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PLANEACION DE AUDITORIA FISCAL

NOMBRE DEL LA ENTIDAD: Corporación Textil S.A.


PERIODO DE REVISION: Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2015

1. Objetivo de la auditoria

A) GENERAL
Emitir dictamen sobre el cumplimiento de los Deberes Formales y Generales contenidas en
la Ley 562 Código Tributario de la Republica de Nicaragua y Ley 822 Ley de Concertación
Tributaria y su respectivo reglamento.

B) ESPECIFICOS
1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno.
2. Examinar los Deberes Generales y Formales de interés fiscal
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Sobre la Renta (IR)

 Retenciones en la Fuente (IR)

2) AREAS, NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO

A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

CONSTITUCION
La empresa inició en 2010 bajo la forma de persona natural, con un capital inicial de
C$40,000.00 en la Entidad Ubicada en Altamira. A Partir del Año 2013 se convirtió en
Persona Jurídica Mediante la Figura de Sociedad Anónima con un total de 3 accionistas.
B) ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
Las unidades operativas según las principales áreas son
1. Gerencia de Operaciones
2. Departamento de ventas
3. Gerencia Administrativa Financiera

Entre los principales departamentos de área administrativa están


1. Ventas y Facturación.
2. Departamento de Contabilidad
3. Cartera y Cobro
4. Recursos Humanos

Al a fecha de nuestra visita de planeación la junta directiva vigente e inscrita en el Registro


Público Mercantil se encuentra conformada de la siguiente manera.

Responsable del Cargo Cargo Ocupado


Juan Alberto Mayorga Presidente
Manuel Antonio Gómez Vicepresidente
Karla Margarita Castro Secretaria

C) PUESTOS CLAVE
El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán
parten importante de nuestro apoyo durante la auditoria.

Responsable del Puesto Puesto Ocupado


Jonathan Diaz Mayorga Gerente Financiero
Guillermo Alberto Téllez Gerente Administrativo
Rene Vallecillo Gallo Gerente de Ventas
Rebeca Lucia Gonzales Contadora
Daniel Alexander Martínez Responsable de Compras
D) ORGANIGRAMA

Gerencia General

Gerencia de Ventas Gerencia Administrativa Gerencia de Operaciones


Financiera

E) MARCO REGULATORIO APLICABLE

 Código tributario
 Ley de Concertación Tributaria
 Reglamento de Ley de Concertación Tributaria
 Plan de Arbitrios Municipal
 Ley de Seguridad Social y su Reglamento
 Código del Trabajo.

F) MISION Y VISION DE LA EMPRESA

MISION
Nos esforzamos día a día para que nuestro personal se dirija con ideologías que vallan
enfocadas hacia la satisfacción de necesidades de los consumidores, con calidad en
nuestros productos, atención y servicio con el fin beneficiar al cliente.

VISION
Ser una empresa principal líder en la Nicaragua que ofrezca productos de alta calidad,
para servir al mercado Nacional.
AREAS ESPECÍFICAS PARA LA AUDITORIA
 Bancos
 Cuentas por Cobrar
 Inventarios
 Propiedad Planta y Equipo

CRONOGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA


RECURSOS
AREA AUDITAR OBJETIVO TIEMPO
UTILIZADOS
Verificar que Los egresos
del mes Cuenten con sus
Bancos 01 al 07 de Marzo 2017
Respectivos Soportes y
Retenciones
Comprobar que los ingresos
por venta y de Contado
Cuentas por Cobrar estén Registrados de Manera 08 al 15 de Marzo de 2017
correcta en base a las
Declaraciones
Examinar que las
Importaciones y compras
Inventarios nacionales de Materia Prima 16 al 23 de Marzo 2017
contengan el valor Real del
Costo de Ventas
Examinar que la adquisición
de Activos Fijos y su
Propiedad Planta y Equipo
Depreciación Contenga el 24 al 31 de Marzo de 2017
procedimiento Estipulado en
las Leyes Vigente.