N°1 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016
N° Comptes SD SC
2121 Frais d’acquisition des immobilisations ?
2230 Fonds commercial 180 000
2321 Bâtiments 300 000
2340 Matériels de transport 900 000
2355 Matériel informatique 125 000
28121 Amortissements des Frais d’acquisition des 224 000
immobilisations
28321 Amortissements des bâtiments 57 500
2834 Amortissements du Matériel de transport ?
28355 Amortissements du Matériel informatique 125 000
6111 Achats de matières premières 4 800 000
6114 Variation de stocks de marchandises 1 600 000
61291 RRR obtenus sur achats de matières premières 20 000
71211 Ventes de produits finis 4 000 000
71231 Variation de stocks de produits finis 1 750 000
Document N°2 : Informations complémentaires sur les immobilisations
Acquisitions Durée de vie ou
Natures mode Observations
Montants Dates amortissement
Frais d’acquisition des ? 31/10/2012 Constant 5 ans
immobilisations
Fonds commercial 180 000 ? - 10 ans -
Bâtiments 300 000 ? Constant 5% Acquis à la date de
création de l’entreprise
Matériel de transport
Cession de VOLVO le
- VOLVO 400 000 05/04/2012 Constant 5 ans
20/03/2016, contre
- MAZDA 300 000 01/10/2014 Constant 5 ans
chèque bancaire N°312.
- RENAULT 200 000 13/07/2015 Dégressif 5 ans
Matériel informatique 125 000 02/01/2012 Constant ? -
NB : L’entreprise a réalisé une plus-value de 11 000 DH sur la cession de VOLVO.
Aucune écriture relative à la cession n’a été passée.
Document N°3 : Informations relatives aux stocks :
- Le compte Var. de stocks de matières premières présente après inventaire un solde débiteur de 20 000 DH.
- Le compte VS de marchandises présente après inventaire un solde créditeur de 25 000 DH.
Travail à faire :
1. Calculer le SI (matières premières) et le SF (marchandises) ;
2. Calculer le montant des achats revendus de marchandises ; Commenter
3. Passer les écritures de régularisation.
Exercice 6 : on dispose des informations suivantes :
Avant inventaire au 31/12/2016 Après inventaire au 31/12/2016
Comptes
SD SC SD SC
Variation de stock de m/ses 400 000 _ _ 150 000
Variation de stock de PF 700 000 _ 300 000 _
Variation de stock de M et Frt 550 000 _ ?
Travail à faire :
1. Reconstituer les écritures nécessaires au 01/01/2014 et au 31/12/2014 ;
2. Présenter une synthèse concernant l’évolution des stocks.

Balance après inventaire au 31/12/2016


Eléments
SD SC
Marchandises 2 000 000
Variation de stocks de produits finis 1 250 000
Travail à faire :
1. Déterminer la date de création de l’entreprise.
2. Déterminer la valeur d’origine des frais d’acquisition des immobilisations.
3. Calculer le cumul d’amortissement du matériel de transport au 31/12/2016 avant inventaire.
4. Calculer et enregistrer les dotations de l’exercice 2016.
5. Régulariser au 31/12/2016, les frais d’acquisition des immobilisations.
6. Passer les écritures de régularisation au 31/12/2016 du matériel de transport V1 cédé.
7. Calculer pour 2016 :
 Les achats revendus de marchandises.
 La production effective de l’exercice.
8. Passer au journal les écritures de régularisation des stocks nécessaires au 31/12/2016.
9. Présenter l’extrait du bilan relatif aux immobilisations au 31/12/2016.

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIERES :


annexe 1
Montant brut début Diminution (VE Montant brut fin
Nature Augmentation
de période des immob CD) de période
Immobilisation en non-
….. ….. ….. …..
valeur
........... ....... ..... ...... ....
Immobilisations
….. ….. …… …..
incorporelles
............. ...... ........ .......... ......
Immobilisations
….. ….. ….. …..
corporelles
…………….

….. ….. ….. …..

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS : annexe 2


Cumul début de la Dotations de Cumul AT des Cumul fin de la
Nature
période l’ex immo sorties période
Immobilisation en non-
….. ….. ….. …..
valeur
…………….. ….. ….. ….. …..
Immobilisations
incorporelles ….. ….. ….. ….
.............. ..... .... ..... .....
Immobilisations
corporelles ….. ….. ….. ….

….. ….. ….. …..


.............