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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas

CARRERA:

CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

ASIGNATURA:

AUDITORÍA II

TEMA:

NIA 505 - “CONFIRMACIONES EXTERNAS”

NIA 520 - “PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS”

DOCENTE:

ING. YOLANDA AVILÉS

INTEGRANTES:

 BUSTOS JORDAN GERALDINE

 CADENA IBARRA BRYAN
 ESPINOZA JAIME KEVIN
 NARVÁEZ MARCILLO JONATHAN
 SÁNCHEZ BUSTOS NOHELIA

PARALELO: N 6-6
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1. ALCANCE
Esta Norma Internacional de Auditoría, trata del empleo por el auditor de procedimientos
analíticos como procedimientos sustantivos, también trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de aplicar, en una fecha cercana a la finalización de la auditoria, procedimientos
analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros.

2. OBJETIVOS

Los objetivos del auditor son:

a) la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la utilización de

procedimientos analíticos sustantivos; y
b) el diseño y la aplicación, en una fecha cercana a la finalización de la auditoría, de
procedimientos analíticos que le ayuden a alcanzar una conclusión global sobre si los
estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad.

Contenido de la norma NIA 520

La norma consta de sólo 7 requerimientos y 21 apartados como material complementario,
mediante los cuales se facilita la comprensión y aplicación de estos requerimientos que se
basan principalmente en los tres aspectos siguientes:

1. Procedimientos analíticos sustantivos

2. Procedimientos analíticos que facilitan una conclusión global
3. Investigación de los resultados de los procedimientos analíticos

3. DEFINICIÓN
El término “procedimientos analíticos” significa evaluaciones de información financiera
realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles (factibles) entre datos
financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, en la medida
necesaria, la investigación de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean
incongruentes con otra información relevante o que difieran de los valores esperados en un
importe significativo.

A1. Los procedimientos analíticos incluyen la consideración de comparaciones entre la

información financiera de la entidad y, por ejemplo:

La información comparable de periodos anteriores.

Los resultados previstos de la entidad, tales como presupuestos y pronósticos, o
expectativas del auditor, tales como una estimación de las amortizaciones.
La información sectorial similar, tal como una comparación del ratio entre las
ventas y las cuentas a cobrar de la entidad con medias del sector o con otras
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entidades de dimensión comparable pertenecientes al mismo sector.

A3. Se pueden emplear varios métodos para aplicar procedimientos analíticos. Dichos
métodos van desde la realización de comparaciones simples hasta la ejecución de
análisis complejos mediante la utilización de técnicas estadísticas avanzadas. Los
procedimientos analíticos se pueden aplicar a estados financieros consolidados, a
componentes y a elementos individuales de información.

4. REQUERIMIENTOS

4.1. Procedimientos analíticos sustantivos

Al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos, tanto por sí solos como en
combinación con pruebas de detalle, como procedimientos sustantivos de conformidad con
la NIA 330, el auditor:

a) determinará la idoneidad de procedimientos analíticos sustantivos específicos para

determinadas afirmaciones, teniendo en cuenta los riesgos valorados de incorrección
material y las pruebas de detalle, en su caso, en relación con dichas afirmaciones;

b) evaluará la fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su expectativa con
respecto a las cantidades registradas o ratios, teniendo en cuenta la fuente, la
comparabilidad, la naturaleza y la relevancia de la información disponible, así como
los controles relativos a su preparación;

c) definirá una expectativa con respecto a las cantidades registradas o ratios y evaluará si
esta es lo suficientemente precisa como para identificar una incorrección que, ya sea
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, pueda llevar a que los
estados financieros contengan una incorrección material; y

d) cuantificará cualquier diferencia entre las cantidades registradas y los valores esperados
que se considere aceptable, sin que sea necesaria una investigación más detallada.

Los procedimientos analíticos pueden dividirse en tres grupos de acuerdo al nivel de

seguridad obtenida:

 Efectividad alta: Los procedimientos analíticos son el principal medio de obtener

suficiente y apropiada evidencia para una aseveración, estos efectivamente prueban
la cantidad registrada. Sin embargo, si hay un riesgo significativo, se pueden aplicar
procedimientos adicionales.
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 Efectividad moderada: El procedimiento analítico es usado para corroborar

evidencia obtenida durante el desarrollo de la auditoria, y se obtiene un nivel
moderado de seguridad.

 Efectividad limitada: Cuando se involucran procedimientos básicos, como

comparación de cantidades con ejercicios anteriores. Generan un nivel de seguridad
limitado.

¿Cuándo se utilizan los procedimientos analíticos?

Los procedimientos analíticos los podemos aplicar durante todo el proceso de auditoría:

En la identificación y evaluación de los riesgos de incorrección material.

Cuando se establece la naturaleza, alcance y momento de aplicación de
Planeación
los procedimientos de auditoría.

Ejecución Cuando se realiza el cierre nos pueden ayudar a determinar la

razonabilidad de las principales cuentas de los estados financieros.

Al final de la auditoría, el auditor debe efectuar una revisión comparativa

de los estados financieros, con el fin confirmar que están de acuerdo con
Finalización
las expectativas de la entidad.

4.2. Procedimientos analíticos que facilitan una conclusión global

El auditor diseñará y aplicará, en una fecha cercana a la finalización de la auditoría,

procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre si los
estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad. (Ref: Apartados
A17-A18)

A17. Las conclusiones extraídas de los resultados de los procedimientos analíticos

diseñados y aplicados de conformidad con el apartado 6 tienen como finalidad corroborar
las conclusiones alcanzadas durante la auditoría de componentes individuales o de
elementos de los estados financieros. Esto facilita al auditor la obtención de conclusiones
razonables en las que basar la opinión de auditoría.

A18. Los resultados de dichos procedimientos analíticos pueden poner de manifiesto un

riesgo de incorrección material no detectado con anterioridad. En dichas circunstancias, la
NIA 315 requiere que el auditor revise su valoración de los riesgos de incorrección material
y modifique en consecuencia los procedimientos de auditoría posteriores planificados.
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4.3. Investigación de los resultados de los procedimientos analíticos

Si los procedimientos analíticos aplicados de conformidad con esta NIA revelan
variaciones o relaciones incongruentes con otra información relevante o que difieran de los
valores esperados en un importe significativo, el auditor investigará dichas diferencias
mediante:

(a) la indagación ante la dirección y la obtención de evidencia de auditoría

adecuada relativa a las respuestas de ésta; y
(b) la aplicación de otros procedimientos, según sea necesario en función de las
circunstancias consideradas. (Ref: Apartados A20-A21)

A20. La evidencia de auditoría relevante en relación con las respuestas de la dirección se

puede obtener mediante la evaluación de dichas respuestas, teniendo en cuenta el
conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su entorno, así como otra
evidencia de auditoría obtenida en el transcurso de la auditoría.
A21. La necesidad de aplicar otros procedimientos de auditoría puede surgir cuando, por
ejemplo, la dirección no sea capaz de proporcionar una explicación o cuando la
explicación, junto con la evidencia de auditoría obtenida en relación con las
respuestas de la dirección, no se considere adecuada.

5. CONCLUSIÓN
Como conclusión, podemos determinar que los procedimientos analíticos son una importante
herramienta utilizada por el auditor, tanto para la detección de niveles de riesgo, así como
para conocer la entidad y el entorno en el que actúa, y de esta manera diseñar la estrategia
de auditoría a aplicar para la adecuada detección de incorrecciones materiales.

La NIA 520 establece pautas a seguir dejando claro que tanto la selección de los
procedimientos analíticos a utilizar como la valoración que se conceda a los resultados
obtenidos, es criterio del auditor y que estarán en función de la importancia relativa de las
partidas objetos de verificación, de la comparabilidad y la fiabilidad otorgadas a la
información financiera y no financiera utilizadas.

Por último, podemos señalar que es muy importante la aplicación de procedimientos

analíticos en las auditorias iniciales siempre que la información sea razonablemente fiable,
recabando de la entidad información financiera y no financiera de ejercicios anteriores para
poder disponer de un horizonte económico suficiente y así comparar los diferentes ratios e
información financiera y a su vez identificar y evaluar los riesgos de incorrección material.
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PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA.

23 de octubre de 2017

Señores

CORPCOM, S.A.

Lcdo. Javier Chon Lama MBA

Estimados Señores:

Agradecemos la oportunidad que nos brindan y poder dar a conocer nuestra propuesta de
servicios profesionales como auditores independientes, por el año que terminará el 31 de
diciembre de 2017.

En Alvarado & Asociados, sabemos que emitir esta propuesta supone aceptar el compromiso de
brindarle nuestros servicios profesionales con el máximo nivel de calidad. Nuestros valores:
Excelencia, Trabajo en Equipo y Liderazgo, serán la base en la que se fundamente nuestra relación
profesional y, el marco de referencia obligado para la toma de decisiones serán la transparencia
corporativa y la independencia.

Por lo que nuestra propuesta, incluye: Antecedentes, objetivos de la revisión, plan de trabajo,
trabajo a ser desarrollado, productos del servicio, personal a cargo, compromiso de las partes y
honorarios. Estamos seguros que nuestro enfoque de negocios y servicios integrales dedicados al
conocimiento, comprensión de las necesidades y requerimientos de CORPCOM S.A., habrán de
exceder sus expectativas proporcionándoles beneficios muy superiores al costo de nuestros
servicios.

Pueden estar seguros que el equipo que se designará como responsable de la atención a
CORPCOM S.A., les brindará el servicio de alta calidad que solicitan.

Atentamente,

Jonathan Narváez M.

Alvarado & Asociados

CPA. Jonathan Narváez Marcillo.

Tarjeta Profesional 600056-T

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Evaluación de aceptación y continuidad del cliente.

Nombre de la Compañía: CORPCOM S.A. Referencia

Descripción: Evaluación de aceptación y continuidad del cliente A 1/1
Período: Al 31 de diciembre de 2017 Fecha
Hecho por: NSanchez 09-01-18
Revisado por: JNarváez 09-01-18

Aceptación y continuidad del cliente

Se evaluaron los siguientes aspectos para la aceptación de la continuidad del cliente:

 La no existencia de nuevas circunstancias en comparación con el año anterior que

afectara nuestra independencia como auditores de esta entidad.

 Se obtuvo la información financiera preliminar al 30 de septiembre de 2017 la cual se

resume a continuación:

 § Activo Total = $ 5,611,137.23

 § Patrimonio/capital contable neto = $ 2,213,959.18

 § Ventas Netas = $ 13,056,546.93

 § Utilidad neta = $ 241,248.16

 La compañía está formada por capital privado, no cotiza en la bolsa de valores ni es

subsidiaria de otras compañías que coticen en bolsa de valores.

 La compañía es una entidad rentable regularmente, pero sus márgenes de utilidad

fluctúan durante el ciclo del negocio.

 La entidad no ha incurrido o corre el peligro de incurrir en incumplimiento de alguna

reglamentación o licencia que sea necesaria para continuar operando, según confirmación

de abogados de años anteriores e indagaciones con la administración.

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 La compañía ha obtenido flujos de efectivo positivos y las utilidades de períodos

anteriores son estables los cuales no dan indicios de problemas de negocio en marcha.

 Se investigó en publicación de periódicos que no existiera publicidad adversa sobre los

directores, alta dirección y/o propietarios de la compañía.

 No hay indicios de que la gerencia se incline por manipular los resultados informados

con el propósito de proteger planes de remuneración y reducir los pasivos

injustificadamente por impuestos.

 Por experiencia de años anteriores la gerencia tiene una excelente reputación de

integridad y ética.

 La gerencia realiza un esfuerzo razonable para lograr una presentación razonable y

exacta de los estados financieros.

 Se confirmó con la administración que no ha habido fraudes a la fecha.

 La compañía cuenta con una estructura adecuada a las operaciones de la misma.

 En los últimos tres años no se han remitido para corregir o revelar de otro modo un

error en los estados financieros del período anterior.

 Los ajustes de auditoría de años anteriores han sido prácticamente inexistentes.

 Tomando en cuenta los aspectos descritos anteriormente, podemos concluir que

podemos aceptar la continuación de la relación con el cliente.

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Carta de compromiso

Señores

Directiva
CORRCOM S.A
Ciudad.

De acuerdo con su solicitud para prestar nuestros servicios de auditoría de los Estados de Situación
Financiera de CORPCOM S.A, al 31 de diciembre del 2017, los correspondientes Estados de
Resultados, Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y
notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptación y entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria
será realizada con el objetivo se expresar una opinión sobre los estados financieras.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de Auditoria vigentes. Dichas normas
requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si
los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas relevantes. Una auditoria incluye
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en
los estados financieros. Una auditorias también incluye evaluar los principios de contabilidad usada
y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los
estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto

con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aun algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta
por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación
de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la empresa. Como parte del proceso
de nuestra auditoria, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoria.

Esperamos una cooperación total por parte del personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en
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relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el
trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos.
Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad y la experiencia y pericia
requerida.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su compromiso y acuerdo sobre
los arreglos loara nuestra auditoria de los estados financieros.

Atentamente,

Jonathan Narváez M.

Auditores & Compañía

CPA. Jonathan Narváez Marcillo.

Tarjeta Profesional 600056-T

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PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE AUDITORIA

Auditoría a CORPCOM S.A. Por el período comprendido entre 1 de Enero al 31 de Diciembre del
2017.

Antecedentes

Alvarado & Asociados. Efectuará la auditoria a la compañía CORPCOM S.A. al estado de situación
financiera al 31 de diciembre del 2017 y los estados conexos de resultados, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de
políticas de contabilidad y otras notas explicativas.

Motivo de la Auditoría

La auditoría a la compañía piladora CORPCOM S.A. se llevará a cabo debido a una petición de la
gerencia general para determinar si los estados financieros muestran saldos razonables conforme
a las normas contables.

Objetivos de la Auditoria
Objetivo general
El objetivo será emitir una opinión sobre los estados financieros de CORPCOM, S. A. por el período
fiscal 2017, de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el Comité
de Normas Internacionales de Contabilidad. Este examen será efectuado de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría, emitidas por el IAASB (Internacional Auditing and Assurance
Standards Board), Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento, en
consecuencia, se revisará a base de pruebas selectivas los registros y documentos contables de la
Compañía aplicando los procedimientos de auditoría que se estimen necesarios.

Alcance de la Auditoría

Esta revisión corresponde la actividad financiera de la Piladora´´ CORPCOM S.A. ´´ del periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, pudiendo realizar comparaciones con
estados financieros del año 2016.

Se emitirán los siguientes informes:

Informe de auditoría en el cual incluye el dictamen del contador público y del auditor
independiente.

Carta a la Gerencia en la cual se incluirán aquellas debilidades y fortalezas que se detectaron

durante el trabajo de campo de la auditoria y las recomendaciones realizadas.

Durante la auditoria, se realizarán pruebas selectivas de los registros contables y los procedimientos
aplicados que la auditoria considera relevante en los estados financieros. También se evaluaran los
principios de contabilidad aplicados y las estimaciones significativas hechas por la administración.
 12

Evaluaremos además, la presentación de los estados financieros tomados en conjunto. Así lo

requieren las normas internacionales de auditoría, efectuamos indagaciones específicas sobre las
aseveraciones de la administración comprendidas en los estados financieros y la efectividad del
control interno.

Como parte del proceso de auditoria se solicitará a la administración de CORPCOM S.A. la

confirmación escrita referente de estos asuntos que consideramos necesarios como resultado de
la auditoria.

Referente a las entrevistas realizadas al personal clave de administración y un recorrido efectuado

a las instalaciones de CORPCOM S.A., se determinó que la misma está en condiciones para la
realización de sus actividades de manera normal, al término del 31 de Diciembre del 2017, en su
momento tuvo un promedio de 10 empleados.

Aun cuando nuestra responsabilidad es emitir una opinión acerca de los estados financieros,
reiteramos una vez más acerca de la administración de la empresa tiene la responsabilidad y el
compromiso en la presentación de los estados financieros y sus revelaciones en los mismos.

La administración de la empresa también es responsable por la adopción de políticas de

contabilidad adecuadas y la implementación de un sistema contable y de control que garantice que
los estados financieros sean confiables y que ofrezcan un nivel de seguridad razonable, que no
ocurran errores o irregularidades significativas que afecten el nivel de confiabilidad en los estados
financieros.

Como resultado de las limitaciones inherentes y de control interno, así como la naturaleza de las
pruebas y otras limitaciones que normalmente ocurren en una auditoria, esta no puede
proporcionar la seguridad absoluta de que no existen errores o irregularidades en los estados
financieros.

Por lo tanto, dichos errores o irregularidades, no pueden ser detectados en su totalidad en la

auditoría realizada de conformidad con las normas internacionales de auditoría.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

Piladora CORPCOM S.A., es una empresa dedicada a la compra, venta, procesamiento, exportación,
importación, permuta, comercialización, distribución, por mayor y menor de arroz pilado y en
cáscara, y demás productos agrícolas.

Esta nace jurídicamente el 3 de agosto del 2008 como una opción diferente a lo tradicional en el
sector de la producción dentro de un esquema de compromiso social, en la cual, sus gestores
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desarrollan la idea de trabajar con los agricultores de lugares aledaños brindando servicios y
productos de calidad, dirigidos a la ayuda de la comunidad y el medio ambiente.

Base Legal

La Piladora CORPCOM S.A. está certificada por la Superintendencia de Compañías el Registro de

Sociedades con el número de expediente 62222- 2008 que tiene actualmente una existencia
jurídica y su plazo social concluye el 31 de diciembre del 2017.

Principales disposiciones legales

Los reglamentos de la empresa parten de las establecidas en el Código de Trabajo, LORTI, Estatuto,
Código de Ética, son las siguientes:

1. Mantener las instalaciones en adecuado estado de funcionamiento.

2. Llevar un registro actualizado de los datos del trabajador y en general de todo hecho que
se relacione.

3. Atender, dentro de las previsiones de la ley y de este Reglamento los reclamos y consultas.

4. Proporcionar a todos los trabajadores los implementos e instrumentos necesarios para el

desempeño de sus funciones.

5. Facilitar a las autoridades de trabajo las inspecciones que sean del caso para que constaten
el fiel cumplimiento.

Misión y objetivos institucionales

“CORPCOM S.A. es Contribuir a la creación de procesos, para obtener una política arrocera nacional
que maximice el potencial arrocero ecuatoriano procurando tener oferta exportable para convertir
a CORPCOM en un referente importante en el contexto nacional e internacional, precautelando la
seguridad alimentaría del país.

CORPCOM representara los intereses del sector pilador ecuatoriano mediante la generación de
programas, propuestas y mecanismos para la participación activa de sus socios."

Visión

CORPCOM S.A. desea Trabajar en beneficio del gremio de piladores ecuatorianos, mejorando la
competitividad del mismo, mediante la implementación y adopción de tecnología y herramientas
modernas para el desarrollo sostenido de los socios, de tal forma que podamos desarrollar nuevos
productos con valor agregado, apoyar las investigaciones que permitan mejorar la calidad y
productividad del arroz, con el objetivo de acceder a mercados de todo nivel que requieran arroz
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de buena calidad, buena presentación y con precios competitivos para consolidar nuestro potencial
exportador de arroz hacia cualquier rincón del mundo.

OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE CORPCOM S.A.

Establecer con claridad y en forma detallada las reglas de orden técnico y administrativo que
normarán y regularán la relación entre los clientes y la Arrocera de conformidad con lo dispuesto
en cada acuerdo de compra y venta.

Principales actividades, operaciones e instalaciones

CORPCOM S.A. se dedica a la distribución y comercialización al por mayor y menor de productos

agrícolas, lo cual se detalla a continuación:

 Remoción de la cáscara de arroz

 Servicio de Bodegaje

 Venta al por mayor de quintales de arroz en diferentes presentaciones.

 Venta al por menor a los agricultores aledaños de quintales de arroz.

 Alquiler de cosechadoras por hora.

Principales políticas y estrategias institucionales

Para darle un marco de referencia a los señalamientos anteriores sobre los ajustes que se
consideran necesarios para la consolidación del modelo sectorial, se proponen a continuación las
políticas que deberían a nuestro juicio seguirse en el proceso de mejorar la institucionalidad del
Sector, así como las estrategias sugeridas para implementar dichas políticas y las acciones que se
recomiendan para poner en práctica estas estrategias.
Las políticas son:

1. El desarrollo sectorial debe insertarse en las estrategias de desarrollo nacional y realizarse

al más alto nivel de gobierno para asegurar una adecuada planificación.

2. Esto dará un marco político indispensable para las actuaciones sectoriales, facilitará la

comprensión del carácter transversal del servicio para el desarrollo del país y facilitaría los

necesarios procesos de interacción y coordinación interinstitucional.

3. Le permitirá asimismo al Sector desempeñar el rol central claramente diferenciado que

debe tener, por su importancia estratégica, en la planificación nacional.

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4. Atender estos aspectos permitirá tener las ventajas de la descentralización para la mejor

prestación del servicio y reducir sus riesgos, ya que permitirá darle coherencia técnica y

económica al proceso de transferencia, al realizar procesos concertados, de acuerdo con

las capacidades locales, con la respectiva transferencia de recursos y con la tutela (no

sustitutiva de competencias) y apoyo del Estado.

Financiamiento
CORPCOM S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

NOTAS 2017 2016

EN $ DOLARES

INGRESOS 17,522,397.96 14,019,692.94

COSTO DE VENTAS 16,115,323.92 12,639,485.00

UTILIDAD OPERACIONAL 1,407,074.04 1,380,207.94

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES Y ADMINISTRATIVOS 10 777,066.00 903,361.09
GASTOS DE VENTAS 11 215,660.00 146,674.34
GASTOS FINANCIEROS 110,880.00 75,620.25
RESULTADO EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO 303,468.04 254,552.26

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 93,926.00 107,943.17

RESULTADO DEL EJERCICIO 209,542.04 146,609.09

Javier Chon Lama Carlos Cruz Farfán

LCDO. JAVIER CHON LAMA MBA CARLOS CRUZ FARFAN
GERENTE GENERAL ING.COM. - C.P.A.
REG.PROF.G.12.237
CONTADOR GENERAL

Funcionarios Principales

1. Gerente General.- Lcdo. Javier Chon Lama MBA

2. Contador.- Ing. Carlos Cruz Farfán.

Se encuentra laborando en la empresa desde el año 2012 hasta la actualidad.

Principales políticas contables

Con la finalidad de contar con las bases necesarias para llevar a cabo el proceso de consolidación
de estados financieros de la empresa, es necesario definir y aprobar políticas contables uniformes
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tomando en cuenta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, que incluyen las
propias NIIF; las Normas Internacionales de Contabilidad.

Las políticas contables de CORPCOM S.A. son las siguientes:

a. Bases de preparación: Los estados financieros deben prepararse de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera en todos los aspectos que le sean
vinculantes. La base será el principio de costo histórico, exceptuando aquellos casos a los
que hace referencia en las políticas contables mencionadas posteriormente. Con la
finalidad de brindar una mejor plataforma para la toma de decisiones se estableció como
plazo máximo para la entrega de la información financiera quince días finalizado el mes
calendario, según consta en el acuerdo JD 2.4 ( 331-03-09) durante la sesión celebrada el
16 de marzo 2009, comunicado mediante el oficio D.E 392-2009.

b. Moneda y transacciones en moneda extranjera: La moneda de presentación de los estados

financieros, es el dólar estadounidense ($) que es la moneda de curso habitual de Ecuador.
Los registros contables y los estados financieros adjuntos están expresados en esa moneda
de medición. Las diferencias de cambio resultantes se aplican a los resultados del período
que se informa según indicaciones de la NIC 21.

c. Uso de estimaciones: La preparación de los estados financieros requiere que la

administración de La Piladora realice estimaciones y supuestos que afectan los importes que
se registran de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de los ingresos y gastos
durante el período que se informa. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones
originalmente registradas. Dichas provisiones se registran contra los resultados del periodo
que se informa.

d. Cuentas por cobrar: La recuperabilidad de la cartera crediticia, se analiza periódicamente y

se consideran las correspondientes estimaciones de contingencia para aquellos saldos de
cobro dudoso. Los saldos declarados manifiestamente incobrables son liquidados en el
periodo, en concordancia con lo que establecen las normas y regulaciones fiscales vigentes.

e. Cuentas por Pagar: Las cuentas comerciales por pagar son obligaciones generadas por la
operación normal de la Corporación, generalmente no tienen intereses. Los importes de las
cuentas comerciales en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha
del periodo que se informa. Las ganancias o pérdidas por el diferencial cambiario se incluyen
en los resultados de operación en el periodo que se informa.
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Planificación Específica de la auditoría

Plan de trabajo relativo al trabajo de campo.

Se iniciara el trabajo de campo el día 9 de enero del 2018, no obstante se estará participando en la
observación de la toma física de existencias al 100%. Los procedimientos a desarrollarse por
Alvarado & Asociados se describen a continuación:

Revisión sustantiva y analítica del conjunto de estados financieros:

 Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Flujo de

Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio.

Para lo cual se estará haciendo entrega en su momento de lo siguiente:

Memorando de Hallazgos; Revisión de Control Interno

Dictamen con opinión

Personal a cargo de la auditoria: El personal que estará a cargo de la auditoria se describe a

continuación:

Nombre Cargo Experiencia

Narváez Marcillo Jonathan Socio a cargo 6 años

Sanchez Bustos Nohelia Gerente de Auditoria 5 años

Cadena Ibarra Bryan Encargado 5 años

Espinoza Jaime Kevin Asistente 3 años

Bustos Jordan Geraldine Asistente 3 años

Honorarios Profesionales

Se ha estimado que los horarios ascenderán a $12,000.00.

Dichos honorarios se facturaran como sigue:

40% al inicio de nuestra revisión.

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60% contra la entrega del borrador de nuestro informe del resultado de la aplicación de los
procedimientos.

Es importante recalcar que para cumplir con los tiempos estipulados, se debe contar con la
colaboración del personal del área administrativa-financiera, adicionalmente se solicita que se
proporcione un ambiente adecuado, seguro y debidamente equipado para que los auditores
puedan realizar el trabajo antes descrito.

Esta propuesta fue preparada para el uso exclusivo de CORPCOM S.A, por lo que se agradecerá
considerarla de carácter confidencialidad.

Preparado por: Encargado Fecha: 23/10/2017

Nohelia Sanchez B.
Revisado por: Gerente Fecha: 25/10/2017

Jonathan Narváez M
Aprobado por: Socio Fecha: 30/10/2017
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ARROCESA2017
CORPCOM S.A. 2015
Cuestionaario de control interno

1 Generales SI NO
¿Se mantienen actualizados los archivos de contabilidad y se obrtienen sus saldos
a.
mensualmente?

b. ¿Se emplea un plan contable?

c. ¿El gerente emplea un plan de presupuesto para controlar los ingresos y gastos?

d. ¿Se hacen regularmente provisiones en efectivo?

e. ¿Se entrega al gerente informes financieros mensuales suficientemente detallados?

¿El gerente se muestra interesado directamente en los asuntos o informes financieros

f.
disponibles?
¿Los fondos personales del gerente y sus ingresos y gastos personales, estan completamente
g.
separados del negocio?

h. ¿Considera el gerente que todos sus empleados son honestos?

i. ¿Se exige al tenedor de lobros que tome vaacaciones anualmente?

2 Cobros en efectivo SI NO
a. ¿Abre el gerente la correspondencia?

b. ¿Hace el gerente una lista de los cobros por correo antes de pasarlos al tenedor de libros?

¿Se establece posteriormente una correspondencia entre la lista de cobros y el diario de

c.
cobro en efectivo?
¿Se comprueban las recaudaciones en ventanilla mediante la utilizacion de cintas que arroja
d.
la caja registradora?

e. ¿Se depositan los cobros intactos diariamente?

f. ¿Existen empleados que sse encarguen de los valores depositados en bancos?

3 Desembolsos en efectivo SI NO

a. ¿Se efectuan desembolsos mediante cheques?

b. ¿Se emplean cheques previamente numerados?

c. ¿Se emplea un protector de cheque mecanicocontrolado?

d. ¿Se exige firma del gerente en los cheques?

e. ¿Firma del gerente unicamente despues de que el cheque haya sifdo rellenado?

f. ¿No deberia firmarse nunca un cheque en blanco?

g. ¿Autoriza y elimina el gerente la documentacion justificativa de todos los desembolsos?

h. ¿Se guardan y contabilizan todos los cheques nulos?

i. ¿Revisa el gerente los ajustes de la conciliaciones bancarias?

j. ¿Se emplea un fondo fijo de caaja chica para gastos menores?

 20

4 Cuentas por cobrar y ventas SI NO

a. ¿Estan numeradas previamente y controladas las ordenes de trabajo y/o facturas de ventas?

b. ¿Se obtienen de forma regular los saldos de los mayores de los clientes?

c. ¿Se envian informes mensuales a todos los clientes?

d. ¿Revisa el gerente los informes mensuales antes de enviarlos por correo?

e. ¿Es el gerente a unica persona que autoriza los descuentos en las cuentas?

f. ¿Es el gerente la unica persona que concede creditos?

5 Documentos por cobrar SI NO

a. ¿Es el gerente la unica persona que tiene acceso a las letras de cambio y pagarés?

6 Inventarios

a. ¿La persona responsable del inventario es alguien diferente a la tenedora de libros?

b. ¿Se realizan inventarios fisicos periodicamente?

c. ¿Se efectua el control fijo sobre las existencias del inventario?

d. ¿Se mantienen los archivos de inventarios permanentes?

7 Propiedades SI NO

a. ¿Existen archivos detallados disponibles de propieddes y provisiones para la depreciacion?

b. ¿Conoce el gerente todos los bienes (propiedades) que posee la empresa?

c. ¿Es el gerente quien aprueba la baja de bienes?

d. ¿Las propiedades, planta y equipo estan cubiertos por polizas de seguros con coberura total?

8 Compras

a. ¿Quién autoriza las cotizaciones previas a la compra?

b. ¿Se emplean ordenes de compra?

c. ¿La persona que realiza las compras es diferente al tenedor de libros?

9 Cuentas por pagar SI NO

a. ¿Se mantiene un auxiliar actualizados de los proveedores?

¿Se comparan de forma regular los informes mensuales de los proveedores con partidas de
b.
pasivos correspondientes?
c. ¿El gerente verifica mensualmente los desembolsos generados por los creditos?
 21

10 Nominas SI NO
a. ¿El gerente es quien se encarga de contratar a los empleados?

b. ¿Podria enterarse el gerente sobre la ausenia de algun empleado?

c. ¿Es el gerente quien aprueba, firma y distribuye los cheques de nominas?

 22

Programa de auditoría

Aprobado antes de ser utilizado por

: Jonathan Narváez M. Fecha: 10/01/2018
Nombre de la empresa : CORPCOM S.A.
Área de : Efectivo y equivalente de efectivo

Periodo examinado :01/01/2017 AL 31/12/2017

Tiempo
Procedimientos Fecha de Fecha Ref. en P.T Hecho Por
Inicio Final

Objetivo: Comprobar la autenticidad de

los fondos, así como verificar las
disponibilidades y restricciones del
efectivo y observar su adecuada
presentación en los estados financieros.

Procedimientos Analíticos / Sustantivos

Explicar movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales
entre los montos del años corriente y el
año anterior con respecto a:
1. Revisar los asientos de cuentas del
libro mayor para identificar ítems
significativos.
Pruebas detalladas de transacciones y
saldos.
1. Elabore una cédula sumaria con los
saldos del efectivo, tomados de los
estados financieros preparados por el
cliente.
2. Coteje los saldos del efectivo con los
registros contables del libro mayor
respectivo y los auxiliares.
3. Verificar si existen nuevas cuentas
bancarias y comparar con el mayor
general.

4. Practique arqueos a los fondos de caja

general y caja chica simultáneamente y
por sorpresa a la fecha del cierre
contable.
 23

Tiempo
Ref. en Hecho
Procedimientos Fecha de
Fecha Final P.T Por
Inicio

5. Solicite al clientes en nuestros

formularios confirmaciones por escrito a
los diferentes bancos con que la empresa
tiene cuentas a la fecha del cierre de los
valores a su favor o su cargo luego de
recibidos, solicite las conciliaciones
bancario y efectúe el siguiente trabajo:

 Verifique la conexión aritmética.

 Asegúrese que las conciliaciones

bancarias hayan sido firmadas por
quien las elaboró, revisó y aprobó.
 Compruebe que las conciliaciones
bancarias incluyan todas aquellas
partidas pendientes de registrar
por el banco o por la empresa
 Coteje los saldos confirmados con
los saldos de las conciliaciones
preparados por la empresa.
 Si hubieren diferencias, investigue
y documente errores o
irregularidades encontradas.

Conclusión

Con base a los resultados del trabajo de

auditoría, concluya si las afirmaciones que
sustentan este componente son válidas.

Hecho por:
Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

 24

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Aprobado antes de ser utilizado por : Jonathan Narváez M Fecha: 12/01/2018

Nombre de la empresa : CORPCOM S.A.
Área de : Cuentas por Cobrar
Periodo examinado :01/01/2017 AL 31/12/2017
Tiempo
Procedimientos Fecha de Fecha Ref. en P.T Hecho Por
Inicio Final

Objetivo: Verificar el monto real de cuentas con

derecho a cobro y su relación con cuentas incobrables,
además de comprobar su adecuada presentación y
revelación en los estado financiero.

Procedimientos Analíticos / Sustantivos

1. Explicar movimientos e investigar relaciones no

esperadas o inusuales entre montos del año corriente,
año anterior y presupuestados con respecto a:

 Antigüedad de las cuentas a cobrar.

 Cuentas por cobrar dadas de baja
Procedimientos de auditoria detallados
1. Obtener un listado de cobros y:
 Comprobar los totales seleccionados con el
libro mayor general.
 Verificar su exactitud matemática.
 Investigar las partidas significativas o
inusuales.

2. Obtener la conciliación del listado de cuentas por

cobrar con el mayor general al cierre del periodo y:

 Verificar su exactitud matemática.

 Por los cobros seleccionados coteje el valor a
la boleta de remesa.
 Compara los montos con la documentación
de respaldo adecuada.
 Investigar las partidas conciliatorias
significativas e inusuales
3. Obtener el listado de cuentas por cobrar al cierre
del periodo y:
 Verificar su exactitud matemática
 Investigar las partidas significativas o
inusuales
 Investigar los saldos acreedores.
4. Para las cobranzas seleccionadas de deudores
previas y posteriores al cierre del periodo realizar
pruebas de corte
 25

Tiempo
Ref. en
Procedimientos Fecha de Hecho Por
Fecha Final P.T
Inicio
5. Circularizar y realizar el seguimiento
correspondiente para una selección de:
 Cuentas por cobrar
 Créditos específicos otorgados a
deudores
 Aplicar procedimientos alternativos para
los casos sin respuesta en la cuenta
individual del cliente
 Asegúrese que el cobro haya sido
aplicado
6. Obtener la antigüedad de cuentas a cobrar al
cierre del periodo y:
 Comparar los totales con el mayor general
 Probar la exactitud de la antigüedad
comparando las partidas individuales con
la documentación de respaldo.
 Verificar su exactitud matemática
 Investigar las partidas significativas o
inusuales
7. Para los saldos vencidos seleccionados:
 Comparar la antigüedad de cuentas a
cobrar.
 Comparar los detalles con las facturas
correspondientes.
 Analizar su cobrabilidad con el gerente de
créditos.
 Considerar pagos posteriores y
antecedentes de pago.
 Examinar la calificación crediticia del
deudor.
 Determinar la razonabilidad de la
provisión contabilizada para los saldos
vencidos, si existiera.
 Compara el total con el mayor general.
 Verificar la exactitud matemática.
 Considerar los datos históricos
relevantes.
 Revisar la documentación de respaldo de
las cobranzas de créditos dados de baja
en periodo anteriores.
 Investigar las partidas significativas o
inusuales
Conclusión
Con base a los resultados del trabajo de auditoría,
concluya si las afirmaciones que sustentan este
componente son válidas.

Hecho por:
Revisado por: Fecha
Aprobado por: Fecha
 26

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Aprobado antes de ser utilizado por

: Jonathan Narváez M. Fecha: 14/01/2018
Nombre de la empresa : CORPCOM S.A.
Área de : Cuentas por Pagar
Periodo examinado :01/01/2017 AL 31/12/2017
Tiempo
Ref. en
Procedimientos Fecha de Fecha Hecho Por
P.T
Inicio Final

Objetivo: Verificar que las cuentas por

pagar estén contraídas a nombre de la
empresa, y que realmente estén
pendientes de pago, así también
comprobar si existen garantías otorgadas,
y la adecuada presentación en los estados
financieros.

Procedimientos Sustantivos /Analítcos

1. Explicar los movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del año corriente y el año
anterior con respecto a:
 Cuentas por pagar
 Cuentas por pagar a
Proveedores, tipo de compra.
Pruebas Detalles de Transacciones y
Saldos
1. Revise las conciliaciones de las
cuentas por pagar con el mayor general,
verificando, operaciones aritméticas,
documentación de soporte e investigar
partidas conciliatorias importantes.
2. Realizar lectura del libro mayor por
los meses de ____________
identificando partidas inusuales o
anormales.
3. Documente cambios ocurridos en el
personal y procedimientos claves de esta
área.
4. Obtener el listado de cuentas por
pagar y realice el siguiente trabajo:
 Operaciones aritméticas
 Investigar partidas significativas o
inusuales.
5. Seleccione las cuentas por pagar
mayores a $ 5000.00
 27

Tiempo
Ref. en Hecho
Procedimientos Fecha de
Fecha Final P.T Por
Inicio

 Comparar los detalles de las cuentas

por pagar con los documentos de
respaldo (arqueo de documentos)

 Verificar los operaciones aritméticas

 Efectuar las pruebas de conciliación
de los estados de cuenta del
proveedor respectivo.
6. Solicite confirmación de cuentas por pagar
a proveedores y cualquier otra cuenta .
significativa al

7. Efectué el cierre de la circulación. En caso

de no obtener respuestas favorables realice
procedimientos alternos.

 Prueba de pagos posteriores

 Examen de documentos de soporte o
arqueo de documentos.

8. Para las facturas de proveedores

seleccionadas, recibidas con posterioridad al
cierre del periodo, revisar los items que
deberían haber sido provisionados al cierre.

Conclusión
Con base a los resultados del trabajo de
auditoría, concluya si las afirmaciones que
sustentan este componente son válidas.

Hecho por:
Revisado por: Fecha
Aprobado por: Fecha
 28

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Aprobado antes de ser utilizado por : Jonathan Narváez M. 16/01/2018

Fecha:
Nombre de la empresa : CORPCOM S.A.
Área de : Estados Financieros
Periodo examinado :01/01/2017 AL 31/12/2017
Tiempo
Procedimientos Fecha de Ref. en P.T Hecho Por
Fecha Final
Inicio

Objetivo: Determinar la razonabilidad de las

cifras presentada en los Estados Financieros.

Procedimientos Analíticos

1. Analizar los estados financieros y

comparar las cifras con períodos
anteriores, a efectos de determinar el
origen de las variaciones significativas.

2. Comparar la información financiera,

incluyendo saldos de cuentas, resultados
de las operaciones, flujo del efectivo e
índices financieros, con información de
períodos anteriores y con los
presupuestos y pronósticos para el
período auditado.
3. Revisar las relaciones entre la información
financiera y la información no financiera
relevante, en cuanto al movimiento de los
saldos.

4. Revisar y evaluar los asientos posteriores

al cierre del ejercicio, efectuados por la
entidad y los asientos de ajustes y
reclasificaciones propuestos.

5. Probar la compilación del estado de flujos

de fondos:
6. Probar las sumas verticales y horizontales
y otros cálculos matemáticos.
7. Probar las operaciones discontinuadas; las
partidas inusuales, extraordinarias y de
períodos anteriores; y los cambios
contables.
 29

Tiempo
Ref. Hecho
Procedimientos Fecha de Fecha en P.T Por
Inicio Final

8. Verificar que los estados financieros y las

exposiciones relacionadas hayan sido
preparados de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y las
Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF)

9. Verificar que los métodos contables hayan sido

aplicados adecuadamente.

10. Verificar los controles internos y el grado de

integración, centralización y uniformidad de los
registros contables.

11. Verificar que los estados financieros sean

aritméticamente correctos.

12. Conciliar las cifras de las cuentas, que son

correlativas entre estados financieros.

13. Establecer que todos los ajustes y

reclasificaciones hayan sido registrados
adecuadamente en los balances de saldos o .
hayan sido considerados e incluidos en la cédula
correspondiente.

Conclusión

Con base a los resultados del trabajo de auditoría,

concluya si las afirmaciones que sustentan este
componente son válidas.

Hecho por: ________________

Revisado por: _______________ Fecha:
Aprobado por: _______________ Fecha:
 30

Información proporcionada por la empresa.

CORPCOM S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EXPRESADO EN DÓLARES
ACTIVOS NOTAS 2017 2016
ACTIVOS CORRRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 598,774.36 193,797.20
CUENTAS POR COBRAR 4 1,820,345.04 1,672,717.60
INVENTARIOS 110,893.61
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,530,013.01 1,866,514.80

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5 2,875,735.62 2,601,748.42
TOTAL ACTIVOS 5,405,748.63 4,468,263.22

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES
PRESTAMOS 6 1,291,246.65 1,374,053.84
CUENTAS POR PAGAR 7 626,370.39 764,115.32
ANTICIPO CLIENTES 8 938,860.93
PASIVOS ACUMULADOS 104,212.91 134,544.77
OTROS 335,978.13 220,146.20
TOTAL PASIVO CORREINTE 3,296,669.01 2,492,860.13

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS 6 49,993.31 153,153.13
JUBILACION PATRONAL 8,399.80 2,932.00
DESAHUCIO 41,998.93 16,172.68
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 100,392.04 172,257.81

TOTAL PASIVOS 3,397,061.05 2,665,117.94

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 9 150,000.00 150,000.00
RESERVA LEGAL 44,369.04 29,708.16
RESULTADOS ACUMULADOS 1,814,318.55 1,623,437.12
TOTAL PATRIMONIO 2,008,687.59 1,803,145.28

TOTAL 5,405,748.63 4,468,263.22

Javier Chon Lama Carlos Cruz Farfán

LCDO. JAVIER CHON LAMA MBA CARLOS CRUZ FARFAN
GERENTE GENERAL ING.COM. - C.P.A.
REG.PROF.G.12.237
CONTADOR GENERAL
 31

Estado de resultado integral año 2016-2017

CORPCOM S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

NOTAS 2017 2016

EN $ DOLARES

INGRESOS 17,522,397.96 14,019,692.94

COSTO DE VENTAS 16,115,323.92 12,639,485.00

UTILIDAD BRUTA 1,407,074.04 1,380,207.94

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES Y ADMINISTRATIVOS 10 777,066.00 903,361.09
GASTOS DE VENTAS 11 215,660.00 146,674.34
GASTOS FINANCIEROS 110,880.00 75,620.25
RESULTADO EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO 303,468.04 254,552.26

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 97,925.71 107,943.17

RESULTADO DEL EJERCICIO 205,542.33 146,609.09

Javier Chon Lama Carlos Cruz Farfán

LCDO. JAVIER CHON LAMA MBA CARLOS CRUZ FARFAN

GERENTE GENERAL ING.COM. - C.P.A.

REG.PROF.G.12.237

CONTADOR GENERAL
 32

Estado de Cambios en el Patrimonio

CORPCOM S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN DOLARES

APORTE FUTURO RESULTADOS

CAPITAL RESERVA LEGAL TOTAL
AUMENTO CAPITAL ACUMULADOS

SALDO 31/12/2014 150,000.00 0.00 29,708.14 1,623,437.00 1,803,145.14

TRANSFERENCIAS
APROPIACION DE RESERVA LEGAL 14,660.90 -14,660.90 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 205,542.33 205,542.33

SALDO 31/12/2015 150,000.00 0.00 44,369.04 1,814,318.43 2,008,687.47

Javier Chon Lama Carlos Cruz Farfán

LCDO. JAVIER CHON LAMA MBA CARLOS CRUZ FARFAN

GERENTE GENERAL ING.COM. - C.P.A.
REG.PROF.G.12.237
CONTADOR GENERAL
 33

Estado de flujo de efectivo año 2017

CORPCOM S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

EXPRESADO EN DOLARES

2017

FLUJOS DE EFECTIVO PARA ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ANTICIPO DE CLIENTES 938,860.30

RECIBIDO DE CLIENTES Y OTROS 17,204,237.00

PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 17,099,926.95

EFECTIVO NETO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 1,043,170.35

FLUJOS DE EFECTIVO PARA ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ADQUISICIÓN DE PROPIEDADES Y EQUIPOS 555,386.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMINETO

PRESTAMO BANCARIO 82,807.19

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

INCREMENTO (DISMINUCION) NETA DURANTE EL AÑO 404,977.16

SALDOS A COMIENZO DE AÑO 193,797.20

SALDOS A FIN DE AÑO 598,774.36

Javier Chon Lama Carlos Cruz Farfán

LCDO. JAVIER CHON LAMA MBA CARLOS CRUZ FARFAN

GERENTE GENERAL ING.COM. - C.P.A.

REG.PROF.G.12.237

CONTADOR GENERAL
 34

Índice Simple de Comparación años 2016 y 2017 de la industria Arrocera CORPCOM S.A.
CORPCOM S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVOS 2017 2016 VARIACIÓN INDICE SIMPLE % VARIACIÓN

ACTIVOS CORRRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 598,774.36 193,797.20 404,977.16 308.97 208.97 A
CUENTAS POR COBRAR 1,820,345.04 1,672,717.60 147,627.44 108.83 8.83 B
INVENTARIOS 110,893.61 110,893.61
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,530,013.01 1,866,514.80 663,498.21

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,875,735.62 2,601,748.42 273,987.20 110.53 10.53 C
TOTAL ACTIVOS 5,405,748.63 4,468,263.22 937,485.41

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES
PRESTAMOS 1,291,246.65 1,374,053.84 -82,807.19 93.97 -6.03 D
CUENTAS POR PAGAR 626,370.39 764,115.32 -137,744.93 81.97 -18.03 E
ANTICIPO CLIENTES 938,860.93 938,860.93
PASIVOS ACUMULADOS 104,212.91 134,544.77 -30,331.86 77.46 -22.54 F
OTROS 335,978.13 220,146.20 115,831.93 152.62 52.62 G
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,296,669.01 2,492,860.13 803,808.88

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS 49,993.31 153,153.13 -103,159.82 32.64 -67.36 H
JUBILACION PATRONAL 8,399.80 2,932.00 5,467.80 286.49 186.49 I
DESAHUCIO 41,998.93 16,172.68 25,826.25 259.69 159.69 J
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 100,392.04 172,257.81 -71,865.77

TOTAL PASIVOS 3,397,061.05 2,665,117.94 731,943.11

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 150,000.00 150,000.00 0.00 100.00 0.00
RESERVA LEGAL 44,369.04 29,708.16 14,660.88 149.35 49.35 K
RESULTADOS ACUMULADOS 1,814,318.55 1,623,437.12 190,881.43 111.76 11.76 L
TOTAL PATRIMONIO 2,008,687.59 1,803,145.28 205,542.31

TOTAL 5,405,748.63 4,468,263.22 937,485.41

 35

Nombre de la Compañía: CORPCOM S.A. Referencia

Descripción: Procedimientos Analíticos Preliminares F 3/5
Periodo: Al 31 de diciembre de 2017 Fecha
Hecho por: NSanchez 10/01/2018
Revisado por: JNarváez 10/01/2018
Ref. Explicación
La variación positiva corresponde al valor neto dentro de Efectivo y equivalente de efectivo,
A
detallado como inversiones temporales.
Las cuentas por cobrar tuvieron una variación mínima entre ambos años, representando el
B 8.83% de aumento, es decir que en lugar de bajar las deudas por cobrar, estas se
incrementaron, se está realizando ventas pero a crédito.

Propiedad Planta y equipo tuvo una variación de 10.53% es decir existió compra de alguna
C
maquinaria durante los periodos 2016 y 2017.

Obligaciones bancarias disminuyó un -6.53%, lo que indica que se está cumpliendo con los
D
pagos del mismo.

Cuentas por Pagar tuvo una variación negativa del -18.03 %, es decir la piladora está
E
cancelando las deudas que ha tenido pendiente durante el periodo 2017.

Los pasivos acumulados, están conformados por los beneficios trabajadores y la

F
participación a trabajadores, tuvo una disminución del -22.54%, entre el año 2016 y 2017.

G El incremento de otras cuentas por pagar también ha sido considerable dentro de los
pasivos.
Los préstamos a largo plazo tuvieron una variación negativa del -67.36%, es decir disminuyó
H
su valor de un periodo a otro por motivo de los pagos realizados.
La Jubilación patronal tuvo un incremento del 186.49%, se puede indicar que se hicieron los
I respectivos calculas de este rubro lo cual provoco el aumento de los valores de un periodo
al otro.
La provisión por desahucio también tuvo un incremento del 159.6 %, debido a nuevos
J
cálculos de pagos de los derechos de los trabajadores.
La reserva legal tuvo un aumento dentro del periodo 2017, se debe a que los socios de la
K empresa decidieron considerar el 10% de la utilidad generada para este rubro, y fue del
49.35%
Dentro de los resultados acumulados se encuentra la Utilidad del Periodo, las utilidades
acumuladas y la cuenta adopción por primera vez de las NIIF con un incremento del 11.76%
L
nos permite decir que los ingresos que obtuvo la empresa durante el año 2017 fueron
excelentes.
Conclusión:

Con base al análisis realizado de las variaciones existentes entre los estados de situación financiera, se
consideran que las áreas significativas son Efectivo y equivalente de efectivo, Cuentas por cobrar -
relacionadas y cuentas por pagar sobre las cuales se aplicarán procedimientos de auditoría para
asegurarnos su razonabilidad de las cifras al 31 de diciembre de 2017. Lo anterior derivado que dichas
cuentas sufrieron incrementos considerables con relación al año anterior.
Variación vertical de Estado de Resultado Integral 2016 – 2017
CORPCOM S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN DOLARES

NOTAS 2017 % 2016 %

INGRESOS 17,522,397.96 100.00% 14,019,692.94 100.00%

COSTO DE VENTAS 16,115,323.92 91.97% 12,639,485.00 72.13%

UTILIDAD BRUTA 1,407,074.04 8.03% 1,380,207.94 9.84%

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES Y ADMINISTRATIVOS 10 777,066.00 4.43% 903,361.09 5.16%
GASTOS DE VENTAS 11 215,660.00 1.23% 146,674.34 0.84%
GASTOS FINANCIEROS 110,880.00 0.63% 75,620.25 0.43%
RESULTADO EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO 303,468.04 1.73% 254,552.26

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 97,925.71 0.56% 107,943.17 0.77%

RESULTADO DEL EJERCICIO 205,542.33 1.17% 146,609.09 1.05%