CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

TAREA VIRTUAL N° 1
CONCEPTOS BASICOS - ECUACION CONTABLE Y REGLA DEL
CARGO Y DEL ABONO.
I.- CONCEPTOS BASICOS:

A continuacion se detallan diversas cuentas. Usted debera señalar el rubro al que pertenecen marcando
con una X el casillero respectivo:

CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO

Sueldos
Cuentas por cobrar comerciales
Efectivo
Sobregiro bancario
Prestamo al personal
Capital social
Existencias
Reserva legal
Bonos por pagar
Gastos financieros
Alquileres pagados por anticipado
Fondos sujetos a restriccion
Luz, agua, teelfono
Intereses cobrados
Dividendos por pagar
Materias primas
Ventas
Intangibles
Costo de mercaderia vendida
Deudas a largo plazo
Anticipos a clientes
Prestamo de un accionista
Dividendos percibidos
Depositos a plazo fijo
Comisiones sobre ventas (pagadas)
Impuestos por pagar
Utilidades acumuladas
Unidades de transporte
Depreciacion
Inversiones en valores
Anticipos recibidos de clientes
productos en proceso
facturas por cobrar
Fondo fijo o Caja Chica
terrenos
Marcas y patentes
Remuneraciones por pagar
Letras por pagar
CTS por pagar a trabajadores
Acciones de inversion
Muebles y enseres
II.- ECUACION CONTABLE:

La empresa “RAMOS SAC” es una empresa peruana dedicada a la compra y venta de

Juegos de mesa. Inició sus actividades el 1° de julio del año 2,011. A continuación se
presentan las transacciones de negocio efectuadas por la misma, durante su primer mes de
operaciones:
1. El 1° de julio se constituye la empresa con los siguientes aportes de los accionistas: el
Sr. René Carrillo S/. 360,000 en efectivo, el Sr. Guillermo Alcántara en muebles para
las oficinas por un monto de S/. 70,000 y el Sr. Jorge Cruzado que aportó una
camioneta valorizada en S/. 75,000.
2. El mismo 1 de julio se pagaron S/. 2,900 por concepto de avisos publicitarios del mes.
3. El 2 de julio la empresa alquila un local a un costo de S/. 3,000 mensuales. Se procede
a cancelar el primer mes, al contado.
4. El 5 de julio se adquiere un lote de mercadería ascendente a S/. 184,000 el cual se
paga al contado.
5. El 6 de julio se realiza una venta por un monto de S/. 110,000 al crédito, el costo de la
mercadería vendida fue de S/ 60,000.
6. El día 10 de julio la empresa recibe un préstamo del banco por S/. 120,000 el cual será
pagado a partir del 1º de setiembre de ese año.
7. El día 14 de julio se adquiere mercadería por un monto de S/. 250,000 que se paga al
contado.
8. El día 15 de julio se compraron y pagaron medicinas para el botiquín de la empresa
por S/. 100.00.
9. El día 18 de julio se adquieren útiles de oficina para el mes por S/.120 al contado.
10. El día 19 de julio el Gerente de Ventas entrega una factura por S/. 250 de un
restaurante, por el almuerzo con un cliente.
11. El día 20 de julio, se vendió mercadería por S/. 56,000. El cliente pagó S/. 20,000 al
contado, y el saldo se comprometió a cancelarlo dentro de 30 días. El costo de ventas
fue de S/. 30,800.
12. El día 30 de julio se realiza el pago de la luz, agua y teléfono correspondiente al mes
de julio ascendente a S/. 2,000 y también se paga la planilla de sueldos por S/. 4,500.
13. El día 31 de julio llega del banco una Nota de Abono por intereses ganados
ascendentes a S/. 200, dichos intereses fueron ya abonados en nuestra cuenta
corriente del Banco Financiero.
14. El mismo día llegó una Nota de Cargo del banco por S/. 150, por portes y
mantenimiento de cuenta corriente.

Se Pide:

a) ¿Cómo quedará la estructura de la ecuación contable de la empresa “RAMOS

SAC” al 31 de julio?
b) Mediante la ecuación contable determine el resultado económico del primer mes
de operaciones.
c) Elabore el Estado de Situación Financiera de la empresa al 31 de julio y diga cuál
es la inversión total de la empresa al final del mes y cuáles son las fuentes de
financiamiento de dichos recursos. ¿El negocio es solvente?
 d) ¿El negocio tiene como afrontar sus deudas en el corto plazo?

III.- REGLA DEL CARGO Y DEL ABONO:

Se constituyó la empresa “PARA TODS SAC” el 02/01/2010, con un aporte de capital social
por S/. 50,000 conformado de la siguiente manera: S/ 20,000 en efectivo, S/ 10,000 en
existencias (aporte de 2,000 unidades a S/ 5 cada una) y el saldo en muebles y enseres.
Las operaciones realizadas por la empresa durante el mes de enero, se describen a
continuación:

A- Se compra una maquinaria por S/ 12,000 pagando 50% al contado y por el saldo
aceptan una letra a 60 días.
B- Se compró 1,200 unidades a un costo de S/. 5.50 la unidad, el 30% se paga al
contado y el saldo a 30 días.
C- Se paga por alquiler de local S/ 900 correspondiente al mes de enero.
D- Un accionista, que es gerente, toma dinero en calidad de préstamo por S/ 1,000
E- Se vende 2,500 unidades por un monto total de S/ 31,250, el cliente nos paga 50% al
contado y el saldo al crédito a 60 días.
F- Se pagaron las planillas del mes por S/. 6,200
G- Se vende 350 unidades a S/ 13 cada una, la venta se efectúa al crédito.
H- Se paga S/ 600 por concepto de servicios varios( luz, agua y teléfono)
I- El banco aprueba y otorga un préstamo por S/ 22,000.
J- La empresa presta a uno de sus trabajadores la suma de S/ 1,800.

Se Pide:

1. Aplique la regla del cargo y el abono con uso de la cuenta “T” para el registro de las
transacciones efectuadas por la empresa durante el mes de enero.
2. Elabore el balance de Comprobación del mes de enero y emita un comentario acerca
de los resultados obtenidos.
3. ¿Cuál es la inversión total de la empresa al final del mes y cuáles son las fuentes de
financiamiento de dichos recursos. ¿El negocio es solvente?
4. ¿El negocio tiene el respaldo suficiente para enfrentar sus obligaciones de pago en el
corto plazo?