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OBRAS POR IMPUESTOS

Adelantemos el Desarrollo

Carlos Zárate
Dirección de Inversiones Descentralizadas
PROINVERSIÓN

Julio, 2017
Obras por Impuestos
► - Gobierno Regional
► - Gobierno Local
► - Universidad Nacional
EMPRESA ESTADO ► - Gobierno Nacional (*)

BENEFICIOS
SOCIALES

PIP

MEF
EMPRESA
FINANCIA Y
CONVENIO EJECUTA
DE INVERSIÓN EMITE CIPRL /
CIPGN(**) ENTIDAD PÚBLICA
EMPIEZA A
La empresa recibe el CIPRL/CIPGN PAGAR MONTO
por el monto invertido, y lo utiliza DE LA OBRA
para pagar su Impuesto a la Renta

(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de Salud, Educación Turismo, Orden Público y Seguridad, Agricultura y Riego, Saneamiento, Cultura,
Ambiente, Deporte, Pesca, Habilitación Urbana, Electrificación rural, Desarrollo Social, Protección Social, Transporte, Comunicaciones y Justicia.
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
Base Legal

Ley N° 29230,
1
Ley de Obras por Impuestos
Art. 17 de la Ley 30264,
2
Incorpora a entidades del Gobierno Nacional

3
Decretos Legislativos N° 1238 y 1250
Cambios normativos a Ley N° 29230
Decreto Supremo N° 036-2017-EF,
4
Reglamento
Objetivo y Beneficios

EFICIENCIA

PARA LA ENTIDAD PÚBLICA PARA LA EMPRESA PRIVADA

✓ Acelera la ejecución de ✓ Mejora su reputación y


proyectos. relacionamiento con la
población, potenciando RS.
✓ Garantiza Calidad de la Obra
✓ Identifica el destino de sus
✓ Presupuesto adicional de
impuestos.
Inversiones.
17 Sectores del Gobierno
Nacional Habilitados para OxI
Ley Nº 30264
D.L. Nº 1238 D.L. Nº 1250
Ley que establece medidas
para promover el Decreto Legislativo que Decreto Legislativo que
Crecimiento Económico modifica a la Ley Nº 29230 modifica a la Ley Nº 29230
(16 Nov 2014) (26 Set 2015) (30 Nov 2016)
2014 2015 2016

Materias: +Materias: +Materias:


1. Salud 6. Cultura 10. Electrificación rural
2. Educación 7. Saneamiento 11. Pesca
3. Turismo 8. Deporte 12. Habilitación urbana
4. Agricultura y 9. Ambiente 13. Protección social
Riego
14. Desarrollo Social
5. Orden Público y
15. Transportes
seguridad +Financiamiento
16. Comunicaciones
Financiamiento • Fondo Especial para 17. Justicia
la Seguridad Los proyectos de Saneamiento podrán
• Recursos Ciudadana incluir la operación hasta 1 año
Ordinarios • RDR: ambiente y
cultura +Financiamiento
• RDR: Electrificación rural y
turismo
• Fondo para las Fuerzas
Armadas y Policía Nacional
Estrategia

Ejecución con recursos propios. Proyectos de alto impacto social,


1 totalmente saneados y técnicamente validados, que incorpore
componentes de integralidad y sostenibilidad, que generen el interés
privado.

2 Co ejecución con GR o GL y Sectores. Priorizar entidades de bajos


recursos, validar interés político, firma de convenio.

Sensibilización a Sectores para ejecución con cargo a CIPRLs.


3 Lineamientos sectoriales, empaquetar tipos de proyectos,
acompañamiento técnico, reuniones con autoridades.
Condiciones Generales del Proceso

Característica del ✓ Los Proyectos deben enmarcarse en la definición de


Proyecto de Inversión establecida en el Sistema
proyecto Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones - Invierte.pe
✓ El Concejo Municipal, Consejo Regional o
Voluntad Política Universitario, o titular del Sector/Entidad, prioriza
proyectos que serán ejecutados mediante OxI.
Control previo y ✓ La Contraloría emite Informe Previo y posteriormente
posterior el Órgano de Control Interno audita proceso.

✓ La Entidad Pública Contrata un Supervisor para la


Supervisión ejecución del proyecto, la cual podrá ser financiado
por la empresa privada.

Opción de Formulación ✓ La empresa privada puede formular el estudio de pre


inversión de un proyecto nuevo.
✓ La empresa privada puede financiar el mantenimiento
Opción de Mantenimiento de un proyecto
✓ La empresa privada puede financiar la operación en
Opción de Operación proyectos de saneamiento, por un año
Fases del mecanismo

Fase I: Priorización
Fase II: Actos Previos
Capacidad Resolución Designación Certificación Elaboración Informe
Presupuestal de proyectos de Comité Presupuestal de Bases Previo a
Priorizados Especial CGR

Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución


Firma del Ejecución Mantenimien
Convocatoria. Emisión
Convenio del Proyecto to y/u
Expresión de Interés. del CIPGN
Operación
Evaluación de la empresa privada
y ejecutor del Proyecto.
Buena Pro.
Principales cambios normativos
Fase I: Priorización

1.Inclusión de 8 materias nuevas: electrificación rural, pesca,


nuevas habilitación urbana, protección social, desarrollo social,
materias OxI transportes, comunicaciones y justicia.

2. Eliminación
de Límite para Podrán exceder el límite de las 15 000 UIT siempre y
proyectos cuando no comprometan su capacidad financiera
GR/GL

3. Finan. para la Se permite el financiamiento y ejecución del componente


Fase I
culminación de de infraestructura y otros componentes del proyecto, con
Priorización PIPs la finalidad la culminación del proyecto de inversión

4.
Reconocimiento Considerar un límite máximo de 5% para cualquier
del costo de estudio de pre inversión.
preinversión

9
Principales cambios normativos
Fase II: Actos Previos

5.
Disponibilidad
Cada sector certifica y de ser necesario genera
Presup. para
GN no pasa por compromisos, bajo responsabilidad, para años futuros
MEF

6. Eliminación Se aprueba la No supletoriedad. Se reglamentan


de la
supletoriedad
procedimientos para el mecanismo de Obras por
LCE Impuestos.
Fase II
Actos Previos
7. Contratación Permitir que el proceso de supervisión no sea paralelo al
del Supervisor de la obra.

10
Principales cambios normativos
Fase III: Proceso de Selección

8. Simplificación Simplificar el proceso de evaluación:


del proceso de i) Evaluar la propuesta económica: se evalúan primero la menor propuesta.
evaluación ii) No puntaje en Propuesta Técnica: Evaluar que cumple el requisito mínimo.

9. Simplificación
Simplificación de publicación en El Peruano para
de la publicación
en El Peruano proyectos < S/ 500 mil (120 UIT)

10. Simplificación
Fase III El registro en SEACE se realiza una vez firmado el
del registro en el
Proceso de SEACE Convenio.
Selección

11. Facilita trato


directo para Se establece el trato directo como una alternativa de
resolución de resolución de conflicto preferente.
conflictos11|
Principales cambios normativos
Fase IV: Ejecución

12. Coejecución
Se permite la Coejecución entre GR y GL, para aprovechar
Gob.
Subnacional capacidades y recursos financieros de las partes

Se permite que, la entidad sea responsable de la supervisión


13. Continuidad
de la supervisión
hasta la contratación del nuevo supervisor, por un plazo no
mayor a 60 días. Se permite al inicio de la obra.

Fase IV 14. Priorización del El pago del mismo debe ser priorizado por la Entidad para ser
pago del CIPRL en realizado con celeridad. En los 2 años inmediatos siguientes
Ejecución Exceso. contados desde la fecha de recepción del Proyecto

15. Certificado
Se establece un plazo para la implementación del CIPRL y
Electrónico CIPRL
y CIPGN CIPGN electrónico.

12
Fase I: Priorización

Resolución de
Capacidad
proyectos
Presupuestal
Priorizados
¿Qué proyectos se pueden ejecutar?

Todo Proyecto (PIP) con viabilidad en el Sistema de Inversión Pública vigente

14
¿Qué financia la Empresa
Privada?

Estudios de Preinversión: Elaboración del


1
Perfil y expediente técnico (OPCIONAL)

2 Ejecución de Obra

Supervisión de Obra contratado por la Entidad


3
Pública (DL 1250 OPCIONAL)
4 Mantenimiento (OPCIONAL)

5
Operación de proyectos de saneamiento
(OPCIONAL)
Fase II: Actos Previos

Designación de Certificación Elaboración de Bases Informe Previo a


Comité Especial Presupuestal CGR
Función del Comité Especial

Determina el
Solicita la costo del Prepara la
Certificación Estudio de documentación
Presupuestaria Preinversión para la firma del Evalúa las
Convenio propuestas y
Elabora las otorgar la
Bases del Buena Pro
proceso de
selección
Prorroga, posterga o
suspende el proceso
Consolida la de selección hasta
información para perfeccionar el
que la Entidad Convenio
solicite el Informe
Previo a la CGR
Absuelve
Somete las Bases consultas y
Sus decisiones en
a la aprobación observaciones materia
de la Entidad o Convoca el e integra las procedimental
ProInversión proceso de Bases prevalecen sobre
selección
otras opiniones
Información para solicitud de IP

Requisitos Legales Requisitos Técnicos

Informe
Resolución Legal Estudio de
Ministerial favorable preinversión
y Expediente Informe
que aprueba Técnico
Técnico, de
proyectos
ser el caso
priorizados

Documento
que acredite la
Proyecto de disponibilidad
Bases y del terreno
Convenio de
Inversión Requisitos Financieros

Resolución de Informe
designación de Financiero
Comité favorable
Especial
Solicitud de Informe Previo (IP)
a La Contraloría

4 Recibe 6
CGR

solicitud de Emite
IP y Solicita Informe
información Previo
adicional

10 días 5 días
5
2 5 días 3 5 días 7 9
Elabora
Especial

Procede a
Comité

proyecto de Solicita Prepara y Recibe realizar la


bases y emisión de remite Informe convocatoria
Entidad Pública

consolida Informe información Previo y publicarla


información Previo Adicional

10 días
15 días 5 días
Entidad Publica
Titular de la

1 8
Designación 3 días
Aprueba
del Comité
Bases
Especial

Nota: Los días señalados en rojo corresponden a plazos para más de 2 PIP.
Fase III: Proceso de Selección

Convocatoria.
Expresión de Interés.
Evaluación de la empresa privada y
ejecutor del Proyecto.
Buena Pro.
Proceso de Selección

Convocatoria
(Diario de
circulación 1 día
Evaluación
Comité Especial

nacional)
de Buena Pro
propuestas

Absolución
1 día
de Consultas
y Integración
10 días observaciones de Bases
15 días

6 días
5 días
4 días
Empresa

Expresión de Presentación Firma de


interés, de Convenio
consultas y Propuestas
observaciones

Por transparencia, luego de suscrito el convenio se registra el proceso en el SE@CE


Fase IV: Ejecución

Ejecución Mantenimiento y/u


Firma del Emisión
del Proyecto Operación
del CIPGN
Convenio
¿Qué es el CIPGN?

El Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es


la constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada
en el proyecto bajo Obras por Impuestos.
Características:

* Se emiten con la * Son canjeados a


* Son emitidos conformidad de la cuenta del Impuesto
por el (MEF). obra o de sus etapas a la Renta hasta por
(CIPRL parciales). 50% del impuesto.

* Tienen una * Tendrán 2% de * Son negociables,


vigencia de 10 reevaluación anual salvo cuando la
años desde su por el saldo empresa privada sea la
fecha de emisión. insoluto. ejecutora del proyecto.
Requisitos para la emisión del
CIPGN
En solicitud precisar lo siguiente:
➢ Razón social de Empresa y
RUC Solicitud de la
➢ Importe en Nuevos Soles Entidad Pública
➢ Tipo de CIPGN: Negociable o
No Negociable.
➢ Persona acreditada para
entrega de CIPGN

Conformidades:
Calidad y Recepción
de la obra culminada o
por avances de obra

MEF Emite
CIPGN

Registro:
Solicitud para emisión de CIPGN
Coejecución Gobierno Nacional y
Gobierno Subnacional

8
Regional o Local

Entrega
2 documentos
1
Entidad

Emite requeridos
Se Firma Resolución por CGR
Convenio de priorizando
Coejecución proyectos
7 días

1 3 5 6 7 9
Solicita
Nacional

Emite
Entidad

Solicita Solicita
Se Firma Resolución Designa documentos
Capacidad Informe
Convenio de priorizando Comité para
Presupuestal Previo
Coejecución proyectos Especial Informe
Previo
MEF - DGPP

5 días
4
Emite y
envía
Opinión
Favorable
¿Cuánto tenemos para ejecutar
proyectos?
Monto CIPRL 2017:
Gobiernos Gobiernos Monto CIPRL
Departamento Universidades
Locales Regionales S/
CUSCO 3,412,206,100 918,644,801 232,973,941 4,563,824,841
CALLAO 527,053,697 656,342,689 1,374,695 1,184,771,080
ANCASH 899,071,743 133,870,382 63,574,685 1,096,516,810
AREQUIPA 863,797,392 49,717,700 63,546,731 977,061,824
LA LIBERTAD 671,759,569 89,456,689 29,684,730 790,900,987
PIURA 694,827,106 42,377,517 53,191,534 790,396,158
CAJAMARCA 583,450,278 141,772,092 39,744,381 764,966,750
MOQUEGUA 420,658,465 64,603,675 33,013,112 518,275,252
LIMA 350,467,401 77,559,609 18,841,165 446,868,175
TACNA 296,386,770 117,163,720 30,732,796 444,283,286
ICA 305,623,882 70,734,823 15,171,972 391,530,676
HUANCAVELICA 264,204,883 91,546,914 18,898,171 374,649,968
TUMBES 228,548,504 86,440,900 17,307,901 332,297,305
PUNO 296,730,111 0 19,607,667 316,337,778
Fuente: MEF, Marzo 2017
¿Cuánto tenemos para ejecutar
proyectos?
Monto CIPRL 2017:
Gobiernos Gobiernos Monto CIPRL
Departamento Universidades
Locales Regionales S/
UCAYALI 195,115,941 73,337,201 8,155,466 276,608,608
AYACUCHO 159,958,011 72,423,701 3,412,461 235,794,173
LORETO 80,172,211 80,544,654 12,790,351 173,507,216
JUNIN 146,318,379 0 10,474,325 156,792,705
PASCO 108,922,880 0 10,112,357 119,035,237
APURIMAC 91,476,443 17,533,372 1,151,591 110,161,406
HUANUCO 58,922,380 1,109,593 355,240 60,387,213
LIMA METROPOLITANA (RÉGIMEN
31,196,184
ESPECIAL) 9,191,850 2,016,212 42,404,246
SAN MARTIN 4,043,481 1,019,879 265,407 5,328,767
MADRE DE DIOS 1,378,567 0 76,261 1,454,828
LAMBAYEQUE 17,801 6,723 1,482 26,006
AMAZONAS 11,964 4,582 1,163 17,709
TOTAL 10,692,320,143 2,795,403,065 686,475,796 14,174,199,004
Fuente: MEF, Marzo 2017
¿Cuánto tienen las Universidades
Públicas para ejecutar proyectos?
Monto CIPRL Monto CIPRL
Departamento Universidades Públicas Departamento Universidades Públicas
S/ S/
U.N. INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA 581 LAMBAYEQUE U.N. PEDRO RUIZ GALLO 1,482
AMAZONAS
U.N. TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS 581 U.N. DE BARRANCA 6,280,388
U.N. DEL SANTA 31,787,343 LIMA U.N. DE CAÑETE 6,280,388
ANCASH
U.N. SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO 31,787,343 U.N. JOSE F. SANCHEZ CARRION 6,280,388
U.N. JOSÉ MARÍA ARGUEDAS 575,796 U.N. AGRARIA LA MOLINA 319,630
APURIMAC U.N. DE INGENIERÍA 319,630
U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC 575,796
AREQUIPA U.N. DE SAN AGUSTIN 63,546,731 LIMA U.N. FEDERICO VILLARREAL 319,630
U.N. AUTÓNOMA DE HUANTA 1,706,230 METROPOLITANA U.N. MAYOR DE SAN MARCOS 319,630
AYACUCHO U.N. TECNOLÓGICA DE SAN JUAN DE LURIGANCHO 98,433
U.N. SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA 1,706,230
U.N. TECNOLÓGICA DEL CONO SUR DE LIMA 319,630
U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA 13,248,127
U.N. DE EDUCACIÓN ENRIQUE GUZMÁN Y VALLE 319,630
CAJAMARCA U.N. DE CAJAMARCA 13,248,127
U.N. AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS 2,022,058
U.N. DE JAÉN 13,248,127 LORETO
U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA 10,768,293
CALLAO U.N. DEL CALLAO 1,374,695
MADRE DE DIOS U.N. AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS 76,261
U.N. DE SAN ANTONIO ABAD 116,486,970 MOQUEGUA U.N. DE MOQUEGUA 33,013,112
CUSCO
U.N. INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA 116,486,970 PASCO U.N. DANIEL ALCIDES CARRIÓN 10,112,357
U.N. AUTÓNOMA DE TAYACAJA DANIEL HERNÁNDEZ MORILLO 12,564,537 U.N. DE FRONTERA 26,595,767
HUANCAVELICA
U.N. DE HUANCAVELICA 6,333,634 PIURA U.N. DE PIURA 26,595,767
U.N. AGRARIA DE LA SELVA 177,620 U.N. DE JULIACA 9,803,834
HUANUCO PUNO
U.N. HERMILIO VALDIZAN 177,620 U.N. DEL ALTIPLANO 9,803,833
ICA U.N. SAN LUIS GONZAGA 15,171,972 SAN MARTIN U.N. DE SAN MARTIN 265,407
U.N. AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA 3,491,442 TACNA U.N. JORGE BASADRE GROHMANN 30,732,796
JUNIN U.N. DEL CENTRO DEL PERÚ 3,491,442 TUMBES U.N. DE TUMBES 17,307,901
U.N. INT. DE LA SELVA CENTRAL JUAN SANTOS ATAHUALPA 3,491,442 U.N. DE UCAYALI 4,077,733
UCAYALI
U.N. CIRO ALEGRIA 7,011,868 U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA 4,077,733
LA LIBERTAD
U.N. DE TRUJILLO 22,672,862 TOTAL 686,475,796
Fuente: MEF, Marzo 2017 Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
¿Cuánto se ha avanzado?
Comercio
s/ 3,195 millones Seguridad
/Esparcimiento
72
Otros 2%
en compromisos de inversión 165
5% 188
6%
2009 – 20171/ Salud
318 Transporte

292 obras concluidas/en ejecución 10% 1227


38%

Saneamiento
800.00 90 496
S/. 645 S/. 713 16%
700.00 80

70 Educación
600.00 Monto de Inversión 729
S/. 504 S/. 536
60 23%
500.00
Nº Obras Culminadas y/o en
400.00
Ejecución 78
50
✓ 85 empresas financiando obras.
40
S/. 288
S/. 311 55 ✓ 115 Gobiernos Locales (GLP 32 y GLD
300.00 49
S/. 181 30 83), 15 Gobiernos Regionales y 5
200.00 34 43 Entidades del Gobierno Nacional
20
aplicando el mecanismo.
100.00 19 10
S/. 10
S/. 6
2 5 7 ✓ Piura, Arequipa, Ancash, Cusco, Tacna e
0.00 0 Ica lideran los departamentos en la
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
aplicación del mecanismo.

1/ Al 28 de junio de 2017
Fuente: ProInversión
Ranking de Empresas Ejecutando
Obras 2009-20171/
987
553
75%
376 de la
185 inversión
158 total a la
125 fecha
108
87
60
49
41 Monto MM S/.
41
33
27
25
23
23
22
19
17
Otros 236

0 200 400 600 800 1000 1200

1/ Al 28 de junio de 2017
Fuente: ProInversión
Empresas participantes
2009-20171/

1/ Al 28 de junio de 2017
Fuente: ProInversión
Puente Chilina

Vía interconectora entre los Distritos de Miraflores, Alto Selva Alegre, Yanahuara, Cayma y
Cerro Colorado – Componente IV Puente Chilina.

Estado: Concluido
Entidad Pública: Gobierno Regional de Arequipa
Empresa Privada: Consorcio Southern – Interbank - Backus
Monto de Inversión: S/ 260.3 millones
Beneficiarios Directos: 310,681 personas
Mejoramiento de la I.E. Virgen
de Guadalupe

Mejoramiento de la institución educativa Nro. 5142 Virgen de Guadalupe en el barrio XV


sector G grupo residencial 2-U.P.I.S., Distrito de Ventanilla - Callao - Callao.

Estado: Concluido
Entidad Pública: Municipalidad Distrital de Ventanilla
Empresa Privada: Banco de Crédito del Perú - BCP
Monto de Inversión: S/ 10.3 millones
Beneficiarios Directos: 784 personas
¿Qué Rol tiene ProInversión?

Articular, facilitar y asistir procesos de Obras por Impuestos

Difusión de la normativa.
Difusión y Promoción de cartera de proyectos.
Capacitación Capacitación e información a
entidades públicas y privadas.

Asesoría técnica y legal.


Asesoría Articulación con la empresa privada.
Especializada Asesoría en todo el proceso de
selección

Atención Descentralizada
10 puntos de atención
GRACIAS
czarate@proinversion.gob.pe
www.obrasporimpuestos.pe
www.proinversion.gob.pe