VENTAS

Conozca como se liquidan las ventas con

Tarjetas débito Maestro y MasterCard

Para entender como se liquidan estas ventas, lo invitamos a conocer los distintos conceptos que
intervienen en una transacción.

Comisión de Comercio: Valor cobrado por el Banco pagador al establecimiento por ventas con
tarjetas débito y crédito MasterCard.

Retención en la fuente: Recaudo anticipado del impuesto que se causa en el momento de la

venta.

En las transacciones con tarjetas débito y crédito, por ley se deben aplicar 3 tipos de retenciones:
Renta, IVA e ICA.

 Retención en la fuente por RENTA: Se calcula el 1.5% del valor de la transacción antes
de impuestos.
 Retención en la fuente por IVA: Se calcula el 10% del valor del IVA presente en la
transacción.
 Retención en la fuente por ICA: Este porcentaje varía de acuerdo al municipio donde se
realice la transacción y se aplica al valor de la transacción antes de impuestos.

Ciudad Porcentaje
Armenia 0.00003
Barranquilla 0.00042
Bogotá 0.00414
Bucaramanga 0.00005
Tunja 0.00005
Zipaquirá 0.00030

Base de devolución de IVA: Es la diferencia entre el valor de la transacción y el IVA. Valor

sobre el cual la DIAN calcula el 2% que devuelve a los tarjetahabientes.*

Lo invitamos a conocer en el siguiente ejemplo la aplicación de los distintos conceptos.

Un establecimiento en Bogotá realiza una transacción por valor de $200.000. El valor del IVA
es $30.000, no tiene valor de propina y negoció una comisión de comercio con su Banco de
2,5%.

Base de liquidación = Valor de la compra menos el valor de propina menos el valor del IVA
$200.000 - $0 - $30.000 = $170.000
Sobre este valor, $170.000, se realizan los demás cálculos con el siguiente resultado:

RETENCIÓN EN LA FUENTE
 COMISIÓN POR RENTA POR IVA POR ICA VALOR
DE ABONADO
COMERCIO COMERCIO
$ 4.250 $ 2.550 $ 3.000 $ 704 $ 189.496

Valor abonado al comercio = Valor de la compra - menos comisión del comercio - menos los
conceptos de Retención en la Fuente.
* Aplican restricciones según artículo 33 de la Ley 863 de 2003.

Base de Devolución del IVA

Desde el 2004 todas las personas que hagan compras con tarjetas débito o crédito, de bienes o
servicios gravados con el 16 o el 10% del IVA, la DIAN les devuelve, un equivalente a 2 puntos
de este IVA.*

Redeban Multicolor le recuerda como evitar errores a través del siguiente ejemplo. Su cliente
hizo compras por un valor total de $600.000 en artículos con diferentes valores de IVA.

Digite en el datáfono en “valor de base de devolución del IVA”: $150.000, que es la suma de las
compras gravadas con el 16% y el 10%. La DIAN, al recibir esa información que viaja por el
datáfono hasta el banco, y desde ahí a la DIAN, tomará esa “base de devolución” y la
multiplicará por 2%.

Valor producto IVA Valor del IVA Base Devolución

antes del IVA Dos(2) puntos IVA
$ 200.000 0% 0% NO APLICA
$ 100.000 16% $ 16.000 $ 100.000
$ 50.000 10% $ 5.000 $ 50.000
$ 250.000 35% $ 87.500 NO APLICA
Total $600.000 $ 108.500 $ 150.000

Si los servicios y productos que el establecimiento vende tienen todos el mismo IVA, Redeban
Multicolor le puede programar automáticamente esta opción en sus datáfonos para liquidar el
IVA en cada transacción. Llámenos para asesorarlo.

* Aplican restricciones según artículo 33 de la Ley 863 de 2003.