B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS

LA COMPETIDORA SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
INDICE Y NOMBRES DE CÉDULAS

CÉDULA NOMBRE

C-1 Programa De Auditoría

C-2 Diferencia De Inventarios

C-3 Destruccion De Productos Terminados

C-4 Participaciones De Los Trabajadores

C-5 Entrega De Bienes A Los Trabajadores

C-6 Hallasgos
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AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
Procedimientos
Se realizará la entrevista con el contador con el que se pretende conocer las políticas de la empresa relacionadas a las cuentas auditadas,

para la obtención de información para un mejor proceso de la auditoría.

Verificación de Saldos de Inventario

Se procedio a la toma de inventario en el almacen de la empresa, revisando toda la documentacion con el objetivo de verificar la existencia

física de los bienes, en que estado se encuentran.

Verificación de documentación relacionada a la Destrucción de Bienes

Constatar que la empresa cuenta con toda la documentacion relacionada con la destruccion de bienes, el plazo estipulado para comunicar la

destruccion, el acta notarial que acrediten el acto.

Participación de los Trabajadores en las Utilidades

Verificar el correcto calculo de la participacion de los trabajadores en las utilidades, la distribucion del gasto, los plazos para el pago para que

el gasto sea reconocido en el periodo.

Retiro de Bienes entregados a los Trabajadores

Confirmar la veracidad de la entrega de los bienes, la documentacion sustentatoria como actas de recepcion, emison de los comprobantes de

pago que acredieten la entrega de bienes.

Asientos de Ajustes

EEFF Ajustados
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SALDOS DE INVENTARIOS Y DIFERENCIA EN TOMA DE INVENTARIO FISICO
Importe en
Cta Contable Cuenta Importe en Dólares
Soles
2010 Mercaderías 1,379,752.39
2100 Productos Terminados 13,533,855.90
2400 Materias Primas 11,144,745.45
2500 Envases y Embalajes 393,400.99
2610 Suministros Diversos 8,518,731.10
Total 34,970,485.83

FALTANTES
Importe en Importe en
Ítem Cuenta Cantidad
Dólares Soles
1 Tablón Golden 19x59 80 5,700.00
2 Cuero Arena 29x59 55 4,210.00
3 Alaska Gris 33x33 67 11,590.00
4 Tango Beige 33x33 70 20,420.00
5 Acuarela Negro 45x45 81 8,080.00
Total 353 50,000.00

Diferencia
Importe a
Según EEFF Saldo del Libro Mayor Diferencia Inventario
Ajustar
Físico
40,239,376.00 34,970,485.83 5,268,890.17 50,000.00 5,318,890.17

Según la relación entregada por el contador de la empresa, se evidencia que los saldos de las existencias no coinciden

con los saldos del Estado de Situación Financiera y además luego de realizar el inventario físico se encontró faltantes,

por los cuales se debe de realizar los ajustes correpondientes y la devolución del igv de mercaderías faltantes (Art. 22

Ley de IGV)

Con respecto a las perdidas inexplicables de inventarios reportados por el jefe de almacen tambien se deberá de

reintegrar al fisco el credito fiscal debido a que no cuentan con la documentacion requerida de acuerdo al nuemeral 4

del Art. 2 del reglamento de la ley de IGV

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DESTRUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DESTRUCCION 27/12/2017 FECHA COMUNICACIÓN SUNAT 22/12/2014

Ítem Descripción Cantidad Importe en Soles

1 Tablón Golden 19x59 100 10,500.00

2 Cuero Arena 29x59 120 8,750.00
3 Alaska Gris 33x33 80 13,590.00
4 Tango Beige 33x33 140 40,710.00
Provisiones 6,533.65
Total 530 80,083.65

Los gastos reconocidos por desmedros se deberan de adicionar para el cálculo del impuesto a la renta, debido a que no cumple
con lo requerido por el Inciso c) Art. 21 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

También de tendrá que devolver el Crédito fiscal a la SUNAT de acuerdo al Art. 22 de la Ley de IGV.
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PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

Fecha de Pago: 10 DE Abril DE 2015

Personal Activo Personal Cesado Total

6,501,110.58 1,245,000.00 7,746,110.58

Debido a que el pago se ralizará con fecha posterior a la declaración, se deducirá la participación de los

trabajadores en el ejercicio 2015, por lo que para el 2014 de deberá de adicionar para el cálculo del impuesto a la

renta. (inciso v) Art. 37 Ley del Impuesto a la renta).

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AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS

Entrega de Bienes a
Motivo Importe
los Trabajadores

SI PRODUCTIVIDAD 95,000

La empresa realizo la entrega de bienes a los trabajadores, donde se verifica que no emitio el

comprobante por el retiro.

Dichas entregas constituyen incremento patrimonial para el trabajador al no ser necesarios para

el desempeño de sus funciones, tales obsequios constituyen mayor renta para el trabajador

afectandose a renta de quinta categoria.

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AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

HALLAZGOS
Faltantes de Inventario

Condición Criterio Causa Efecto

Se determinaron faltantes de inventario, procediendo Control interno deficiente, donde Incorrecta presentacion de los estados

a reconocer el gasto en el ejercicio donde ocurrieron NIC 2 Párrafo 34 no se realizan toma de inventario Financieros, el gasto por los faltantes no

las diferencias. con frecuencia es deducible

Entrega de Obsequios a los Trabajadores de la Empresa

Condición Criterio Causa Efecto

Sanciones tributarias con relacion a la

Se realizaron entrega de obsequios a
trabajadores, donde no se emitiernon
comprobantes de pago por retiro de bienes.
los TUO DE LA LEY IGV emision del comprobante de pago, pago
Deficiencia de comunicación
los TUO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
entre el almacen y contabilidad.
RENTA de IGV y no retencion del impuesto por

quinta categoria