Proyecto Final

Introducción a la Contabilidad
Instituto IACC
 Instrucciones.
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013.Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple
cada uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:
 Saldo inicial del efectivo $7.500.000
 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.
 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
 Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
 Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
 Se registra la depreciación del ejercicio.
 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de
las transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo.
 RONDA
(2013) LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7.500.000

Glosa: Saldo Inicial en efectivo

2
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Mercadería Activo Aumenta $ 5.670.000
Iva Credito Fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $ 6.747.300

Glosa:Compra de mercadería

3
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Banco Activo Aumenta $ 5.000.000
Caja Activo Disminuye $ 5.000.000

Glosa: Apertura de cuenta corriente

4
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Muebles Activo Aumenta $ 720.000
Iva crédito fiscal Activo Aumenta $ 136.800
Caja Activo Disminuye $ 856.800

Glosa: Compra de muebles

 5
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $ 7.800.000
Ingreso por ventas Ganancia Aumenta $ 6.554.622
Iva débito fiscal Pasivo Aumenta $ 1.245.378

Glosa:Venta de mercadería

5.1
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Costo de ventas Pérdida Aumenta $ 4.130.000
Mercadería Activo Disminuye $ 4.130.000

Glosa: Costo de la mercadería vendida

6
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 570.000
Muebles Activo Disminuye $ 570.000

Glosa: Venta de activo Fijo

7
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Banco Activo Aumenta $ 700.000
Prestamo bancario Pasivo Aumenta $ 700.000

Glosa: Se obtiene prestamo bancario

8
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Depreciación del ejercicio Pérdida Aumenta $ 240.000
Depreciación acumulada Muebles Pasivo Aumenta $ 240.000

Glosa: 1 año de depreciación de Muebles

9
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Gasto por mantención Oficinas Pérdida Aumenta $ 120.000
Provisión de gastos Pasivo Aumenta $ 120.000

Glosa: Provisión gasto por mantención oficinas

 RONDA
LIBRO MAYOR

CUENTAS DE BALANCE

CAJA BANCO CLIENTES MERCADERIA

$ 7.500.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 7.800.000 $ 5.670.000 $ 4.130.000
$ 570.000 $ 856.800 $ 700.000

$ 8.070.000 $ 5.856.800 $ 5.700.000 $0 $ 7.800.000 $0 $ 5.670.000 $ 4.130.000

$ 2.213.200 $ 5.700.000 $ 7.800.000 $ 1.540.000

IVA CREDITO FISCAL MUEBLES PROVEEDORES DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$ 1.077.300 $ 720.000 $ 570.000 $ 6.747.300 $ 240.000
$ 136.800

$ 1.214.100 $0 $ 720.000 $ 570.000 $0 $ 6.747.300 $0 $ 240.000

$ 1.214.100 $ 150.000 $ 6.747.300 $ 240.000

PRESTAMOS BANCARIOS IVA DÉBITO FISCAL PROVISION DE GASTOS CAPITAL

$ 700.000 $ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000

$0 $ 700.000 $0 $ 1.245.378 $0 $ 120.000 $0 $ 7.500.000

$ 700.000 $ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000

CUENTAS DE RESULTADO

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTO MANTENCIÓN OFICINAS DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000 $ 240.000

$0 $ 6.554.622 $ 4.130.000 $0 $ 120.000 $0 $ 240.000 $0

$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000 $ 240.000
 RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Activos Corrientes $ 18.467.300 Pasivos Corrientes $ 8.812.678

Caja $ 2.213.200 Proveedores $ 6.747.300
Banco $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
Clientes $ 7.800.000 Préstamos Bancarios $ 700.000
Mercadería $ 1.540.000 Provisión de gastos $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100

Activos No Corrientes -$ 90.000 Pasivos No Corrientes $0

Muebles $ 150.000 $0
Depreciación acumulada $ 240.000
Patrimonio $ 9.564.622
Capital $ 7.500.000
Resultados Acumulados de Periodos anteriores
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
TOTAL ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 18.377.300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000
 RONDA
estado de resultado
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622

Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Pérdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Pérdidas) del Ejercicio 2.064.622

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.156

Ingresos por ventas $ 6.554.522
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 700.000

Prestamos Bancarios $ 700.000

EFECTVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$ 150.000

Pago por la adquisición de activos fijos (Muebles) $ 720.000
Cobros por venta de activos fijos (Muebles) $ 570.000

AUMENTO / DISMINUCIÓN DE EFECTIVO -$ 2.288.156

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del período $ 7.500.000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período $ 5.211.844
 RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE PERDIDA Y GANANCIA
31 de Diciembre de 2013
1
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE BALANCE
31 de Diciembre de 2013
2
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
Préstamos Bancarios $ 700.000
Provisión de gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciación acumulada $ 240.000
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
$ 18.617.300 $ 18.617.300
 RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014
3
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
Préstamos Bancarios $ 700.000
Provisión de gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciación acumulada $ 240.000
$ 18.617.300 $ 18.617.300

RONDA
ASIENTO DE TRASPASO DE RESULTADO
01 DE ENERO DE 2014
4
Resultado del ejercicio $ 2.064.622
Resultados acumulados $ 2.064.622
Balance.
El objetivo básico es presentar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada, es
decir, los recursos que posee y la forma en que éstos están siendo financiados es la manera de
respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno, con las
obligaciones en las que incurrió la empresa para adquirirlos o respaldarlos. Otro objetivo es
respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno también
con las obligaciones en las que incurrió la empresa para adquirirlos.
Estado de Resultados.
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas, es un estado
financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y
el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado,
nos permite saber cuáles han sido los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha
generado una empresa, analizar esta información (por ejemplo, saber si está generando
suficientes ingresos, si está gastando demasiado, si está generando utilidades, si está gastando
más de lo que gana, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.
Pero también nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores,
conocer cuáles han sido las variaciones en los resultados (sin han habido aumentos o
disminuciones, y en qué porcentaje se han dado), y así saber si la empresa está cumpliendo con
sus objetivos, además de poder realizar proyecciones en base a las tendencias que muestren las
variaciones.
Estado de Flujo de Efectivo.
El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en
las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de
cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran
utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus
recursos.
 Bibliografía

Portal Iacc.

-Contenidos semana 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, Introducción a la contabilidad.