UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

FACULTAD DE INGENIERÍA Y SISTEMAS

CATEDRÁTICA:
SARA ELIZABETH TORRES DE MARTÍNEZ
TEMA:

COOKIE HOLDING CUP

ASIGNATURA:
DISEÑO Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

INTEGRANTES:
Contents
Introducción ........................................................................................................................................ 5
Historia de la taza ................................................................................................................................ 6
Problemas que se pretende resolver con cookie holding cup ............................................................ 9
Beneficios en una oficina de nuestra cookie holding cup ............................................................... 9
Objetivos ........................................................................................................................................... 10
Definición del Producto ..................................................................................................................... 11
Análisis de demanda ......................................................................................................................... 12
Objetivo de analizar la demanda .................................................................................................. 12
Variables ........................................................................................................................................ 12
Encuesta ........................................................................................................................................ 14
Análisis de datos de fuentes primarias ............................................................................................. 16
Análisis de la demanda de fuentes secundarias ............................................................................... 22
Análisis de la Oferta .......................................................................................................................... 22
Análisis de los precios ....................................................................................................................... 23
Proyección de los precios .............................................................................................................. 25
Estudio de la comercialización del producto .................................................................................... 26
Conclusiones generales del estudio del mercado ............................................................................. 27
Localización optima de la planta ....................................................................................................... 28
Método de localización por puntos ponderados .............................................................................. 29
Determinación de la capacidad instalada optima de la planta ......................................................... 30
Jornada de Trabajo. ....................................................................................................................... 31
Proceso para la sublimación de tazas. .......................................................................................... 32
Condiciones de trabajo ............................................................................................................. 32
Recomendaciones Previas ......................................................................................................... 32
Secuencia de trabajo ................................................................................................................. 33
Descripción del proceso productivo.................................................................................................. 34
Optimización del proceso productivo ............................................................................................... 35
Selección de maquinaria ................................................................................................................... 36
Calculo de la mano de obra necesaria .............................................................................................. 37
Justificación de la cantidad de equipo comprado ............................................................................. 37
Prueba de control de calidad ............................................................................................................ 38
El patrón ........................................................................................................................................ 38

2
 Moldes........................................................................................................................................... 38
Colada de barbotina ...................................................................................................................... 39
Cocción de las tazas....................................................................................................................... 39
Esmaltado y segunda horneada .................................................................................................... 39
Controles de fabricación. .............................................................................................................. 40
Control de los productos terminados. .......................................................................................... 40
La calidad estética. ........................................................................................................................ 41
Mantenimiento que se aplicara por la empresa ............................................................................... 43
Determinación de las áreas de trabajo necesarias ........................................................................... 45
Distribución de planta ....................................................................................................................... 46
Organigrama de la empresa .............................................................................................................. 49
Aspectos Legales de la empresa........................................................................................................ 50
Conclusiones del estudio Técnico ..................................................................................................... 51
Materia Prima ............................................................................................................................... 53
Costos de producción .................................................................................................................... 53
Mano de Obra ............................................................................................................................... 54
Presupuesto de Costo de Producción ............................................................................................... 54
Consumo de agua .............................................................................................................................. 55
Combustible ...................................................................................................................................... 55
Mantenimiento ................................................................................................................................. 55
Costo de Control de Calidad .............................................................................................................. 57
Cargos de depreciación ..................................................................................................................... 58
Cargos de amortización ..................................................................................................................... 58
Presupuesto de gastos de administración ........................................................................................ 59
Presupuesto de gastos de ventas ...................................................................................................... 60
Costos totales de producción ............................................................................................................ 60
Costo total de operación de la empresa ........................................................................................... 61
Inversión inicial en activo fijo o modificación ................................................................................... 61
Inversión Fija ................................................................................................................................. 61
Calculo de la Inversión Inicial ........................................................................................................ 62
Activo diferido ................................................................................................................................... 63
Determinación del Capital de Trabajo .............................................................................................. 64
Determinación del Punto de Equilibrio ............................................................................................. 64

3
Balance General Proyectado ............................................................................................................. 65
Determinación del Estado de Resultados Proforma ......................................................................... 66
Estado de resultado proyectado ................................................................................................... 66
Cronograma de Inversiones .............................................................................................................. 67

4
Introducción
Una taza es un recipiente con una sola asa, usado básicamente para tomar líquidos, por lo
general calientes.

En algunos países de Latinoamérica se denomina jarro o pocillo. Puede tener diversas

formas, colores y tamaños, presentarse decorada o Serigrafiada. Quizá la característica
común a todas ellas sea el asa que facilita su manejo.

Las de menor tamaño se denominan taza de café, taza de té o con el diminutivo tacita. Las
de gran tamaño pueden recibir el título inapropiado de tazón.

Para uso doméstico se fabrican en diversos materiales: cerámica, cristal, vidrio

borosilicatado, plástico, y en menor medida en metales como el aluminio o el acero.

La taza ha alcanzado un curioso simbolismo de objeto representativo del bienestar e incluso

el lujo.

La fusión de elementos culturales británicos y asiáticos un ejemplo entre muchos, se ha

reflejado desde el siglo XVIII en el uso y abuso de la taza como icono social.

5
Historia de la taza
La taza tiene una larga historia e incluso algunas llegan a ser concebidas como verdaderas
obras de arte.

En principio, el artilugio nace con vocación de facilitar el agarre, sobre todo para hacer que
el tomar bebidas calientes nos resulte más cómodo gracias a su asa.

No está claro cuál es el momento justo en que nace este objeto tan apreciado por las
distintas culturas, pero lo cierto es que, como en todo, el ingenio y el descubrimiento de
nuevos materiales ha ido perfeccionando las técnicas de fabricación de nuestro simpático
artilugio.

Lo que sí parece claro es de dónde procede el origen de la palabra taza, muy vinculado a
España y en concreto a su etapa como Al-Andalus. Por entonces, los árabes legaron su
vocablo tassah, que significa ‘jofaina’ y que, a su vez, llegaba de la voz persa tašt, cuyo
significado es cuenco.

El andalusí hizo un pequeño ‘potaje’ de palabras y nos quedamos con taza, que luego se fue
extendiendo por toda Europa, de manera que prácticamente en todos los estados se
pronuncie de forma similar.

Naturalmente, la fabricación de recipientes y cuencos para contener comida y bebida se

pierde en la prehistoria, pero lo de incorporarle el asa vino mucho después. Todo parece
apuntar a que llegó con la posibilidad de emplear técnicas de elaboración que permitían
mantener el café o el té muy caliente y durante más tiempo, ergo poder sujetarlo sin
abrasarse los deditos era todo uno.

Dicen los muy cafeteros que una buena taza debe estar hecha de un material tal que
permita que el aroma y sabor del contenido permanezcan inalterables y que la única
función de una buena taza es mantener el líquido caliente todo lo posible y, de ese modo,
prolongar el placer de degustar un buen café.

Hoy se han popularizado con todo tipo de mensajes e inscripciones que, además, se han
convertido en uno de los souvenirs favoritos para regalar.

6
Proceso industrial para hacer tazas de cerámica

Las tazas de cerámica son ideales para café o té y pueden ser lisas o personalizadas. Las
jarras de cerámica se hacen usando un torno de alfarero, la técnica a mano, o por colada de
barbotina en moldes.

La fabricación de tarros a mano en un torno de alfarero lleva mucho tiempo y no es tan

práctica como la colada, ya que los jarros que se hacen tienen diferentes tamaños y formas
regulares. El proceso industrial usado para hacer tazas de cerámica es a través de colada de
barbotina en moldes.

El patrón

La primera etapa del proceso industrial de fabricación de tazas de cerámica es hacer un

patrón de yeso o plástico. El plástico es más recomendado ya que no se destruye cuando se
hacen los moldes. Los moldes de yeso se destruyen cuando se hacen varios juegos de
moldes. El patrón puede ser hecho a mano o tallado en un bloque de material, tiene todos
los detalles y se ve como el producto terminado.

Moldes

Los moldes de yeso son necesarios para reproducir las tazas de cerámica. Se preparan varios
moldes para que pueden vaciarse varias tazas al mismo tiempo y aumentar la
productividad. Los moldes se hacen a semejanza del patrón y tienen varias partes, por lo
general dos mitades para el cuerpo de la taza y dos mitades para las asas.

Colada de barbotina

Las tazas de cerámica se fabrican usando porcelana, barro o gres. El material se diluye en
agua hasta que la arcilla se vuelva líquida. La arcilla se vuelca en los moldes de yeso. Llenar
un molde con arcilla lleva menos de un minuto. La arcilla se deja endurecer y el molde de
yeso absorbe la humedad del material. Cuando la arcilla endurece, se quitan los moldes.

7
Cocción de las tazas

La cocción de las tazas de cerámica se realiza cunado la arcilla está completamente seca.
Pueden cocerse cientos de tazas en un horno grande que tenga varios estantes. La
temperatura de cocción depende de la arcilla usada para hacer las jarras: la porcelana
requiere temperaturas de hasta 2.600 grados Fahrenheit (1.430 grados Celsius), mientras
que el barro requiere temperaturas por debajo de los 2.100 grados Fahrenheit (1.150
grados Celsius).

El tiempo de horneado es de entre 2 a 12 horas, dependiendo del tipo y tamaño del horno.
Inmediatamente después de terminada la cocción, las tazas están extremadamente
calientes, por lo que deben retirarse algunas horas después usando guantes gruesos.

Esmaltado y segunda horneada

La etapa final de la fabricación de jarros de cerámica es el esmaltado, que se realiza cuando

las tazas ya no están calientes. Los esmaltes les dan color y brillo a las tazas; éstas pueden
ser de un color liso o tener diseños y dibujos. Después de aplicar los esmaltes, las tazas son
horneadas nuevamente. Las temperaturas del horno dependen de la clase de esmalte y del
material usado para fabricar las tazas.

8
Problemas que se pretende resolver con cookie holding cup
Ahorro de espacio, ya no habrá necesidad de usar otro recipiente o platillo para poner las
galletas o algún salpor ya que cookie holding cup es 2 en 1. El diseño le permitirá tener la
bebida y un aperitivo a la vez. Agregar cookies y otras golosinas a la parte inferior y su
bebida de preferencia en la parte superior.

Beneficios en una oficina de nuestra cookie holding cup

 Comodidad
 Mejor Espacio
 Higiene
 Estabilidad

9
Objetivos

 Verificar que existe un mercado potencial insatisfecho y que es viable para

las cookies holding cup.

 Demostrar que tecnológicamente es posible la maquinaria para fabricar las

cookies holding cup.

 Demostrar que los costó no sea muy elevados para que nuestro producto
tenga menos valor económico y mayor creatividad
Definición del Producto
El proyecto en cuestión tiene como elemento principal dar a conocer un nuevo producto
“Holding cookie cup” que es una taza con un depósito incorporado ya sea para galleta o una
pieza pequeña de pan.

Dicho producto se pondrá a disposición de cualquier persona con deseos de adquirir un

producto innovador ya que sea para regalar, para usar uno mismo, etc. La taza tendrá las
siguientes características:

 Taza 100% personalizada e única

 Hecha de porcelana para mantener la
bebida caliente mayor tiempo y no cambia
los sabores como pasa con otros materiales
 Paredes gruesas de la taza para hacerla
resistente.
 Asa grande para sostenerla cómodamente.
 Boca con un diseño medio redondo y recto
de un lado o solo redondón al gusto del
Ilustración 1: Taza tradicional
cliente

Al adquirir el producto está pensado que venga con una

galleta como regalo por la compra de la taza ya sea
tradicional o personalizada con un precio accesible al
público, así ir adquiriendo clientes.

Ilustración 2:Taza personalizada

11
Análisis de demanda
A medida que un país va desarrollando su economía va pasando la atención de las
necesidades primarias a la provisión de bienes y servicios. Para atendérsete proceso, hay
que cuantificar cual va a ser la demanda frente a los requerimientos de los consumidores
de acuerdo a los diferentes niveles de ingreso.

Si la demanda total no está satisfecha, la producción del proyecto deberá cubrir esta
diferencia, pero, si sucediera lo contrario, la producción nueva tendrá que desplazar a los
productores. Hay que establecer también, los cambios o posibles variaciones de la
demanda, originados por precios, gustos y capacidad o desarrollo.

Los proyectos que generan ingresos monetarios, suponen la estimación de cantidades que
pueden ser vendidas a ciertos niveles de precios. Además, aparece una serie de factores
que condicionan y determinan los gustos y preferencias de los consumidores, lo mismo que
su poder adquisitivo o capacidad de compra. En este contexto podemos afirmar que la
demanda es el proceso mediante el cual se logra de terminar las condiciones que afectan al
consumo de un bien o servicio.

Objetivo de analizar la demanda

El estudio de la demanda para cualquier tipo de producto o servicio está encaminado a
estudiar el comportamiento de actual y a un futuro, con respecto a un cierto nivel de
precios, consultando la capacidad de pago de los consumidores por medio de encuestas.

Variables
Se sabe que la demanda es una función que depende del comportamiento de algunas
variables tales como

 El ingreso de los consumidores: Con respecto a esta variable en la encuesta

realizada podemos observar el porcentaje de los encuestados que hacen referencia
a un precio al momento de adquirir del producto el 82% se basa en un precio del $1
a 5$

12
  Tasa de crecimiento poblacional: Se realizó la encuesta a 100 personas debido a
que se necesita saber un aproximado más exacto a las respuestas brindadas, sin
embargo, se sabe que esta población va creciendo cada día y con mayores
demandas
 Precio de los bienes sustitutos como complementarios: En este caso se hizo la
pregunta con respecto a si estaría interesado en algún tipo de promocional con la
adquisición de la taza.
 Preferencia de los consumidores: Los clientes se lanzan por lo tradicional, pero a la
vez tienen un visto bueno con un nuevo producto fuera de lo común y que tendría
una buena aceptación en el mercado.

El estudio de la demanda servirá para tomar en cuenta diversos factores al momento de

analizar el producto que se quiere lanzar al mercado, en todo caso la venta de una taza con
una porta galletas dentro del mismo. Para ello se tomó en cuenta el uso de una encuesta
online en la cual se los usuarios brindaron su punto de vista con dicha idea.

Los factores que se analizaron para la próxima creación del producto, fueron la utilidad con
el que las personas usan el artículo, si estarían dispuestas a adquirir un nuevo producto
totalmente fuera de lo tradicional, cuanto sería el costo monetario que los clientes estarían
dispuestos a pagar por dicho artículo; Lo que se pretende lograr con la encuesta es medir el
porcentajes de probabilidades que el producto tiene en el mercado y si este sería una buena
opción y tener la suficiente demanda en el mercado para generar muchos más ingresos que
gastos y perdidas.

Los resultados obtenidos por la encuesta realizada fueron los siguientes:

13
Encuesta
1. ¿Qué tipo de bebidas prefiere?

 Caliente
 Frías
 Ambas
 Ninguna

2. ¿Qué tipo de recipiente prefiere degustar su bebida?

 Tradicional
 Termo hermético
 Plástico

3. ¿Considera usted importante una taza en su vida diaria?

 Necesaria
 Muy importante
 Irrelevante

4. ¿Cree usted innovador una taza con un depósito para galletas o pan?

 Si
 No

5. ¿Cuánto estaría dispuesto a invertir en la compra de una taza?

 $1 - $5
 $5 - $10
 $10 - $15

6. ¿Con que frecuencia utiliza usted la taza para degustar su bebida?

 Siempre
 Usualmente
 Casi nunca

14
  Nunca
7. ¿Con que usualmente acompaña su bebida?

 Pan
 Galletas
 Otros

8. ¿Dónde le gustaría poder adquirir la taza?

 Supermercados
 Tiendas de conveniencias
 Unidades de transporte
 Otros

9. ¿Está dispuesto usted en diseños personalizados para la taza?

 Si
 No

10. ¿Cómo le gustaría comunicarse con nosotros y hacer pedidos?

 Redes sociales
 Correo
 Teléfono
 Otros

11. ¿Le gustaría que al adquirir la taza tenga algún promocional?

 Si
 No

15
Análisis de datos de fuentes primarias
La encuesta proporcionada se realizó con 100 personas

Pregunta #1
Tipo de bebidas
40%

50%
10%

Caliente Frias Ambas

Como resultado de la primera pregunta realizada las personas optaron por las ambas
bebidas en su consumo diario, 50 de ellas dijeron que prefieren ambas bebidas, 40 personas
dijeron que prefieren calientes y 10 prefieren frías esto dependerá del estado del clima.

Pregunta #2
Tipo de recipiente

10%
20%

70%

Tradicional Termo hermético Plástico

En la segunda pregunta tenemos que tipo de recipiente las personas prefieren utilizar para
el consumo de sus bebidas 70 personas dijeron que optarían por el recipiente tradicional
para su consumo mientras que solamente 20 de ellas optarían por el termo hermético y
otras 10 de ellas por un recipiente plástico.
16
Pregunta #3

Importancia

20%
50%
30%

Necesaria Muy importante Irrelevante

En la siguiente pregunta medimos la importancia que una taza tiene en la población para su
vida cotidiana, con el 50 por ciento dijo que era necesaria, el 30 dijo que era muy importante
y obteniendo así solamente el 20 por ciento que era irrelevante para ella.

Pregunta #4
Innovador
10%

90%

Si No

La pregunta #4 es una pregunta cerrada en la cual podemos observar como el mercado al

que va destinado el producto hizo saber que si estaría interesado en un nuevo producto
saliéndose de lo tradicional, que sería la taza con un depósito para galletas o parquecillos,
obteniendo muy buenos resultados que el 90 de las personas encuestadas dijeron que sería
algo innovador mientras que solo 10 de ellas dijo que no.

17
Pregunta #5
Precio
8%
10%

82%

$1-$5 $5-$10 $10-$15

Con respecto a la pregunta número 5 se dio a conocer de cuanto sería el precio más
accesible y conveniente que se puede poner el producto en el mercado para que las
personas puedan adquirirlo más fácilmente con 82 personas haciendo énfasis a que el
precio que estrían dispuestos a pagar rondaría de $1 a $5, otras 10 personas dijeron que
estarían dispuestos a pagar de $5 a $10 y solamente 8 personas dijeron que estrían
dispuestas a pagar de $10 a $15.

Pregunta #6

Frecuencia de utilización

11%
11%

56%
22%

Siempre Usualmente Casi nunca Nunca

La pregunta numero 6 hace referencia a con qué frecuencia el consumidor usa el producto
que se está ofreciendo, en el caso de las 100 personas encuestadas dijeron 56 de ellas que
siempre hacen usos del artículo, el 22 de ellas dijo que usualmente y los otros 11 dijeron
que casi nunca y otros dijeron que nunca

18
Pregunta #7

Bocadillo
5%

15%

80%

Pan Galletas Otros

En este caso de las de las 100 personas 80 de estas estas optaron por la opción de pan para
el acompañamiento de sus bebidas esto nos da una idea para poder cambiar el diseño del
producto que se desea poner en el mercado, 15 de ellas dijeron que prefieren galleras y 8
de ellas dijeron que otro producto.

Pregunta #8

5% Lugar de adquisición
5%
10%

80%

Supermercados Tiendas de conveniencia Unidades de transporte Otros

En esta pregunta se hizo referencia al lugar de donde desearían la adquisición del artículo
que se está promocionando, 80 de ellas dijeron que, en supermercados, otras 10 dijeron
que tiendas de conveniencias y los otros 5 dijeron que en unidades de transporte y los otros
en otros lugares.

19
Pregunta # 9

Diseño

50% 50%

Si No

La pregunta numero 9 esta una pregunta cerrada de si o no como respuesta, esta hace
referencia en que si el consumidor estría interesado en cuanto a la personalización del
producto que va a adquirir ya sea para alguna ocasión en especial o para una persona
especial así obteniendo 50 personas interesadas y las otras 50 no.

Pregunta #10

Comunicación
5% 5%
5%

85%

Redes sociales Correo Teléfono Otros

Pregunta de opción múltiple la cual hace énfasis a la comunicación y pedidos que los
consumidores se le facilitaría usar en todo caso como sabemos las redes sociales han
reinado ya que el uso de estas, están al alcance de todos obteniendo la respuesta de 85

20
personas con el uso de redes sociales y los otras 5 personas respectivamente por cada
opción dijeron que, por medio de correo, teléfono, o bien otro medio.

Pregunta #11

Promocional
5%

95%

Si No

Pregunta número 11 es una pregunta cerrada obteniendo la respuesta de os consumidores

que si le gustaría que al momento de adquirir su artículo este llevaría una articulo
promocional obteniendo 95 personas con su aprobación y solamente las otras 4 dijeron que
no estarían interesadas

21
Análisis de la demanda de fuentes secundarias

Por medio de la investigación en las demás fuentes se logró apreciar que la demanda de
tazas es más cuando hay alguna fecha especial o festividades.

Análisis de la Oferta

Al igual que la demanda aquí es necesario hacer un ajuste con tres variables siguiendo los
mismos criterios, a saber, que cada una de las terceras variables analizadas, como puede
ser el PIB, la inflación o el índice de precios, se obtenga el coeficiente de correlación
correspondiente. Para hacer la proyección de la oferta se tomara aquella variable cuyo
coeficiente de correlación sea más cercano a uno.

Factores que afectan a la oferta.

Al igual que en la demanda, en la oferta también existen factores que la alteran. Citaremos
seis factores importantes.

1) El precio del bien: En general se acepta que la cantidad ofertada de un producto

aumenta, conforme el precio aumenta. Los precios más altos son los más atractivos para
los productores ya que generan mayores ganancias.

2) La disponibilidad de recursos: A mayor disponibilidad de recursos; la oferta se

incrementara; es decir, si la empresa cuenta con trabajo, recursos naturales y capital en
cantidad y calidad suficientes, proporcionara el incremento de la oferta. Una disponibilidad
limitada de factores productivos provocara un efecto contrario en la oferta.
3) La tecnología: A medida que la técnica para producir un bien se hace más eficiente, la
oferta aumenta.

22
4) Los precios de las materias primas: Están referidos a los precios de los diferentes
materiales e insumos que intervienen en el proceso productivo. Si estos precios se
incrementan, los costos de producción se elevan y el empresario esta dispuesto a producir
una menor cantidad.
5) La intervención del mercado: A través de la aplicación de impuestos y subsidios, el
estado altera la oferta de bienes. Un impuesto indirecto es considerado como un
incremento en los costos y, en consecuencia, la oferta disminuye. Un subsidio genera un
efecto contrario; disminuye los costos de producción e incrementa la oferta.

6) La competencia: A medida que el número de empresas en una industria aumenta, la

oferta de cada una de ellas tiende a disminuir.

Análisis de los precios

El precio es la cantidad monetaria a la cual los productores están dispuestos a vender y los
consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda están en
equilibrio.

Nuestro rubro al ser la venta de tazas es muy importante no exagerar con los precios ya que
la competencia al ser variada tiene precios muy bajos. Se busca captar la mayor cantidad
de clientes posibles que estén dispuestos a comprar nuestras tazas y para que esto sea
posible un aspecto fundamental es el precio ya que el establecimiento de este influye en la
percepción que tiene el consumidor final sobre el producto. Debe conocerse si lo que busca
el consumidor es la calidad, sin importar mucho el precio o si el precio es una de las variables
de decisión principales.

En El Salvador la mayor cantidad de personas juzgan en base al precio y no a la calidad, la

mayoría opta por un servicio o producto con baja calidad, pero “barato” que uno con un
precio alto y una calidad asegurada. Tal comportamiento nos lleva a tratar de poner nuestro
producto con la mayor calidad posible. Como los gestores de este proyecto, el precio por el
producto es en base todos los puntos mencionados anteriormente, asegurando calidad en
cada uno.

23
En muchas ocasiones el precio es el responsable de la mínima demanda de un producto o
servicio ya que si es muy elevado para algunas personas no vale la pena y si es muy barato,
no es muy bueno.

Para determinar el precio de nuestras tazas se valoraran dentro de algunos aspectos los
siguientes:

 La demanda potencial del producto y las condiciones económicas del país: En El

Salvador hay un mercado saturado de tazas, pero estas al no innovar nos permiten
crear una demanda alta para este tipo de producto. Cosas como triviales no afectan
a la demanda de nuestro producto pero de ante mano sabemos que no es un
producto que una familia comprará cada vez que vaya a un supermercado, más bien
es un producto que se puede usar como regalo en ocasiones especiales y podes usar
eso para aumentar el precio del mismo como estrategia.

 Aunque por otro lado la situación económica hace un contrapeso a este factor, ya
que las familias piensan en la mejor forma de administrar sus finanzas y se ven
obligados a suprimir ciertas cosas o comodidades para que el dinero sea utilizado en
otras necesidades primordiales como alimentación, vestuario, educación, etc.

 La reacción de la competencia: Este tipo de producto está inmerso en un gran

mercado donde tazas importadas de china reinan al tener un precio muy bajo y estar
presentes casi en todos los supermercados del país. El producto base es muy común
pero nuestro producto al ser muy diferente nos permitirá ser estratégicos, sobresalir
ante las demás empresas que ya existen.

 La estrategia de mercado: El equipo creativo y el ingenio para vender toman fuerza

en este apartado. En nuestro caso se usarán las promociones en redes sociales
donde al ser un nuevo producto la gente se familiarice con él. De igual forma el uso
de una buena publicidad que capte la atención de todos los clientes posibles será el

24
 objetivo inicial al arrancar con el proyecto. Mientras más personas conozcan el
producto, más opciones de venta habrá.

El tipo de precio a utilizar es: Local el cual es el precio vigente en una población o
poblaciones pequeñas y cercanas. Fuera de esa lo calidad el precio cambia.

Conocer el precio es importante porque es la base para calcular los ingresos futuros, y hay
que distinguir de qué tipo de precio se trata y cómo se ve afectado al cambiar las
condiciones en que se encuentra, principalmente el sitio de venta.

Proyección de los precios

El precio que se decida para el proyecto será no en función solo de lo que haga la
competencia al respecto, sino también de los propios costos y de lo que están dispuestos a
pagar los consumidores.

La estrategia de precio es determinante en el éxito o fracaso de un proyecto.

En nuestro caso la estrategia será la de penetrar el mercado con precios bajos y atractivos
que estén dispuestos a pagar los consumidores, para luego subirlo, cuando el producto se
haya posicionado y consolidado en el mercado. Logrando así márgenes de ganancia
pequeñas por producto, pero altos en la globalidad de la empresa si el producto (tazas con
espacio para guardar algún postre) se logra vender masivamente por tener precios
reducidos.

Dicho lo anterior valorando los precios que tiene la competencia, la demanda y el mercado
se calcula que el precio de las tazas normales más las tazas con serigrafía, que son lo más
parecido a lo que viene siendo nuestro producto, las tazas con ranuras para guardar postres
o mejor llamadas “Cookie Holding Cup” están en los siguientes rangos:

 Taza Normal: $3 dólares.

 Taza con Serigrafía: $8 dólares.
 Cookie Holding Cup Normal: $6 dólares
 Cookie Holding Cup con Serigrafía: $12 dólares

25
Estudio de la comercialización del producto
La comercialización es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o servicio
al consumidor con los beneficios de tiempo y lugar. Esta no es la simple transferencia de
productos hasta las manos de nuestros consumidores; esta actividad debe confiere al
producto los beneficios de tiempo y lugar; es decir, una buena comercialización es la que
coloca al producto en un sitio y momento adecuados, para dar a nuestros consumidores la
satisfacción que ellos esperan con la compra.

En base al rubro de nuestro proyecto, que es la venta de tazas especiales la comercialización

de nuestro producto necesita de intermediarios ya que es un producto si bien para el cliente
final, el producto debe llegar a los clientes, así que se necesitan distribuidores y puntos de
venta propios para comercializarlo.

Algunas estrategias de comercialización de nuestros productos de tazas especiales son:

 Lograr la satisfacción completa de cada cliente y que este sea un medio por el cual
más personas puedan conocer nuestros productos. Un cliente satisfecho no
esperará que los amigos le pregunten sobre un producto y con frecuencia querrá
compartir su experiencia y decirle a la gente porqué le gusta dicho producto.
 Crear sitios web o tiendas en línea, para así mostrar cómo funciona y porque nuestro
producto es distinto a los demás y qué valor está aportando a las familias, a los
empleados de oficina, a los maestros de universidad. Se deben aprovechar las
tecnologías actuales para poder proveer a nuestros clientes de la información
necesaria sin estar contratando servicios de call center para resolver dudas.
 Publicidad a través de las redes sociales. Una estrategia de comercialización de los
medios sociales nos permite aprovechar herramientas gratuitas como Facebook y
Twitter para educar a los consumidores y hacer correr la voz a sus redes de
contactos. También es una manera barata de hacer una publicidad que tengan
impacto.

26
Conclusiones generales del estudio del mercado

El estudio de mercado consiste en una iniciativa empresarial con el fin de hacerse una idea
sobre la viabilidad comercial de una actividad económica.

Estudia el comportamiento de los consumidores para detectar sus necesidades de consumo

y la forma de satisfacerlas, averiguar sus hábitos de compra (lugares, momentos,
preferencias, etc.). Su objetivo final es aportar datos que permitan mejorar las técnicas de
mercado para la venta de un producto o de una serie de productos que cubran la demanda
no satisfecha de los consumidores.

El estudio basado en nuestro producto ´´ holding cookie cup´´ hemos logrado tener una
considerable aceptación ya que nuestro holding cookie cup es un producto no tan
demandado, por lo tanto, tenemos un nivel bajo de competencia ya que es un producto
que estará echo para una forma cómoda y más higiénica, se desconoce alguna empresa de
gran renombre que sea fabricante de algún producto similar.

La mayoría de nuestras personas encuestadas prefiere que nuestro producto sea un

recipiente tradicional, también es un producto innovador por su espacio para portar el pan
o la galleta según sea el gusto del cliente.

 La conclusión principal es que, según los resultados obtenidos en el estudio, si

consideramos que la muestra encuestada es representativa del mercado
objetivo (el 90% de la muestra son considerados como clientes potenciales),
personas que adquirirían una taza ya sea tradicional o personalizada. Tomando
en cuenta esa estadística podemos afirmar que el proyecto es viable y puede
continuar.

 Con respecto al precio, influenciados por el resultado del estudio se ha

determinado que los precios iniciales siguientes: $1- $5dólares por taza, un
precio bajo que esto solo sería una taza tradicional sin personalización.

27
Localización optima de la planta
La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre
la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo unitario
mínimo (criterio social).

Se realizó una preselección entre algunos de los municipios de La Libertad y San Salvador,
tomando como un factor decisivo la situación económica de la población reflejada por
indicadores como el PIB y el IDH (Índice de Desarrollo Humano), determinando los
siguientes como opciones finales para aplicar el método de selección por puntos
ponderados:

Antiguo Cuscatlán

Departamento La Libertad

Superficie 19.41 km2

Población 33,698 habitantes

PIB per cápita $20,131.10

IDH 0.878 (Muy alto)

San Salvador

Departamento San Salvador

Superficie 72.25 km2

Población 316,090 habitantes

PIB per cápita $11,996.00

IDH 0.965 (Muy alto)

28
Método de localización por puntos ponderados
El método de factores ponderados sirve para realizar un análisis cualitativo o cuantitativo
en el que se compararán entre si las diferentes alternativas. No solo se busca una
localización óptima sino una varias localizaciones aceptables. A continuación, se muestra
su elaboración para la localización de la mejor ubicación del proyecto.

Alternativas:

A. Paseo General Escalón

B. Antiguo Cuscatlán

Nota: Se utiliza una escala del 1 al 10 para la evaluación de cada alternativa.

Factores Peso relativo Alternativas

(%) A B
Proximidad a 5% 8 8
proveedores.
Seguridad 20% 9 8
Accesibilidad a 30% 9 8
las instalaciones
Servicios 25% 9 8
Generales
(Agua, energía
eléctrica)
Demanda 20% 8 8
Puntuación total 8.75 8

A través del cálculo del producto del peso relativo por la puntuación de cada literal en la
alternativa se obtiene que es la “Alternativa A” la más rentable. Dicha opción le toma
ventaja en tres aspectos que tienen un alto peso relativo es un lugar para mayores ventas
del producto.

29
Determinación de la capacidad instalada optima de la planta
Es su capacidad instalada y se expresa en unidades de producción por unidad de tiempo. Se
considera óptimo cuando opera con los menores costos totales o la máxima rentabilidad
económica

En un día la capacidad instalada óptima de acuerdo establecidos de atención y servicio al

cliente en un día productivo, puede llegar a su máxima capacidad de $350.00 ingresos.

De acuerdo a las tarifas establecidas de los precios de las tazas, sencilla, con diseño o un
agregado a eso se le puede sumar ventas de productos por lotes de algún lote de varias
tazas diseñadas para el día del amor y la amistad, etc.

La siguiente etapa, indispensable para determinar y optimizar la capacidad de una planta,

es conocer al detalle la tecnología que se empleará. Después de esto se entra a un proceso
iterativo donde intervienen, al menos, los siguientes factores:

 La cantidad que se desea producir.

 La intensidad en el uso de la mano de obra que se quiera adoptar.
 La cantidad de turnos de trabajo.

30
  La optimización física de la distribución del equipo de producción dentro de la
planta.
 La capacidad individual de cada máquina que interviene en el proceso productivo y
del llamado equipo clave.
 La optimización de la mano de obra.

Para iniciar el análisis del diseño del proceso productivo, se hace la siguiente serie de
preguntas.

 ¿Se conoce el proceso productivo?

 ¿Cuánto se desea producir?
 ¿Hay restricciones de dinero para comprar el equipo?
 ¿Cuántos días a la semana y cuántos turnos de trabajo por día se pretende trabajar?
 ¿Cuántas operaciones se quieren y se pueden automatizar?
 ¿Se conoce el rendimiento de la materia prima en el proceso?

Jornada de Trabajo.

Investigando para la fabricación de una taza sencilla con portador de galleta se lleva un
promedio de 20 tazas en 3 horas, ya lista y enfriadas.

31
Las tazas se producen en lotes de 20 tazas ya que eso es la capacidad del horno y su tiempo
de esta ahí es de 30 minutos

Cuando salen y la taza pedida es con diseño lleva un tiempo adicional ya que se usa una
maquinaria adicional para subliminar la taza con el diseño deseado. Sin embargo, las tazas
serán pedidas aun proveedor con el diseño para una porta galleta.

Proceso para la sublimación de tazas.

Condiciones de trabajo
Temperatura: 180 - 190º (No se recomienda trabajar a temperaturas mayores a 200ºC)

Tiempo 2- 5 minutos. (dependiendo del tipo de prensa)

Presión: Media a Baja (mucha Presión marca y opaca el barniz )

Recomendaciones Previas
Como primer paso previo al estampado de cualquier taza es fundamental tomar en cuanta
los siguientes items, su omisión generalmente desencadena problemas en el estampado de
las piezas.

 Regular la presión de la prensa térmica

 Regular la temperatura de la prensa térmica
 Regular el tiempo de trabajo
 Proceder al proceso normal de estampado

Por día se puede sacar 30-40 tazas con diseño predeterminado en la jornada de 8 horas de
trabajo

32
Secuencia de trabajo

Tipo de taza Valor c/u Valor por docena

Cookie Holding Cup Normal(Sencilla) $6.00 66.00
Cookie Holding Cup con Serigrafía $10.00 $100.00
(Diseño predeterminado por
nosotros)
Cookie Holding Cup Con $12.00 $120.00
Personalization del cliente
Nota: Por docena se hace un descuento por la cantidad de unidades que se compra.

33
Descripción del proceso productivo
Inicio

Cliente visita el local y

solicita el producto deseado

Personal de ventas ayuda y

asesora al cliente

SI ¿Cliente desea
personalizar
Producto?

Mostrar diseños o
solicitar diseño al NO
cliente

Cliente cotiza precios

a su conveniencia

NO
Cliente recibe ¿Cliente espera
comprobante para producto
pagar a caja personalizado?

SI

Cliente recibe
comprobante de Entrega de producto
pago y fecha de y factura al cliente
entrega

Fin

34
Optimización del proceso productivo
Los insumos necesarios para el proceso no sólo son las materias primas sino, además, los
equipos, mano de obra, servicios como la energía eléctrica, y otros, necesarios para poder
elaborar la taza con una porta galleta. El primer objetivo es investigar si todo lo que se
necesita se encuentra disponible en el mercado. En este caso el proceso de producción se
ha pensado contratar a un proveedor para que la producción se realice de forma
económica.

La optimización o mejora de resultados es posible luego de realizar una serie de preguntas

que han sido formuladas y con sus respectivas respuestas anteriormente como las que se
darán a continuación:

¿Se conoce el proceso productivo?

¿Cuánto se desea producir?

¿Hay restricción de dinero para comprar el equipo? Etc.

Las interrogantes anteriores están contestadas a lo largo del trabajo de investigación, pero
en esta ocasión se enfoca en la optimización y nos preguntaremos ¿Qué operaciones
pueden y se requieren ser optimizadas? Por ser un producto que se creara y busca ser
diferente al resto de los que el mercado propone, la utilización de maquinaria es por medio
de ella que se puede hacer mejoras en el proceso de fabricación a través de la
automatización.

Automatización en esta fase elemental se desarrolla los siguientes pasos relacionados con
la optimización del producto:

 Observación del proceso a controlar y generar el producto.

 Selección del automatismo (ya sea de forma programables, regulador digital o
manual)
 Selección y cableado de la maquinaria a ocupar, las entradas y salidas que tienen.

35
Selección de maquinaria

Mezcladora para
combinar los
materiales de los que
se fabrican las tazas

Moldes de yeso para

las tazas con
diferentes dimesiones

Horno para el primer

quemado de la arcilla
hecho de fibra de
ceramica que se
calienta a 790 °C y
luego para el
calentado final junto
con el esmalte para
que sea resistente a
1,200 °C

Maquinas para
personalizar tazas al
gusto del cliente para
que ellos puedan
aportar sus propios
diseños

36
Calculo de la mano de obra necesaria
El capital humano es el éxito de toda empresa, lo que es otra de las decisiones importantes
a tomar en cuenta en el funcionamiento de la misma y así poder atender a las exigencias de
servicio del proyecto.

En la sala de ventas de los productos la cantidad de personal necesario para sus servicios es
mínimo ya que solo se cuenta con:

Gerente General: Ejerce la dirección administrativa, operativa y financiera de la empresa de

acuerdo con el estatuto de la misma. Representar judicial y legalmente a la empresa
ejerciendo las facultades generales y específicas que le confiera el Directorio y la Ley.

Dos personas encargadas de la atención al cliente y de tiendas: Su función es responder a

consultas de los clientes y serán los encargados de comercializar el producto en los puntos
de venta al igual que hacer inventarios diarios de productos. Se tendrán planificaciones
mensuales, semanales y anuales si es posible para predecir las ventas, estas se darán a los
empleados de la sala de ventas para que hagan pedido de más producto terminado.

Dos personas encargadas de la fabricación de las tazas: Uno será el encargado de la primera
parte del proceso que consiste en la mezcla de todos los materiales y hacer la fundición. El
segundo se encargará de hacer el segundo calentado ya con el esmalte y será el encargado
de tomar los diseños de los clientes o propios para decorar la taza.

Persona encargada de publicidad: Su función es entender claramente la necesidad de los

clientes, a la vez que racionalizar, implantar, supervisar y producir una serie de ideas,
conceptos y aplicaciones las cuales deben plasmarse en los diversos medios de
comunicación que el cliente desee. Podrá crear campañas panfletos y anuncios que
levanten la marca. Tendrán a la mano los reportes de ventas para saber qué es lo que se
vende más y atacar ese sector con publicidad.

Justificación de la cantidad de equipo comprado

1. Para mezclar los materiales se necesita equipo especial ya que no es nada
productivo ni saludable hacerlo con las manos. Se requiere de un aparato conocido

37
 como mezclador de materiales que será un activo indispensable. Para empezar con
la empresa será solo uno, pero dependiendo de la demanda se ampliará.
2. Los moldes para las tazas son de vital importancia ya que se necesita para hacer la
taza y para darle personalización. Serán requeridos en gran cantidad y se tendrá que
tener una alianza con un torno o un taller de estructuras metálicas para tener buen
precio.
3. Dos hornos industriales para el calentado de las tazas en su molde ya sea en la
segunda etapa o la primera. Es de vital importancia.
4. Personalizar el producto es un rasgo insignia de esta empresa y por lo tanto es un
aspecto muy importante a la hora de crear el producto terminado. Las maquinas
que se necesitan para darle el toque único son muy importantes, deben ser
personalizables y en gran cantidad para poder surtir la demanda de los productos

Prueba de control de calidad

Las tazas de cerámica son ideales para café o té y pueden ser lisas o personalizadas. Las
jarras de cerámica se hacen usando un torno de alfarero, la técnica a mano, o por colada de
barbotina en moldes. La fabricación de tarros a mano en un torno de alfarero lleva mucho
tiempo y no es tan práctica como la colada, ya que los jarros que se hacen tienen diferentes
tamaños y formas regulares. El proceso industrial usado para hacer tazas de cerámica es a
través de colada de barbotina en moldes.

El patrón
La primera etapa del proceso industrial de fabricación de tazas de cerámica es hacer un
patrón de yeso o plástico. El plástico es más recomendado ya que no se destruye cuando se
hacen los moldes. Los moldes de yeso se destruyen cuando se hacen varios juegos de
moldes. El patrón puede ser hecho a mano o tallado en un bloque de material, tiene todos
los detalles y se ve como el producto terminado.

Moldes
Los moldes de yeso son necesarios para reproducir las tazas de cerámica. Se preparan varios
moldes para que pueden vaciarse varias tazas al mismo tiempo y aumentar la

38
productividad. Los moldes se hacen a semejanza del patrón y tienen varias partes, por lo
general dos mitades para el cuerpo de la taza y dos mitades para las asas.

Colada de barbotina
Las tazas de cerámica se fabrican usando porcelana, barro o gres. El material se diluye en
agua hasta que la arcilla se vuelva líquida. La arcilla se vuelca en los moldes de yeso. Llenar
un molde con arcilla lleva menos de un minuto. La arcilla se deja endurecer y el molde de
yeso absorbe la humedad del material. Cuando la arcilla endurece, se quitan los moldes.

Cocción de las tazas

La cocción de las tazas de cerámica se realiza cunado la arcilla está completamente seca.
Pueden cocerse cientos de tazas en un horno grande que tenga varios estantes. La
temperatura de cocción depende de la arcilla usada para hacer las jarras: la porcelana
requiere temperaturas de hasta 2.600 grados Fahrenheit (1.430 grados Celsius), mientras
que el barro requiere temperaturas por debajo de los 2.100 grados Fahrenheit (1.150
grados Celsius). El tiempo de horneado es de entre 2 a 12 horas, dependiendo del tipo y
tamaño del horno. Inmediatamente después de terminada la cocción, las tazas están
extremadamente calientes, por lo que deben retirarse algunas horas después usando
guantes gruesos.

Esmaltado y segunda horneada

La etapa final de la fabricación de jarros de cerámica es el esmaltado, que se realiza cuando
las tazas ya no están calientes. Los esmaltes les dan color y brillo a las tazas; éstas pueden
ser de un color liso o tener diseños y dibujos. Después de aplicar los esmaltes, las tazas son
horneadas nuevamente. Las temperaturas del horno dependen de la clase de esmalte y del
material usado para fabricar las tazas.

Técnicamente, la calidad global y definitiva de un producto terminado y especialmente de

un artículo cerámico depende de la calidad de todas las operaciones que concurren en su
fabricación y de todas las etapas de su elaboración, por lo que, para asegurar la calidad de
cada una de ellas, es necesario controlarlas todas por separado.

39
Esto quiere decir que el control de la calidad debe ser realizado en todos los niveles de los
procesos. En primer lugar, se tiene que considerar de toda evidencia el control previo de las
materias primas, cuya regularidad condiciona la totalidad de la fabricación, cualquiera que
sea el tipo de artículo fabricado.

Ese control es esencial, pues la irregularidad poco perceptible de uno de los componentes
de la pasta, por ejemplo, puede ser origen de un proceso *'en cadena" que, propagándose
poco a poco, llega, sin embargo, a tener una inmediata repercusión, bien sea en la fase de
preparación, bien en la del secado o ulteriormente al cabo de la primera o de la segunda
cocción. Estos inconvenientes tienen como consecuencia un aumento del desecha y de los
productos despreciados o totalmente invendibles. ¿Cómo hay que concebir, pues, los
controles de calidad cuando se trata de las materias primas?

Controles de fabricación.
En cada etapa de la fabricación pueden y deben realizarse unos cuantos ensayos de control
para comprobar la normalidad o la anormalidad de la pasta y de los procesos, y para limitar
al máximo la aparición de defectos, y el número de desechos o de las pérdidas en general.

Controles a partir de la preparación de las pastas, tomando el ejemplo de la loza que, por
ser una fabricación de las más complejas y delicadas, requiere mucho cuidado. Ciertos
controles tienen que ser muy frecuentes, casi permanentes, otros solamente periódicos.

Se trata, pues, de numerosos ensayos de distinta clase, de orden químico, físico, térmico,
que aparecen reunidos y clasificados.

Control de los productos terminados.

Al final de la cadena de fabricación quedan todavía por hacer los últimos controles que son
los de las piezas terminadas, pues hay que asegurarse de la calidad global, de la constancia
de esta regularidad y de que, no estando todas las piezas perfectas, la clasificación en
primera, segunda o tercera categoría esté bien hecha.

Es evidente que para emitir un juicio deben establecerse los criterios específicos de una
fabricación determinada. Considerando siempre el caso de la loza de mesa se tienen en
cuenta y se controlan:

40
  Las dimensiones. El peso (relacionado con el espesor de las piezas).
 La deformación (torsión de las piezas, deformación de las asas). Dentro de las
tolerancias admitidas.
 La resistencia mecánica: — Por aplicación de un peso determinado sobre los platos,
puestos al revés. —- Por un ensayo al choque con una pequeña bola de acero. —
Por un ensayo al choque de las asas, para tratar de despegarlas. —
 La resistencia al choque térmico: — Por ciclos sucesivos de calentamiento y
enfriamiento.
 La sonoridad que está en relación directa con la calidad de la cocción y la ausencia
de defectos internos.
 La calidad del esmalte: — Ausencia de grietas y ninguna tendencia al cuarteado, al
post-cuarteado, al ''ecaillage". — Ausencia de granos, manchas, puntitos de
cualquier índole. — Marcas de los soportes limpias, sin relieve. — Ninguna falta de
esmalte (retraimientos). — Uniformidad del brillo y de la coloración en la misma
serie de piezas.
 La calidad del decorado. Cuando se trata del decorado bajo esmalte : — nitidez de
los filetes, de los motivos decorativos ; — regularidad del color de los mismos.
 Cuando se trata del decorado sobre esmalte: — buena adherencia, buen brillo y
ausencia de retraimientos en las bandas y filetes; — calidad del oro utilizado (prueba
de desgaste) ; — nitidez de las calcomanías; ningún defecto de aplicación; ninguna
mancha.

En todos los casos hay que controlar :

 la uniformidad de los filetes (anchura, posición); — la regularidad en la colocación

de los motivos decorativos y el enlace correcto de los mismos;
 la nitidez y la limpieza de la marca de fábrica estampada en el fondo de las piezas.

La calidad estética.
Finalmente, no puede olvidarse la calidad estética que, aunque reviste un carácter más
subjetivo, está, sin embargo, estrechamente ligada a la calidad técnica y al valor comercial.

41
Raymond Loewy dijo en forma lapidaria: La fealdad se vende mal y explica en su libro cómo
embellecer los objetos que son puramente utilitarios.

Hoy en día, los productos cerámicos decorativos o de uso corriente tienen que integrarse
en el contexto de la vida diaria que les obliga a ser funcionales, pero sin abandonar sus
cualidades artísticas, sino al contrario, tienen que armonizar con los nuevos conceptos
igualmente funcionales de las habitaciones.

Hay que compaginar al máximo la técnica con el arte dentro de los requerimientos
establecidos por las exigencias del mercado donde ha nacido en estos últimos años la
noción de estética industrial.

Esta se justifica evocando en primer término el ambiente psicológico que caracteriza a

nuestra época. Se ha producido una renovación estética en los dominios más diversos,
desde el automóvil hasta el frigorífico o la máquina de lavar, que ahora llegan a la gran masa
de la población, y toda esta transformación prepara inconscientemente al hombre de la
calle para un nuevo mundo de formas y colores, pero también para objetos creados en
función de nuevos gustos, propios de un nuevo modo de vivir.

42
Mantenimiento que se aplicara por la empresa

A la hora de abordar el plan de mantenimiento de una instalación industrial, existen tres

metodologías para llevarlo a cabo:

 Basándose en las recomendaciones de los fabricantes, con diversas aportaciones de

los técnicos de mantenimiento de la planta
 Basándose en protocolos de mantenimiento por equipo
 Basándose en el análisis de fallos potenciales de la instalación y en la determinación
de medidas preventivas que eviten estos fallos.

Los planes de mantenimiento y las recomendaciones de los fabricantes

La determinación de las tareas de mantenimiento programado que componen el plan de

mantenimiento hacerse por cualquiera de esos métodos, aunque la forma más habitual es
basarse en las recomendaciones de los diversos fabricantes de los equipos que componen
la planta.

Esta metodología tiene algunas ventajas, como la sencillez a la hora de determinarlas, pero
también graves inconvenientes.

El segundo de los métodos expuestos para realizar el plan de mantenimiento, esto es,
basarse en el empleo de protocolos generales de mantenimiento por tipo de equipo,
soluciona algunos de los graves inconvenientes que tiene basarse en las recomendaciones
de los fabricantes.

El plan de mantenimiento basado en protocolos de mantenimiento

Este método de determinación de las tareas que componen el plan parte del concepto de
que los diferentes equipos que componen la planta pueden agruparse en tipos genéricos
de equipos o equipo tipo, y que a cada equipo le corresponden una serie de tareas
preventivas con independencia del quien sea el fabricante y cual sea la configuración exacta
del equipo.

43
El conjunto de tareas de mantenimiento que corresponde a un equipo tipo se
denomina protocolo de mantenimiento programado. Si se elaboran los protocolos de
mantenimiento de todos los tipos de equipos presentes y se confecciona una lista con todos
los equipos de que dispone la central, solo hay que aplicar el protocolo de mantenimiento
que le corresponde a cada uno de ellos para tener una lista completa y detallada de todas
las tareas de mantenimiento preventivo a realizar en la planta.

El posterior tratamiento de esta gran lista de tareas para agruparlas por sistema, frecuencia
y especialidad irá formando las diferentes gamas que componen el plan de
mantenimiento de la planta.

Los protocolos de mantenimiento, la clave del proyecto

Por supuesto, la gran dificultad del proyecto consiste en elaborar los diversos protocolos de
mantenimiento de cada equipo tipo de forma rigurosa y eficaz.

La mayor dificultad del trabajo ha sido la determinación de las tareas de mantenimiento

más adecuadas para cada tipo de equipo. Para ello, ha sido necesario consultar numerosa

44
documentación y contar con expertos de todo tipo: mecánicos, eléctricos, instrumentistas,
especialistas en determinados equipos, fabricantes, etc.

Determinación de las áreas de trabajo necesarias

Las Características de la distribución en planta por producto La distribución en planta por

producto es la adoptada cuando la producción está organizada, bien de forma continua,
bien repetitiva, siendo el caso más característico el de las cadenas de montaje. En el primer
caso (por ejemplo: refinerías, celulosas, centrales eléctricas, etc.), la correcta interrelación
de las operaciones se consigue a través del diseño de la distribución y las especificaciones
de los equipos.

En el segundo caso, el de las configuraciones repetitivas (por ejemplo: electrodomésticos,

vehículos de tracción mecánica, cadenas de lavado de vehículos, etc.), el aspecto crucial de
las interrelaciones pasará por el equilibrado de la línea, con objeto de evitar los problemas
derivados de los cuellos de botella desde que entra la materia prima hasta que sale el
producto terminado.

Si consideramos en exclusiva la secuencia de operaciones, la distribución es una operación

relativamente sencilla, en cuanto que se circunscribirá a colocar una máquina tan cerca
como sea posible de su predecesora. Las máquinas se sitúan unas junto a otras a lo largo de
una línea, en la secuencia en que cada una de ellas ha de ser utilizada; el producto sobre el

45
que se trabaja recorre la línea de producción de una estación a otra, a medida que sufre las
operaciones necesarias.

El flujo de trabajo en este tipo de distribución puede adoptar diversas formas, dependiendo
de cuál se adapte mejor a cada situación concreta.

Las ventajas más importantes que se pueden citar de la distribución en planta por producto
son:

 Manejo de materiales reducido

 Escasa existencia de trabajos en curso
 Mínimos tiempos de fabricación

Distribución de planta
Hasta ahora puede deducirse fácilmente que al realizar una buena distribución, es necesario
conocer la totalidad de los factores implicados en la misma, así como sus interrelaciones.

Los materiales

Dado que el objetivo fundamental es la obtención de los bienes y servicios que requiere el
mercado, la distribución de los factores productivos dependerá necesariamente de las
características de aquéllos y de los materiales sobre los que haya que trabajar. A este
respecto, son factores fundamentales a considerar el tamaño, forma, volumen, peso y
características físicas y químicas de los mismos, que influyen decisivamente en los métodos
de producción y en las formas de manipulación y almacenamiento. La bondad de una
distribución en planta dependerá en gran medida de la facilidad que aporta en el manejo
de los distintos productos y materiales con los que se trabaja. Por último, habrán de tenerse
en cuenta la secuencia y orden en el que se han de efectuar las operaciones, puesto que
esto dictará la ordenación de las áreas de trabajo y de los equipos, así como la disposición
relativa de unos departamentos con otros, debiéndose prestar también especial atención,
como ya se ha apuntado, a la variedad y cantidad de los ítems a producir.

La maquinaria

46
Para lograr una distribución adecuada es indispensable tener información de los procesos
a emplear, de la maquinaria, utillaje y equipos necesarios, así como de la utilización y
requerimientos de los mismos. La importancia de los procesos radica en que éstos
determinan directamente los equipos y máquinas a utilizar y ordenar. El estudio y mejora
de métodos queda tan estrechamente ligado a la distribución en planta que, en ocasiones,
es difícil discernir cuáles de las mejoras conseguidas en una redistribución se deben a ésta
y cuáles a la mejora del método de trabajo ligada a la misma (incluso hay veces en que la
mejora en el método se limitará a una reordenación o redistribución de los elementos
implicados). En lo que se refiere a la maquinaria, se habrá de considerar su tipología y el
número existente de cada clase, así como el tipo y cantidad de equipos y utillaje.

El conocimiento de factores relativos a la maquinaria en general, tales como espacio

requerido, forma, altura y peso, cantidad y clase de operarios requeridos, riesgos para el
personal, necesidad de servicios auxiliares, etc., se muestra indispensable para poder
afrontar un correcto y completo estudio de distribución en planta.

La mano de obra

También la mano de obra ha de ser ordenada en el proceso de distribución, englobando

tanto la directa como la de supervisión y demás servicios auxiliares. Al hacerlo, debe
considerarse la seguridad de los empleados, junto con otros factores, tales como
luminosidad, ventilación, temperatura, ruidos, etc. De igual forma habrá de estudiarse la
cualificación y flexibilidad del personal requerido, así como el número de trabajadores
necesarios en cada momento y el trabajo que habrán de realizar. De nuevo surge aquí la
estrecha relación del tema que nos ocupa con el diseño del trabajo, pues es clara la
importancia del estudio de movimientos para una buena distribución de los puestos de
trabajo.

El movimiento

En relación con este factor, hay que tener presente que las manutenciones no son
operaciones productivas, pues no añaden ningún valor al producto. Debido a ello, hay que
intentar que sean mínimas y que su realización se combine en lo posible con otras

47
operaciones, sin perder de vista que se persigue la eliminación de manejos innecesarios y
antieconómicos.

Las esperas

Uno de los objetivos que se persiguen al estudiar la distribución en planta es conseguir que
la circulación de los materiales sea fluida a lo largo de la misma, evitando así el coste que
suponen las esperas y demoras que tienen lugar cuando dicha circulación se detiene. Ahora
bien, el material en espera no siempre supone un coste a evitar, pues, en ocasiones, puede
proveer una economía superior (por ejemplo: protegiendo la producción frente a demoras
de entregas programadas, mejorando el servicio a clientes, permitiendo lotes de
producción de tamaño más económico, etc.), lo cual hace necesario que sean considerados
los espacios necesarios para los materiales en espera.

Los servicios auxiliares

Los servicios auxiliares permiten y facilitan la actividad principal que se desarrolla en una
planta. Entre ellos, podemos citar los relativos al personal (por ejemplo: vías de acceso,
protección contra incendios, primeros auxilios, supervisión, seguridad, etc.), los relativos al
material (por ejemplo: inspección y control de calidad) y los relativos a la maquinaria (por
ejemplo: mantenimiento y distribución de líneas de servicios auxiliares). Estos servicios
aparecen ligados a todos los factores que toman parte en la distribución estimándose que
aproximadamente un tercio de cada planta o departamento suele estar dedicado a los
mismos. Con gran frecuencia, el espacio dedicado a labores no productivas es considerado
un gasto innecesario, aunque los servicios de apoyo sean esenciales para la buena ejecución
de la actividad principal. Por ello, es especialmente importante que el espacio ocupado por
dichos servicios asegure su eficiencia y que los costes indirectos que suponen queden
minimizados.

48
Organigrama de la empresa

Gerente general

Asistente financiero

Oficina publicidad

Como se muestra en el organigrama anterior, la empresa estará liderada por un gerente

general que tendrá a su cargo a tres personas, un encargado de la oficina, un encargado de
las ventas y un encargado de la publicidad.

El encargado de la oficina tendrá como funciones principales la atención de los clientes, y

recepción del pago y contará con un asistente al cual podrá delegar funciones secundarias.

Ventas será responsabilidad de otra persona, que se encargará de atender a los clientes, y
llevar el control de las ventas diarias.

Se delegará la responsabilidad de la publicidad de la empresa a una persona que se

encargará de la promoción de la misma a través de cuentas en diferentes redes sociales y
otros medios de comunicación.

49
Aspectos Legales de la empresa

 Empresa debidamente registrada

 Empresa cumple con todas las garantías que estén estipuladas sobre nuestro
producto
 Empresa responde algún desperfecto de fabrica
 Empresa tiene todo el personal de trabajo asegurados

El primer pasó que se debe realizar, dentro del marco legal, para iniciar el funcionamiento
de la empresa es la inscripción de la misma.

Un requisito particular que la empresa debe cumplir para poder completar el proceso de
inscripción es tener vigente el permiso sanitario de instalación y funcionamiento que otorga
el Ministerio de Salud. Este permiso es obligatorio debido a que las instalaciones contaran
con una tienda de bebidas y alimentos.

La institución de Gobierno debe enviar personas delegadas a las instalaciones para verificar
que el lugar cumple con las condiciones mínimas necesarias para mantener alimentos y
bebidas y de esa forma garantizar la salud de las personas que consuman los productos de
la tienda.

Al finalizar de forma exitosa la inspección, el ministerio proporciona una certificación que

avala el local. Al estar certificado el lugar, no hay ningún impedimento legal para iniciar la
puesta en marcha de la empresa.

Es importante mencionar con respecto al permiso sanitario, que este no es por tiempo
indefinido, lo que significa que se debe realizar un proceso de renovación según el periodo
de vigencia del mismo para garantizar que la empresa mantenga el cumplimiento de las
normas legales y así evitar multas o sanciones.

50
Conclusiones del estudio Técnico

El objetivo del estudio técnico realizado era la requisición de información en base a la

ingeniería del proceso de producción del producto. A lo largo de la investigación se analizó
que no es necesario contar con mucho personal para las distintas labores en la empresa;
por ejemplo, la empresa que hará la construcción de la cancha podría brindar
posteriormente el servicio de mantenimiento para así no contratar a más personas para
que brinden ese servicio.

De igual forma la distribución de la planta permite cubrir una gran demanda de personas,
obteniendo un margen de ventas de $350.00 siendo está nuestra optima capacidad instalada.

51
Costo es una palabra muy utilizada, pero nadie ha logrado definirla con exactitud debido a
su amplia utilización, pero se puede decir que el costo es un desembolso en efectivo o en
especie hecho en el pasado, en el presente, en el futuro o en forma virtual.

Los costos de producción no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en el
estudio técnico. Un error en el costo de producción generalmente es atribuible a errores de
cálculo en el estudio técnico.

Los costos de producción (también llamados costos de operación) son los gastos necesarios
para mantener el proyecto en funcionamiento. Dentro de los costos a valorar en nuestro
proyecto se encuentran:

Costos variables Costos Fijos

Suministros: Encargados de dar o proporcionar Impuestos: tributo que se paga a las

una cosa que se necesita. Ejemplo: la Administraciones Públicas y al Estado para
mercadería para el cafetín, electricidad para los soportar los gastos públicos. Estos pagos
reflectores (energía eléctrica). obligatorios son exigidos tantos a
personas físicas, como a personas
jurídicas. Como bien se dice son las tarifas
que se deben pagar. entre ellas esta: el
registro sanitario.
Mantenimiento: Conservación de una cosa en
buen estado o en una situación determinada
para evitar su degradación. Ejemplo:
mantenimiento preventivo de la maquinaria
usada y prolongar su vida útil.
Servicios: sector económico que engloba las
actividades relacionadas con los servicios
materiales no productores de bienes.

52
Estos sirven como soporte de la maquinaria, ya que velan por el perfecto funcionamiento
de las instalaciones para así asegurar calidad en el servicio al cliente.

Materia Prima
Criterios para la elección de la materia prima cerámica.

Materia
Arcillas rojas

Arcillas blancas

Caolín

Feldespato

Arenas feldespáticas

Sílice (vidrio + cerámica)

Ocres

Carbonato cálcico

Magnesita

Dolomita (vidrio + cerámica)

Costos de producción
 Hornos ajustes y mantenimiento $500.00 anual
53
  Amasadora Mantenimiento $500.00 anual
 Mantenimiento de máquina sublimadora $500.00 anual
 Supervisión de material $200.00 anual
 Transporte de material $500.00 anual
 Transporte del producto terminado $400.00 anual
 Conservación (bodega) $300.00 anual
 Distribución del producto terminado y venta. $300.00 anual

Total: $ 2,900.00

Mano de Obra
Mensual Anual
Gerente de producción 400.00 4,800
Empleado de sublimación 300.00 3,600
Seguridad 180.00 2,160
Limpieza 150.00 1,800
Operario 1 300.00 3,600
Operario 2 300.00 3,600
Total 1,330.00 19,560

Presupuesto de Costo de Producción

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad, el presupuesto de producción es el
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto
de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Costo Estimado Anual

Materia Prima $30,000

54
 Costo de producción $2,900
Mano de obra $19,560
Total $52,460

Consumo de agua
En el costo de agua son considerados fueron los siguientes:

Costo de agua = $ 65.00 (mensual)

Combustible
En este caso solo se otorgará $50.00 mensuales en gasto de combustible a la hora de ir a
dejar el producto a los almacenes o locales que hayan adquirido el producto por mayor. La
maquinaria utiliza corriente eléctrica.

Mantenimiento
Para llevar a cabo el buen mantenimiento de las maquinarias es recomendable realizar una
planificación, y plasmarla en un documento que tenga en cuenta las características
específicas de cada material o equipo y las propias específicas de la instalación.

 Mantenimiento Preventivo. Operaciones de mantenimiento enfocadas a prevenir

el deterioro de los equipamientos o materiales de la instalación. Se realizarán tareas
de revisión de los elementos del equipo con el fin de detectar a tiempo posibles
fallos, además de labores de engrase, ajustes, limpieza,

 Mantenimiento Correctivo. Es aquel que se realiza cuando el equipo se avería, con

el fin de devolverlo a sus condiciones normales de trabajo. La principal función de
una gestión adecuada del mantenimiento consiste en rebajar el mantenimiento
correctivo hasta el nivel óptimo de rentabilidad para la organización.

Procedimiento de mantenimiento preventivo

55
En caso de aprobarse el mantenimiento preventivo, el Responsable de Mantenimiento,
debe elaborar un Plan donde se reflejen las tareas periódicas a realizar para minimizar o
hacer desaparecer las averías imprevistas que el equipo o máquina pueda sufrir. El Plan de
Mantenimiento Preventivo es individual para cada una de las máquinas y/o equipos.

Procedimiento de mantenimiento correctivo

Cuando el operario observe un fallo o problema en el equipo o la máquina, se avisa al

Responsable de Mantenimiento para que proceda a gestionar su reparación.

Las averías o labores de mantenimiento, en caso de ser resueltas con medios propios se
anotan en la ficha de mantenimiento de la máquina, indicando las horas de paro, los
materiales utilizados y su coste. En el caso de que se contrate la reparación, se anota en la
ficha del equipo la descripción de la tarea, la referencia del parte de trabajo, albarán o
factura de la reparación y las horas de paro de la máquina

El Responsable de Mantenimiento es responsable de analizar y presentar en la revisión del

sistema, los datos más representativos del plan de mantenimiento realizado, así como los
recursos que estime necesarios adquirir. En estas revisiones se estudiará la conveniencia o
no de las propuestas.

Todas las labores de reparación y mantenimiento han de quedar registradas en el formato

“Historial de Revisiones/Reparaciones”

56
Costo de Control de Calidad
Es necesario que todo proyecto se apegue a medidas y normas de calidad que permitan
evaluar el cumplimiento de los requerimientos necesarios para comprobar que todos los
aspectos se cumplan tal cual se estipularon.

Para lo anterior se pueden ver los parámetros asociados a cada aspecto de calidad
relevante, así como el método por utilizar para medirlos y la frecuencia de medición.

Factor de calidad Objetivo Frecuencia del Frecuencia del

monitoreo reporte
Satisfacción del Saber si el cliente Mensual Lunes cada 15 días
cliente esta satisfecho con Dos mediciones
el servicio y aleatorias cada 15
producto días
Desempeño del Conocer que partes Semanal Lunes por la tarde
proyecto hay que mejorar en Mediciones todos
las áreas los lunes
Instalaciones Conocer si las Mensual Primer día hábil de
diferentes áreas de Una vez a la semana cada mes
trabajo cuentan con se escogerá el día
las condiciones aleatoriamente
necesarias de
trabajo

57
Costo Mensual

Detalle Precio/Mensual
Compra de mercadería al contado $ 50.00
Gastos por mantenimiento $ 200.00
Monitoreo de calidad $ 50.00
Total $ 300.00

El estándar de la garantía de la mayoría de maquinaria es de ocho (10) años.

Cargos de depreciación
Activo Valor ($) VU(Año) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total($)
Local $40,000 20 $2000 $2000 $2000 $2000 $2000 $10000
Horno industrial $1500 5 $300 $300 $300 $300 $300 $1500
Maquina $1700 5 $340 $340 $340 $340 $340 $1700
Mezcladora
Maquina $1000 3 $333.33 $333.33 $333.34 - - $1000
Sublimadora
Moldes $100 1 $100 - - - - $100
Computadoras y $5000 5 $1000 $1000 $1000 $1000 1000 $5000
equipo
informático de
oficina
Muebles de $3000 10 $300 $300 $300 $3000 $300 $1500
oficina
Uniformes de $200 3 $66.67 $66.67 $66.66 - - $200
empleados

Cargos de amortización
Según la norma internacional de contabilidad, “un activo intangible se caracteriza porque
es un activo identificable, sin substancia física y que se destina para ser utilizado en la
producción o suministro de bienes o servicios, para arrendamiento a terceros o para fines
administrativos.”

58
Sin embargo, existen activos intangibles no identificables, que no puede adquirirse por
separado de la empresa y que pueden tener una vida indefinida. El ejemplo más común de
un activo intangible no identificable es el fondo de comercio, que es el saber-hacer de la
empresa, la influencia de la marca, la fidelidad de los clientes, etc.

Algunos activos intangibles tienen vidas definidas, como las patentes, mientras que otros
tienen una vida indefinida, como el fondo de comercio. En contabilidad, los activos
intangibles de vida indefinida no se amortizan. Sin embargo, los activos intangibles que
tengan una vida definida sí que se amortizan. En nuestro caso no contamos con activos
intangibles por lo tanto la amortización no puede llevarse a cabo.

Presupuesto de gastos de administración

En esta cuenta se registran todos aquellos gastos que son necesarios para el
funcionamiento del proyecto Para determinar el valor de este gasto se tomaron las
siguientes variables.

Mensual Anual
Gerente 400.00 4,800
Recepción 300.00 3,600
Seguridad 180.00 2,160
Limpieza 150.00 1,800
Asistente 300.00 3,600

Total 1,330.00 15,960

MENSUAL ANUAL
LUZ 175.00 2100.00
AGUA 65.00 780.00
TELEFONIA FIJA 50.00 600.00
INTERNET 45.00 540.00

59
 MATERIA PRIMA 200.00 2400.00
$535 $6,420.00

Presupuesto de gastos de ventas

Una forma adecuada de controlar gastos es elaborando un presupuesto de gastos de venta.
Los gastos de venta están constituidos por el conjunto de erogaciones, depreciaciones,
amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el almacenamiento, despacho y entrega de
los bienes que produce la empresa; los gastos de promoción y propaganda y los gastos del
departamento de ventas y su personal.

Concepto Detalles
Gastos Variables Mensuales
Comisiones de vendedor $ 0.10 % sobre sus ventas mensuales
Publicidad $ 3 % sobre las ventas
Regalías $ 2 % sobre las ventas
Gastos Fijos
Suelo del vendedor $ 300.00
Gratificaciones $ 150.00 por año

Costos totales de producción

Costo de producción Anual
Mano de obra $19,560
Luz $2,100
Agua $780
Oficina $2,500
Materia Prima $2,400
Total $27,340

60
Costo total de operación de la empresa

Costo total de operación Anual

Concepto
Costo de producción $27,340
Costo de administración $15,960
Costo de ventas $20,900
Total $64,200

Inversión inicial en activo fijo o modificación

La inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y diferidos
o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del
capital de trabajo.

Inversión Total Inicial = Inversión fija + Inversión Diferida.

Inversión Fija
Se le llama “fijo” porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin que con
ello casi problemas a sus actividades productivas

Se entiende por activo tangible (que se puede tocar) o fijo, a los bienes propiedad de la
empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de transporte,
herramientas y otros. Se le llama fijo porque la empresa no puede desprenderse fácilmente
de él sin que ello ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia del activo
circulante).

Para el cálculo de inversión en sobre el producto a vender tenemos las siguientes cuentas
que se mostraran en la tabla de cálculo.

Tenemos en mobiliario y equipo los elementos a utilizar para ello serían los del local y el
área de venta los cuales tenemos un escritorio donde el equipo de venta estará ubicado al

61
momento de la atención a los clientes, sillas para los clientes y personal para una mejor
comodidad a la hora de la espera de su adquisición, además de las estanterías que estarán
en el local para la muestra de alguno de los productos que puedan adquirir con decoración
para un evento especial u ocasión especial, además de ofrecer productos que nuestros
clientes quieran personalizar para el producto que desean llevar, los precios del mobiliario
se detallaran en la tabla de precios al final.

En equipo de cómputo tendremos un equipo de computadora e impresora para llevar un

mejor control sobre las existencias y control de reportes.

En la maquinaría en este caso sería, los que usaríamos para la creación del producto los
cuales investigamos e hicimos un presupuesto los cuales están detallados en la siguiente
tabla.

Calculo de la Inversión Inicial

Mobiliario y Equipo Cantidad Precio Unitario Precio Total

Escritorio 1 $ 52,95 $ 52,95
Sillas 4 $ 20,00 $ 80,00
Estanterias 2 $ 40,00 $ 80,00
Equipo de computo
Computadora 1 $ 300,00 $ 300,00
Impresora 1 $ 50,00 $ 50,00
Maquinaría
Mezcladora 1 $ 1.700,00 $ 1.700,00
Moldes de yeso 3 $ 100,00 $ 300,00
Horno 1 $ 1.500,00 $ 1.500,00
Maquinas para
personalizar 1 $ 1.000,00 $ 1.000,00
Total inversión $ 5.062,95

62
Activo diferido
Los diferidos representan costos o gastos por pagar que no se cargan en el período en el
cual se efectúa el desembolso, sino que se pospone para cargarse en períodos futuros,
aplicando el principio contable de la asociación de ingresos y gastos. Representan también
bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera recibir beneficios en períodos futuros.

Los activos diferidos pueden clasificarse en dos grupos, dependiendo de su realización: los
gastos pagados por anticipado y los cargos diferidos.

Gastos pagados por anticipado

Son erogaciones realizadas por la empresa por concepto de gastos que corresponden a
varios períodos futuros. En este grupo se encuentran, por ejemplo, los siguientes: Seguros
pagados por anticipado, intereses sobre obligaciones financieras descontados por
anticipado, arrendamientos, contratos de mantenimiento y demás desembolsos sobre los
cuales se recibirán bienes o servicios en el futuro.

Pago Valor Anual

Pago anual del alquiler de oficina $ 2,500
Mantenimiento de maquinaria $ 2,000
Pago anual de seguro por maquinaria $ 850
Total: $ 5,350

Cargos diferidos

En este grupo pueden considerarse conceptos como: Gastos de organización y

preoperativos, estudios y proyectos, papelería y útiles de oficina, programas o software de
computador, mejoras en propiedades ajenas, propaganda y publicidad, etcétera.

Gasto Mensual
Papelería para la administración $ 20.00
Publicidad $ 35.00

63
 Determinación del Capital de Trabajo

CONCEPTO
1° 2° 3° 4° 5°
INGRESOS
Por ventas $ 46,987.00 $ 47,546.00 $ 50,125.00 $ 52,469.00 $ 60,254.00
EGRESOS
Costos Variables $ 30,560.00 $ 30,875.00 $ 29,036.00 $ 30,875.00 $ 35,216.00
Costos Fijos $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00

Total de Egresos $ 46,520.00 $ 46,835.00 $ 44,996.00 $ 46,835.00 $ 51,176.00

Flujo de
Efectivo(Ventas - Costos) $ 467.00 $ 711.00 $ 5,129.00 $ 5,634.00 $ 9,078.00
Efectivo
Acumulado(Efectivo +
Efectivo Acumulado
Anterior) $ 467.00 $ 1,178.00 $ 6,307.00 $ 11,941.00 $ 21,019.00

Capital de trabajo
$ 21,019.00

Determinación del Punto de Equilibrio

CONCEPTO/AÑO 1° 2° 3° 4° 5°
VENTAS $ 46,987.00 $ 47,546.00 $ 50,125.00 $ 52,469.00 $ 60,254.00
COSTOS FIJOS $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00 $ 15,960.00
COSTOS VARIABLES $ 30,560.00 $ 30,875.00 $ 29,036.00 $ 30,875.00 $ 35,216.00
COSTOS TOTALES $ 46,520.00 $ 46,835.00 $ 44,996.00 $ 46,835.00 $ 51,176.00
PUNTO DE EQUILIBRIO $ $ 45,651.22 $ 45,518.21 $ 37,934.23 $ 38,779.53 $ 38,407.77
PUNTO DE EQUILIBRIO % 97% 96% 76% 74% 64%

64
Balance General Proyectado
CENTROS DE MESA, S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
( CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)
ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO $ 41,120.49 $ 41,947.83 $ 42,865.52 $ 44,484.09 $ 46,372.22
BANCOS $ 10,000.00 $ 8,261.09 $ 6,400.46 $ 4,409.59 $ 2,279.35
CXC - -
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 3,819.53 $ 3,276.92 $ 2,993.70 $ 3,055.68 $ 3,165.83
INVENTARIO (MATERIA PRIMA) $ 10,800.00 $ 11,860.00 $ 13,068.00 $ 15,028.20 $ 17,282.43
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 65,740.02 $ 65,345.84 $ 65,327.68 $ 66,977.56 $ 69,099.83

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO - $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
VEHÍCULO $ 6,000.00 $ 4,800.00 $ 3,600.00 $ 2,400.00 $ 1,200.00
INSTALACIONES - - $ 10,000.00 $ 9,500.00 $ 9,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO $ (1,200.00) $ (1,200.00) $ (1,200.00) $ (1,200.00) $ (1,200.00)
DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES - - $ (500.00) $ (500.00) $ (500.00)
DEPRECIACIÓN DE MOB. Y EQ. $ (1,000.00) $ (1,000.00) $ (1,000.00) $ (1,000.00) $ (1,000.00)
OTROS ACTIVOS $ 1,494.53 $ 916.26 $ 468.23 $ 159.55 $ -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 10,294.53 $ 27,516.26 $ 34,368.23 $ 31,359.55 $ 28,500.00
TOTAL ACTIVO: $ 76,034.55 $ 92,862.10 $ 99,695.91 $ 98,337.11 $ 97,599.83

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
DEUDA POR PAGAR CP $ 1,738.91 $ 1,860.63 $ 1,990.87 $ 2,130.24 $ 2,279.35
CXP $ 10,800.00 $ 11,860.00 $ 13,068.00 $ 15,028.20 $ 17,282.43
INTERESES POR PAGAR $ 700.00 $ 578.28 $ 448.03 $ 308.67
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 13,238.91 $ 14,298.91 $ 15,506.90 $ 17,467.11 $ 19,561.78

PASIVO NO CORRIENTE:
DEUDA POR PAGAR LP $ 8,261.09 $ 6,400.46 $ 4,409.59 $ 2,279.35
INTERESES POR PAGAR LP $ 1,494.53 $ 916.26 $ 468.23 $ 159.55
GASTOS ACUMULADOS $ 10,294.53 $ 27,516.26 $ 34,368.23 $ 31,359.55 $ 28,500.00
IMPUESTO POR PAGAR $ 1,625.00 $ 1,782.38 $ 2,077.44 $ 2,587.46 $ 3,165.83
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE: $ 21,675.15 $ 36,615.36 $ 41,323.49 $ 36,385.91 $ 31,665.83

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 36,098.49$ 36,098.49 $ 36,098.49 $ 36,098.49 $ 36,098.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,022.00 $ 5,347.14 $ 6,232.32 $ 7,762.37 $ 9,497.49
RESERVA LEGAL - $ 502.20 $ 534.71 $ 623.23 $ 776.24
TOTAL PATRIMONIO: $ 41,120.49 $ 41,947.83 $ 42,865.52 $ 44,484.09 $ 46,372.22

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 76,034.55 $ 92,862.10 $ 99,695.91 $ 98,337.11 $ 97,599.83

65
 Determinación del Estado de Resultados Proforma
Estado de resultado proyectado

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)
AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
VENTAS $ 46,800.00 $ 51,480.00 $ 56,628.00 $ 65,122.20 $ 74,890.54
COSTO DE VENTAS $ 34,200.00 37,600.00 41,382.00 47,589.30 54,763.70
= UTILIDAD BRUTA $ 12,600.00 $ 13,880.00 $ 15,246.00 $ 17,532.90 $ 20,162.84
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN $ 5,400.00 $ 5,670.00 $ 5,953.50 $ 6,251.18 $ 6,563.73
= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 7,200.00 $ 8,210.00 $ 9,292.50 $ 11,281.73 $ 13,599.10
GASTOS NO DE OPERACIÓN
GASTOS FINANCIEROS $ 700.00 $ 578.28 $ 448.03 $ 308.67 $ 159.55
= UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 6,500.00 $ 7,631.72 $ 8,844.47 $ 10,973.06 $ 13,439.55
RESERVA LEGAL - $ 502.20 $ 534.71 $ 623.23 $ 776.24
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO ISR $ 6,500.00 $ 7,129.52 $ 8,309.76 $ 10,349.82 $ 12,663.31
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 1,625.00 $ 1,782.38 $ 2,077.44 $ 2,587.46 $ 3,165.83
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 5,022.00 $ 5,347.14 $ 6,232.32 $ 7,762.37 $ 9,497.49

66
Cronograma de Inversiones
A partir de la FASE OPERATIVA, se deberán estimar los momentos en los que se producirán:

• INVERSIONES POR REEMPLAZO por deterioro u obsolescencia de los elementos de

Inmovilizado u otros.

• INVERISONES POR AMPLIACIÓN O REFORMA de los elementos de Inmovilizado.

Fase Inversión Operativa

Inicial
Periodo Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Inversión Fija
Edificios 40,000 2,000
Maquinaria 4,200 1000
Mobiliario 3,000 500 200
Equipo 5,000 250
Informático
y de oficina
Total 52,200
Capital Circulante
Materia y 80
Reposiciones
Coste de 400 100
Personal
Materias 100
Primas
Total 580
Total de 52,780 2,600 1,450
Inversión

67