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PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
TEMA:
AUTORES:
I
REPOSITARIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TITULO Y SUBTITULO: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE CONTROL CONTABLE – FINANCIERO APLICADO AL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD DE AVIMARQUES CÍA. LTDA.
AUTOR/ES: REVISORES: Ec. Manuel Tenesaca Gavilánez.
José Luis Unda Guizado.
Marlon Nahin Nieto Bajaña.
INSTITUCIÓN: FACULTAD: Facultad de Ciencias Administrativas.
Universidad Laica Vicente Rocafuerte de Escuela de Ciencias Contables.
Guayaquil.
CARRERA:
Contabilidad y Auditoría.
FECHA DE PUBLICACIÓN: Junio 2014 N. DE PAGS: 173 Pág.
II
CARTA DE CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
Certifico,
Auditoría – C.P.A.
El mismo que considero debe ser aceptado por reunir los requisitos
necesarios.
____________________________
Eco. Manuel Tenesaca Gavilánez.
III
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA Y DERECHO DE AUTOR
Yo, José Luis Unda Guizado declaro bajo juramento que la autoría del
investigación.
_________________________
José Luis Unda Guizado.
C.I: 0201778057
IV
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA Y DERECHO DE AUTOR
Yo, Marlon Nahin Nieto Bajaña declaro bajo juramento que la autoría del
_________________________
Marlon Nahin Nieto Bajaña.
C.I: 0928463777
V
ÍNDICE GENERAL
CARATULA-----------------------------------------------------------------------------------------------------------I
ÍNDICE DE CUADROS---------------------------------------------------------------------------------------VIII-IX
ÍNDICE DE GRÁFICOS-----------------------------------------------------------------------------------------IX-X
AGRADECIMIENTO-------------------------------------------------------------------------------------------XI-XII
DEDICATORIA---------------------------------------------------------------------------------------------- XIII-XIV
RESUMEN EJECUTIVO-----------------------------------------------------------------------------------XV-XVIII
INTRODUCCIÓN---------------------------------------------- ---------------------------------------------XIX-XXI
CONTENIDO:
CAPÍTULO I__________________________________________________ 1
VI
1.3. Formulación del Problema. _______________________________________ 4
CAPÍTULO II ________________________________________________ 16
financiero. ________________________________________________________ 17
VII
2.1.5. Beneficios de un manual de procedimientos contable – financiero. __ 20
Agrocalidad. ______________________________________________________ 26
2.3.6. Ley Orgánica de Salud. Ley 67, Registro Oficial Suplemento 423 del
CAPÍTULO III________________________________________________ 36
VIII
3.1.1. Método Deductivo. ___________________________________________ 36
Datos. ____________________________________________________________ 43
CAPÍTULO IV _______________________________________________ 63
LA PROPUESTA. _________________________________________________ 63
IX
4.7. Desarrollo de la Propuesta. _____________________________________ 69
ÍNDICE DE CUADROS
X
Cuadro 11 Evaluación del sistema contable------------------------------------------51
ÍNDICE DE GRÁFICOS
XI
Gráfico 7 Asignación de funciones------------------------------------------------------49
XII
Gráfico 24Cuenta bancos – Conciliación bancaria--------------------------------111
XIII
AGRADECIMIENTO
fortaleza para culminar mis estudios superiores, logrando así cumplir con una
parte de tan noble institución; a todos los docentes quienes compartieron sus
XIV
AGRADECIMIENTO
como profesional.
XV
DEDICATORIA
XVI
DEDICATORIA
etapa de mi vida.
XVII
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
RESUMEN EJECUTIVO
XVIII
además los resultados arrojados por las encuestas sobre el tratamiento
XIX
EXECUTIVE SUMMARY
This research project was developed with the goal of designing and
Due to continued growth of the poultry sector, the company saw the need to
develop its activities based on clearly defined processes, which can eliminate
the deficiencies and weaknesses in the company. This project began with the
General Manager was used, the survey was conducted in addition to twenty-
the results obtained from surveys of the accounting treatment, indicating that
rules and regulations, poor collection management, fund misuse petty cash,
documents, among others. But the survey results showed that if there was
XX
agree that policies defined according to the requirements of the company, for
XXI
INTRODUCCIÓN
la población mundial.
desarrollo, es por ello que las plantas de incubación deben estar preparadas
XXII
organizaciones estandaricen sus procesos, tareas y funciones, con el fin de
Compañía Avimarques Cía. Ltda., con la finalidad de realizar cada una de las
XXIII
Capítulo III: Describe los diferentes métodos que se utilizó para la
XXIV
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA A INVESTIGAR.
1.1. Tema.
detallan a continuación:
1
renta, impuesto al valor agregado, anexos transaccionales y estados
financieros.
dicho fondo.
1
cheques protestados por falta de recursos, por lo tanto se perjudicaría
2
La falta de un manual de procedimientos para el área contable –financiero
reglamentos aplicables”.(1)
1
http://administracion.cinvestav.mx/Secretar%C3%ADaAdministrativa/Subdirecci%C3%B3ndeRecursosFinancieros/
DepartamentodeContabilidad.aspx
3
Debido a la alta rentabilidad de este sector se debe tener en cuenta que un
toma de decisiones.
metódicamente tanto las acciones como las operaciones que deben seguirse
4
para llevar a cabo las funciones generales de la empresa. Además, con los
definido”.(2)
Tiempo: 9 Meses.
2
http://www.ingenieria.unam.mx/~guiaindustrial/diseno/info/6/1.htm
5
capacitación del personal, ya que proporcionará de forma muy detallada las
contar con una guía sobre la actuación individual o grupal para tener un
6
Debido a lo antes expuesto se considera necesario que uno de los proyectos
ambiente de trabajo.
Por otra parte cabe mencionar que la gran parte de las plantas de
cuál es la utilidad.
Avimarques Cía. Ltda., las tomará como base para realizar su propio manual
7
1.6. Sistematización.
contable.
8
Ausencia de control en el área contable que permita supervisar el correcto
efectué el custodio de caja chica. Por ser caja chica un área de fácil
9
se logre obtener información oportuna y confiable para la toma de
decisiones.
contables - financieros.
dicha área.
10
Recopilar y examinar la documentación relacionada con el área
11
encuestas en el periodo comprendido del 01 de Octubre hasta el 15 de
2014.Anexo 4
12
El desarrollo del manual de procedimientos iniciara con el análisis de cada
una de las siguientes cuentas contables: caja chica, bancos, cuentas por
compañía.
manual.
contable – financiero.
13
1.11. Hipótesis.
14
1.12. Operacionalización de las Variables.
Técnicas e
Variables. Conceptualización. Indicadores. Unidad de Observación.
Instrumentos.
Variable Independiente: Diseño e implementación de un manual de procedimientos de control contable - financiero
Son medios mediante los Misión.
cuales se pueden
Visión.
formalizar y documentar los Entrevista Personal que labora
Objetivos.
procesos y procedimientos s no en el departamento
Políticas.
de la organización, como estructura contable - financiero.
Manual de una manera de Base legal.
das. Documentos internos
Procedimientos. estandarizar con precisión Disposiciones.
Lectura y externos.
las operaciones y Procesos. crítica. Leyes, reglamentos
responsabilidades del Procedimientos. y disposiciones de
personal. Marco Hernando Tarea – ámbito financiero,
Bonilla Martínez. Actividad. tributario, etc.
Variable Dependiente: El aumento de la productividad en el departamento contable – financiero de Avimarques Cía. Ltda.
Permite hacer una relación Optimización de Formatos
entre la cantidad de bienes los recursos. para el
o servicios producidos y la Formulación y Registros de
levantami
cantidad de recursos cumplimiento de actividades del
Productividad. ento de
utilizados. metas. departamento
procesos
Eficiencia. contable.
contables
.
15
CAPÍTULO II
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA.
pertenecías, razón por la cual nacen los números, empezando desde simple
cuentas con los dedos de las manos, avanzando con conteos de piedras o
competitividad.
16
comienzos como intentos formales o publicaciones y, por consiguiente como
modernas herramientas administrativas que ayudan a ser más fácil las tareas
financiero.
3
http://www.filos.unam.mx/LICENCIATURA/bibliotecoayudan logia/textos-apoyo-docencia/valdez-jimenez-
brenda.pdf
17
manual presenta técnicas específicas en la que señala el procedimiento a un
financiero.
las operaciones realizadas por ellos, logrando así cumplir las metas
18
el sobresaliente desempeño en el cumplimiento de sus funciones y
confiable y oportuna.
19
vigentes, el cual repercute en la falta de realización de las actividades
actividades.
funcionamiento de la organización.
20
estrategias y la estructura de la misma, como aspectos formales e informales
el departamento contable.
21
Es un instrumento útil para los evaluadores y auditores del control
departamento”. (4)
Mediante esta cita podemos sustentar que las organizaciones deben definir
métodos destinados a ser una guía de acción, los mismos que buscan la
4
http://marciachuqui.blogspot.com/2012/05/importancia-de-los-manuales.html
22
forma exacta como se deben desarrollar ciertas actividades, con el afán de
23
incubación debe basarse en esta demanda cambiante y creciente, así como
Ecuador los resultados reflejan que el consumo per cápita de carne de pollo
fecha.
tendrá que enfrentar la entidad en una fecha posterior, es por ello de vital
negocio en marcha.
5
http://www.amevea-
ecuador.org/datos/Tomas%20Calil%20La%20planta%20de%20incubacion%20del%20futuro.pdf
24
por persona al año a 32 kilos hasta 2011, mientras que los huevos subieron
pollos y huevos del país, la cual crece a la par que el sector”. (6)
“
Según un estudio del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), en
del Ecuador calcula que el sector avícola genera 25.000 empleos directos y
50.000indirectos”. (7)
decisiones.
6
http://www.hoy.com.ec/noticias-ecuador/el-sector-avicola-crece-pero-la-cadena-aun-requiere-de-incentivo-
561157.html
7
http://www.revistalideres.ec/economia/Ecuador-industriaavicola-aves-crias-campo_0_989901038.html
25
2.3. Marco Legal.
En Ecuador las entidades con o sin fines de lucro que realicen cualquier tipo
Rentas Internas.
Agrocalidad.
“
Es una entidad técnica de derecho público, con personería jurídica,
26
competencia a nivel nacional, adscripta al Ministerio de Agricultura,
8
http://www.agrocalidad.gob.ec/creacion/
27
Sala de recepción y clasificación de huevos fértiles; sala para lavado y
Tributario y Laboral.
“Desde sus inicios ha cumplido una fecunda labor como ente controlador de
mejorando a través del tiempo y ha sido la base más adecuada para la mejor
valores en el país”.(9)
9
http://www.supercias.gob.ec/home.php?blue=c4ca4238a0b923820dcc509a6f75849b&modal=0&ubc=Inicio
28
La misión de la superintendencia de compañías es de controlar, vigilar y
del Ecuador.
Ley de Compañías.
“
Este manual tratara de facilitar la correcta y oportuna elaboración de los
29
la junta general con la memoria explicativa de la gestión y situación
contribuyentes”. (11)
10
Art. 289.- De los balances, Ley de Compañías del Ecuador.
11
http://www.sri.gob.ec/web/guest/67
30
Políticas del Servicio de Rentas Internas.
Ecuador.
Interno.
Complementarios.
registro oficial No. 679 del 8 de Octubre del 2002, el mismo que fue
31
actualizado y publicado mediante registro oficial No. 247 del 30 de Julio del
Rentas Internas.
PYMES.
2.12 Según las NIIF para las PYMES establece que para que la información
relevancia.
32
2.3.5. Constitución Política de la República del Ecuador.
2.3.6. Ley Orgánica de Salud. Ley 67, Registro Oficial Suplemento 423
más importantes:
12
Art. 14 Constitución Política de la República del Ecuador.
13
Art. 15 Constitución Política de la República del Ecuador.
14
Art. 71 Constitución Política de la República del Ecuador.
33
quebradas, lagunas, lagos y otros sitios similares. Se prohíbe también su uso
2.4.1. Control.
objetivos de la empresa.
entidad.
15
Art 103 Ley Orgánica de Salud.
34
2.4.3. Optimización de Recursos.
pérdida de tiempo.
2.4.4. Procedimientos.
empresariales.
2.4.5. Productividad.
35
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.
16
Cesar A. Bernal Pg. 59
36
por sus características o importancia concita el interés del observador o
investigador”. (17)
17
http://www.eumed.net/diccionario/definicion.php?dic=4&def=570
18
http://www.eumed.net/tesis-doctorales/2012/eal/metodologia_cuantitativa.html
37
personas implicadas. Para ello se vale de una variedad de instrumentos para
organización.
esencia. Este método nos permite conocer más del objeto de estudio, con lo
19
http://www.eumed.net/tesis-doctorales/2012/mirm/enfoque_cualitativo.html
20
http://www.eumed.net/libros-gratis/2007a/257/7.1.htm
38
3.2. Población y Muestra.
DESCRIPCIÓN. POBLACIÓN.
Presidente. 1
Gerente General. 1
Secretaria. 1
Departamento Contable – Financiero. 5
Departamento de Producción. 8
Departamento de Importaciones. 2
Departamento de Recursos Humanos. 2
Departamento de Ventas. 5
TOTAL. 25
Cuadro2 Descripción de la población.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
La muestra con la cual se trabajara está conformada por el total del universo,
es relativamente pequeño.
39
3.3. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos.
investigador tendrá que estar en contacto directo con los objetos o elementos
anteriormente formulada.
3.3.1. Observación.
21
http://tecdeinvestigacionvilla.blogspot.com/2011/03/metodos-de-recoleccion-de-datos.html
22
http://tecdeinvestigacionvilla.blogspot.com/2011/03/metodos-de-recoleccion-de-datos.html
40
problemas que enfrenta el departamento contable – financiero, por lo tanto
3.3.2. Encuesta.
están directa e indirectamente relacionadas con las funciones que son parte
producción que sin duda también genera valor agregado al proceso contable.
41
descriptivo con el que se puede detectar ideas, necesidades, preferencias,
3.3.3. Entrevista.
verbales a las interrogantes que surgen del problema planteado. Por lo tanto
mecanismo de control.
24
http://www.tec.url.edu.gt/boletin/URL_03_BAS01.pdf
25
http://www.tec.url.edu.gt/boletin/URL_03_BAS01.pdf
42
La técnica elegida para el desarrollo del presente trabajo de investigación es
43
Cuadro 4 Cronograma de recolección de datos.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
44
1.- ¿Cree usted que los colaboradores del departamento contable
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 13 57%
NO. 9 39%
DESCONOZCO. 1 4%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Evaluación de conocimientos a
colaboradores.
4%
SI.
39%
57% NO.
DESCONOZCO.
Análisis:
45
2.- ¿Cree usted que la gerencia informa oportunamente con un
ALTERNATIVAS. FR. %
SIEMPRE. 4 17%
A VECES. 7 31%
NUNCA. 12 52%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
46
3.- ¿Evidencia usted que existen garantías que avale el cumplimiento de los
pagos de préstamos otorgados a los empleados?
Cuadro 7 Garantías de préstamos a empleados.
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 12 52%
NO. 8 35%
DESCONOZCO. 3 13%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Garantías de préstamos a
empleados.
13%
SI.
35% 52%
Análisis:
refleja que el 52% de los encuestados afirman que si existen garantías que
47
4.- ¿Piensa usted que se proceden a efectuar verificaciones físicas y de
pertinentes?
ALTERNATIVAS. FR. %
SIEMPRE. 4 17%
A VECES. 9 39%
NUNCA. 10 44%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
48
5.- ¿Cree usted que se encuentra asignado correctamente las funciones al
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 9 39%
NO. 10 44%
DESCONOZCO. 4 17%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Asignación de funciones.
17%
39%
SI.
NO.
DESCONOZCO.
44%
Análisis:
personal del departamento contable y 39% sostiene que si, seguido por un
17% que desconoce del tema, dado estos resultados se puede llegar a la
49
6.- ¿Cree usted que existe un adecuado plan de capacitación a los
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 5 22%
NO. 17 74%
DESCONOZCO. 1 4%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Adiestramiento a colaboradores.
4%
22% SI.
NO.
DESCONOZCO.
74%
Análisis:
22% sostiene que si existe, estos resultados evidentemente se dan por que
50
7.- ¿Piensa usted que es adecuado el sistema contable que actualmente se
ALTERNATIVAS. FR. %
ADECUADO. 16 70%
POCO ADECUADO. 4 17%
INADECUADO. 3 13%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
51
8.- ¿Cree usted que la gerencia escucha oportunamente las sugerencias de
ALTERNATIVAS. FR. %
SIEMPRE. 16 70%
A VECES. 6 26%
NUNCA. 1 4%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Aceptación de Sugerencias.
26% 4%
SIEMPRE.
A VECES.
70% NUNCA.
Análisis:
de la empresa.
52
9.- ¿Cómo calificaría usted las actuales políticas de otorgamiento de créditos
a clientes?
ALTERNATIVAS. FR. %
ADECUADO. 14 61%
POCO ADECUADO. 7 30%
INADECUADO. 2 9%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
posible si se debe mejorar estas políticas para evitar morosidad por parte de
53
10.- ¿Cómo evaluaría la gestión desarrollada por los encargados de la
ALTERNATIVAS. FR. %
ADECUADO. 1 4%
POCO ADECUADO. 7 31%
INADECUADO. 15 65%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
31% ADECUADO.
POCO ADECUADO.
65% INADECUADO.
Análisis:
54
11.- ¿Cree usted que se resuelven los problemas implícitamente
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 18 78%
NO. 5 22%
NUNCA. 0 0%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
SI
NO
NUNCA
78%
Análisis:
solucionan de manera ágil y certera y una minoría de 22% dijeron que no;
dado este claro resultado se podría decir que la compañía no tiene mayor
55
12.- ¿Cree usted que se realiza de manera adecuada las conciliaciones
ALTERNATIVAS. FR. %
ADECUADO. 10 44%
POCO ADECUADO. 12 52%
INADECUADO. 1 4%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Conciliaciones Bancarias.
4%
44%
ADECUADO.
POCO ADECUADO.
INADECUADO.
52%
Análisis:
56
13.- ¿Cree usted que se está presentando de manera oportuna los estados
ALTERNATIVAS. FR. %
SI. 9 39%
NO. 14 61%
NUNCA. 0 0%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
los estados financieros y 39% afirma que si; dado estos resultados se puede
57
14.- ¿Cree usted que es necesario un diseño e implementación de un
ALTERNATIVAS FR. %
SI 21 91%
NO 2 9%
NUNCA 0 0%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
Según los resultados del gráfico se observa que un 91% de los encuestados
Avimarques Cía. Ltda., dado a que esto les servirá como base o guía para
58
15.- ¿Si se desarrollara un manual de procedimientos para el área contable –
puesto de trabajo?
ALTERNATIVAS FR. %
SI 20 87%
NO 0 0%
NUNCA 3 13%
23 100%
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
Análisis:
59
Tabulación.
importantes.
Análisis de resultados.
dicha información, por lo tanto aquí se indica a que conclusiones se llego con
la investigación.
60
No existe coordinación adecuada entre los diferentes departamentos,
contable, indica que existe una serie de dificultades tales como: falta
61
requerimientos de la empresa en estas áreas problemáticas, para el
62
CAPÍTULO IV
LA PROPUESTA.
asignadas.
63
humanos y tiempo, con la finalidad de que la información sea procesada de
desempeñan.
Entre otros objetivos específicos que se quiere alcanzar están los siguientes:
64
para el respectivo análisis de forma continua sobre la utilización y
cualquier anomalía.
decisiones.
65
Coordinar de forma adecuada entre los diferentes departamentos,
eficaz.
66
Título de la propuesta.
Justificación de la propuesta.
Objetivo general.
Objetivos específicos.
Hipótesis de la propuesta.
Desarrollo de la propuesta.
gerencia.
67
PLAN DE TRABAJO.
68
4.7. Desarrollo de la Propuesta.
de la Documentación.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
69
Avimarques Cía. Ltda.
de la Documentación.
operación.
70
Avimarques Cía. Ltda.
de la Documentación.
archivo.
de contabilidad.
encuentre vigente.
71
Avimarques Cía. Ltda.
de la Documentación.
contable.
72
Avimarques Cía. Ltda.
de la Documentación.
activos de la compañía.
73
Avimarques Cía. Ltda.
de la Documentación.
74
Gráfico18
Solicita la
documentación
Cuando la No faltante,
documentación rectificación o
este completa, emisión de un
correcta y valida. nuevo
documento
válido.
Si
Contabilización de la
documentación.
Entrega la documentación
al encargado de archivo.
75
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
sistema contable.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
76
Avimarques Cía. Ltda.
bancarias.
77
Avimarques Cía. Ltda.
78
Avimarques Cía. Ltda.
transferencia bancaria.
79
Avimarques Cía. Ltda.
sistema contable.
80
Avimarques Cía. Ltda.
81
Avimarques Cía. Ltda.
respectivos clientes.
82
Avimarques Cía. Ltda.
83
Gráfico 19
Recepción de
documentación.
Archivo clasifica la
documentación y verifica
si existe una carpeta para
cada tipo de documento.
Si
Se archiva la documentación
en la respectiva carpeta.
84
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
caja chica.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
85
Avimarques Cía. Ltda.
emergentes de la compañía.
86
Avimarques Cía. Ltda.
respectiva.
empresa.
87
Avimarques Cía. Ltda.
88
Gráfico20
Solicitud para la
apertura del fondo.
Solicita el No
sustento para el No procede.
desembolso del
efectivo.
Si
Se realizar la entrega
del efectivo.
89
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
liquidez de la empresa.
2. ALCANCE.
crédito.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
90
Avimarques Cía. Ltda.
Gerente General.
91
Avimarques Cía. Ltda.
92
Avimarques Cía. Ltda.
93
Gráfico21
Venta
Cobranzas gestiona el
cobro.
Si
Se realizara el
comprobante de ingreso.
Se procede a archivar
las facturas cancela con
su soporte.
94
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
95
Avimarques Cía. Ltda.
Compras.
96
Avimarques Cía. Ltda.
97
Avimarques Cía. Ltda.
98
Gráfico22
Orden de compras
debidamente aprobada.
Imprime comprobantes de
egresos y cheques.
Se solicitara un
Revisa que
No nuevo
los egresos
comprobante de
sean por las
egreso por los
obligaciones
valores correctos.
Si
Se entrega el cheque
al proveedor.
99
Avimarques Cía. Ltda.
Control Interno
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
100
Avimarques Cía. Ltda.
Interno.
en las mismas.
Financiero. Financiero.
Carry.
101
Avimarques Cía. Ltda.
Interno.
102
Avimarques Cía. Ltda.
Interno.
103
Gráfico23
Gerente
Gerente
No Financiero elabora
General
un nuevo
aprueba el
cronograma de
pago.
pago.
Si
Contabilidad elabora e
imprime los cheques.
Tesorería realiza la
entrega de los cheques
en los días establecidos.
Se archiva los
documentos soportes.
104
Avimarques Cía. Ltda.
Conciliación Bancaria.
1. OBJETIVO.
en el banco.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
105
Avimarques Cía. Ltda.
diferencias existentes.
106
Avimarques Cía. Ltda.
asientos de diario,
107
Avimarques Cía. Ltda.
108
Avimarques Cía. Ltda.
documentos de respaldo.
correspondiente.
109
Avimarques Cía. Ltda.
correspondiente.
110
Gráfico24
Contabilidad recibe el
estado de cuenta del banco.
Si
Contabilidad procede a
elaborar un documento que
avale la conciliación bancaria.
Se archiva los
documentos soportes.
111
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
duplicidad de funciones.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
112
Avimarques Cía. Ltda.
113
Avimarques Cía. Ltda.
inmediato.
responsabilidades a desarrollar.
114
Gráfico25
Verificación de conocimientos y
experiencias.
Valoración de Capacidades,
habilidades y actitudes requeridas.
Verificación de estudios y
capacitaciones realizadas por el
colaborador.
Si
Se procede a asignarle al
colaborador las funciones.
115
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
empresa.
2. ALCANCE.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
116
Avimarques Cía. Ltda.
Trabajadores.
organización.
117
Avimarques Cía. Ltda.
Trabajadores.
capacitación.
118
Gráfico26
Procede a evaluar
Verificar el No otra posibilidad
cumplimiento
para cumplir con el
de las
cronograma de
capacitaciones
capacitaciones.
Si
119
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
la compañía.
2. ALCANCE.
préstamos.
3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS.
120
Avimarques Cía. Ltda.
solicitar.Anexo7
121
Avimarques Cía. Ltda.
122
Gráfico 27
Se verifica que el No
Gerencia rechaza el
trabajador cumpla
préstamo.
con los requisitos.
Si
Cuando el No Se descontara en la
trabajador forma y plazos
renuncia. convenidos.
Si
123
Avimarques Cía. Ltda.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. NORMAS DE CONTROL.
124
Avimarques Cía. Ltda.
nuevamente el informe.
125
Avimarques Cía. Ltda.
126
Gráfico 28
Si los
No Contabilidad realizara
informes
son los respectivos
correctos. ajustes.
Si
127
4.8. Impacto/Producto/Beneficio Obtenido.
1.- Asesoramiento
Inversión Compañía profesional $ 100.00
tres años:
Tabla de Amortización.
Amortización
de la Inversión Amortización Saldo por
Año
de la Anual Amortizar
compañía. 0 $ 0,00 $200,00
1 $ 66,67 $ 133,33
$ 200.00
2 $ 66,67 $ 66,66
3 $ 66,66 $ 0,00
128
129
4.9 Validación teórica.
La validación teórica fue realizada por MBA. Ec. Aníbal Neptali Salazar
Escobar
130
131
132
4.10 Revisión Ortográfica
La revisión y corrección ortográfica fue realizada por Ab. Milton Arturo Unda
Núñez
133
134
135
CONCLUSIONES.
para la compañía.
de la organización.
136
RECOMENDACIONES.
con la finalidad de que las actividades que desarrolla cada uno de los
desempeño óptimo.
organización.
137
Glosario de términos
convenido.
interesadas.
138
Estados Financieros.- Representación estructurada de la situación
mediante engaños.
los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como
algoritmo o política.
139
Negocio en Marcha.- Una entidad es un negocio en marcha, a menos que la
observación a otra.
140
Fuentes Bibliográficas.
141
LINKS
http://www.sri.gob.ec
http://www.supercias.gob.ec
http://www.iess.gob.ec/
http://www.bce.fin.ec
http://www.relacioneslaborales.gob.ec
http://www.amevea-ecuador.org
http://www.ulvr.edu.ec
http://www.ecuadorlegalonline.com
http://www.hansen-holm.com
http://www.virtual.unal.edu.co
http://repositorio.utmachala.edu.ec
http://www.eumed.net
Bibliografía de Tesis
gestión”, Guayaquil.
Guayaquil.
142
ciudad de Guayaquil a fin de optimizar sus recursos financieros.”
Guayaquil.
Guayaquil.
143
ANEXOS
144
Anexo 1 Autorización de gerencia para realizar el proyecto de
investigación.
145
146
Anexo 2 Encuestas y Entrevista.
147
148
149
150
Elaborado por: Los Autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
151
152
153
154
Elaborado por: Los Autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
155
Anexo 3 Fotos de la capacitación.
156
Anexo 4 Ejecución e Implementación de los procedimientos.
157
Las siguientes imágenes evidencian que actualmente la empresa
de formularios.
158
Elaborado por: Los Autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
159
Anexo 5 Ficha de observación.
FICHA DE OBSERVACIÓN.
Diseño e implementación de un manual de procedimientos para ser
aplicado en el departamento contable de la empresa
AVIMARQUES CÍA. LTDA.
Lugar y fecha:___________________________________________
Área de observación:_____________________________________
Empresa:_______________________________________________
160
arqueos de caja?
161
funciones que evite la duplicidad de
actividades?
162
Anexo 6 Formatos de solicitud de crédito para clientes.
163
164
165
166
167
168
169
Elaborado por: Los Autores.
Fuente: Avimarques Cía. Ltda.
170
Anexo 7 Formato de solicitud de préstamos a empleados.
Sr(es)
Ciudad.
Atentamente,
__________________
C.I:
171
Anexo 8 Formato de Informe a la Dinardap.
1/3
2/3
172
2/3
173