PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja

o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y
elaboran en una empresa. El fin principal de este documento es mostrar el
pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo de
una empresa.
Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya
que su importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura
disposición de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la
empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.

El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o

como rango un periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de
presupuestos de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales.

Presupuesto de efectivo: características y objetivos

Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes

características y cumple con los siguientes objetivos:

 Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

 Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y
tomar medidas correctoras.
 Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en
algún momento del periodo que abarque el presupuesto.
 Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros
de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran
realizar.
 Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer
una base
Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de
ventas y los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en muchas
ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este
el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos y
gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de
efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.

El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o

por lo contrario, un déficit del mismo.

http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA.

PRESUPUESTOS FINANCIEROS
La elaboración del presupuesto de operación de una empresa concluye con el
estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo
proyectados. Estos tres estados representan la traducción, en términos
financieros, de los fines, planes y políticas que va a desarrollar la administración
durante el periodo cubierto por el presupuesto; además, permiten establecer los
efectos de éstos planes detallados sobre las características financieras de la
compañía.

2.10. Estado de resultados proforma

El estado de resultados proforma refleja el método contable de acumulaciones,

bajo el cual los ingresos, los costos y los gastos se comparan dentro de periodos
de tiempo idénticos. Describe en forma compendiada las transacciones que darán
como resultado una pérdida o una ganancia para los propietarios de una empresa.

Completados los presupuestos anteriormente descritos, es posible formular el

presupuesto del estado de resultados proforma luego de calcular algunas cifras
adicionales. Esto permitirá establecer si los planes son o no satisfactorios desde el
punto de vista de las utilidades.

Las partidas del estado de resultados se clasifican como sigue: ventas brutas,
devoluciones y descuentos en ventas, ventas netas, costo de ventas, gastos de
administración, gastos de venta, gastos financieros y otros ingresos y gastos.
 Ventas brutas

Constituyen la facturación a los clientes por las mercaderías vendidas durante el

periodo cubierto por el estado de resultados.

Devoluciones

Son deducciones de lo facturado a los clientes por mercaderías devueltas por

diversas causas.

Descuentos

Los descuentos sobre los valores facturados a los clientes pueden deberse a las
políticas de la empresa respecto a pronto pago u otras causas.

Ventas netas

Representan la suma de dinero recibida o que se puede esperar recibir por las
mercaderías vendidas. Se obtienen por diferencia entre el total de ventas brutas
menos el importe de las devoluciones y descuentos.

Costo de ventas

Representa el costo de las mercaderías vendidas. Se obtiene como la suma total

del costo de producción más o menos los cambios en los inventarios de productos
en proceso y de productos terminados.

Gastos de administración

Constituye el conjunto de gastos incurridos en la dirección general de una

empresa no relacionados con una actividad específica de la misma, como en el
caso de las actividades de ventas o de fabricación.

Gastos de venta

Comprenden aquellos gastos relacionados con la promoción, la realización de

ventas y la entrega de los bienes vendidos.

Gastos financieros

Representan el conjunto de gastos relacionados con la obtención de recursos

ajenos para financiar las operaciones de la empresa.

Otros (ingresos) y gastos - neto

Generalmente se incluyen en este grupo las partidas de ingresos y gastos que no
corresponden a la actividad principal de la firma.

La siguiente es una forma usual de presentación del estado de resultados:

COMPAÑÍA X Y Z
Estado de Resultados proforma
Por el período que termina el 31 de diciembre de 200X

VENTAS BRUTAS
Menos: Devoluciones y descuentos
VENTAS NETAS
Menos: Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Menos: Gastos de venta
Menos: Gastos de administración
UTILIDAD EN OPERACIONES
Más o menos: Otros (ingresos) y gastos - neto
Menos: Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN LABORAL
Menos: Participación de los trabajadores en las utilidades
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Menos: Provisión impuesto a la renta
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/resultados-proforma.html