LAVADO DE ACTIVOS

Conforme a lo establecido en la Ley Penal contra el Lavado de Activo, los delitos precedentes
del lavado son el: tráfico ilícito de drogas, secuestro, proxenetismo, tráfico de menores,
defraudación tributaria, delitos contra la administración pública, delitos aduaneros y cualquier
otro que genere ganancias ilícitas a excepción del delito de receptación.

Objetivos del lavador de dinero o activos

• Preservar y dar seguridad a su fortuna

• Efectuar grandes transferencias
• Estricta confidencialidad
• Legitimar su dinero
• Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de los
recursos.

El Lavado de Activos

El lavado de activos es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes,

efectos o ganancias, con el fin de evitar la identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar
como legítimos.
El lavado de activos incluye:
• Tratar de dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilícito.
• Adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar y administrar bienes o
ganancias ilícitos.
• El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales así hagan muchas
transacciones con ellos.
• Los recursos del lavado de activos no solo vienen del narcotráfico.

Fases o Etapas del Lavado de Activos

1. Colocación:
El lavador criminal introduce los fondos ilegales al sector formal. Generalmente los fondos
ilegales al sector formal. Generalmente los fondos se manipulan en zonas relativamente
próximas a las de la actividad criminal (a menudo el mismo país).
Ejemplo: El lavador podría depositar el efectivo en una institución financiera regulada, como por
ejemplo un banco o una empresa de valores. O también podría adquirir activos costosos como
por ejemplo automóviles, antigüedades o joyas.
2. Transformación o intercalación:
Una vez introducido el dinero en el sistema formal, el lavador efectúa una serie de operaciones
con los fondos para alejarlos de su fuente. Ejemplo: El lavador puede comprar o vender
valores, metales preciosos u otros activos costosos. También puede transferir los fondos a otro
país es mediante varias cuentas en bancos diferentes, probablemente mediante sociedades
ficticias.

3. Integración:
Al lograr reciclar sus ganancias de origen criminal a través de las dos primeras fases, el lavador
las hace pasar por una tercera fase, incorporándolas en actividades económicas legítimas.
Ejemplo: El lavador puede establecer una actividad intensiva, en efectivo, como, por ejemplo;
un restaurante o una tienda de alquiler de vídeos, donde los fondos ilegales puedan ser
inyectados y reaparecer como ganancias ficticias o repago de préstamos.

LEY LATAM

Ley 29624, “Ley que establece el Régimen de admisión Temporal de Aeronaves y Material
Aeronáutico” La Ley N° 29624 permite el ingreso al país, con suspensión de pago de todo
tributo, bajo el Régimen de Admisión Temporal, de las siguientes mercancías aeronáuticas:
aeronaves y sus partes, piezas, repuestos y motores, documentos técnicos propios de la
aeronave y material didáctico para instrucción de personal aeronáutico.
La Ley N° 29624 otorga las siguientes facilidades para sus beneficiarios:

• Suspensión del pago de todo tributo por un período de cinco (5) años contados a partir de la
vigencia de la norma.
• Para acogerse al régimen de la norma no se requiere el otorgamiento de garantía ni tampoco
es aplicable el interés compensatorio señalado en el Decreto Legislativo N° 1053, Ley General
de Aduanas.
• Depreciación anual de 20% que permite la nacionalización al quinto año con valor cero de la
mercancía.

La Ley N° 29624 se aplica a personas naturales o jurídicas comprendidas en el ámbito de la

Ley N° 27261, Ley de Aeronáutica Civil del Perú, a saber:

• Compañías aéreas de transporte de pasajeros o carga.

• Compañías de transporte aéreo especial.
• Compañías de trabajo aéreo.
• Operadores de aviación general.
• Aeroclubes.
• Escuelas de aviación.
• La aviación aerodeportiva.
• Talleres de mantenimiento y estaciones reparadoras.

COMENTARIO SOBRE LAVADO DE ACTIVOS.

Acerca de este tema se hace conocer que las transacciones realizadas ilícitamente por los
ciudadanos perjudica al estado evadiendo impuestos tributarios, ya que gracias a la evasión
tributaría perjudican la construcción de obras para la ciudadanía como colegios, hospitales
entre otros, los cuales influyen para el desarrollo de nuestra nación.

COMENTARIO SOBRE LEY LATAM

Con esta ley se evaden impuestos que favorecerían al desarrollo de nuestra nación y beneficio
de la población, parcializándose de alguna manera a las grandes empresas que dejan de pagar
impuestos, sin embargo el estado no tiene consideración por las empresas pequeñas y
nacionales.