CUESTIONARIO TEMAS TRIBUTARIOS

1. Por qué se dice que el IVA es un impuesto de naturaleza indirecta?

a) Porque tiene tarifas indirectamente relacionadas con el producto.

b) Porque es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción
comercial, quien a su vez lo reporta y cancela a la Dirección de
impuestos.
c) Porque la Nación lo cobra en los productos de la canasta familiar.
d) Porque el destino de los recursos no tiene nada que ver con el producto
que lo incorpora a su valor.
e) Ninguna de las anteriores

2. Quiénes son los responsables del IVA?

a) Las personas Naturales que realicen operaciones gravadas y que

obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT.
b) Las personas Jurídicas que realicen operaciones gravadas y que
obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT
c) Las personas Naturales y Jurídicas que realicen operaciones excluidas y
que obtengan ingresos brutos superiores a 4.000 UVT
d) Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior no haya superado la suma de 4.000
UVT
e) Todas las anteriores

3. Cuáles son las obligaciones de los responsables del IVA?

a) Recaudar y declarar oportunamente el IVA generado en operaciones

gravadas
b) Pagar oportunamente el IVA recaudado
c) Expedir factura o documento equivalente
d) Llevar un registro auxiliar de ventas y compras
e) Todas las anteriores

4. De las siguientes afirmaciones, una no es un hecho generador del IVA?

a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas

expresamente.
b) La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c) Operaciones Comerciales en San Andrés y Providencia
d) Las importaciones de bienes corporales muebles que no hayan sido
excluidos expresamente.

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático
 e) Las ventas, la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar
con excepción de las loterías

5. Cuáles son los momentos de causación del IVA?

a) En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento

equivalente
b) En las prestaciones de servicios, la fecha de emisión de la factura o
documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios.
c) En las importaciones, al tiempo de la nacionalización del bien
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

6. Cuál es la base gravable en el IVA?

a) el valor total de la operación, sea que ésta se realice de contado o a

crédito.
b) el valor total de la operación, sea que ésta se realice de contado o a
crédito más las demás erogaciones complementarias.
c) el valor total de la operación, cuando ésta se realice únicamente de
contado.
d) el valor total de la operación cuando ésta se realice únicamente a crédito

7. Qué es el régimen simplificado y quienes pueden acogerse al mismo?

a) es una legislación especial que se aplica a personas con características

particulares, denominadas “pequeños comerciantes”
b) es la persona natural que comercia bienes o servicios no gravados con
IVA
c) es la persona natural o jurídica que comercia bienes o servicios gravados
con IVA
d) Personas con altos ingresos provenientes de diferentes operaciones,
mercantiles, que no son responsables del tributo.
e) Todas las anteriores

8. Quienes deben utilizar el libro fiscal de registro de operaciones diarias?

a) Régimen Común
b) Régimen Simplificado
c) Régimen especial
d) Régimen de Impuesto de Renta
e) Ninguna de las anteriores

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático
 9. En qué consiste la retención en la fuente del impuesto sobre las ventas?

a) En que el vendedor, al momento de causar o pagar la venta, retiene al

comprador el 50% del valor del IVA
b) En que la DIAN retiene el 75% del IVA causado en las ventas del
contribuyente
c) En que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al
vendedor el 50% del valor del IVA
d) En que el régimen simplificado retiene el 50% del IVA facturado en la
compras al régimen común.
e) Todas las anteriores

10. Quiénes son los agentes de retención en IVA?

a) Las personas naturales cuando le compran bienes gravados a

Autoretenedores
b) Las personas Jurídicas cuando le compran bienes excluidos al régimen
simplificado
c) Las entidades del estado cuando le compran bienes exentos al régimen
común
d) Los autoretenedores cuando efectúan operaciones gravadas con otro
autoretenedor
e) Persona natural o Persona jurídica, obligada a practicar la respectiva
retención en la fuente a titulo de IVA cuando a ello hubiere lugar.

11. Por qué se dice que el impuesto de renta es directo?

a) Porque grava directamente el ingreso de los contribuyentes; incide sobre

el ingreso y no es transferible ni evitable para las personas o empresas
que reciben ingresos
b) Porque es cancelado anualmente en la declaración de renta
c) Porque recae en las ventas directas que se efectúan al contribuyente
d) Porque se destina directamente a proyectos de inversión en vías.
e) Porque se direcciona las personas naturales del país.

12. Cuáles son los sujetos pasivos del impuesto de renta?

a) La dirección de impuestos y aduanas nacionales

b) el contribuyente que comercia con bienes gravados
c) Persona que obtiene o realiza ingresos
d) Las personas Jurídicas que obtienen ingresos superiores a 5000 UVT
e) Las personas Naturales con ingresos superiores a 5.000 UVT.

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático
 13. Cuál es la tarifa general el régimen tributario especial?

a) 20%
b) 33%
c) Según Tabla
d) 34%
e) 25%

14. Cuál es la tarifa general para personas jurídicas pertenecientes el régimen

tributario ordinario ?

a) 20%
b) 33%
c) Según Tabla DIAN
d) 34%
e) 25%

15. Cuál es la tarifa general para personas naturales pertenecientes el régimen

tributario ordinario ?

a) 20%
b) 33%
c) Según Tabla DIAN
d) 34%
e) 25%

DETERMINE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DE ACUERDO A LOS SIGUIENTES

EVENTOS:

16. Pago por concepto de arrendamiento bien inmueble a Aníbal Pérez la suma de
$2.600.000.

a) 91.000
b) 104.000
c) 95.000
d) 101.000
e) 0

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático
 17. pago honorarios a una firma de abogados (PJ) por concepto de realización de
contratos por valor de $7.000.000

a) 700.000
b) 707.000
c) 607.000
d) 770.500
e) 770.000
18. Compra mercancías un régimen común por valor de $3.599.480 IVA incluido.

a) 125.982
b) 108.605
c) 100.605
d) 126.982
e) 138.500

19. Pago por servicios de aseo a Claudia Muñoz la suma de $460.000.

a) 9.200
b) 16.100
c) 13.800
d) 27.600
e) 4.600

20. Pago por transporte de carga de maquinaria de buenaventura a Villavicencio la

suma de $2.400.000

a) 24.000
b) 240.000
c) 84.000
d) 23.000
e) 2.400

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático
EJERCICIOS PRÁCTICOS

La compañía "Los Egresados Ltda." perteneciente al régimen común, Gran

Contribuyente, no Autoretenedor, se dedica a la comercialización de
electrodomésticos, utiliza el sistema de inventarios periódico y en el mes de Agosto,
realizó las siguientes transacciones las Cuales usted debe contabilizar

21. Mayo 1: compró mercancías a crédito por valor de $8.000.000 + IVA según
factura #1554 a la empresa "Z Ltda." perteneciente al régimen común / no es
gran contribuyente :

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compras de mercancía 8.000.000
240810 IVA descontable ( 16% ) 1.280.000
236540 Retefuente x Pagar- compras 3.5% 280.000
236701 IVA retenido 50%(IVA) 640.000
111005 Bancos 8.360.000

22. Mayo 2: Compró a crédito, mercancías por valor de $6.000.000 + IVA 16% a la
empresa "COMERCIALIZADORA LTDA." Gran Contribuyente autoretenedor

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compras 6.000.000
240810 IVA descontable ( 16% ) 960.000
111005 Bancos 6.960.000

23. Mayo 3: Compro a crédito, según factura 8877 mercancías por valor de
$5.000.000 al señor Juan Restrepo Perteneciente al Régimen Simplificado.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compras 5.000.000
236540 Retefuente x Pagar- compras 3.5% 175.000
111005 Bancos 4.825.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

240815 IVA descontable (reg. Simplif) (50% IVA) 400.000
236710 IVA retenido al reg. simplif (50%IVA) 400.000

Elaborado por:
C.P. Carlos Iván Mesa Llanos / Docente Catedrático