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Universidad tecnológica de Honduras

Campus Puerto Cortés

Catedrático:

Lic. Mario Roberto Trejo Lanza

Asignatura:

Contabilidad Gerencial

Tema:

Presupuestos Flexibles y sus variaciones

Alumno:

Stanley Noel Menjivar Ayala

Número de Cuenta:

201510030019

Puerto Cortes, 13 de noviembre del 2017


Tarea Individual Modulo IV
Presupuestos Flexibles y sus variaciones

Ejercicio 1

Brabham Enterprises fabrica neumáticos para el circuito de carreras de automóviles


de fórmula 1. Para agosto de 2012. Presupuesto que habría que manufacturar y
vender 3000 neumáticos a un costo variable de $74 por neumático y con fijos totales
de $54,000. El precio de venta presupuestado fue de $110 por neumático. Los
resultados reales de agosto de 2012 fueron de 2800 neumáticos fabricados y
vendidos a un precio de venta de $112 por neumático. El capital de costo variable
fue $229,600 y total de los costos fijos reales fue de $50,000.

1-Elabore un reporte de desempeño que use un presupuesto flexible y un


presupuesto flexible estático.

2-Comente los resultados

Por la variación del presupuesto estático es que disminuyeron en las unidades


presupuestadas de 3000 neumáticos, cuando las reales fueron de 2800 neumáticos. Con
los precios presupuestados eran de $110 por neumáticos y los reales fueron de $112 por
neumático vendido, estas reducciones se pueden dar por ineficiencias administrativas,
decisiones que pueden afectar los resultados esperados, a los reales que se enfocan.
Ejercicio 2

Los precios presupuestados de la compañía connor para los materiales directos, la


mano obra directa y la mano de obra directa de marketing (distribución) por
portafolios son de $40, $8 y $112, respectivamente. El presidente está complacido
con el siguiente reporte de desempeño:

La producción real fue de 8,800 portafolios. Suponga que las tres partidas de los
costos directos que se muestran aquí son costos variables.

¿Está justificada la complacencia del presidente? Elabore un reporte de desempeño


revisado que use un presupuesto flexible y un presupuesto estático.

Ejercicio 3

Presupuesto flexible, trabajando hacia atrás. La compañía clarkson fabrica piezas


de motos para las armadoras de automóviles. Un nuevo contador pasante de
clarkson borro de manera accidental los cálculos del análisis de variaciones de la
compañía, para el año que termino el 31 de diciembre de 2012. Reporte de
desempleo, año que termino el 31 de diciembre de 2012
Resultados reales variaciones del presupuesto variaciones en el Presupuesto
flexible volumen de ventas estático unidades vendidas 130,000 120,000 ingresos
(ventas) $715000 $420,000 costos variables 515,000 240,000 Margen de
contribución 200,000 180,000 costos fijos 140,000 120,000 Utilidad en operación
$60,000 $60,000

1-Calcule las variaciones requeridas. (Si el trabajo es exacto, se encontrara que la


variación total del presupuesto estático es de $0.)

Resultados Variación del Presupuesto Variación Presupuesto reales presupuesto


flexible del estático

2-¿Cuáles son precios de venta presupuestados y reales? ¿Cuáles son los costos
variables presupuestados por unidad?

Uno de los principales problemas que puedo observar y que opino que es de mucha
importancia es el resultado de la variación es muy amplia y es notable la diferencia
entre los datos reales y los presupuestados.

Para hacer un presupuesto debemos tener un análisis previo para estar seguros de
las decisiones a tomar antes de llevar a cabo un proceso, ya que de esta forma los
cambios al final de la operación no van a estar tan lejos de los resultados
presupuestados a los resultados reales.

3.- Revise las variaciones que se han calculado y exponga las posibles causas y los
problemas potenciales. ¿Cuál es la lección de importancia que se ha aprendido aquí?
R//=Pienso que hay mucha desviación del plan o presupuesto original.
Ejercicio 4

Costos indirectos de manufactura, análisis de variaciones. Esquire es productor de


trajes de diseñador. El costo de cada traje es la suma de tres costos variables (costos
de materiales directos, de la mano de obra directa y costos directos de manufactura)
y una categoría de costos fijos (costos indirectos de manufactura). Los costos
indirectos variables de manufactura se aplican a cada traje tomando como base las
horas de mano de obra directa presupuestadas por traje. Se ha presupuestado para
junio de 2012 cada traje requerirá cuatro horas de mano de obra. Los costos
indirectos variables de manufactura presupuestados por obra de mano son $12. El
número presupuestado de trajes que se deberán fabricar en junio de 2012 es de
1,040.

Los costos variables reales de manufactura en junio de 2012 fueron de $52,164 para
1,080 trajes que se empezaron y se terminaron. No había inventarios iniciales ni
finales de trajes. Las horas reales de la mano obra directa para junio fueron de 4,536.

1-Calcule la variación en el presupuesto flexible, la variación en gastos y la variación en


eficiencia, para los cotos indirectos variables de manufactura.

Ejercicio 5

Costos indirectos fijos de manufactura, análisis de variaciones. Esquire aplica los


costos indirectos fijos de manufactura a cada traje usando las horas de mano de
horas directas presupuestadas por traje. Los datos pertenecientes a los costos
indirectos fijos de manufactura para junio de 2012 son: cifras presupuestadas,
$62,400 y cifras reales, $63,916.

1.- Calcule la variación en el nivel de costos indirectos fijos de manufactura.


Comente los resultados.

Costos Reales 63,916


Costos Presupuestados 62,400
Variación 1,516

Para Esquire estos resultados en las variaciones son desfavorables debido a que
sus costos fijos reales fueron más altos que lo presupuestado, es decir que
representan un exceso en efectivo por costos que se consideran fijos y no variables.

2.- Calcule la variación en el nivel de producción para junio de 2012. ¿Qué


inferencias puede extraer Esquire de esta variación?

Variación nivel de producción junio2012= (4160*12)-(4536*11.50)=

$49,920-52,164= $2,244

Producción= 1040-1080= $40

En estos resultados de estas variaciones infieren en Esquire ya que en su


presupuesto de mano de obra directa y de cantidad de trajes fueron menores a los
reales, y si no cuenta con las cantidades extras puede tener problemas en su
producción final por falta de efectivo.

Ejercicio 6

Costos indirectos de manufactura, análisis de variaciones. La corporación solutions


en un fabricante de centrifugadores. Los costos indirectos fijos y variables de
manufactura se aplican a cada centrifugador usando las horas presupuestadas para
el ensamblado. El tiempo presupuestado para el ensamblado es de dos horas por
unidad. El siguiente cuadro muestra las presupuestadas y los resultados reales
relacionados con los costos indirectos para junio de 2012.

1.- Prepare un análisis de todas las variaciones de los costos indirectos variables
de manufactura y de los costos indirectos fijos de manufactura, usando el enfoque
por columnas.

Variación en el nivel de costos indirectos variables= $12,741-19,200

$6,459 F

Por unidad= 58.986111-96= $37.1 F

Variación de costos fijos= 20,550-20,000=550 D

2.- Prepare asientos de diario para los costos indirectos fijos y variables de
manufactura y las variaciones; elimine estas variaciones contra los costos
de los bienes vendidos para el trimestre que termino el 30 de junio de 2012.
3.- ¿Cómo difieren las planeación y el control de los costos indirectos
variables de manufacturas de la planeación y el control de los costos
indirectos fijos de manufactura?

Frente a un control detallado de los costos indirectos fijos y variables la empresa


tiene mayor oportunidad de obtener ganancias en la producción de sus productos
pero si dicha empresa al momento de presentar los costos nos vigilan estos pueden
llegar a gastar más de lo que realmente es el costo y no trabajar con un presupuesto
y respetarlo puede ocasionar pérdidas para la empresa.

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