Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educación Abierta IDEA 2015

Hoja de Tarea
SESIÓN UNO
TAREA:
1. A continuación se le presentan un Balance General y un Estado de resultados, diga al
menos cuatro diferencias que existen entre uno y otro Estado Financiero
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2,014
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos 37,508.00
Cuenta por cobrar 35,000.00
Inventario de mercadería 70,161.00
Inventario de insumos 18,003.00
Total Activo circulante 160,672.00
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo 234,059.00
Equipo de Computo 12,190.00
Herramientas 3,358.00
Mejoras a propiedades arrendadas 276,800.00
(-) Depreciación Acumulada - 107,074.00
Total Activo Fijo 419,333.00
Otros activos
Otros activos 39,102.00
(-) Amortización acumulada gastos de organización 4,502.00
Total Otros Activos 34,600.00
TOTAL ACTIVO 614,605.00
PASIVO
Pasivo Circulante
Corto Plazo 100,728.04
ISR por pagar 50,085.55
Total Pasivo circulante 150,813.59
Pasivo Fijo
Largo Plazo 175,000.00
Total Pasivo fijo 175,000.00
TOTAL PASIVO 325,813.59
Patrimonio
Capital Inicial 160,000.00
Resultado del Ejercicio 128,791.41
TOTAL DEL PATRIMONIO 288,791.41
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL 614,605.00
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Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2,014

Ventas o Ingresos por Servicios 2,074,198.96

(-) Costos variables 625,963.00
(=) Contribución marginal 1,448,235.96
(-) Gastos de operación
(-) Costos Fijos (sin depreciaciones) 1,150,000.00
(-) Gastos por depreciaciones 113,524.00
(-) Gastos por Amortizaciones 5,835.00
(-) Intereses pagados -
total de gastos de operación 1,269,359.00
Utilidad antes de Impuestos (UAI) 178,876.96
(-) ISR 50,085.55
Utilidad después de impuestos 128,791.41
(-) Rendimiento garantizado acciones preferentes -
Utilidad neta después de impuestos 128,791.41

2. Indique de las cuentas contables que se le presentan, cuales son una inversión y cuales
fuente de recursos, desde el punto de vista financiero:

COLOQUE LA LETRA "I" INVERSIÓN

COLOQUE LA LETRA "F" FUENTE DE RECURSOS

CUENTA TIPO
Inventarios
Edificios
Cuentas por pagar
Préstamo bancario
Cuentas por cobrar
Maquinaria
Proveedores
Vehículos
Acciones Preferentes
Capital Social
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3. Analice el siguiente caso, determine en que posibilidad de las cuatro indicadas por el esquema
de Rossell se encuentra esta empresa.

CASO: SOLUCIONES INDUSTRIALES, S. A

La empresa soluciones industriales tiene más de 20 años en el mercado, y ha crecido

enormemente, debido a la fama que tiene de ser muy responsable en el cumplimiento de los
trabajos que realiza, así como una impecable calidad. Sus trabajos están relacionados con el
desarrollo de equipos y soluciones industriales para los procesos de producción.

Aunque la empresa ofrece crédito de 30 días, debido a una eficiente gestión de pre-cobro y a la
excelente relación de sus vendedores con las áreas administrativas de los clientes, se ha logrado
mantener la cartera en un promedio de días de 32. En cuanto a los inventarios de repuestos, estos
se manejan con un estricto programa de pedidos y con un monitoreo constante de su rotación lo
que ha permitido que a la fecha se tenga un promedio rotación anual de 10, lo que se considera
saludable tomando en cuenta que el crédito que nos ofrecen los proveedores es de 60 días.

El principal dilema que en este momento enfrenta su financiero el Lic. Roberto González, es que ha
observado que maneja constantemente todo el año un importante excedente en sus cuentas
bancarias, de aproximadamente 1.2 millones de quetzales, y debe tomar una decisión acerca de
cómo optimizar ese dinero. El otro aspecto que le preocupa es que las utilidades han resultado
muy satisfactorias y superan la expectativa sobre la que se había realizado la planeación fiscal, y el
monto de ISR que se proyecta pagar, es mucho más alto que lo estimado originalmente.

CON BASE A LA INFORMACIÓN ANTERIOR:

*Prepare de este caso:

Antecedentes de la empresa,
Conclusiones
Recomendaciones