FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRETIVAS

CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

DISTANCIA VIRTUAL

SISTEMAS DE CONTABILIDAD

ALUMNA:

ANDREA PEÑAFIEL

DOCENTE: ING.

ING. JHONANA PILACUA

TEMA

CASO PRÁCTICO:
NIC 07 FLUJO DE EFECTIVO
A continuación se anexa el balance general condensado de
RESPONSABILIDAD S.A, correspondiente al 31 de enero del 2007 :
ACTIVO 31/01/2007
Efectivo 336,700
Cuentas por Cobrar 160,300
Inventario 59,200
Renta pagada por anticipado 4,000
Equipo para la tienda 13,900
Activo Total 574,100

PASIVO
Documentos por pagar 100,000
Cuentas por pagar 16,200
Pasivo Total 116,200

PATRIMONIO
Capital pagado 400,000
Utilidades retenidas 57,900
Patrimonio Total 457,900
Total Pasivo y Patrimonio 574,100

A continuación se resumen algunas transacciones efectuadas durante el mes de febrero:

1. Cobro de cuentas por cobrar $130.000

2. Pago de cuentas por pagar $15.000
3. Compra de Inventario por $90.000 (10.000 contado-80.000 crédito)
4. La salida del inventario al costo fue de $110.000
5. Las ventas fueron de $176.000, (125.000 crédito)
6. Se reconoce el gasto por renta de febrero por $2.000
7. Se reconoce el gasto por depreciación por $100
8. Se prestó al banco $10.000
9. El dinero del préstamo se usó para un equipo para la tienda por $10.000

Se pide, realizar al 28 de febrero:

1. Registre las transacciones de Febrero en el libro diario.
2. Mayorice en cuentas T determinado los nuevos saldos.
3. Haga un balance de comprobación de saldos.
4. Presente el Balance General (en el cuadro de flujo).
5. Presente el Estado de Pérdidas y Ganancias.
6. Prepare el Estado de Flujo de efectivo. (nic 07)
 LIBRO DIARIO
Fecha Descripción Parcial Debe Haber
31/01/2007 1
Efectivo 336.700,00
Cuentas por cobrar 160.300,00
Inventario 59.200,00
Renta pagada por anticipado 4.000,00
Equipo para la tienda 13.900,00
Documentos por pagar 100.000,00
Cuentas por pagar 16.200,00
Capital pagado 400.000,00
Utilidades retenidas 57.900,00
R./ Balance General
2
Caja 130.000,00
Cuentas por cobrar 130.000,00
R./ Cobro de Cuentas
3
Cuentas por pagar 15.000,00
Caja 15.000,00
R./ Pago de cuentas por pagar
4
Inventario 90.000,00
Caja 10.000,00
Cuentas por pagar 80.000,00
R./ Compra de inventario
5
Costo de venta 110.000,00
Inventario 110.000,00
R./ salida del inventario al costo
6
Caja 51.000,00
Cuentas por cobrar 125.000,00
Ventas 176.000,00
R./ Ventas
7
Gastos de Renta 2.000,00
Renta pagada por adelantado 2.000,00
R./ Se reconoce el gasto por reta
8
Gasto de depreciación 100,00
Equipo para la tienda 100,00
R./ Se reconoce el gasto de depreciación
9
Caja 10.000,00
Documentos por pagar 10.000,00
R./ Se prestó al banco
10
Equipo para la tienda 10.000,00
Caja 10.000,00
R./ Compra para un equipo para la tienda
TOTALES 1.117.200,00 1.117.200,00
 MAYORIZACIÓN

CUENTAS POR
CAJA COBRAR INVENTARIO
336.700,00 15.000,00 160.300,00 130.000,00 59.200,00 110.000,00
130.000,00 10.000,00 125.000,00 90.000,00
51.000,00 10.000,00 285.300,00 149.200,00
10.000,00 35.000,00
527.700,00

EQUIPO PARA LA DOCUMENTOS POR

RENTA POR ANTICIPADO TIENDA PAGAR
4.000,00 2.000,00 13.900,00 100,00 100.000,00
10.000,00 10.000,00
23.900,00 110.000,00

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL PAGADO UTILIDAD RETENIDA

15.000,00 16.200,00 400.000,00 57.900,00
80.000,00
96.200,00

COSTO DE VENTA VENTAS GASTO DE RENTA

110.000,00 176.000,00 2.000,00

GASTO DE
DEPRECIACION
100,00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMA SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 527.700,00 35.000,00 492.700,00 -
2 Cuentas por cobrar 285.300,00 130.000,00 155.300,00 -
3 Inventario 149.200,00 110.000,00 39.200,00 -
4 Renta por anticipado 4.000,00 2.000,00 2.000,00 -
5 Equipo para la tienda 23.900,00 100,00 23.800,00 -
6 Documentos por pagar - 110.000,00 - 110.000,00
7 Cuentas por pagar 15.000,00 96.200,00 - 81.200,00
8 Capital pagado - 400.000,00 - 400.000,00
9 Utilidad Retenida - 57.900,00 - 57.900,00
10 Costo de venta 110.000,00 - 110.000,00 -
11 Ventas - 176.000,00 - 176.000,00
12 Gasto de Renta 2.000,00 - 2.000,00 -
13 Gasto de Depreciación 100,00 - 100,00 -
TOTAL 1.117.200,00 1.117.200,00 825.100,00 825.100,00
 HOJA DE TRABAJO
BALANCE GENERAL ELIMINACIONES FLUJO DE EFECTIVO
VARIACION
VARIACION DEBE HABER OPERACIÓN INVERSION FINANCIAMIEN
28/02/2007 31/01/2007 NETA
ACTIVO
Efectivo 492.700,00 336.700,00 156.000,00 125.000,00 130.000,00 130.000,00
Cuentas por cobrar 155.300,00 160.300,00 (5.000,00) 80.000,00 (10.000,00) (10.000,00)
Inventario 39.200,00 59.200,00 (20.000,00) 110.000,00
Renta pagado por adelantado 2.000,00 4.000,00 (2.000,00) 2.000,00 (10.000,00) (10.000,00)
Equipo para la tienda 23.800,00 13.900,00 9.900,00 100,00
Total Activo 713.000,00 574.100,00
PASIVO -
Documentos por pagar 110.000,00 100.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
Cuentas por pagar 81.200,00 16.200,00 65.000,00 80.000,00 (15.000,00) (15.000,00)
Total Pasivo 191.200,00 116.200,00
Patrimonio -
Capital pagado 400.000,00 400.000,00 -
Utilidades Retenidas 121.800,00 57.900,00 63.900,00 125.000,00 112.200,00 51.000,00
Total Patrimonio 521.800,00 457.900,00 317.100,00 317.200,00 156.000,00
Total Pasivo y Patrimonio 713.000,00
 ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE ELIMINACIONES VARIACION
31/12/2007
RESULTADO DEBE HABER NETA
Ventas 176.000,00 125.000,00
Costo de venta 110.000,00 110.000,00
Utilidad Bruta 66.000,00
Gastos Operaciones 2.000,00
Gasto de Renta 2.000,00 100,00
Gasto de depreciación 100,00
Total Gasto 2.100,00
Utilidad Operacional 63.900,00 125.000,00 112.100,00 51.000,00

FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO OPERACIÓN
Utilidad Neta 51.000,00
Variación Cuentas por cobrar 130.000,00
Variación Inventario (10.000,00)
Variación Cuentas por pagar (15.000,00)
(=) Flujo de Efectivo Operacional 156.000,00

Flujo de Efectivo Inversión

Equipo para la tienda (10.000,00)
(=) Flujo de efectivo Inversión (10.000,00)

Flujo de Efectivo Financiación

Documentos por pagar 10.000,00
(=) Flujo de Efectivo Financiación 10.000,00

Variación Neta del Efectivo 156.000,00