Trabajo de Bancos

MONOGRAFÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
I. Información Financiera
activo s/ pasivo y patrimonio

11 disponible 100,000.00 pasivo
1101 caja 55,000.00 21 obligaciones con el pueblo
1102 BCR 5,000.00 210201 depositos de ahorros activos
1103 bancos 40,000.00 210402 tributos retenidos
14 creditos 710,000.00 24 adeudos y oblig. Fin a corto plazo
140101 creditos comerci 710,000.00 240202 adeud. Por prestam. Ord.
18 inm. Mob. Y equipo 50,000.00 total de pasivo
180301 moviliario 30,000.00 tarimonio
180302eq. De computo 25,000.00 31 caoital social
1819 deprec. Acum. Ime -5,000.00 31010201 aportes en efectivos
38 resultados acumulados
380102 util. Acc. Cin acuerdo cap.
total de patrimonio
total de activo 860,000.00 total de pasivo y patrimonio
II. Operaciones de diciembre - 2 015

1. Recepciona interses por créditos otorgados por un importe de S/ 130,000 Devuelve crédito
recibido de COFIDE por S/ 50000
2. Paga intereses por S/ 14,000 por crédito recibido.
3. Crédito considerado incobrable al 10.12.2008 S/ 6,000 ; y al 31.12.2008, son devueltos por el
cliente con intereses recargados: 5%
4. Se otorga el fondo interbancario al Banco Unión, instruyendose al BCR, ceder de la cuenta
ordinaria, la suma de S/ 100,000 el 01.12.2008, devolvièndose el 31.12.2008 con el 2% de
interés.
5. El 01.05.2015 se otorgó un crédito comercial por S/ 100,000 a "Comercial De Todo" SRL con
vencimientoto a 30 dias fecha con 3% de interés mensual; dejando en garantía un inmueble
valorizado por S/150,000 ; la garantía hipotecaria, después de liberarse, es adjudicada por el valor
del crédito más los intereses el 31.12.2015, y el saldo es devuelto al cliente; asimismo es
considerado en la relación del activo fijo el bien adjudicado.
6. Se crea un fondo fijo por US$ 1,000 al T.C. S/3.26 por Dólar.
7. Se tiene un sobrante de efectivo por S/ 200 el 20.12.2015
8. Se adquiere una póliza de seguros contra incendios, al contado, con cheque por S/1,000
afecto al IGV. el 15.12.2008, con vigencia de un año.
9. Compra al contado llantas para vehículos por S/1,250 , con cheque. Se utilizan 2 llantas, por el
valor de S/600
10. Adelanta a un empleado la suma de S/ 300 , para ser descontado por planilla a fin de mes
11. Se paga con cheque los arbitrios municipales del año anterior por S/100
12. Se solicita al Banco Aruba, intereses por S/1,200 , generados por fondos interbancarios
otorgados el año anterior, no abonados en cuenta corriente que se tiene en el BCR, por lo que la
institución financiera accede a lo solicitado.
13. Se vende, el 31.12.2008, un equipo de cómputo por S/950 y su depreciación acumulada al

30.11.2008, S/300 , siendo su valor en libros S/500 a una tasa de depreciación anual del 25% El
dinero es depositado en la cuenta corriente.
14. El Banco Nacional, le debita indebidamente S/500 en su cuenta corriente.

15. Realizar las siguientes provisiones: Depreciación de activos fijos. Beneficios sociales por CTS
16. Se pagan los tributos

17. La planilla de sueldos presenta la siguiente información: Sueldos Totales: S/6,500
ESSALUD 9%
ONP 13%
Pagar las gratificaciones considerando que los empleados, durante el año han percibido los mismos
haberes.
se solicita:
1. Registrar las operaciones en el Libro Diario
2. Elaborar el Libro Mayor
3. Elaborar la Hoja de trabajo
4. Detreminar y contabilizar las detracciones correspondientes.
5. Cerrar los libros de contabilidad.
pasivo y patrimonio s/
pasivo
s con el pueblo 350,000.00
tos de ahorros activos 347000
s retenidos 3000
oblig. Fin a corto plazo 200,000.00
Por prestam. Ord. 200000
550,000.00
tarimonio
al 290,000.00
rtes en efectivos 290000
acumulados 20,000.00
c. Cin acuerdo cap. 20000
monio 310,000.00
y patrimonio 860,000.00
130,000 Devuelve crédito
2008, son devueltos por el
R, ceder de la cuenta
2008 con el 2% de
mercial De Todo" SRL con

rantía un inmueble
es adjudicada por el valor
nte; asimismo es
heque por S/1,000
Se utilizan 2 llantas, por el
planilla a fin de mes
100
dos interbancarios
en el BCR, por lo que la
reciación acumulada al
ciación anual del 25% El
corriente.
eficios sociales por CTS
les: S/6,500
o han percibido los mismos

PERIDO: mes de diciembre del 2015
RUC: 20064375241
apellidos y nombre, denominacion, razon social: banco el preferido s.a
numero cuentas contables asociadas a la operación MOVIMIENTO
correlativo del fecha de la glosa o descripcion de la operación

asiento
operación codigo denominacion DEBE HABER
Por el inicio de la actividad económica 11 DISPONIBLE 100,000.00

de la empresa
1101 CAJA 55,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 5,000.00
1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS 40,000.00
14 CREDITOS 710,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Créditos comerciales
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 50,000.00
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario 30,000.00
1813.02 Equipos de computación 25,000.00
1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) -5,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 350,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depósitos de ahorros activos 347,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos 3,000.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 200,000.00
2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
3101 CAPITAL PAGADO
3111.01.01 Aporte en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
3801 Utilidad acumulada
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
1A Por recepción de intereses por 11 DISPONIBLE 130,000.00

créditos otorgados.
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
51 INGRESOS FINANCIEROS 130,000.00
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01.01 Intereses por créditos comerciales
1B Por devolución de crédito de la 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 50,000.00

COFIDE. 2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios
11 DISPONIBLE 50,000.00
1101 CAJA
2 Por el pago de intereses por el crédito 41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00

recibido.
4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras
1101 CAJA
3A Por el traslado del crédito vigente a 14 CREDITOS 6,000.00

créditosvencidos, por considerarse
incobrable. 1405 CREDITOS VENCIDOS
14 CREDITOS 6,000.00
3B Por el traslado del crédito incobrable 14 CREDITOS 6,000.00

a cobranza judicial.
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1405 CREDITOS VENCIDOS
3C Por la provisión del crédito incobrable PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA CIONES DE BIENES REALIZABLES
43 RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC. 6,000.00
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4312.01 Provisión para créditos comerciales
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)

3D Por la devolución del crédito, por el 14 CREDITOS 6,000.00
cliente. 1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)
PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA CIONES DE BIENES REALIZABLES

43 RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC. 6,000.00
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4312.01 Provisión para créditos comerciales
3E Por la devolución del crédito, más 11 DISPONIBLE 6,300.00

cobro del 5% por concepto de
intereses. 1101 CAJA
51 INGRESOS FINANCIEROS 300.00 6000x5%
4A Por el otorgamiento de fondo 12 FONDOS INTERBANCARIOS 100,000.00

interbancario al Banco Unión.
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
4B Por la devolución del fondo 11 DISPONIBLE 102,000.00

interbancario, más la provisión de los
intereses pactados al vencimiento 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
12 FONDOS INTERBANCARIOS 100,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
FONDOS INTERBANCARIOS
12 2,000.00 100000X2%
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
4C Por el reconocimiento del ingreso por 12 FONDOS INTERBANCARIOS 2,000.00

concepto de intereses devengados.
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5112.01 Bancos
5A Por el contrato de la garantía 83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00

hipotecaria.
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
5B Por la trasformación del crédito 14 CREDITOS 100,000.00

vigente a crédito vencido, por
considerarse a la fecha incobrable. 1405 CREDITOS VENCIDOS
14 CREDITOS 100,000.00
5C Por el traslado del crédito incobrable 14 CREDITOS 100,000.00

a cobranza judicial.
14 CREDITOS 100,000.00
1405 CREDITOS VENCIDOS
5D Por la provisión de los intereses 14 CREDITOS 24,000.00

generados durante los 8 meses.
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales
29 OTROS PASIVOS 24,000.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
5E Por la liberación de la garantía 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00

hipotecaria recibida.
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
5F Por la adjudicación del inmueble en 16 BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 150,000.00
garantía, más los intereses
devengados y devolución del saldo al 1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados
cliente. 1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
14 CREDITOS 124,000.00
1416.01 Créditos comerciales 100,000.00

garantía, más los intereses
devengados y devolución del saldo al
cliente.
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales 24,000.00
1101 CAJA
5G Por el reconocimiento del ingreso por 29 OTROS PASIVOS 24,000.00

concepto de intereses generados
durante 8 meses. 2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
5H Por la activación del inmueble 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 150,000.00

adjudicado
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1812.01 Edificios
BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
16 150,000.00
1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
6A Por la creación del fondo fijo. 11 DISPONIBLE 3,260.00
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1117.01 Fondo fijo
7A Por el sobrante de efectivo en caja. 11 DISPONIBLE 200.00
1101 CAJA
29 OTROS PASIVOS 200.00
2902 SOBRANTES DE CAJA
2912.01 Sobrantes de caja
8A Por pago dela póliza de seguros contra 19 OTROS ACTIVOS 1,000.00

incendios con giro de cheque.
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.01 Seguros pagados por anticipado
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 190.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
8B Por el devengamiento de los seguros 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 44.44

pagados por anticipado, al 31.12.2008
(16 días). 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.09 Seguros
19 OTROS ACTIVOS 44.44
1911.01 Seguros pagados por anticipado
9A 19 OTROS ACTIVOS 1,250.00
1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
2114.01.02 IGV
1113.01 Bancos
9B Por la utilización de los suministros 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 600.00

diversos (2 llantas).
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.11 Suministros diversos
19 OTROS ACTIVOS 600.00
1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
10A Poradelanto al personal 15 CUENTAS POR COBRAR 300.00
1507 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
1517 Adelantos al personal
11 DISPONIBLE 300.00
1101 CAJA
11A Por pago con cheque, arbitrios 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 100.00

municipales del ejercicio anterior.
4504 Tributos
4514.03 Tributos gobiernos locales

Por pago con cheque, arbitrios
municipales del ejercicio anterior.
1113.01 Bancos
12A Por los intereses generados de fondos 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,200.00

interbancarios del ejercicio anterior,
no abonados. 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
5102 INTERESES Y RENDIM. P/FONDOS INTERBAN
5112.01 Bancos
12B Por los intereses abonados a nuestra 11 DISPONIBLE 1,200.00

cuenta del BCR.
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,200.00
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
13A Por la venta del equipo de cómputo el 11 DISPONIBLE 357.00

31.12.08.
1101 CAJA
2114.01.02 IGV
57 VENTAS 300.00
5701 BIENES
5711.01 Bienes
13B Por la depreciación del equipo de 44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 19.79
computo, de un mes, al 31.12.08.
4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciación de moviliario y equipo
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 19.79
1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
1819.03 (Depreciación acum. de mov. y equipo)
13C Por la baja del equipo de cómputo. 46 OTROS GASTOS 430.21
4601 PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLE MOB. Y EQ.
4611.01 Equipos de computación
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.02 Equipos de computación
14A Por el registro del débito , en forma 15 CUENTAS POR COBRAR 500.00
indebida, en nuestra cta. Cte. Del
Banco Nacional. 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.01 Reclamos a terceros
1113.01 Bancos
15A Por la provisión de la depreciación y 44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOB. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 751.04
beneficios sociales del mes de
diciembre 2008. 4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciación de moviliario y equipo
4411.03.01 Moviliario 250.00
4411.03.02 Eq. de computo 501.04
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,082.90
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensación por tiempo de servicios
25 CUENTAS POR PAGAR 1,082.90
2505 DIVIDENDOS PART. REMUNERAC. P/PAG
2515.09.01 Compensación por tiempo de servicios
16A Por el pago de los tributos retenidos. 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 3,000.00
2114.02 Tributos retenidos
1101 CAJA
17A Por la provisión de la planilla de 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 14,170.00

remuneraciones y gratificaciones por
pagar. 4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Básica 6,500.00

Por la provisión de la planilla de
remuneraciones y gratificaciones por
pagar.
4511.01.03 Gratificaciones 6,500.00
4511.04 Seguridad y previsión social
4511.04.01 ESSALUD 1,170.00
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.03 Otras contribuciones (ESSALUD) 1,170.00
2114.02 Tributos retenidos (ONP) 1,690.00
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
17B Por pago de las gratificaciones del 25 CUENTAS POR PAGAR 5,655.00
mes de diciembre 2008 (S/. 6.500 -
13%). 2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
1101 CAJA
AA1 Por la transferencia a Resultado Neto 66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA 126,601.61
del Ejercicio.
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 126,601.61
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
AA2 Por la detracción del patrimonio de 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 42,411.54
los trabajadores y el impuesto a la
renta 3ra. Categoría. 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6,330.08
6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
68 IMPUESTO A LA RENTA 36,081.46
6801 IMPUESTO A LA RENTA
AA3 Por la creación de la reserva legal. 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 8,419.01
33 RESERVAS 8,419.01
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
Por la transferencia a Utilidad neta del
AA4 ejercicio. 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 75,771.07
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
AA5 por la provisión del impuesto a la 45 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,330.08

renta y la partici- pación de los
trabajadores. 4511.08 PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES
68 IMPUESTO A LA RENTA 36,081.46
6801 impuesto a la renta
2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2114.01 tributos por cuenta propia
2114.01.01 impuesto a la renta
2505 dividendos, part. y remunerac. por pagar
2515.02 participaciones por pagar
AA6 Por saldar las cuentas de la clase 4 y 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 30,768.17
determinar el resultado de operación.
41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00
44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ 770.83
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 15,997.34
AA7 Por saldar las cuentas de la clase 5 y 51 INGRESOS FINANCIEROS 157,500.00

determinar el resultado de operación.
57 VENTAS 300.00
AA8 Por Saldar las cuentas de la clase 6, y 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 126,601.61
determinar el resultado del ejercicio
66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA
antes de part. e impuestos 126,601.61
AA9 Por el cierre de las cuentas de 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 386,653.86

Balance.
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 150,000.00
29 OTROS PASIVOS 200.00
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
33 RESERVAS 8,419.01
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
14 CREDITOS 604,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR 800.00
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 198,798.96

19 OTROS ACTIVOS 1,605.56
TOTAL 3,726,181.24 3,726,181.24

libro mayor por rubros
DEBE 11 disponible HABER DEBE

100,000.00 50,000.00 100,000.00
130,000.00 14,000.00 2,000.00
6,300.00 100,000.00 1,200.00
102,000.00 26,000.00
3,260.00 3,260.00
200.00 1,190.00
1,200.00 1,487.50
357.00 300.00
100.00
500.00
3,000.00
5,655.00
343,317.00 205,492.50 103,200.00
DEBE 14 creditos HABER DEBE

710,000.00 6,000.00 300.00
6,000.00 6,000.00 500.00
6,000.00 6,000.00
6,000.00 6,000.00
100,000.00 100,000.00
100,000.00 100,000.00
24,000.00 124,000.00
952,000.00 348,000.00 800.00
DEBE 18 IME HABER DEBE

50,000.00 19.79 1,000.00
150,000.00 950.00 1,250.00
519.79 751.04
200,519.79 1,720.83 2,250.00
21 obligaci. Con el
pueblo
DEBE HABER DEBE
190.00 350,000.00 50,000.00
237.50 57.00
3,000.00 2,860.00 HOJO
3,427.50 352,917.00 50,000.00
25 cuentas por
pagar
DEBE HABER DEBE
5,655.00 1,082.90 HOJO 24,000.00
11,310.00
5,655.00 12,392.90 24,000.00
33 reservas
DEBE HABER DEBE
41 gastos
financieros
DEBE HABER DEBE
14,000.00
14,000.00
43 provi. Para
desvalorizacion
DEBE HABER DEBE
6,000.00 6,000.00 19.79
751.04
6,000.00 6,000.00 770.83
45 gastos de
administra,
DEBE HABER DEBE
44.44
600.00
100.00
1,082.90
14,170.00
15,997.34
83 contracuenta de
cuentas
DEBE HABER DEBE
150,000.00 150,000.00 150,000.00
150,000.00 150,000.00 150,000.00

12 fondos
interbancarios
HABER
100,000.00
2,000.00
1,200.00
103,200.00
15 cuentas por 16 BIENES

cobrar REALIZABLE
HABER DEBE HABER
150,000.00 150,000.00
150,000.00 150,000.00
19 otros activos
HABER
44.44
600.00
644.44
24 adeudos y obli.
Finac. A CP
HABER
200,000.00
200,000.00
29 OTROS 31 capital
PASIVOS social
HABER DEBE HABER
24,000.00 290,000.00
200.00
24,200.00 290,000.00
38 reesultados
acumulados
HABER
20,000.00
20,000.00
42 gastos por
servi. Financi.
HABER
46 otros
44 depreciacion gastos
DEBE HABER
de inm. Mobi.
HABER 430.21
430.21
57 entas
51 ingresos DEBE HABER
financieros
HABER 300.00
130,000.00
300.00
2,000.00
24,000.00
1,200.00 300.00
157,500.00
84cuentas por
orden acreed.
HABER
150,000.00
150,000.00
hoja de trabajo de balance general
SUMA
codigo cuentas del mayor
DEBE HABER
11 disponible 343,317.00 205,492.50
12 fondos interbancarios 103,200.00 103,200.00
14 creditos 952,000.00 348,000.00
15 cuentas por cobrar 800.00 -
16 bienes realizables, adjudicados 150,000.00 150,000.00
18 Inmueble Mobilaria y Equipo 200,519.79 1,720.83
19 otros activos 2,250.00 644.44
21 obligaci. Con el pueblo 3,427.50 352,917.00
24 adeudos y obli. Finac. A CP 50,000.00 200,000.00
25 cuentas por pagar 5,655.00 12,392.90
29 otros pasivos 24,000.00 24,200.00
31 capital socia 290,000.00
33 reservas
38 reesultados acumulados 20,000.00
41 gastos financieros 14,000.00
43 provicion Para desvalorizacion 6,000.00 6,000.00
44 depreciacion, amortizacion 770.83
45 gastos de administra 15,997.34
46 otros gastos 430.21
51 ingresos financieros 157,500.00
57 ventas 300.00
83 contra cta de ctas. De orden acreedor 150,000.00 150,000.00
84 cuentas de orden acreedoras 150,000.00 150,000.00
TOTAL 2,172,367.67 2,172,367.67
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
SALDOS BALANCE GENERAL RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
137,824.50 137,824.50
-
604,000.00 604,000.00
800.00 800.00
-
198,798.96 198,798.96
1,605.56 1,605.56
349,489.50 349,489.50
150,000.00 150,000.00
6,737.90 6,737.90
200.00 200.00
290,000.00 290,000.00
- - -
20,000.00 20,000.00
14,000.00 14,000.00
- - -
770.83 770.83
15,997.34 15,997.34
430.21 430.21
157,500.00 157,500.00
300.00 300.00
- -
- -
974,227.40 974,227.40 943,029.02 816,427.40 31,198.38 157,800.00
126,601.62 126,601.62
943,029.02 943,029.02 157,800.00 157,800.00
ESTADO DE RESULTADOS
banco " el preferido" S.A
del 01 de dicienbre al 31 de dicienbre del 2015
(soles)
DETALLE S/. activo
ingresos financieros 157,500.00
gastos financieros -14,000.00 disponible
margen financiero bruto 143,500.00 fondos interbancarios
provicion Para desvalorizacion cuentas por cobrar
margen financiero neto 143,500.00 Créditos
Inm. Mob. Y Equip(neto)
Otros Activos
margen operacional 143,500.00
gastos de administra -15,997.34
margen operacional neto 127,502.66
otros ingresos 300.00
otros gastos -1,201.04
resultado antes de participacion de los total de activo
trabajadores e impuesto a la renta 126,601.62
participacion de los trabajadores 10% -12,660.16

impuesto a la renta 29.5% -37,347.48
utilidad neta 76,593.98
reserva legal 10% -7,659.40
resultados netos del ejercicio 68,934.58
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
banco " el preferido" S.A
del 01 de dicienbre al 31 de dicienbre del 2015
( soles)
activo s/ pasivo y patrimonio s/
pasivo
isponible 137,824.50 Obligaciones con el Público 386,836.98
ondos interbancarios Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto Plazo 150,000.00
uentas por cobrar 800.00 cuentas por pagar 19,398.06
réditos 604,000.00 otros pasivos 200.00
nm. Mob. Y Equip(neto) 198,798.96 pasivo total 556,435.04
Otros Activos 1,605.56 patrimonio
Capital Social 290,000.00
Reservas 7,659.40
reesultados acumulados 20,000.00
Resultados netos del ejrcicio 68,934.58
total de patrimonio 386,593.98
otal de activo 943,029.02 total de pasivo y patrimonio 943,029.02

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MONOGRAFÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

activo s/ pasivo y patrimonio

II. Operaciones de diciembre - 2 015

13. Se vende, el 31.12.2008, un equipo de cómputo por S/950 y su depreciación acumulada al

14. El Banco Nacional, le debita indebidamente S/500 en su cuenta corriente.

16. Se pagan los tributos

130,000 Devuelve crédito

2008, son devueltos por el

mercial De Todo" SRL con

heque por S/1,000

Se utilizan 2 llantas, por el

planilla a fin de mes

o han percibido los mismos

apellidos y nombre, denominacion, razon social: banco el preferido s.a

numero cuentas contables asociadas a la operación MOVIMIENTO

correlativo del fecha de la glosa o descripcion de la operación

Por el inicio de la actividad económica 11 DISPONIBLE 100,000.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 5,000.00

1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS 40,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES

1411.01 Créditos comerciales

18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 50,000.00

1803 MOVILIARIO Y EQUIPO

1813.01 Moviliario 30,000.00

1813.02 Equipos de computación 25,000.00

1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) -5,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 350,000.00

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depósitos de ahorros activos 347,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS

2114.02 Tributos retenidos 3,000.00

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 200,000.00

2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO

2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios

31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00

3101 CAPITAL PAGADO

3111.01.01 Aporte en efectivo

38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00

3801 Utilidad acumulada

3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización

1A Por recepción de intereses por 11 DISPONIBLE 130,000.00

1111.01 Oficina Principal

51 INGRESOS FINANCIEROS 130,000.00

5104 INTERESES POR CRÉDITOS

5114.01.01 Intereses por créditos comerciales

1B Por devolución de crédito de la 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 50,000.00

2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios

2 Por el pago de intereses por el crédito 41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00

1111.01 Oficina Principal

3A Por el traslado del crédito vigente a 14 CREDITOS 6,000.00

1415.01 Créditos comerciales

1401 CREDITOS VIGENTES

1411.01 Créditos comerciales

3B Por el traslado del crédito incobrable 14 CREDITOS 6,000.00

1416.01 Créditos comerciales

1405 CREDITOS VENCIDOS

1415.01 Créditos comerciales

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS

4312.01 Provisión para créditos comerciales

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)

1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)

PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA CIONES DE BIENES REALIZABLES

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS